答：如果對方不提供發(fā)票，則你企業(yè)沒有取得合法票據(jù)，相關(guān)的費(fèi)用在所得稅前不允許扣除?！栋l(fā)票管理辦法》中規(guī)定：所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個(gè)人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動時(shí)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。如果由你公司承擔(dān)個(gè)人所得稅，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得不含稅全年一次性獎(jiǎng)金收入計(jì)征個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函[2005]715號）第三條的規(guī)定，根據(jù)企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶為個(gè)人支付的個(gè)人所得稅款，不得在所得稅前扣除，因此這部分個(gè)人所得稅不得在你公司企業(yè)所得稅前扣除。

　　答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十六規(guī)定，除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除。如你單位支付的商業(yè)保險(xiǎn)不符合上述可以扣除的范圍，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增，填在A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表第17行“（十四）與取得收入無關(guān)的支出”。

　　答：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條規(guī)定，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)在規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)為職工繳納“五險(xiǎn)一金”的支出，可以在稅前扣除。但這里的職工是指在本企業(yè)任職或受雇的員工，問題中的子公司員工屬于在子公司任職或受雇，為這些員工支付的不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的“五險(xiǎn)一金”應(yīng)當(dāng)由子公司支付并在稅前扣除。

來源：寧波國稅12366