美國(guó)電影《哈里之戰(zhàn)》有句臺(tái)詞：“這世界只有死亡和繳稅是無(wú)法避免的?！北M管美國(guó)稅多、稅率也高，但抱怨歸抱怨，大部分美國(guó)人還是規(guī)規(guī)矩矩地向官方上稅。不過(guò)聰明人總是有辦法的，總能利用既定的規(guī)則為自己“節(jié)稅”。

在美國(guó)似乎從來(lái)沒(méi)有“納稅光榮”這一說(shuō)。如果私下里問(wèn)問(wèn)你的美國(guó)朋友，十有八九他們都會(huì)說(shuō)，能夠少交一點(diǎn)稅就少交一點(diǎn)，“我可不想把我的錢(qián)送給山姆大叔”。這個(gè)山姆大叔指的就是美國(guó)政府。雖然不那么情愿，他們履行納稅的義務(wù)是非常認(rèn)真的，有時(shí)甚至有點(diǎn)戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢的樣子。

讓人頭疼的“稅”

美國(guó)的稅務(wù)制度中，有一條原則是注重個(gè)人主動(dòng)自愿的申報(bào)，即政府事先并不查你的收入而確定你該繳多少稅。雖然大多數(shù)美國(guó)人都能按規(guī)定納稅，但稅務(wù)總局也會(huì)抽查納稅人的申報(bào)是否符合實(shí)際，一旦查出申報(bào)不實(shí)，當(dāng)事人就會(huì)受到重罰。當(dāng)然，4月15日這個(gè)期限也是不能超過(guò)的，超過(guò)則以偷稅論處。所以 美國(guó)的新聞媒介每年從3月份就開(kāi)始大聲疾呼，讓人們趕快去辦理稅務(wù)手續(xù)，不要等到4月15日這一天。但許多美國(guó)人就是要等到截止日期的最后一刻才把自己的報(bào)稅單寄出。美國(guó)各地的郵局在這天往往工作到午夜。很多人開(kāi)玩笑似地在午夜前趕到郵局，讓郵局蓋上4月15日的郵戳才投郵。只要表明是4 月15日寄出的，晚多少天到稅務(wù)機(jī)關(guān)就和申報(bào)人無(wú)關(guān)了。從此可看出，美國(guó)人很強(qiáng)的納稅意識(shí)有潛在的不滿(mǎn)心理。

美國(guó)人常說(shuō)人生一世只有兩件事情無(wú)法逃脫，一個(gè)是死亡，另一個(gè)就是納稅。越是政府官員，越是公眾人物，越是怕不交稅和逃避交稅的丑聞，權(quán)力和名聲都沒(méi)有用。普通人也一樣怕，稅務(wù)麻煩難有通融的余地，甚至有稅務(wù)人員帶著武器砸門(mén)破窗來(lái)收稅的故事。

個(gè)人須繳納的稅

就個(gè)人來(lái)說(shuō)，要交稅的主要有聯(lián)邦個(gè)人所得稅，所在州的個(gè)人所得稅，所在地（社）區(qū)的財(cái)產(chǎn)稅，社會(huì)保險(xiǎn)稅和資本利得稅（如果你投資盈利的話）。

聯(lián)邦個(gè)人所得稅稅率最高，效益最大。從美國(guó)國(guó)家來(lái)說(shuō)是歲入的最主要來(lái)源，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)公司所得稅，更遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)其他政府收入。這樣一來(lái)，它就成了美國(guó)兩黨一演再演的政治足球賽，都想在這上面得分，讓這些納稅人在政治選舉中投他們的票。于是美國(guó)的稅則弄得龐大不堪，據(jù)說(shuō)有上萬(wàn)頁(yè)之多，其復(fù)雜程度是世界之最，沒(méi)有任何一個(gè)人敢說(shuō)弄得清美國(guó)的稅則。一本指導(dǎo)公民納稅的《報(bào)稅指南》竟達(dá)700多頁(yè)。這樣便逐漸形成一個(gè)行當(dāng)--專(zhuān)門(mén)替?zhèn)€人家庭填報(bào)稅單的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)。納稅人在一年中仔細(xì)收放好各種有關(guān)單據(jù)，以便新年一過(guò)就去請(qǐng)專(zhuān)家?guī)椭鷪?bào)稅。收費(fèi)也不菲，少則一二百美元，多則上千美元，視工作而定。但也有退休的專(zhuān)業(yè)人員，在公共圖書(shū)館提供免費(fèi)的報(bào)稅填單服務(wù)，精神可嘉。

聯(lián)邦個(gè)人所得稅是漸進(jìn)制，收入越高，稅單就一檔一檔地加上去。具體稅單年年都在變化，例如目前小布什政府正在實(shí)施個(gè)人所得稅的減免措施。最高稅率名義上達(dá)40%左右，但美國(guó)的富人都有辦法來(lái)逃避。其中最突出的就是把收入轉(zhuǎn)到海外，尤其是那些“避稅天堂”的地方。有人估計(jì)實(shí)際納稅率不超過(guò)收入的30%。美國(guó)的窮人交稅很少，或者不交稅，因?yàn)闆](méi)有錢(qián)。稅賦的負(fù)擔(dān)主要落在中產(chǎn)階級(jí)頭上，而且有不斷增加的趨勢(shì)，其中大部分人或家庭的實(shí)際稅率大約在20%左右。

納稅亦有好處

美國(guó)人的納稅意識(shí)很強(qiáng)，基本上很自覺(jué)自愿地繳稅，奧秘之一就是美國(guó)人繳稅后有看得見(jiàn)摸得著的好處。

一是退休金是以納稅人交過(guò)的稅按一定的比例發(fā)放，即年輕時(shí)交的稅越多，老來(lái)得到的退休金越多；二是美國(guó)的初等教育是完全免費(fèi)的，從小學(xué)到中學(xué)，只要你上的是公立學(xué)校，就不用交學(xué)費(fèi)；三是免費(fèi)使用公共設(shè)施，以美國(guó)首都華盛頓為例，在那里所有觀光景點(diǎn)、博物館、國(guó)家機(jī)關(guān)等進(jìn)去參觀都不用花錢(qián)買(mǎi)門(mén)票；四是國(guó)家公職人員，上至總統(tǒng)，下至普通警察、收稅人、教師等等都是由納稅人養(yǎng)活，因此這些國(guó)家公職人員的工作是保護(hù)納稅人的利益，為納稅人服務(wù)；五是納稅越多，社會(huì)信譽(yù)越高。

一般而言，在美國(guó)逃稅是很難的。首先是現(xiàn)金流通相對(duì)較少，付款多用支票或信用卡，商家的營(yíng)業(yè)額在銀行賬目上一清二楚，很難隱瞞。

其次，稅務(wù)局追查逃稅非常嚴(yán)厲。稅務(wù)局有一套電腦信息處理系統(tǒng)專(zhuān)門(mén)對(duì)付作弊者。如果稅務(wù)局懷疑納稅人隱瞞收入，謊報(bào)稅單，就可以竊聽(tīng)納稅人的電話，拆閱納稅人的信件，甚至破門(mén)搜查，直到查獲納稅人的偷稅證據(jù)方才罷休。當(dāng)然，納稅人如果認(rèn)為稅務(wù)局處置過(guò)分、失理或失禮的話，也可以向法院起訴，但結(jié)果往往以失敗而告終。因?yàn)槊绹?guó)法律規(guī)定每一位公民都有納稅義務(wù)，稅務(wù)人員可以采取一切手段執(zhí)行有關(guān)稅收法令，所以一般誰(shuí)也不愿意拿雞蛋往石頭上碰。

節(jié)稅途徑不少

要合法地少交稅，其實(shí)還是有許多途徑的。如按美國(guó)稅收規(guī)定，單身稅比家庭稅收得多， 一些年青人就協(xié)議結(jié)婚，即“名譽(yù)夫妻”，以減少稅金為目的，實(shí)際上彼此互不相干。這也是造成美國(guó)青年離婚率居高不下的誘因。

另外一個(gè)辦法是把應(yīng)稅收入從上一個(gè)檔次降到下面檔次范圍內(nèi)的最高點(diǎn)。在美國(guó)慈善捐款是可以抵扣收入的。這個(gè)辦法是大學(xué)權(quán)威首先提出來(lái)的，解決了一個(gè)重大的社會(huì)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。但即使你捐了上億美元建立一個(gè)慈善（非盈利性）基金會(huì)，你可以提捐贈(zèng)條件，但不可以在成立后操縱這個(gè)基金會(huì)。你也可以購(gòu)買(mǎi)一些特別“市政”債券，其利息可以免稅，但這種債券的發(fā)行要得到批準(zhǔn)而且數(shù)量不多。再有就是你因按揭或其他借貸而必須支付利息，這筆支出可以抵扣你的收入。比方說(shuō)房子越買(mǎi)越貴，得到的抵扣就越多；反之，若賣(mài)了大房子買(mǎi)了小房子，就要多付稅。

此外，政府為了鼓勵(lì)儲(chǔ)蓄和投資，實(shí)行(401)K計(jì)劃。納稅人可以依法每年把收入的一部分，如一千美金或更多，放在這個(gè)計(jì)劃中去投資。這筆錢(qián)只能在59歲（一個(gè)檔次）或以后一定年限取出，只要支付屆時(shí)的所得稅即可。在這個(gè)退休前后的人生途中，一般美國(guó)人收入下降，個(gè)人所得稅的應(yīng)稅稅單相應(yīng)低一些。當(dāng)然，還有其他無(wú)數(shù)的抵扣細(xì)節(jié)，如夫妻合報(bào)或分報(bào)被撫養(yǎng)人，收入種類(lèi)等等，處理得當(dāng)也可以得益。如果多報(bào)多交了稅怎么辦？從規(guī)章制度上是應(yīng)該退還給你的，比如你的雇主預(yù)扣代交太多。但退稅行動(dòng)遲緩，官僚主義嚴(yán)重，招致許多不滿(mǎn)。

納稅鉆空子的也不少。比如，把自己的生意和住家聯(lián)系起來(lái)，把家里的房間、電腦設(shè)施、用車(chē)、電話開(kāi)支等都列為“生意的成本”，從而減少自己公司的贏利。但是，一旦稅務(wù)人員仔細(xì)審查，就會(huì)發(fā)現(xiàn)虛報(bào)、作假、違規(guī)的地方，罰起來(lái)相當(dāng)厲害，有的人常常不能證明這些開(kāi)支有明確的生意目的和贏利動(dòng)機(jī)而被罰。這在移民中比較多一點(diǎn)。所以，美國(guó)稅務(wù)署也有舉報(bào)的熱線電話。

對(duì)普通家庭最適用的是避開(kāi)遺產(chǎn)稅。一般美國(guó)家庭最主要的財(cái)產(chǎn)是房屋，如果按中國(guó)人的習(xí)慣把房子作為遺產(chǎn)留給子孫的話，那么不是為子孫添福，說(shuō)不定反而害了他們。因?yàn)槊绹?guó)遺產(chǎn)稅最高可達(dá)55%，且須以現(xiàn)金方式繳納，如果子孫付不出這筆錢(qián)，反倒可能破產(chǎn)。因此，有錢(qián)人要盡早籌劃安排遺產(chǎn)，否則不敢輕易死。一般的方法是先買(mǎi)塊地，將之贈(zèng)與子女，再與子女簽無(wú)償租用土地10年的合同，在土地上蓋房子，10年后租用期滿(mǎn)連地帶房一起歸還給子女。

實(shí)際上，在征稅和納稅這場(chǎng)貓鼠游戲中，得益最多的還是美國(guó)富人。歐洲人雖然所得稅率比美國(guó)高許多，但社會(huì)福利好。他們批評(píng)美國(guó)社會(huì)不公正，是有道理的。