4002 資本公積 企業(yè)收到的投資者的出資額超出其在注冊資本或者股本中所占份額的部分。直接計入所有者權益的利得和損失，也通過本科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)的資本公積。

4101 盈余公積 企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。期末貸方余額，反映企業(yè)的盈余公積。

4103 本年利潤 企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤（或者發(fā)生的凈虧損）。年度終了，余額轉入“利潤分配”科目，無余額。

4104 利潤分配 企業(yè)利潤的分配（或者虧損的彌補）和歷年分配（或者彌補）后的余額。年度終了，“利潤分配——未分配利潤”科目的余額，反映企業(yè)的未分配利潤（或者未彌補虧損）。

4201 庫存股 企業(yè)收購、轉讓或者注銷的本公司的股份的金額。期末借方余額，反映企業(yè)持有的尚未轉讓或者注銷的本公司的股份的金額。

5101 制造費用 企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用。企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用，在“管理費用”科目核算。本科目分配計入有關成本核算對象，期末無余額。

5201 勞務成本 企業(yè)對外提供勞務而發(fā)生的成本。期末借方余額，反映企業(yè)尚未完成或者尚未結轉的勞務成本。

5301 研發(fā)成本 企業(yè)進行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項支出。期末借方余額，反映企業(yè)正在進行的無形資產(chǎn)研究開發(fā)項目滿足資本化條件的支出。

6041 租賃收入 企業(yè)（租賃）確認的租賃收入。期末，余額轉入“本年利潤”科目，無余額。

6101 公允價值變動損益 企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務等的公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或者損失。指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或者金融負債的公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或者損失，也在本科目核算。期末，余額轉入“本年利潤”科目，無余額。

6301 營業(yè)外收入 企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外收入，主要包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。期末，余額轉入“本年利潤”科目，無余額。

6402 其他業(yè)務成本 企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的支出，包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的成本或者攤銷額等。除主要業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動發(fā)生的相關稅費，在“營業(yè)稅金及附加”科目核算。采用成本模式計量投資性房地產(chǎn)的，其投資性房地產(chǎn)計提的折舊額或者攤銷額，也通過本科目核算。期末，余額轉入“本年利潤”科目，無余額。

6601 銷售費用 企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產(chǎn)品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構（含銷售網(wǎng)點、售后服務網(wǎng)點等）的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等經(jīng)營費用。企業(yè)發(fā)生的與專設銷售機構相關的固定資產(chǎn)修理費用的后續(xù)支出，也在本科目核算。期末，余額轉入“本年利潤”科目，無余額。

6603 財務費用 企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或者收到的現(xiàn)金折扣等。為購建或者生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)而發(fā)生的應予資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等科目核算。期末，余額轉入“本年利潤”科目，無余額。

6711 營業(yè)外支出 企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外支出，包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。期末，余額轉入“本年利潤”科目，無余額。

6901 以前年度損益調整 企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。期末，余額轉入“本年利潤”科目，無余額。

2、銀行存款→支票、存款、存入銀行;

4、應收賬款→款未收、收欠款;

6、預付賬款→預付貨款;

8、物資采購→購材料未驗收入庫;

10、庫存商品→產(chǎn)品完工結轉銷售商品成本;

12、在建工程→設備需要安裝(含人工費、材料費);

14、短期借款→銀行貸款、借款(還款期一年內);

16、應付職工薪酬→發(fā)放工資、分配工資、計提福利費、職工醫(yī)療費、生活補助;

18、應交稅費→計提稅金(營業(yè)稅、城建稅、增值稅。注意：增值稅進行稅記借方、銷項稅記貸方);

20、制造費用→車間耗用人工、材料、辦公費等;

22、本年利潤→結轉損益;

24、其他業(yè)務收入→銷售材料收入;出租收入;

26、主營業(yè)務成本→結轉銷售商品成本;

28、其他業(yè)務成本→結轉材料銷售成本;

30、銷售費用→銷售耗用、廣告費、展覽費等;

32、營業(yè)外支出→對外捐贈、罰款支出、非常損失。