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美國正針對瑞士銀行(UBS
AG)展開新的避稅調(diào)查，調(diào)查的核心是不記名債券。不記名債券在美國已基本退出歷史舞臺，但在大眾文化中仍扮演著相當(dāng)重要的角色。在艾迪·墨菲(Eddie
Murphy)主演的電影《比佛利山超級警探》(Beverly Hills
Cop)中，不記名債券就出現(xiàn)在一處關(guān)鍵情節(jié)中。以下是關(guān)于不記名債券的一些常識。 #1：什么是不記名債券？ 不記名債券經(jīng)歷了由盛到衰的過程。南北戰(zhàn)爭結(jié)束后，因轉(zhuǎn)讓的便利程度超過現(xiàn)金，美國國內(nèi)刮起了不記名債券風(fēng)潮。但在上世紀(jì)80年代，這種債券逐漸被淘汰，原因是不記名，容易被洗錢和逃稅者利用。銀行通常會向持有人發(fā)行不記名債券（有時亦稱附息債券）籌集資金。持有人可“剪下”附在憑證上的息票，將其拿到銀行獲取利息。這些債券可以轉(zhuǎn)讓，幾乎不需要提供文件證明，任何人“持有”的憑證都可在銀行被贖回?，F(xiàn)在很多國家仍有不記名債券。 #2：有誰聽說過這些事嗎？ 盡管不記名債券已逐步淡出美國銀行系統(tǒng)，但仍然受到好萊塢的青睞。在1984年的電影《比佛利山超級警探》(Beverly Hills Cop)中，墨菲(Eddie Murphy)所演角色的一個朋友在帶著不記名債券出現(xiàn)后被殺；1988年的電影《虎膽龍威》(Die Hard)中，犯罪分子為竊取不記名債券占領(lǐng)了一座辦公樓。此類證券也經(jīng)常出現(xiàn)在美國的文學(xué)作品中。在1925年的小說《了不起的蓋茨比》(The Great Gatsby)中，其主角就試圖出售不記名債券。 #3. 不記名債券何時失寵？ 美國1982年制定的《稅收公平和財政責(zé)任法案》(Tax Equity and Fiscal Responsibility Act)推動不記名債券逐步退出了美國市場，因此類債券容易被金融犯罪利用。該法案規(guī)定的懲罰措施和稅務(wù)罰款加大了在美國的銀行使用或存儲不記名債券的難度。 #4. 瑞銀此前不是已就避稅問題達(dá)成過一項和解了么？ 2009年，瑞銀支付7.8億美元，同意就司法部關(guān)于該行是否幫助美國客戶隱匿財產(chǎn)并逃稅的調(diào)查達(dá)成了一項延期起訴和解。 #5. 接下來會發(fā)生什么？ 瑞銀可能還有很長的路要走。此類調(diào)查可能耗時數(shù)年才能完成，會造成高昂法務(wù)成本。如果檢方認(rèn)定該行存在證券欺詐或協(xié)助逃稅的行為，瑞銀就將面臨高額罰款和其他懲罰措施。 Christopher M. Matthews |
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