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自用總結(jié)，非專業(yè)。明細(xì)賬：（資產(chǎn)賬、負(fù)債賬、所有者權(quán)益即成本損益賬、固定資產(chǎn)賬、庫存商品賬、材料賬、費(fèi)用賬、應(yīng)交增值稅賬），現(xiàn)金賬，銀行賬、總賬。 一、發(fā)放上月工資 借：其他應(yīng)付款 工資 貸：現(xiàn)金 二、計(jì)算本月應(yīng)交增值稅 查增值稅明細(xì)賬，摘要注明銷項(xiàng)額、進(jìn)項(xiàng)額。 借：應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金 未交增值稅 三、計(jì)算稅金及附加 城建稅=應(yīng)交增值稅＊5%，教育費(fèi)附加=應(yīng)交增值稅＊3%。 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金 城建稅 其他應(yīng)交款 教育費(fèi)附加 三、計(jì)提本月職工工資 借：應(yīng)付工資 工資 貸：其他應(yīng)付款 工資 四、分配本月職工工資 借：管理費(fèi)用 工資 制造費(fèi)用 工資 貸：應(yīng)付工資 五、計(jì)提月（或期間月）折舊 借：制造費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 折舊=（固定資產(chǎn)原值-固定資產(chǎn)殘值）/使用年數(shù)/12，如：［原值-（原值*5％）］/5/12。 六、結(jié)轉(zhuǎn)本月生產(chǎn)領(lǐng)用材料及費(fèi)用 借：生產(chǎn)成本 貸：原材料 制造費(fèi)用 原材料參照庫存表領(lǐng)用材料金額，分直接材料和輔助材料。制造費(fèi)用包含工資、電費(fèi)、零星材料及折舊等。產(chǎn)成品金額=料工費(fèi)總額，數(shù)量=產(chǎn)成品入庫數(shù)多種產(chǎn)成品按明細(xì)列出。 七、月末結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成品入庫，摘要還可注明數(shù)量*平均單價(jià)。 借：產(chǎn)成品 貸：生產(chǎn)成本 八、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：產(chǎn)成品 平均單價(jià)=（上月庫存額+本月入庫）/總數(shù)，銷售成本=平均單價(jià)＊銷售數(shù)。 九、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 十、結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用及附加 借：本年利潤 貸：管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 十一、計(jì)提本月所得稅 所得稅=主營業(yè)務(wù)收入＊0.07＊25% 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交所得稅 十二、所得稅轉(zhuǎn)入本年利潤 借：本年利潤 貸：所得稅 |
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