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通市價監(jiān)字〔2015〕19號
關于通化市自來水公司城市供水定價成本監(jiān)審報告
通化市發(fā)展和改革委員會： 根據(jù)《中華人民共和國價格法》和《政府制定價格成本監(jiān)審辦法》（國家發(fā)展改革委42號令）等有關規(guī)定，通化市農(nóng)產(chǎn)品成本調(diào)查隊會同通化金聯(lián)會計師事務有限公司于2014年10月20日至11月7日，對通化市自來水公司2011—2013年度的城市供水定價成本實施了監(jiān)審?，F(xiàn)將有關情況報告如下： 一、審核事由 為調(diào)整通化市城市供水價格提供定價成本依據(jù)。 二、審核依據(jù) （一）法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)定 定價成本監(jiān)審方面： 1.《中華人民共和國價格法》； 2.《政府制定價格成本監(jiān)審辦法》（國家發(fā)展改革委42 號令）； 3.《政府制定價格行為規(guī)則》（國家發(fā)展改革委44號令）； 4.《吉林省政府定價成本監(jiān)審工作規(guī)程》（吉發(fā)改辦字〔2006〕119號）； 5.《定價成本監(jiān)審一般技術(shù)規(guī)范（試行）》（發(fā)改價格〔2007〕1219號）； 6.《城市供水定價成本監(jiān)審辦法（試行）》（發(fā)改價格〔2010〕2613號）； 7.《吉林省城市供水價格管理實施細則（試行）》（吉省價工字〔2003〕39號）； 8.《關于加強城市供水價格管理及實施居民用水階梯價格制度的指導意見》（吉省價格〔2014〕147號）； 9.其他與定價成本監(jiān)審項目有關的政策規(guī)定。 財務制度方面： 10.《中華人民共和國會計法》； 11.《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》； 12.《企業(yè)會計制度》。 （二）被審單位提供的資料 1.經(jīng)注冊會計師審計的年度財務會計報告； 2.收入、支出和固定資產(chǎn)總帳、明細帳； 3.相關原始憑證； 4.與城市供水定價成本相關的合同、協(xié)議； 5.其他相關資料。 三、審核原則和程序 審核通化市自來水公司定價成本按照合法性、相關性、合理性原則，依據(jù)規(guī)定的程序進行。主要程序是：對經(jīng)營者提供的成本監(jiān)審申請進行初審；向經(jīng)營者送達定價成本監(jiān)審通知書，制定定價成本監(jiān)審工作方案；到被審單位進行實地成本監(jiān)審；審核相關資料，形成初步監(jiān)審意見；召開會議集體審議，征求經(jīng)營者意見；制作成本監(jiān)審報告。 四、基本情況 通化市自來水公司成立于1950年，注冊資本2826萬元，是一家集供水經(jīng)營、管道施工、水表檢定、給水設備制造的小型綜合國有企業(yè)。擁有一座哈泥河水庫，三個凈水車間，水質(zhì)水源符合國家地表水Ⅱ－Ⅲ類衛(wèi)生標準。城市供水面積27.51平方公里，供水用戶14.3萬戶，直徑75毫米以上供水管線473公里。設計日綜合生產(chǎn)能力13萬立方米，實際日綜合生產(chǎn)能力7.85萬立方米，年供水總量2866.58萬立方米。 2013年企業(yè)職工總?cè)藬?shù)836人，其中主業(yè)從業(yè)人員數(shù)768人，資產(chǎn)總額29984萬元，負債總額25054萬元，所有者權(quán)益總額4900萬元，主營業(yè)務收入5054萬元，主營業(yè)務成本3735萬元，期間費用（管理費用和財務費用）2859萬元，主營業(yè)務稅金及附加320萬元，主營業(yè)務凈利潤－1860萬元。 目前，我市執(zhí)行的自來水價格是《關于調(diào)整城市供水價格的通知》（通市發(fā)改收管〔2010〕28號）制定的標準，即民用水每噸3.20元；公用水每噸5.97元；特業(yè)用水每噸13.35元；低保戶用水每噸1.50元。 五、定價成本審核的主要內(nèi)容和核定方法 城市供水定價成本包括制水成本、輸配成本和期間費用三個部分。其中制水成本包括原材料費、職工薪酬等8項費用；輸配成本包括固定資產(chǎn)折舊、機物料消耗等7項費用；期間費用包括管理費和財務費2項費用。 本次定價成本監(jiān)審主要是對自來水公司2011－2013年度的城市供水定價成本進行審核。我們通過發(fā)放調(diào)查表、了解情況、實地審核和分析測算等方式，對城市供水定價成本所涉及的年度會計報表、會計帳簿、會計憑證等進行了審核。 在審核時嚴格按照《城市供水定價成本監(jiān)審辦法（試行）》及有關文件規(guī)定的標準核定。職工薪酬根據(jù)《監(jiān)審辦法》的規(guī)定，確定職工人數(shù)和平均工資，以此為基礎確定工資總額和“五險一金”等相關費用；固定資產(chǎn)折舊根據(jù)成本監(jiān)審的相關性和合理性原則，確定固定資產(chǎn)原值，采用分類年限平均法核定折舊，殘值率取4%；管理費中的業(yè)務招待費根據(jù)《監(jiān)審辦法》規(guī)定核定；剔除了與主營業(yè)務無關和超規(guī)定標準的費用；供水量按《吉林省城市供水價格管理實施細則（試行）》中規(guī)定的25%管網(wǎng)漏失率確定。在核定總成本時采用簡單算術(shù)平均和加權(quán)算術(shù)平均相結(jié)合的方法。 六、對經(jīng)營者成本調(diào)整情況說明 經(jīng)審核通化市自來水公司2011－2013年度的城市供水定價成本，對該公司上報的部分成本費用進行了調(diào)整，對6項成本費用進行了核減，核減金額6255612.31元（3年加權(quán)平均）；1項成本費用進行了核增，核增金額2069111.05元（3年加權(quán)平均）。 1、制水成本中的動力費核增2069111.05元（3年加權(quán)平均）。根據(jù)成本監(jiān)審合理性原則，對該企業(yè)利用自有資源和設備發(fā)電，補充制水環(huán)節(jié)動力需求的電量，按工業(yè)電費標準核定電費總額后的合理比例核增。 2、職工薪酬核減4086454.25元（3年加權(quán)平均）。按制水、輸配和管理等各環(huán)節(jié)，根據(jù)核定的職工平均工資，對超過人員標準上限的工資予以核減，不超的據(jù)實核定；對“五險一金”、福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費等費用，超過規(guī)定計提比例的核減，不足的核增。 3、固定資產(chǎn)折舊核減1304349.81元（3年加權(quán)平均）。對與主營業(yè)務無關、低于規(guī)定折舊年限及政府投資形成固定資產(chǎn)的折舊費用予以核減；對應提折舊而未提的予以核增。 4、輸配成本中的修理費核減121573.35元（3年加權(quán)平均）。2012年的輸配成本中的修理費超出《監(jiān)審辦法》第二十條“修理費最高不得超過固定資產(chǎn)原值2%”的規(guī)定，超出部分予以核減。 5、業(yè)務招待費核減131846.37元（3年加權(quán)平均）。《監(jiān)審辦法》第二十二條“與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費按照企業(yè)實際發(fā)生額的60%計入定價成本，但最高不得超過當年主營業(yè)務收入的5‰”，對超出的部分予以核減。 6、財務費核減189184.15元（3年加權(quán)平均）。根據(jù)《監(jiān)審辦法》第二十四條“貸款利率最高不得超過中國人民銀行公布的同期貸款利率”，超出的部分予以核減。 7、管理費中的節(jié)水辦經(jīng)費核減422204.38元（3年加權(quán)平均）。根據(jù)《監(jiān)審辦法》規(guī)定，對超出管理費用列支范圍而以“管理費”名義列支的與主營業(yè)務無關的節(jié)水辦經(jīng)費予以核減。 七、定價成本監(jiān)審結(jié)論 通過審核通化市自來水公司2011－2013年度城市供水定價成本，經(jīng)加權(quán)平均后，定價成本監(jiān)審結(jié)論如下： 供水總成本：61899526.15元； 供水總量：21753935立方米； 單位供水成本：2.85元/立方米。 八、其他需要說明的問題 1.本報告是根據(jù)通化市自來水公司提供的“財務會計報表”和通化金聯(lián)會計師事務有限公司的“專項審計報告”等相關資料做出的，其真實性和合法性由被監(jiān)審單位負責。 2.本次定價成本監(jiān)審核定的城市供水定價成本不包含原水費。 3.成本監(jiān)審機構(gòu)及參加成本監(jiān)審工作人員與被監(jiān)審單位無任何利害關系。 4.本報告僅為此次調(diào)整通化市城市供水價格提供成本依據(jù)。其他任何單位和個人引用本報告內(nèi)容，可能會出現(xiàn)由于核算指標等概念不同形成的誤差，本報告制作單位不承擔責任。 成本監(jiān)審人員：徐 武 陳緒花
通化市發(fā)展和改革委員會 農(nóng)產(chǎn)品成本調(diào)查隊 二〇一五年九月十七日 |
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