工程項目管理辦法

第一章 總 則

第一條  為了加強公司對工程項目的管理，提高工程項目管理水平，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱工程項目，是指公司根據(jù)經(jīng)營管理需要，自行或者委托其他單位進行設計、建造、安裝和修護，以便形成新的固定資產(chǎn)或維護、提升既有固定資產(chǎn)性能的活動。

第三條 公司在工程項目管理過程中，至少應關注涉及工程項目的下列風險：

1、工程項目違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。

2、工程項目未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能導致資產(chǎn)損失。

3、立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當，盲目上馬，可能導致難以實現(xiàn)預期效益或項目失敗。

4、工程項目概預算編制不當和執(zhí)行不力，可能造成工程項目建造成本的增加。

5、工程項目成本失控，可能造成公司經(jīng)營管理效益和效率低下。

6、工程物資質(zhì)次價高，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實，可能導致工程質(zhì)量低劣，進度延遲或中斷。

7、竣工驗收不規(guī)范，最終把關不嚴，可能導致工程交付使用后存在重大隱患。

8、工程項目會計處理和相關信息不合法、不真實、不完整，可能導致公司資產(chǎn)賬實不符或資產(chǎn)損失。

第四條 公司在建立與實施工程項目管理過程中，至少應強化對下列關鍵方面或關鍵環(huán)節(jié)的控制：

1、職責分工、權(quán)限范圍和審批程序應明確規(guī)范，機構(gòu)設置和人員配備應科學合理。

2、工程項目的決策依據(jù)應充分適當，決策過程應科學規(guī)范。

3、概預算編制的依據(jù)、內(nèi)容、標準應明確規(guī)范。

4、委托其他單位承擔工程項目時，相關的招標程序和合同協(xié)議的簽訂、管理程序應明確。

5、價款支付的方式、金額、時間進度應明確。

6、竣工決算環(huán)節(jié)的控制流程應科學嚴密，竣工清理范圍、竣工決算依據(jù)、決算審計要求、竣工驗收程序、資產(chǎn)移交手續(xù)等應明確。

7、工程項目的確認、計量和報告應符合《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計準則－應用指南》的規(guī)定。

第二章  崗位分工和授權(quán)批準

第五條 不相容崗位分離

1、項目建議、可行性研究人員與項目決策人員分離；

2、概預算編制人員與審核人員分離；

3、項目實施人員與價款支付人員分離；

4、竣工決算人員與審計人員分離。

第六條  業(yè)務歸口辦理

1、公司的工程項目組織與實施由工程部歸口辦理；

2、工程項目價款支付，由公司財務部歸口辦理；

3、財務部設置工程項目核算崗位，辦理工程項目會計核算業(yè)務。

第七條  經(jīng)辦和核算工程項目業(yè)務人員的素質(zhì)要求

1、具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務素質(zhì)；

2、熟悉國家有關的法律法規(guī)及工程項目管理方面的專業(yè)知識；

3、符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。

第八條 相關部門職責

1、工程部

（1） 受理項目申請和項目建議；

（2）組織項目的可行性論證和評估；

（3）組織或委托招標；

（4）辦理工程開工的前期工作；

（5）組織編制概、預算；

（6）組建項目管理機構(gòu)；

（7）監(jiān)督工程質(zhì)量進度；

（8）審核工程結(jié)算（工程量）；

（9）組織項目后評價；

（10）其他職責。

2、財務部

（1）參與工程項目的可研論證與評估、決算事項；

（2）工程項目核算；

（3）工程價款支付；

（4）參與工程概預算、結(jié)算審核；

（5）參與工程建設監(jiān)督。

（6）工程審計和委托工程審計；

第九條 授權(quán)審批和權(quán)責劃分

1、授權(quán)方式

（1）公司對董事會的授權(quán)由公司章程規(guī)定和股東會決議；

（2）公司對董事長和總經(jīng)理的授權(quán)，由公司董事會決議；

（3）總經(jīng)理對下屬的授權(quán),由崗位責任制規(guī)定。

     2、權(quán)限

3、批準和越權(quán)批準處理

（1）審批人根據(jù)公司對工程項目相關業(yè)務授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限；

（2）經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理工程項目業(yè)務；

（3）對于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項目業(yè)務，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳弦患壥跈?quán)部門報告。

第三章  工程項目決策控制

第十條 工程項目決策控制程序圖

                                              NO

                                  YES

                                               NO

                                  YES

                                                NO

                                   YES

第十一條 工程項目決策控制程序要求

第四章  工程項目實施控制

第十二條  招標范圍

公司除下列情形外，所有工程項目均采用招標方式確定施工單位：

（1）自營項目；

（2）小型項目，且按國家及地方政府規(guī)定可不招標的項目。

第十三條  招標機構(gòu)

（1）除小型項目外由公司委托或招標確定招標代理公司辦理；

（2）小型項目由公司工程、技術(shù)研發(fā)、財務等部門組成招標小組招標。

第十四條 招投標原則

（1）公平、公正、公開；

（2）投標單位不得少于3家；

（3）合理設定中標條件；

（4）保密。

第十五條 工程概算

（1）工程概算，是公司以初步設計文件為基礎而編制的，是考核設計方案的經(jīng)濟性和合理性的重要經(jīng)濟指標，是確定工程規(guī)模、編制年度財務預算、資金籌措的重要依據(jù)。

（2）工程概算是由工程設計人員，依據(jù)工程概算定額和各種費用標準編制。

第十六條  工程預算

（1）工程預算是以施工圖設計為基礎編制的，是公司進行招投標選擇施工單位和設備、控制建設項目工程造價、進行竣工決算、編制資本預算和資金籌措計劃的重要依據(jù)。

（2）工程預算由工程部門的專業(yè)人員或委托專業(yè)機構(gòu)編制。

第十七條  概、預算審核

工程概、預算由公司財務部采用下列方式組織審核：

（1）組織工程、技術(shù)研發(fā)、財務等部門的相關人員進行審核。

（2）配備專業(yè)人員審核。

（3）委托中介機構(gòu)審核。

第十八條 合同簽訂

（1）公司委托施工工程和工程物資采購必須簽訂合同。

（2）合同條款必須符合《中華人民共和國合同法》的相關規(guī)定。

（3）財務部事先必須對合同中的經(jīng)濟利益、財務結(jié)算等有關條款進行審查。

（4）合同簽署應當遵守公司《合同管理辦法》的規(guī)定。

第十九條 合約審批。

按公司內(nèi)部授權(quán)文件規(guī)定審批，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。

第二十條 合同登記與存檔

工程合同（包括施工合同與采購合同）的登記與存檔，按照公司《合同管理辦法》的規(guī)定辦理。

第二十一條 合同履行跟蹤

合同履行部門實時對合同的執(zhí)行情況進行跟蹤和檢查，發(fā)現(xiàn)異常及時向總經(jīng)理報告，采取有效措施，避免或降低合同損失。

第二十二條 價款支付控制

    （1）公司辦理工程項目價款支付業(yè)務，按公司《財務報銷制度與流程》的有關規(guī)定辦理。

    （2）公司辦理工程項目采購業(yè)務，參照公司《采購管理辦法》的有關規(guī)定辦理。

第二十三條  工程進度款支付程序

    （1）施工單位根據(jù)當月工程完工形象進度和施工圖預算，編制工程進度表，根據(jù)累計完成進度和已付款情況編制工程價款結(jié)算單。

    （2）工程監(jiān)理人員對工程進度上的形象進度和工程量進行審核。

    （3）工程管理人員到現(xiàn)場進一步核實工程形象進度、工程量，根據(jù)預算單價核實工程進度。

    （4）工程部門負責人對工程進度表進行審批。

    （5）按照公司授權(quán)，價款支付審批人根據(jù)工程進度款和工程價款結(jié)算單審批支付金額。

    （6）財務部門進一步核實工程價款結(jié)算單，核對工程進度表、工程價款結(jié)算單,發(fā)票復核無誤后，辦理支付。

第二十四條  財務審核和支付

    （1）會計人員對工程合同約定的價款支付方式、有關部門提供的價款支付申請及憑證、審批人的批準意見等進行審查和復核。復核無誤后，方可辦理價款支付手續(xù)。

    （2）會計人員在辦理支付過程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價款與合同約定的價款支付方式及金額不符，或與工程實際完工情況不符等異常情況，及時向?qū)徟说纳霞増蟾妗?/SPAN>

    （3）因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，由相關部門提供完整的書面文件和其他相關資料，會計人員應對工程變更價款支付業(yè)務進行審核。

第二十五條  工程質(zhì)保金

    （1）任何工程完工與施工單位辦理竣工結(jié)算后，按合同規(guī)定預留質(zhì)保金。

    （2）質(zhì)保金按合同規(guī)定到期后，由相關部門提出申請，并經(jīng)工程部門、工程使用部門、財務部門簽署意見，經(jīng)批準人批準后方能支付。

    （3）質(zhì)保金不得提前支付。

第二十六條  竣工結(jié)算

工程完工后，由工程部門組織相關部門對工程進行竣工驗收，財務部門應參加竣工驗收，竣工驗收后，辦理工程竣工結(jié)算和決算。

    （1）工程竣工結(jié)算由施工單位編制。在工程項目竣工驗收時，施工單位根據(jù)工程承包合同，施工招投標文件等編制竣工結(jié)算書。

    （2）工程竣工結(jié)算由工程部組織相關專業(yè)人員進行審核。

    （3）工程竣工結(jié)算經(jīng)審核后，由財務部門或委托中介機構(gòu)進行審計，未經(jīng)審計的竣工結(jié)算，財務部門不得支付工程結(jié)算款。

    （4）工程結(jié)算審計書，施工單位和公司授權(quán)人員必須簽字認可。

第二十七條  工程竣工決算

    （1）由公司財務部門編制，其內(nèi)容包括工程項目從籌建開始到工程竣工交付使用為止的全部建設費用，財務決算報告主要包括竣工工程概況，竣工財務決算報表。

    （2）在編制工程竣工決算前，由公司相關部門對所有財產(chǎn)和物資進行清理。

    （3）竣工決算由公司有關部門及人員進行審核，重點審查決算依據(jù)是否完備，相關文件資料是否齊全，決算編制是否正確。

第二十八條 工程項目驗收入庫 

工程項目驗收合格的，工程部門應當及時編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交入庫手續(xù)。

第二十九條  工程項目核算與記錄

公司財務部門及時進行會計核算和記錄。

第五章  項目后評價

第三十條  工程項目竣工交付生產(chǎn)二至三年后，公司應由工程部門會同相關部門，對項目的立項決策、設計、施工、竣工驗收、生產(chǎn)運營全過程進行系統(tǒng)評估，通過評價對項目決策過程進行監(jiān)督，從已完成項目中總結(jié)經(jīng)驗教訓，達到改善工程項目的目的。

第三十一條  評價的基本內(nèi)容

    （1）項目效益評價

    （2）項目影響評價包括經(jīng)濟影響評價、環(huán)境影響評價、社會影響評價、項目過程評價、項目持續(xù)性評價。

第三十二條  評價報告

對項目評估后，應編寫項目后評估報告，包括結(jié)果與問題、成功度評價、建議、經(jīng)驗教訓等。

第六章  監(jiān)督檢查

第三十三條  監(jiān)督檢查主體

    （1）公司監(jiān)事會。依據(jù)公司章程對公司工程項目管理進行檢查監(jiān)督。

    （2）公司財務部門。依據(jù)公司授權(quán)，對公司工程項目管理進行財務監(jiān)督。

第三十四條  監(jiān)督檢查內(nèi)容

    （1）工程項目業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象；

    （2）工程項目業(yè)務授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查重要業(yè)務的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為；

    （3）工程項目決策責任制的建立及執(zhí)行情況。重點檢查責任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位；

    （4）概預算控制制度的執(zhí)行情況。重點檢查概預算編制的依據(jù)是否真實，是否按規(guī)定對概預算進行審核；

    （5）各類款項支付制度的執(zhí)行情況。重點檢查是否按規(guī)定辦理竣工決算、實施決算審計。

第三十五條  監(jiān)督檢查結(jié)果處理

    （1）對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的工程項目管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，負責監(jiān)督檢查的部門應當告知有關部門，公司有關部門應當采取措施，及時加以糾正和完善；

    （2）公司監(jiān)督檢查部門應當按照內(nèi)部管理權(quán)限向上級有關部門報告工程項目內(nèi)部控制監(jiān)督情況和有關部門的整改情況。

本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。