張熙庭：今天是周一，是一個星期的第一天，大伙工作都繁忙。所以呢，我們今天的討論就簡單一些，只討論兩個案例。這兩個案例，都是企業(yè)常見的。一般來講，只要是制造業(yè)企業(yè)都會有這兩個問題，所以，一起來討論一下。這兩個案例呢，如果仔細思考一下，還可以衍生出更多的問題，希望大伙要積極準備，把這次的討論搞的透徹一些。

　　[案例1] 企業(yè)提供技術服務耗用的原材料及配件是否要視同銷售？

　　2015年4月份，某稅務局因某企業(yè)增值稅稅負低而被稅務評估。評估過程中稅務局發(fā)現(xiàn)，企業(yè)提供技術服務耗用了為生產(chǎn)而購入的原材料及配件，由于技術服務適用的稅率為6%，專用發(fā)票上注明的進項稅額為17%，導致了該企業(yè)增值稅稅負率較低。稅務局遂要求企業(yè)將該部分原料及配件做視同銷售，依17%的稅率補繳增值稅，并處以罰款。涉案金額30多萬元，罰款30多萬。

　　《增值稅暫行條例實施細則》第四條規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：

　　（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；

　　（2）銷售代銷貨物；

　　（3）設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關機構(gòu)設在同一縣（市）的除外；

　　（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；

　　（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；

　　（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；

　　（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；

　　（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

　　從上述規(guī)定可以看出，實施細則中規(guī)定的增值稅視同銷售的情形中，并沒有列舉企業(yè)主營和附營業(yè)務中的材料及配件的消耗，生產(chǎn)及服務過程中耗用的原材料及配件，構(gòu)成產(chǎn)品或服務的價值，是企業(yè)的經(jīng)營成本。技術服務收入營改增之后適用6%的稅率，根據(jù)現(xiàn)行增值稅暫行條例及配套法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)當期應繳納的增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=收入×適用稅率，進項稅額則是企業(yè)當月認證的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。有些企業(yè)特別是營改增過來的企業(yè)，由于稅率倒掛幅度較大，當期銷項稅額小于當期進項稅額是十分正常的，增值稅稅負率低也是正常的。

　　技巧歸納：企業(yè)因提供技術服務而耗用的原材料和配件，構(gòu)成提供技術服務的成本，而不能視為將這些材料及配件出售給接受服務的客戶。舉一個很簡單的例子，代理記賬公司提供代理記賬服務也是營改增的企業(yè)，代理記賬公司為企業(yè)提供記賬報稅服務，需要購買電腦，耗費水電，這些電腦的折舊耗費的水電，構(gòu)成了代理記賬公司的經(jīng)營成本，不能看作記賬公司間接將電腦和水電賣給了接受代理記賬服務的企業(yè)。再如交通運輸企業(yè)運輸車輛耗用的汽油，也不能視為間接賣給了承運企業(yè)。所以稅務局的主張是違反稅法規(guī)定和立法本意的。

　　企業(yè)根據(jù)這個思路和相關的稅法規(guī)定，經(jīng)過與稅務局充分溝通，最終沒有被認定視同銷售，爭取了企業(yè)的合法權(quán)益。

　　[案例2] 產(chǎn)品移送展廳并不需要視同銷售

　　2014年8月份，某企業(yè)作為行業(yè)龍頭企業(yè)遭遇了該省稅務稽查局組織的重點行業(yè)稅務稽查，稽查組發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將產(chǎn)品從倉庫移送展廳，賬務處理為借記銷售費用——廣告費，貸記產(chǎn)成品——某某產(chǎn)品，稽查組認為從業(yè)務性質(zhì)和賬務處理來看，應該作為視同銷售處理，要求企業(yè)補繳增值稅17萬元，企業(yè)所得稅7.5萬元，罰款24.5萬元。

　　（1）增值稅

　　增值稅暫行條例實施細則第四條規(guī)定，設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，視同銷售貨物，但相關機構(gòu)設在同一縣（市）的除外。企業(yè)將產(chǎn)品從倉庫移送展廳，主要目的是為了展示該類產(chǎn)品，而不是銷售該產(chǎn)品，且展廳與企業(yè)所在地也在同一縣（市），不符合增值稅上視同銷售規(guī)定的情形。

　　（2）企業(yè)所得稅

　　國家稅務總局關于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知（國稅函[2008]828號）二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入。

　　（1）用于市場推廣或銷售；

　　（2）用于交際應酬；

　　（3）用于職工獎勵或福利；

　　（4）用于股息分配；

　　（5）用于對外捐贈；

　　（6）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

　　從文件規(guī)定來看，前述5項行為，都會導致產(chǎn)品的產(chǎn)權(quán)變化，第6項規(guī)定是總結(jié)性的兜底條款，只要是改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的情形都屬于視同銷售行為。企業(yè)將產(chǎn)品從倉庫移送展廳，只是存放地點的變化，權(quán)屬并沒有發(fā)生變化，不符合視同銷售的條件，不應視同銷售。

　　企業(yè)根據(jù)上述條文和理解與稅務稽查組溝通，最后沒有視同銷售。少補了24.5萬的稅款，避免了24.5萬的稅務罰款。

　　【具體實操處理注意事項】

　　1、稅務稽查比較關注視同銷售。視同銷售行為會計上不作為銷售處理，但稅法上要做視同銷售處理，為屬于典型的稅會差異，比較容易被忽略，另外，視同銷售行為一般情況下補稅金額都比較大，可以很好地完成稽查任務，稅務稽查人員比較關注。

　　2、一定要找到對企業(yè)有利的稅收文件。隨著我國法制建設的完善，依法征稅日益受到重視，發(fā)生稅企爭議時，一定要拿出對企業(yè)有利的稅收文件，否則，企業(yè)的主張是很難得到支持的。此時有些企業(yè)強調(diào)資金困難，請求照顧是沒用的。企業(yè)不會因為顧客沒錢而降價，同樣，國家也不會因為企業(yè)經(jīng)營困難而不征稅。

　　3、正確理解稅收政策。好多情況下，企業(yè)的具體情形與稅收政策的規(guī)定不盡一致，此時就要關注兜底條款或總結(jié)列舉情形的共性特征，提煉出里面規(guī)律性的東西并加以靈活運用。

　　4、做好溝通工作。稅務局的職能是依法征稅，確保稅款應收盡收，避免國家稅款流失，理解把握稅法時往往從嚴掌握。企業(yè)的目的是盈利，盡可能地少繳或不繳稅款，理解把握稅法時往往從寬。這里面的共同點是依法納稅，準確納稅，這就需要稅企兩方做好充分的溝通，在準確了解經(jīng)濟交易和稅收政策的前提下，充分討論、辯論，甚至采用聽證、復議等較為激烈的方式。溝通無極限，絕大多數(shù)稅企爭議在充分溝通的前提下，都達成了一致意見，取得了良好的效果。

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　　下面是討論模型，是我張熙庭的原創(chuàng)，是給主持人看的。但是，各群友仍然值得看看，因為你們以后也要做主持人。做主持人的好處多著呢，每做一次都可以很好的鍛煉自己的組織能力和協(xié)調(diào)能力。這種模型下的討論，經(jīng)過長時間的實踐證明：討論效果非常好。各個群的主持人，請按照下面的討論模式組織討論。下面紅色的字是提醒主持人注意的，黑色的字是需要主持人發(fā)到聊天窗口的。記?。?/span>文字部分必須是復制文字，而不是對文字截圖。因為很多會計人是手機上網(wǎng)，你如果對文字截圖，則大伙在手機上會看不清楚圖片。當然了，文章中如果有圖片的，則可以復制圖片。本討論模型，版權(quán)所有，違者必究。鼓勵轉(zhuǎn)載和分享，但如果直接復制再發(fā)表的，請務必注明出處：會計之音官方微信公眾號：zhanlueyusuan

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【注：晚上8點30分準時發(fā)出下面這一段，不要早一分鐘，不要晚一分鐘。然后控制進度，維持在2個小時內(nèi)討論完畢，不要過早結(jié)束，也不要搞到半夜。另外，一定要按照我設計好的討論模型去進行，不要隨意更改和刪減】

　　各位，晚上好。請大家安靜，現(xiàn)在要開始今天的討論了。我是今晚的主持人汪涵二號，不是張熙庭本人。我的作用是活躍氣氛，引導話題，千萬不要把我當專家，你們才是主角?。?！我們?nèi)旱亩ㄎ徊皇鞘谡n，而是讓屌絲們自己動腦筋，發(fā)出自己的聲音和觀點，側(cè)重教科書之外的實務討論，這才是正道。你自己怎么說，跟人家怎么說，是兩碼事。自己說的，才是自己思考過的。這一點一定要記住，這里不是授課，而是互動共享。現(xiàn)在，請大家不要說話。

【注：一分鐘后發(fā)出下面這一段】

　　張熙庭提醒：一定要爭取晚上8點半，到QQ群里來做現(xiàn)場討論，氣氛完全不一樣?，F(xiàn)場討論里，同一時間會冒出各種不同的觀點，氣氛咄咄逼人，可以鍛煉我們在短時間內(nèi)協(xié)調(diào)和綜合平衡的能力。以后真要是碰到公司開會，大家七嘴八舌時，你都可以足夠淡定，因為你在我們?nèi)豪?，久?jīng)考驗了。以后被晉職加薪，是必須滴。而事后看聊天記錄的群友，就沒有這個福了。好的，大伙現(xiàn)在看一下我的群名片，記住我。今晚我是老大，請聽從我的指示來發(fā)言和禁言，違者必踢。

【注：一分鐘后發(fā)出下面這一段】

　　開場前，張熙庭給我們安排了2分鐘時間的冒泡。冒泡的好處之一，是給每個人的等級升級，不會被踢群！好處之二，我要把大伙弄成“激情四射”，不再是呆板的會計老朽。好處之三是活躍氣氛，為接下來的討論充分發(fā)散思維。好處之四是我作為主持人，要享受一呼千人應的良好感覺，這樣以后大家會爭著做主持人?，F(xiàn)在開始冒泡，吐苦水、發(fā)牢騷、扮矯情、罵一切你不喜歡的人，都可以，機不可失哦。要求：1、每個人僅限冒一次泡；2、不得發(fā)表情符號；3、8點34分50秒，必須自覺停止?。?！切記。

【注：8點35分準時發(fā)出下面這一段，如果止不住，則連續(xù)多發(fā)幾次】

　　好的，灌水結(jié)束，謝謝大家，請大家不要說話。

【注：一分鐘后發(fā)出下面這一段】

　　先把討論紀律說一下。這是超級群，如果不按紀律來，討論起來肯定會亂。我作為主持人，很難控制進度，會很狼狽。等下我說可以說話的時候，大伙就說話，說話的時候不準發(fā)表情符號。我說不可以說話的時候，大伙千萬不要說話，屢次不改者直接踢群。

【注：一分鐘后發(fā)出下面這一段】

　　今晚的討論主題是《兩個常見的稅務稽查案例解析》。這篇文章在微信公眾號zhanlueyusuan里都有發(fā)布，相信大伙都看過。我的建議是：大家的微信朋友圈，不必要把什么八卦奇聞都拿來分享。但，每次主題討論的專業(yè)文章，一定要幫助我們，分享到自己的朋友圈。分享給了他人，他人也會分享給自己，利人又利己。我們是共享性質(zhì)的公益群，能來這里，就得心胸寬廣。鼓勵大伙去分享?。?！

【注：8點38分準時發(fā)出下面這一段】

　　好的，我們現(xiàn)在正式進入今天的討論。大伙不要說話，先看第一段。

【注：然后立即發(fā)出下面這一段】

　　張熙庭：今天是周一，是一個星期的第一天，大伙工作都繁忙。所以呢，我們今天的討論就簡單一些，只討論兩個案例。這兩個案例，都是企業(yè)常見的。一般來講，只要是制造業(yè)企業(yè)都會有這兩個問題，所以，一起來討論一下。這兩個案例呢，如果仔細思考一下，還可以衍生出更多的問題，希望大伙等下要積極參與，把這次的討論搞的透徹一些。

【注：一分鐘后發(fā)出下面這一段】

　　[案例1] 企業(yè)提供技術服務耗用的原材料及配件是否要視同銷售？

　　2015年4月份，某稅務局因某企業(yè)增值稅稅負低而被稅務評估。評估過程中稅務局發(fā)現(xiàn)，企業(yè)提供技術服務耗用了為生產(chǎn)而購入的原材料及配件，由于技術服務適用的稅率為6%，專用發(fā)票上注明的進項稅額為17%，導致了該企業(yè)增值稅稅負率較低。稅務局遂要求企業(yè)將該部分原料及配件做視同銷售，依17%的稅率補繳增值稅，并處以罰款。涉案金額30多萬元，罰款30多萬。

【注：2分鐘后發(fā)出下面這一段】

　　《增值稅暫行條例實施細則》第四條規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關機構(gòu)設在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

【注：2分鐘后發(fā)出下面這一段】

　　從上述規(guī)定可以看出，實施細則中規(guī)定的增值稅視同銷售的情形中，并沒有列舉企業(yè)主營和附營業(yè)務中的材料及配件的消耗，生產(chǎn)及服務過程中耗用的原材料及配件，構(gòu)成產(chǎn)品或服務的價值，是企業(yè)的經(jīng)營成本。技術服務收入營改增之后適用6%的稅率，根據(jù)現(xiàn)行增值稅暫行條例及配套法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)當期應繳納的增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=收入×適用稅率，進項稅額則是企業(yè)當月認證的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。有些企業(yè)特別是營改增過來的企業(yè)，由于稅率倒掛幅度較大，當期銷項稅額小于當期進項稅額是十分正常的，增值稅稅負率低也是正常的。

【注：2分鐘后發(fā)出下面這一段】

　　技巧歸納：企業(yè)因提供技術服務而耗用的原材料和配件，構(gòu)成提供技術服務的成本，而不能視為將這些材料及配件出售給接受服務的客戶。舉一個很簡單的例子，代理記賬公司提供代理記賬服務也是營改增的企業(yè)，代理記賬公司為企業(yè)提供記賬報稅服務，需要購買電腦，耗費水電，這些電腦的折舊耗費的水電，構(gòu)成了代理記賬公司的經(jīng)營成本，不能看作記賬公司間接將電腦和水電賣給了接受代理記賬服務的企業(yè)。再如交通運輸企業(yè)運輸車輛耗用的汽油，也不能視為間接賣給了承運企業(yè)。所以稅務局的主張是違反稅法規(guī)定和立法本意的。

【注：2分鐘后發(fā)出下面這一段】

　　企業(yè)根據(jù)這個思路和相關的稅法規(guī)定，經(jīng)過與稅務局充分溝通，最終沒有被認定視同銷售，爭取了企業(yè)的合法權(quán)益。

【注：一分鐘后發(fā)出下面這一段】

　　好的，這個案例的內(nèi)容都發(fā)完了。我們先停頓3分鐘，把上面的內(nèi)容再完整的看一遍。三分鐘之后，我會再上來，讓大伙討論。大伙現(xiàn)在不要說話，先認真看完，然后準備好你想問的問題。

【注：發(fā)完上一段內(nèi)容后，主持人在3分鐘之后繼續(xù)發(fā)出下一段，連發(fā)3次】

　　好的，回顧的差不多了，我們直接進入到下一段，請大家不要說話?。?！

【注：然后立即發(fā)出下面這一段】

　　這個案例有什么不清楚的嗎？新手只準發(fā)問，并且只能是針對這一段的內(nèi)容來發(fā)問，不準跳躍。一個人問了，下一個人必須立即停止再次發(fā)問。當這個問題解答好了，我會提醒大家再發(fā)問?；卮鸬臅r候，請有實戰(zhàn)經(jīng)驗的朋友發(fā)言。如果你沒有把握，沒有實戰(zhàn)過，就不要說話，讓高手來，否則很容易傳播錯誤的觀點?，F(xiàn)在可以發(fā)言了。

【注：發(fā)完上一段內(nèi)容后，肯定會有很多人問問題。這個時候，主持人應把關：1、是否有跑題？如果是，請連續(xù)發(fā)出這句話，一直發(fā)到停止為止：請不要跑題和刷屏，請有實戰(zhàn)經(jīng)驗的朋友發(fā)言。如果你沒有把握，沒有實戰(zhàn)經(jīng)驗，就不要說話，讓高手來。2、是否有搶問？如果是，請連續(xù)發(fā)出這句話，一直發(fā)到停止為止：請大家暫停，暫停、暫停，不準搶問，按順序來，現(xiàn)在暫停?。?！停止了之后，你需要把上一個人的問題再次發(fā)出。這樣，問與答就會很有秩序。3、是否有冷場？如果是，請連續(xù)發(fā)出這句話：請有實戰(zhàn)經(jīng)驗和有把握的朋友發(fā)言，我們等高手等得花兒都快謝了。新手不要說話，讓高手來。4、是否還有其他問題？如果是，請連續(xù)發(fā)出這句話：好的，上一個同學的問題就聊這里，準不準就靠你自己去判斷，現(xiàn)在還有其他問題嗎？趕快提出來。一個人問了，下一個人必須立即停止再次發(fā)問?；卮鸬臅r候，請有實戰(zhàn)經(jīng)驗的朋友發(fā)言。如果你沒有把握，沒有實戰(zhàn)過，就不要說話。當這一段討論的差不多的時候，就讓大家中場休息三分鐘，對下面的內(nèi)容連發(fā)3次】

　　好的，這個案例討論的差不多了，我們先停頓3分鐘，把上面討論的內(nèi)容再重復回顧一下。三分鐘之后，我會再上來。

【注：發(fā)完上一段內(nèi)容后，主持人在3分鐘之后繼續(xù)發(fā)出下一段，連發(fā)3次】

　　好的，回顧的差不多了，我們直接進入到下一段，請大家不要說話！??！

【注：一分鐘后發(fā)出下面這一段】

　　[案例2] 產(chǎn)品移送展廳并不需要視同銷售

　　2014年8月份，某企業(yè)作為行業(yè)龍頭企業(yè)遭遇了該省稅務稽查局組織的重點行業(yè)稅務稽查，稽查組發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將產(chǎn)品從倉庫移送展廳，賬務處理為借記銷售費用——廣告費，貸記產(chǎn)成品——某某產(chǎn)品，稽查組認為從業(yè)務性質(zhì)和賬務處理來看，應該作為視同銷售處理，要求企業(yè)補繳增值稅17萬元，企業(yè)所得稅7.5萬元，罰款24.5萬元。

【注：2分鐘后發(fā)出下面這一段】

　　（1）增值稅

　　增值稅暫行條例實施細則第四條規(guī)定，設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，視同銷售貨物，但相關機構(gòu)設在同一縣（市）的除外。企業(yè)將產(chǎn)品從倉庫移送展廳，主要目的是為了展示該類產(chǎn)品，而不是銷售該產(chǎn)品，且展廳與企業(yè)所在地也在同一縣（市），不符合增值稅上視同銷售規(guī)定的情形。

【注：2分鐘后發(fā)出下面這一段】

　　（2）企業(yè)所得稅

　　國家稅務總局關于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知（國稅函[2008]828號）二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入：（1）用于市場推廣或銷售；（2）用于交際應酬；（3）用于職工獎勵或福利；（4）用于股息分配；（5）用于對外捐贈；（6）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

【注：2分鐘后發(fā)出下面這一段】

　　從文件規(guī)定來看，前述5項行為，都會導致產(chǎn)品的產(chǎn)權(quán)變化，第6項規(guī)定是總結(jié)性的兜底條款，只要是改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的情形都屬于視同銷售行為。企業(yè)將產(chǎn)品從倉庫移送展廳，只是存放地點的變化，權(quán)屬并沒有發(fā)生變化，不符合視同銷售的條件，不應視同銷售。

　　企業(yè)根據(jù)上述條文和理解與稅務稽查組溝通，最后沒有視同銷售。少補了24.5萬的稅款，避免了24.5萬的稅務罰款。

【注：一分鐘后發(fā)出下面這一段】

　　好的，這個案例的內(nèi)容都發(fā)完了。我們先停頓3分鐘，把上面的內(nèi)容再完整的看一遍。三分鐘之后，我會再上來，讓大伙討論。大伙現(xiàn)在不要說話，先認真看完，然后準備好你想問的問題。

【注：發(fā)完上一段內(nèi)容后，主持人在3分鐘之后繼續(xù)發(fā)出下一段，連發(fā)3次】

　　好的，回顧的差不多了，我們直接進入到下一段，請大家不要說話?。?！

【注：然后立即發(fā)出下面這一段】

　　這個案例有什么不清楚的嗎？新手只準發(fā)問，并且只能是針對這一段的內(nèi)容來發(fā)問，不準跳躍。一個人問了，下一個人必須立即停止再次發(fā)問。當這個問題解答好了，我會提醒大家再發(fā)問?；卮鸬臅r候，請有實戰(zhàn)經(jīng)驗的朋友發(fā)言。如果你沒有把握，沒有實戰(zhàn)過，就不要說話，讓高手來，否則很容易傳播錯誤的觀點?，F(xiàn)在可以發(fā)言了。

【注：發(fā)完上一段內(nèi)容后，肯定會有很多人問問題。這個時候，主持人應把關：1、是否有跑題？如果是，請連續(xù)發(fā)出這句話，一直發(fā)到停止為止：請不要跑題和刷屏，請有實戰(zhàn)經(jīng)驗的朋友發(fā)言。如果你沒有把握，沒有實戰(zhàn)經(jīng)驗，就不要說話，讓高手來。2、是否有搶問？如果是，請連續(xù)發(fā)出這句話，一直發(fā)到停止為止：請大家暫停，暫停、暫停，不準搶問，按順序來，現(xiàn)在暫停?。?！停止了之后，你需要把上一個人的問題再次發(fā)出。這樣，問與答就會很有秩序。3、是否有冷場？如果是，請連續(xù)發(fā)出這句話：請有實戰(zhàn)經(jīng)驗和有把握的朋友發(fā)言，我們等高手等得花兒都快謝了。新手不要說話，讓高手來。4、是否還有其他問題？如果是，請連續(xù)發(fā)出這句話：好的，上一個同學的問題就聊這里，準不準就靠你自己去判斷，現(xiàn)在還有其他問題嗎？趕快提出來。一個人問了，下一個人必須立即停止再次發(fā)問?；卮鸬臅r候，請有實戰(zhàn)經(jīng)驗的朋友發(fā)言。如果你沒有把握，沒有實戰(zhàn)過，就不要說話。當這一段討論的差不多的時候，就讓大家中場休息三分鐘，對下面的內(nèi)容連發(fā)3次】

　　好的，這個案例討論的差不多了，我們先停頓3分鐘，把上面討論的內(nèi)容再重復回顧一下。三分鐘之后，我會再上來。

【注：發(fā)完上一段內(nèi)容后，主持人在3分鐘之后繼續(xù)發(fā)出下一段，連發(fā)3次】

　　好的，回顧的差不多了，我們直接進入到下一段，請大家不要說話?。?！

【注：一分鐘后發(fā)出下面這一段】

　　【具體實操處理注意事項】

　　1、稅務稽查比較關注視同銷售。視同銷售行為會計上不作為銷售處理，但稅法上要做視同銷售處理，為屬于典型的稅會差異，比較容易被忽略，另外，視同銷售行為一般情況下補稅金額都比較大，可以很好地完成稽查任務，稅務稽查人員比較關注。

【注：2分鐘后發(fā)出下面這一段】

　　2、一定要找到對企業(yè)有利的稅收文件。隨著我國法制建設的完善，依法征稅日益受到重視，發(fā)生稅企爭議時，一定要拿出對企業(yè)有利的稅收文件，否則，企業(yè)的主張是很難得到支持的。此時有些企業(yè)強調(diào)資金困難，請求照顧是沒用的。企業(yè)不會因為顧客沒錢而降價，同樣，國家也不會因為企業(yè)經(jīng)營困難而不征稅。

【注：2分鐘后發(fā)出下面這一段】

　　3、正確理解稅收政策。好多情況下，企業(yè)的具體情形與稅收政策的規(guī)定不盡一致，此時就要關注兜底條款或總結(jié)列舉情形的共性特征，提煉出里面規(guī)律性的東西并加以靈活運用。

【注：2分鐘后發(fā)出下面這一段】

　　4、做好溝通工作。稅務局的職能是依法征稅，確保稅款應收盡收，避免國家稅款流失，理解把握稅法時往往從嚴掌握。企業(yè)的目的是盈利，盡可能地少繳或不繳稅款，理解把握稅法時往往從寬。這里面的共同點是依法納稅，準確納稅，這就需要稅企兩方做好充分的溝通，在準確了解經(jīng)濟交易和稅收政策的前提下，充分討論、辯論，甚至采用聽證、復議等較為激烈的方式。溝通無極限，絕大多數(shù)稅企爭議在充分溝通的前提下，都達成了一致意見，取得了良好的效果。

【注：一分鐘后發(fā)出下面這一段】

　　好的，關于具體實操處理需要注意的四條事項都發(fā)完了。我們先停頓3分鐘，把上面的內(nèi)容再完整的看一遍。三分鐘之后，我會再上來，讓大伙討論。大伙現(xiàn)在不要說話，先認真看完，然后準備好你想問的問題。

【注：發(fā)完上一段內(nèi)容后，主持人在3分鐘之后繼續(xù)發(fā)出下一段，連發(fā)3次】

　　好的，回顧的差不多了，我們直接進入到下一段，請大家不要說話?。?！

【注：然后立即發(fā)出下面這一段】

　　這四條事項有什么不清楚的嗎？新手只準發(fā)問，并且只能是針對這一段的內(nèi)容來發(fā)問，不準跳躍。一個人問了，下一個人必須立即停止再次發(fā)問。當這個問題解答好了，我會提醒大家再發(fā)問。回答的時候，請有實戰(zhàn)經(jīng)驗的朋友發(fā)言。如果你沒有把握，沒有實戰(zhàn)過，就不要說話，讓高手來，否則很容易傳播錯誤的觀點?，F(xiàn)在可以發(fā)言了。

【注：發(fā)完上一段內(nèi)容后，肯定會有很多人問問題。這個時候，主持人應把關：1、是否有跑題？如果是，請連續(xù)發(fā)出這句話，一直發(fā)到停止為止：請不要跑題和刷屏，請有實戰(zhàn)經(jīng)驗的朋友發(fā)言。如果你沒有把握，沒有實戰(zhàn)經(jīng)驗，就不要說話，讓高手來。2、是否有搶問？如果是，請連續(xù)發(fā)出這句話，一直發(fā)到停止為止：請大家暫停，暫停、暫停，不準搶問，按順序來，現(xiàn)在暫停?。?！停止了之后，你需要把上一個人的問題再次發(fā)出。這樣，問與答就會很有秩序。3、是否有冷場？如果是，請連續(xù)發(fā)出這句話：請有實戰(zhàn)經(jīng)驗和有把握的朋友發(fā)言，我們等高手等得花兒都快謝了。新手不要說話，讓高手來。4、是否還有其他問題？如果是，請連續(xù)發(fā)出這句話：好的，上一個同學的問題就聊這里，準不準就靠你自己去判斷，現(xiàn)在還有其他問題嗎？趕快提出來。一個人問了，下一個人必須立即停止再次發(fā)問?；卮鸬臅r候，請有實戰(zhàn)經(jīng)驗的朋友發(fā)言。如果你沒有把握，沒有實戰(zhàn)過，就不要說話。當這一段討論的差不多的時候，請對下面的內(nèi)容連發(fā)3次】

　　好的，本文的每個段落都討論完畢了。但是，討論還沒有結(jié)束！等下還要來個大總結(jié)，大伙千萬不要走掉。趁著這個討論高潮還沒有到來的時點上，我想讓大家先做成5件事情。大伙先不要說話了。

【注：然后立即發(fā)出下面這一段】

　　1、督促大伙認真閱讀我們的群紀律。這是我們?nèi)号c其他群最本質(zhì)的區(qū)別所在，也是我們這些年，反反復復調(diào)研、實踐、推倒和重新建立起來的有效的方法論。你能問到的幾乎所有問題，在這里面都有寫。包括群里上傳的資料，看哪個時段的聊天記錄，如何有效的問問題，群里亂怎么辦，如何不會被踢群，踢群后怎么辦，如何提交討論主題，如何自薦主持人，等等。這篇文章在群公告里就有寫，這里就不發(fā)鏈接了，大伙一定要看。我們的群來之不易，就要好好珍惜。遵守群紀律是我們的群文化之一。現(xiàn)在請大家不要說話。

【注：一分鐘后發(fā)出下面這一段】

　　2、白天討論的時候，有問題一定要先解決問題，這一點一定要記住。沒有問題的時候才可以八卦，這在我們的群紀律里是有寫到，是可以的。但，一定要少發(fā)表情符號，更不允許刷屏來提高等級。只要你偶爾說說話，都不可能是幼這個級別，也就不可能會被踢群，所以，請不要為了升級而刷屏。現(xiàn)在有些人說我們?nèi)豪锏娜怂刭|(zhì)低，得注意一下了。還有：閑聊的時候，要少一些抱怨，不要總想著工資和利己的事情，盡量往積極的方面去想、去引導。文明+積極，是我們的群文化之二。現(xiàn)在請大家不要說話。

【注：一分鐘后發(fā)出下面這一段】

　　3、還是那句話：我們每一次主題討論的文章，請大家?guī)兔?，分享到自己的微信朋友圈。我們的微信，每天也就只有一篇文章，應該幫助分享一下。以前呢，都是群主分享給我們，我們才來到這里一起互動，現(xiàn)在證明還是有很大的幫助。這幾個群每年投入的人工成本、超級群的租金等，不低于14萬，如果不能吸引一批真正的高手進來，那就太可惜了。而請你們幫助分享一下，就是為了吸引他們進來，這是責任也是義務?，F(xiàn)在群里都預留了一些空位，是留給這些高手的。利人利己、幫助分享是我們的群文化之三。現(xiàn)在請大家不要說話。

【注：一分鐘后發(fā)出下面這一段】

　　4、鼓勵大伙提交你們想討論的主題，發(fā)鏈接給群主，我們會立即安排主題討論。注意：搜集的文章一定要權(quán)威、正確、及時、完整。因為有幾個群，有上萬人都在討論你提交的主題，如觀點錯誤，則害人不淺。有人問：既然搜集的文章都這么正確，還有必要討論嗎？自己看不就行了？實際上，我們討論的目的是想學到文字之外的東東。一段文字在群里討論一下，即使再正確，都會有不同的看法，一討論就會有深度，會變通，甚至搞籌劃和打上擦邊球。所以，我鼓勵大伙自己提交想討論的主題。自力更生是我們的群文化之四。現(xiàn)在請大家不要說話。

【注：一分鐘后發(fā)出下面這一段】

　　5、把明晚8點半的主持人自薦好。樂于奉獻是我們的群文化之五。張熙庭說了：只要有電腦，會復制粘貼，就可以做主持人。我們2000人的群，不可能每個人都買不起電腦。而即便是用手機上網(wǎng)的，也不能是借口。你家里難道沒有電腦？你抬起自己尊貴的雙手開一下電腦，難道不可以？我們的每篇文章都有討論模型，照著做就可以，不需要動腦筋?，F(xiàn)在誰愿意自薦自己擔任明天的主持人？不允許推薦他人，只允許自薦。

【注：如果主持人沒有自薦好，則一直發(fā)送上面的那段話，直到主持人自薦好。如果自薦好了，則發(fā)出下面的這一段】

　　好的，謝謝你擔任明天的主持人。記得明晚8點30分準時入場，最好你先早一點過來，把討論主題熟悉一下。了解一下文章的內(nèi)容有多少，然后記得要控制一下進度。不要過早結(jié)束，也不要把大伙折騰到半夜。要想辦法引導大伙發(fā)問，要想辦法讓真正的高手出來說話，而不是讓整個群都被新手刷滿了，卻把高手冷落到角落里。這一點呢，其實你也不用擔心，討論模型都寫到了，照做就可以。記得，主持人一定要用電腦上網(wǎng)哦。

【注：一分鐘后發(fā)出下面這一段，連發(fā)3次】

　　現(xiàn)在是這篇文章的總結(jié)時間，總結(jié)時間是在10點前，請任何人都不要跑題和插話，只能就這篇文章進行總結(jié)。我希望大伙能每個人都來總結(jié)一個觀點。現(xiàn)在開始接龍，記得是以數(shù)字開頭哦。新手不要說話，讓高手來總結(jié)。1、******？？？