企業(yè)所得稅——概念

【真題·判斷題】

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)均適用我國(guó)企業(yè)所得稅法律制度（?。?
【答案】×
【解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅，適用《個(gè)人所得稅法》。

企業(yè)所得稅——稅率

【真題·單選題】

某高新技術(shù)企業(yè)2010年應(yīng)納稅所得額為1 000萬(wàn)元，其所得稅應(yīng)納稅額為（?。┤f(wàn)元。
A.150
B.200
C.250
D.330
【答案】A
【解析】國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
該企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，適用15%的征收率，其2010年應(yīng)納稅額為1 000×15%＝150（萬(wàn)元）

【真題·判斷題】

對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，應(yīng)按基本稅率征收企業(yè)所得稅。（?。?
【答案】×
【解析】對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，應(yīng)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【真題·單選題】

某企業(yè)2010年應(yīng)納稅所得額為1 000萬(wàn)元，其所得稅應(yīng)納稅額為（?。┤f(wàn)元。
A.150
B.200
C.250
D.330
【答案】C
【解析】題目中只說(shuō)是某企業(yè)，適用基本稅率25%。其2010年應(yīng)納稅額為1 000×25%＝250（萬(wàn)元）

企業(yè)所得稅——應(yīng)納稅所得額

【真題·多選題】

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的有（　）。
A.接受捐贈(zèng)收入
B.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金
C.國(guó)債利息收入
D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益
企業(yè)所得稅——應(yīng)納稅所得額
【答案】CD
【解析】A選項(xiàng)：接受捐贈(zèng)收入需要交納企業(yè)所得稅；B選項(xiàng)：依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金屬于不征稅收入。

【模擬題·多選題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（　）。
A.消費(fèi)稅
B.費(fèi)用
C.成本
D.增值稅
【答案】ABC
【解析】納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不能扣除增值稅。

【模擬題·單選題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是（?。?。
A.財(cái)政撥款
B.租金收入
C.產(chǎn)品銷售收入
D.國(guó)債利息收入
【答案】A
【解析】BC屬于征稅收入，D屬于免稅收入。
某企業(yè)2013年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為700萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，其中，通過(guò)紅十字會(huì)向貧困山區(qū)捐款100萬(wàn)元，支付的稅收滯納金為8萬(wàn)元。假定沒(méi)有其他調(diào)整事項(xiàng)，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅。
【答案】
公益性捐贈(zèng)：在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除扣除限額=700×12%=84萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額為100萬(wàn)元＞84萬(wàn)元，所以可扣除金額為84萬(wàn)元
應(yīng)納稅所得額=700 +（100 -84）+8=724（萬(wàn)元）
應(yīng)納稅額= 724×25% = 181（萬(wàn)元）


發(fā)生額都比限額高，所以扣除的金額為限額
【答案】
（1）應(yīng)納所得額= 520+ （9 -400×2%）+（60 -400×14%）+（20-400×2.5%）=535（萬(wàn)元）
（2）應(yīng)納稅額=535×25% = 133.75（萬(wàn)元）

企業(yè)所得稅——征收管理

【模擬題·判斷題】

企業(yè)分月或分季預(yù)繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款（?。?
【答案】×
【解析】企業(yè)分月或分季預(yù)繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。