答：（1）必填表（我局網(wǎng)上申報系統(tǒng)會自動勾選）：

A000000企業(yè)基礎信息表；

A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）；

A104000期間費用明細表；

A105000納稅調(diào)整項目明細表；

A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細表；

A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表。

（2）發(fā)生相關業(yè)務必填表：

A101010一般企業(yè)收入明細表（企業(yè)有營業(yè)收入時必填，金融企業(yè)填報A101020）；

A102010一般企業(yè)成本支出明細表（企業(yè)有營業(yè)成本時必填，金融企業(yè)填報A102020）；

A105070捐贈支出納稅調(diào)整明細表（當《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)第21行“捐贈支出”大于0，或《金融企業(yè)支出明細表》(A102020)第37行“捐贈支出”大于0時，該表為必填表）；

A105120特殊行業(yè)準備金納稅調(diào)整明細表（企業(yè)會計上準備金余額發(fā)生變動，即《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）第19行金額大于0時，不論是否納稅調(diào)整，均需填報）；

A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表（企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件時，該表為必填表）；

A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表（取得高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人2015年度無論盈利或虧損都必須填報。盈利且享受減免優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)必須進行備案，虧損的高新技術(shù)企業(yè)填寫本表第1行至第28行）；

A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表（企業(yè)發(fā)生業(yè)務招待費支出或行業(yè)類型為房地產(chǎn)業(yè)時，該表為必填表）。

溫馨提醒：年度納稅申報表的填報說明可通過廈門國稅官網(wǎng)-辦稅服務-表證單書下載-企業(yè)所得稅-2014版企業(yè)所得稅年度納稅申報（A類）網(wǎng)上申報操作手冊模塊下載。

答：我局網(wǎng)上申報系統(tǒng)已實現(xiàn)以下功能：只要企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件的，A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表小型微利企業(yè)的減免額會自動填報，建議小型微利企業(yè)通過我局網(wǎng)上申報系統(tǒng)進行年度納稅申報。

答：企業(yè)填報基礎信息表時，“對外投資”信息默認為空，但因瀏覽器問題，投資比例和投資金額會顯示為0，如企業(yè)沒有對外投資，填報好基礎信息表后可直接保存通過。

該表“209所得稅計算方法”要根據(jù)實際采用的所得稅會計核算方法來選擇。

答：根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局公告[2011]25號）規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失根據(jù)損失類型分為清單申報和專項申報，下列資產(chǎn)損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除：

（一）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；

（二）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；

（三）企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；

（四）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；

（五）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。

以上五種類型以外的資產(chǎn)損失，應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除。企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。

清單申報可直接填報年度申報表A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表，不需要另外報送資料。

答：分支機構(gòu)要按照《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局公告[2011]25號）規(guī)定，根據(jù)資產(chǎn)損失類型分別以清單申報和專項申報的形式向當?shù)刂鞴芏悇諜C關如實進行年度申報，同時將申報情況上報總機構(gòu)。分支機構(gòu)因無需填報年度申報表A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表，發(fā)生的屬于清單申報資產(chǎn)損失填報《資產(chǎn)損失清單申報表及明細表》。

答：顯示*號欄次不能填報，請參考年度申報表填報說明進行正確填報。

答：填報發(fā)生將貨物、財產(chǎn)用于交際應酬，會計處理不確認銷售收入，稅法規(guī)定確認為應稅收入時，其對應的予以稅前扣除視同銷售成本金額。第1列“稅收金額”填報予以扣除的視同銷售成本金額；將第1列稅收金額以負數(shù)形式填報第2列“納稅調(diào)整金額”。

答：研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠在年度申報之前向主管稅務機關履行備案手續(xù)，備案時應提供以下資料：

（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；

（2）研發(fā)項目立項文件。主管稅務機關準予備案后，在匯算清繳申報時享受優(yōu)惠。

答：高新技術(shù)企業(yè)無論是享受兩免三減半定期減免稅收優(yōu)惠，還是享受低稅率優(yōu)惠，根據(jù)國稅發(fā)[2008]116號、財稅[2013]70號有關規(guī)定，按規(guī)定履行備案手續(xù)后，在2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳時享受研究開發(fā)費加計扣除稅收優(yōu)惠政策。

答：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅視同銷售業(yè)務應分別確認視同銷售收入與視同銷售成本，作納稅調(diào)增和納稅調(diào)減處理。具體填報企業(yè)所得稅年度申報表A105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表》。

答：根據(jù)研發(fā)項目實際使用該項固定資產(chǎn)的情況，在項目間進行合理分攤。

答：企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器、設備，符合稅法規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費用稅前加計扣除時，就已經(jīng)進行會計處理計算的折舊、費用的部分加計扣除，但不得超過按稅法規(guī)定計算的金額。

答：根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》(國家稅務總局[2015]76號)附件1：企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理目錄（2015年版）規(guī)定，自2016年1月1日起，企業(yè)研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠只可在年度申報享受。

答：《國家稅務總局關于3項企業(yè)所得稅事項取消審批后加強后續(xù)管理的公告》（國家稅務總局公告2015年第6號）規(guī)定：實行查賬征收的小型微利企業(yè)，在辦理2014年及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，通過填報《基礎信息表》（A000000表）中的相關欄次，履行備案手續(xù)，不再另行備案。

答：分支機構(gòu)不屬于獨立法人主體，不能享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。

答：合法的稅前扣除憑證包括：

（1）外購貨物、勞務或服務，收款方按規(guī)定開具的發(fā)票；

（2）財政部門監(jiān)制的合法有效的財政票據(jù)；

（3）財政部監(jiān)制，套印“中央財政票據(jù)監(jiān)制章”和“中國人民解放軍票據(jù)監(jiān)制章”的2012版機打軍隊票據(jù)；

（4）境外單位或個人簽收的單據(jù)，稅務機關有疑義，應提供境外公證機構(gòu)的證明；

（5）不動產(chǎn)購買方無法取得發(fā)票的，可將法院裁定書、法院調(diào)解書、契稅完稅憑證和拍賣成交確認書等作為合法有效憑證；

（6）自制扣除憑證，如工資、折舊等；

（7）國家稅務總局規(guī)定的其他合法有效憑證。

答：企業(yè)可自愿選擇是否提交虧損彌補稅審報告，沒有強制要求。

答：根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告[2012]15號）規(guī)定，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。