一、依據(jù)現(xiàn)有的法律、法規(guī)、規(guī)章，對(duì)被執(zhí)行人在金融機(jī)構(gòu)的存款可以凍結(jié)，在法定條件下，人民法院也可以直接扣劃

    2008年4月1日施行的新修訂的民訴法第二百一十八條、1998年6月最高人民法院《關(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干問(wèn)題的規(guī)定》（試行）（以下簡(jiǎn)稱執(zhí)行規(guī)定）第32條及2004年10月《關(guān)于人民法院民事執(zhí)行中查封、扣押、凍結(jié)財(cái)產(chǎn)的規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱查封凍結(jié)規(guī)定）第二十九條均明確規(guī)定，被執(zhí)行人未按執(zhí)行通知履行法律文書確定的義務(wù)，人民法院有權(quán)向銀行、信用社和其他有儲(chǔ)蓄的單位查詢被執(zhí)行人的存款情況，有權(quán)凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款。根據(jù)上述規(guī)定，筆者認(rèn)為，從法理角度講凡是被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)，人民法院均可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。存款作為財(cái)產(chǎn)的一種，當(dāng)然可以凍結(jié)和扣劃。從司法實(shí)踐來(lái)看，只要是被執(zhí)行人名下的財(cái)產(chǎn)，包括動(dòng)產(chǎn)、特定動(dòng)產(chǎn)（存款）、登記在其名下的不動(dòng)產(chǎn)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)，如債權(quán)、投資權(quán)、股權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等均可以查封、凍結(jié)。執(zhí)行程序貴在迅速、及時(shí)。①因此，對(duì)拒不履行義務(wù)的被執(zhí)行人，人民法院不但可以凍結(jié)其在金融機(jī)構(gòu)賬戶內(nèi)的存款，而且可以直接扣劃。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)履行協(xié)助執(zhí)行義務(wù)，拒不履行協(xié)助義務(wù)，可以留置送達(dá)法律文書;對(duì)妨害執(zhí)行的行為，可依照民訴法第一百零二條的規(guī)定，對(duì)相關(guān)人員采取罰款、拘留等強(qiáng)制措施，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)依照刑法第三百一十三條的規(guī)定，追究其刑事責(zé)任。

    二、在一定條件下，人民法院可以對(duì)被執(zhí)行人在金融機(jī)構(gòu)的存款進(jìn)行凍結(jié)，但不得扣劃

    這主要指對(duì)銀行承兌匯票保證金和信用證開證保證金。該保證金是被執(zhí)行人向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開具承兌匯票或信用證時(shí)，金融機(jī)構(gòu)向被執(zhí)行人收取的一定金額的資金。此時(shí)，如果人民核查到此資金，可以采取凍結(jié)措施，但不得扣劃，而應(yīng)分兩種情況。如果查明金融機(jī)構(gòu)已對(duì)匯票承兌或已對(duì)外付款，則保證金已使用，所有權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移，不再屬被執(zhí)行人所有。此時(shí)，應(yīng)根據(jù)利害關(guān)系人金融機(jī)構(gòu)提出的申請(qǐng)，及時(shí)解除凍結(jié)措施。如果查明匯票沒(méi)有兌付或該保證金已失去保證金功能時(shí)，則可以采取扣劃措施。此在2000年9月最高人民法院、中國(guó)人民銀行《關(guān)于依法規(guī)范人民法院執(zhí)行和金融機(jī)構(gòu)協(xié)助執(zhí)行的通知》法發(fā)（2000）21號(hào)第九條及1997年9月《關(guān)于人民法院能否對(duì)信用證開證保證金采取凍結(jié)和扣劃措施問(wèn)題的規(guī)定》法釋（1997）4號(hào)司法解釋中均作了規(guī)定。需要強(qiáng)調(diào)的是，匯票的承兌和對(duì)外付款與否的舉證責(zé)任由金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

    三、對(duì)于有特定用途的專項(xiàng)資金，人民法院不得進(jìn)行凍結(jié)和扣劃

    （一）對(duì)被執(zhí)行人在證券公司和登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的自營(yíng)結(jié)算備付金等專項(xiàng)資金，人民法院不得凍結(jié)和扣劃。

    2005年10月新修訂的證券法第一百六十七條和一百六十八條，對(duì)證券交易結(jié)算的強(qiáng)制執(zhí)行僅作出原則性規(guī)定，確立了清算履約的財(cái)產(chǎn)豁免執(zhí)行制度，即已進(jìn)入清算交收程序的證券資產(chǎn)不得強(qiáng)制執(zhí)行。但是，上述規(guī)定較為原則，對(duì)何為清算履約財(cái)產(chǎn)界定并不清楚，且操作性不強(qiáng)，不僅影響了辦案效率，而且不利于當(dāng)事人實(shí)體權(quán)利的保護(hù)。因此，為進(jìn)一步落實(shí)證券法的相關(guān)規(guī)定，維護(hù)證券交易結(jié)算系統(tǒng)安全運(yùn)行，規(guī)范執(zhí)法機(jī)關(guān)對(duì)證券和交易結(jié)算資金的凍結(jié)行為，2008年1月10日最高人民法院、最高人民檢察院、公安部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)聯(lián)合頒布了《關(guān)于查詢、凍結(jié)、扣劃證券和證券交易結(jié)算資金有關(guān)問(wèn)題的通知》法發(fā)（2008）4號(hào)（以下簡(jiǎn)稱聯(lián)合通知），對(duì)人民法院、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)、扣劃證券和證券交易結(jié)算資金以及登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券公司協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了規(guī)范。聯(lián)合通知第六條規(guī)定，為了保證清算交收的連續(xù)進(jìn)行，人民法院、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)對(duì)于證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)依法按照業(yè)務(wù)規(guī)則收取并存放于專門賬戶內(nèi)的交易結(jié)算資金，不得凍結(jié)、扣劃。包括：1、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)設(shè)立的資金集中交收賬戶、專用清償賬戶內(nèi)的資金；2、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)依法收取的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)基金和結(jié)算互保金；3、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)在銀行開設(shè)的結(jié)算備付金專用存款賬戶和新股發(fā)行驗(yàn)資專戶內(nèi)和為新股發(fā)行網(wǎng)下申購(gòu)配售對(duì)象開立的資金賬戶內(nèi)的資金；4、證券公司在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)開設(shè)的客戶資金交收賬戶內(nèi)的資金；5、證券公司在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)開設(shè)的自營(yíng)資金交收賬戶內(nèi)最低限額自營(yíng)結(jié)算備付金及根據(jù)成交結(jié)果確定的應(yīng)付資金。同時(shí)，對(duì)于證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)按照業(yè)務(wù)規(guī)則收取的各類交收擔(dān)保物，在交收程序完成之前不得凍結(jié)、扣劃。下面我們分兩種情況，進(jìn)行說(shuō)明。

    1、自營(yíng)結(jié)算備付金不得凍結(jié)扣劃

    資金交收賬戶是結(jié)算參與人向登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開立的用于資金交收的結(jié)算賬戶，其設(shè)立的目的是方便登記結(jié)算機(jī)構(gòu)在其與結(jié)算參與人之間進(jìn)行結(jié)算資金的劃付，證券公司存放在資金交收賬戶內(nèi)的資金統(tǒng)稱結(jié)算備付金。②同時(shí)經(jīng)營(yíng)自營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)算參與人，還要分別設(shè)立自營(yíng)資金交收賬戶和客戶資金交收賬戶，其內(nèi)存放的資金也分別稱之為自營(yíng)結(jié)算備付金和客戶結(jié)算備付金。對(duì)于客戶結(jié)算備付金來(lái)說(shuō)，一方面由于其是為防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)，不能凍結(jié)、扣劃；另一方面，客戶資金交收賬戶是證券公司在登記結(jié)算機(jī)構(gòu)為其所有客戶開立的總賬戶，其下并沒(méi)有按照不同的客戶設(shè)立不同的子科目，貨幣資金作為種類物，一旦進(jìn)入總賬戶，則登記結(jié)算機(jī)構(gòu)無(wú)法區(qū)分具體客戶的結(jié)算備付金份額。因此，無(wú)法協(xié)助人民法院凍結(jié)、扣劃。而證券公司自營(yíng)備付金因其專屬于證券公司所有，所以實(shí)際上是可以區(qū)分的財(cái)產(chǎn)。聯(lián)合通知最終采用了“雙重保護(hù)”觀點(diǎn)，即證券公司在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)開設(shè)的自營(yíng)資金交收賬戶內(nèi)的最低限額自營(yíng)結(jié)算備付金和根據(jù)成交結(jié)果確定的應(yīng)付資金均不得凍結(jié)扣劃。

    2、已成交未交收證券資金“有條件”豁免

    客戶資金賬戶內(nèi)資金，有一部分是已經(jīng)成交但尚未進(jìn)行交收的資金，也就是投資者的應(yīng)付資金，對(duì)這部分財(cái)產(chǎn)能否凍結(jié)、扣劃。最高法院參與聯(lián)合通知起草的法官認(rèn)為，證券結(jié)算實(shí)行貨銀對(duì)付和足額交付原則，并且證券交易是不可逆的，一旦交易成功，登記結(jié)算機(jī)構(gòu)就負(fù)有無(wú)條件付款的義務(wù)，如果執(zhí)法機(jī)關(guān)對(duì)成交結(jié)果范圍內(nèi)的資金凍結(jié)或者扣劃，經(jīng)過(guò)證券交易所撮合成功的證券交易的鏈條便會(huì)中斷，這將會(huì)導(dǎo)致結(jié)算系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，可以設(shè)計(jì)一種折中體制，就是在執(zhí)法機(jī)關(guān)凍結(jié)后，證券公司受理凍結(jié)之前已經(jīng)撮合成功的交易仍然可以進(jìn)行正常交收，但是按照凍結(jié)、扣劃的客觀效力及于其替代物的執(zhí)行法學(xué)原理，登記結(jié)算機(jī)構(gòu)享有優(yōu)先權(quán)的應(yīng)付資金所對(duì)應(yīng)的應(yīng)收證券應(yīng)該為凍結(jié)或者扣劃的效力所及。證券公司作為這部分財(cái)產(chǎn)的協(xié)助執(zhí)行義務(wù)機(jī)關(guān)也應(yīng)當(dāng)及時(shí)計(jì)算出同等數(shù)額的應(yīng)收證券交執(zhí)法機(jī)關(guān)凍結(jié)或者扣劃。當(dāng)然，執(zhí)法機(jī)關(guān)在凍結(jié)或者扣劃的法律文書中也應(yīng)寫明凍結(jié)或者扣劃的效力及于替代的應(yīng)收證券，作為協(xié)助凍結(jié)或者扣劃的執(zhí)行依據(jù)。③這樣既避免了證券結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，又能滿足執(zhí)法實(shí)踐的需要。

    同時(shí)，結(jié)合聯(lián)合通知的規(guī)定，我們可以看出，1、對(duì)在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)及在證券公司存放的被執(zhí)行人的資金進(jìn)行凍結(jié)和扣劃時(shí)，人民法院應(yīng)非常慎重，對(duì)聯(lián)合通知中所規(guī)定的前述五種資金，均不得凍結(jié)和扣劃。2、上述資金執(zhí)行的法律適用問(wèn)題，最高人民法院分別于1997年12月以法發(fā)（1997）27號(hào)、1998年7月以法明傳（1998）213號(hào)、2004年11月以法（2004）239號(hào)文件進(jìn)行了規(guī)范，說(shuō)明最高法院對(duì)此問(wèn)題的慎重和重視。但根據(jù)后法優(yōu)于前法的原則，自2008年3月1日起，對(duì)上述資金的執(zhí)行，應(yīng)當(dāng)適用聯(lián)合通知的具體規(guī)定。3、對(duì)證券公司在銀行等金融機(jī)構(gòu)開立的自營(yíng)資金賬戶內(nèi)的資金可以凍結(jié)、扣劃。4、對(duì)資金的凍結(jié)和續(xù)凍期限最長(zhǎng)六個(gè)月，但僅適用于聯(lián)合通知中所規(guī)定的五種資金。這和此前最高人民法院有關(guān)司法解釋規(guī)定續(xù)凍時(shí)分別不得超過(guò)三個(gè)月的期限有了明顯的區(qū)別。這是因?yàn)?，在續(xù)凍期限上，由于最高人民檢察院和公安部強(qiáng)調(diào)刑事偵查程序的特殊性，經(jīng)協(xié)商，聯(lián)合通知最終確定為每次凍結(jié)和續(xù)凍的期限不得超過(guò)六個(gè)月。

    （二）被執(zhí)行人為金融機(jī)構(gòu)的，對(duì)其交存在人民銀行的“二金”，即存款準(zhǔn)備金和備付金，人民法院不得凍結(jié)和扣劃。 

    商業(yè)銀行法第三十二條規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，向中國(guó)人民銀行交存存款準(zhǔn)備金，留足備付金。它是金融機(jī)構(gòu)為保證客戶提取存款和資金清算需要而向中央銀行即中國(guó)人民銀行交存的資金。只要有存款業(yè)務(wù)，就必須按存款比例提留和交存“二金”。其作用是為了限制金融機(jī)構(gòu)信貸擴(kuò)張，增強(qiáng)中央銀行宏觀調(diào)控貨幣供應(yīng)量的能力，保證金融機(jī)構(gòu)存款的支付。既是保護(hù)存款人和客戶利益的需要，還具有化解和防范金融風(fēng)險(xiǎn)的功能。因此，是有特定用途的專項(xiàng)資金，不得凍結(jié)和扣劃。但對(duì)其在人民銀行交存的，除“二金”以外的其他存款可以凍結(jié)、扣劃，執(zhí)行規(guī)定第34條對(duì)此作出了規(guī)定。為維護(hù)法律的嚴(yán)肅性，金融機(jī)構(gòu)作為被執(zhí)行人時(shí)，應(yīng)當(dāng)自覺(jué)主動(dòng)履行生效法律文書所確定的義務(wù)。對(duì)其分支機(jī)構(gòu)作為被執(zhí)行人無(wú)力承擔(dān)責(zé)任的，實(shí)行逐級(jí)履行制，④并給予15日的自動(dòng)履行期。逾期，逐級(jí)變更其上級(jí)為被執(zhí)行人，直至其總行、總公司。

    （三）對(duì)于企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)在金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的黨組織的黨費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)賬戶內(nèi)的經(jīng)費(fèi)資金，人民法院不得凍結(jié)和扣劃。

    企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)黨組織的黨費(fèi)是每個(gè)黨員按月工資比例向黨組織繳納的用于黨組織活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)。黨費(fèi)由黨委組織部門代黨委統(tǒng)一管理，?？顚Ｓ?，不屬于被執(zhí)行人的責(zé)任財(cái)產(chǎn)。工會(huì)法規(guī)定，工會(huì)經(jīng)費(fèi)包括工會(huì)會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)，建立工會(huì)的企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)向工會(huì)撥付的經(jīng)費(fèi)，以及工會(huì)所屬的企事業(yè)單位上繳的收入和政府的補(bǔ)貼等。工會(huì)經(jīng)費(fèi)要按比例逐月向地方各級(jí)總工會(huì)和全國(guó)總工會(huì)撥交。工會(huì)的經(jīng)費(fèi)一經(jīng)撥交，所有權(quán)隨之轉(zhuǎn)移。工會(huì)經(jīng)費(fèi)集中賬戶，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金無(wú)關(guān)，專門用于工會(huì)經(jīng)費(fèi)的集中與分配，且該經(jīng)費(fèi)不能開支或挪用。因此，人民法院在執(zhí)行案件中，不應(yīng)將黨費(fèi)及工會(huì)經(jīng)費(fèi)作為被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)，進(jìn)行凍結(jié)和扣劃。此在最高人民法院1997年5月法復(fù)（1997）6號(hào)給山東高級(jí)法院的批復(fù)及2005年11月法（2005）209號(hào)通知中作出了規(guī)定。

    （四）對(duì)于糧棉油政策性收購(gòu)資金，人民法院不宜凍結(jié)和扣劃。

    根據(jù)人民銀行、財(cái)政部《糧棉油政策性收購(gòu)資金供應(yīng)和管理規(guī)定》的規(guī)定，該資金適用于國(guó)家和地方專項(xiàng)儲(chǔ)備的糧食、棉花、油料的收購(gòu)、儲(chǔ)備、調(diào)銷資金和國(guó)家訂購(gòu)糧食、棉花的收購(gòu)資金及財(cái)政補(bǔ)貼、政策性貸款和調(diào)銷資金。農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，而農(nóng)產(chǎn)品的供應(yīng)與保障直接關(guān)系到公民的生活與質(zhì)量。糧棉油既是公民生產(chǎn)和生活的最基本保障，又關(guān)系到社會(huì)的穩(wěn)定與和諧。糧棉油作為農(nóng)產(chǎn)品的基本原料和半成品，在其進(jìn)入公民的日常生活前，一般經(jīng)過(guò)種植、收購(gòu)、運(yùn)輸、加工等環(huán)節(jié)。因此，從執(zhí)行理論與實(shí)踐來(lái)講，用于糧棉油的政策性收購(gòu)資金，也屬于專向資金，具有專門用途。因此，同樣不宜凍結(jié)和扣劃。此在最高人民法院2000年11月法（2000）164號(hào)通知中作出了規(guī)定。

    （五）對(duì)于國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金，人民法院不得凍結(jié)和扣劃。

    國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金是采取企業(yè)、社會(huì)、財(cái)政各自承擔(dān)三分之一的辦法籌集的，由企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心設(shè)立專戶管理，專項(xiàng)用于保障下崗職工基本生活，具有專項(xiàng)資金性質(zhì)，不能與企業(yè)的其他財(cái)產(chǎn)等同對(duì)待。人民法院在執(zhí)行案件時(shí)，如果凍結(jié)、扣劃此資金，將不利于社會(huì)穩(wěn)定。因此，不得將該項(xiàng)存于企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心的專項(xiàng)資金作為企業(yè)財(cái)產(chǎn)處理，并不得凍結(jié)和扣劃該項(xiàng)資金。此在最高人民法院1999年11月法（1999）228號(hào)通知中作出了規(guī)定。

    （六）對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)基金，人民法院不得凍結(jié)和扣劃。

    社會(huì)保險(xiǎn)基金是由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代參保人管理，并最終由參保人員享有的公共基金，不屬于社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)所有。社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)資金設(shè)立專戶管理，專款專用，專項(xiàng)用于保障企業(yè)退休職工、失業(yè)人員的基本生活需要，系專項(xiàng)資金。因此，人民法院在執(zhí)行案件時(shí)，不得凍結(jié)和扣劃該項(xiàng)資金。此在最高人民法院2000年2月法（2000）19號(hào)通知中作出了規(guī)定。

    （七）對(duì)于旅行社質(zhì)量保證金，可有條件的凍結(jié)和扣劃。

    旅行社質(zhì)量保證金設(shè)立的目的是為了方便旅游行政管理機(jī)關(guān)對(duì)旅游企業(yè)進(jìn)行行業(yè)管理，保證旅游消費(fèi)者的合法權(quán)益及時(shí)得到保護(hù)，也是有特定用途的專項(xiàng)資金。依據(jù)最高人民法院2001年1月法（2001）1號(hào)通知的規(guī)定，人民法院在執(zhí)行案件時(shí)，遇有下列情形而旅行社不承擔(dān)或無(wú)力承擔(dān)賠償責(zé)任的，可以執(zhí)行其質(zhì)量保證金：1、旅行社因自身過(guò)錯(cuò)未達(dá)到合同約定的服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)而造成旅游者的經(jīng)濟(jì)權(quán)益損失；2、旅行社的服務(wù)未達(dá)到國(guó)家或行業(yè)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)而造成旅游者的經(jīng)濟(jì)權(quán)益損失；3、旅行社破產(chǎn)后造成旅游者預(yù)交的旅行費(fèi)損失；4、人民法院判決、裁定及其他法律文書認(rèn)定的旅行社損害旅游者合法權(quán)益的情形。除前述情形外，不得凍結(jié)和扣劃旅行社質(zhì)量保證金。同時(shí)，執(zhí)行涉及旅行社的經(jīng)濟(jì)賠償案件時(shí)，不得從旅游行政管理部門的行政經(jīng)費(fèi)賬戶上扣劃行政經(jīng)費(fèi)資金。

    在綜合上述理論觀點(diǎn)和法律規(guī)范的基礎(chǔ)上，筆者將凍結(jié)、扣劃存款的法律適用問(wèn)題歸納如下：1、在執(zhí)行金錢債權(quán)案件中，對(duì)于被執(zhí)行人在金融機(jī)構(gòu)的存款，人民法院不但可以依法凍結(jié)，而且可以直接扣劃。2、對(duì)于有專項(xiàng)用途且存放于專用存款賬戶內(nèi)的資金，如證券交易結(jié)算備付金、銀行存款準(zhǔn)備金等上述七大類專項(xiàng)資金，則應(yīng)區(qū)分不同情況，適用不同的法律予以執(zhí)行。司法實(shí)踐中，我們常常遇到這樣的問(wèn)題，即人民法院依法凍結(jié)了被執(zhí)行人存放于一般存款賬戶內(nèi)的資金，被執(zhí)行人就此提出異議，認(rèn)為被凍結(jié)的資金系專項(xiàng)資金，請(qǐng)求解除凍結(jié)措施，這便引出了下一個(gè)問(wèn)題。