二、財政資金專戶管理不規(guī)范的原因:

（一）地方財政部門不夠重視。財政部門僅對部分財政資金專戶進(jìn)行了清理,而對部分專戶繼續(xù)予以保留，主要是為利用財政專戶調(diào)節(jié)財政收支進(jìn)度，相互拆借資金用于周轉(zhuǎn)，提供方便。

一是利用財政資金專戶調(diào)節(jié)預(yù)算收入進(jìn)度。財政部門每年為了完成當(dāng)年地方財政預(yù)算收支任務(wù)，根據(jù)預(yù)算完成情況來控制預(yù)算收入入庫進(jìn)度。為了控制預(yù)算收入過快增長將非稅收入資金專戶作為調(diào)節(jié)預(yù)算收入進(jìn)度的途徑;當(dāng)財政收入增長過快時，將非稅專戶資金滯留專戶，不按規(guī)定時限及時繳入國庫或分批次繳入或跨年度繳入，反之當(dāng)財政收入出現(xiàn)減少時，為了保證當(dāng)年預(yù)算收入的完成，將滯留非稅專戶資金繳入國庫。

二是利用財政專戶調(diào)節(jié)預(yù)算支出進(jìn)度。地方財政部門為了完成上級財政部門對預(yù)算資金支出進(jìn)度的績效考核，將國庫預(yù)算資金通過“以撥代支”的方式撥付到財政專戶中，形成虛列支出。然后根據(jù)預(yù)算單位實際用款需求，再通過專戶分散撥給各預(yù)算單位，導(dǎo)致有些資金長期沉淀財政專戶。

三是財政部門利用財政專戶之間相互轉(zhuǎn)款的方式來回轉(zhuǎn)移財政資金，調(diào)節(jié)各專戶資金的余額，為財政資金臨時周轉(zhuǎn)提供了方便。

（二）金融機(jī)構(gòu)相互競爭的結(jié)果。各商業(yè)銀行競爭日益激烈，為完成存款任務(wù)，財政資金成為各家銀行爭取的對象。為了爭取財政資金資源，銀行通過各種關(guān)系爭取財政部門在本機(jī)構(gòu)開設(shè)財政專戶，根據(jù)財政部門的需要為財政部門開戶提供方便，放寬開戶條件，導(dǎo)致財政專戶增加。

（三）地方政府為了彌補財政資金不足的需要。為確保地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)的順利進(jìn)行，爭取商業(yè)銀行項目貸款資金，財政部門按照金融機(jī)構(gòu)的要求相應(yīng)的以各種名目增加在商業(yè)銀行開設(shè)一定數(shù)量財政專戶。同時由于財政各專項資金歸屬于不同部門管理，一定程度上不可避免存在從部門利益、人情關(guān)系等因素出發(fā)導(dǎo)致多頭開戶，重復(fù)開戶現(xiàn)象。

三、規(guī)范財政專戶管理的建議

（一）全面清理財政專戶，加強(qiáng)財政專戶的監(jiān)管

財政部門應(yīng)按照財政部規(guī)范財政專戶管理的相關(guān)規(guī)定對財政資金專戶進(jìn)行一次全面清理，對于不符合開戶規(guī)定的賬戶及時撤銷。按照“規(guī)范、統(tǒng)一、高效、精簡”的原則，對開戶銀行進(jìn)行整合，確保財政資金安全、高效運行。同時人民銀行應(yīng)充分利用其賬戶管理職能，加強(qiáng)對開設(shè)銀行賬戶的監(jiān)管作用，對新開設(shè)的財政資金專戶嚴(yán)格審核，凡不符合開戶條件的專戶，一律不予核準(zhǔn)， 督促地方財政部門規(guī)范財政資金專戶開設(shè)行為，切實加強(qiáng)財政資金專戶管理。

（二）完善國庫集中支付制度,規(guī)范財政專戶資金管理

財政部門應(yīng)進(jìn)一步完善財政國庫支付制度，逐步實現(xiàn)財政專戶的“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”，將財政專戶資金納入國庫單一賬戶體系，歸口國庫部門統(tǒng)一管理。這樣有利于財政部門加強(qiáng)對財政專戶資金的管理，進(jìn)行資金的統(tǒng)一調(diào)度，提高資金支付效率，防止將財政專戶資金借出周轉(zhuǎn)使用，違規(guī)改變財政專戶資金用途及專戶資金大量結(jié)余、沉淀等。同時，便于加強(qiáng)國庫的監(jiān)督管理，促進(jìn)預(yù)算的順利執(zhí)行，確保預(yù)算資金支付的安全性和透明度。

（三）取消非稅收入過渡專戶，將非稅收入資金直接繳入國庫，提高非稅收入繳庫效率

財政部門應(yīng)積極創(chuàng)造條件實現(xiàn)非稅收入資金直接繳入國庫，提高非稅收入繳庫效率。暫未實現(xiàn)非稅收入資金直接繳入國庫單一賬戶的，應(yīng)按規(guī)定時限將應(yīng)上繳國庫單一賬戶的非稅收入資金及時、足額繳庫，禁止將非稅收入資金坐支和用于調(diào)節(jié)收入進(jìn)度等。

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