設(shè)備抵押作為一種融資擔(dān)保方式，對拓寬融資渠道、盤活工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)、保障交易安全、規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。在工業(yè)企業(yè)對外融資、借貸、債務(wù)重組等業(yè)務(wù)中，工業(yè)設(shè)備亦是常見的“押品”之一。

因此，律師在為作為出資方的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)客戶提供法律服務(wù)，開展法律盡職調(diào)查時(shí)必然會涉及工業(yè)設(shè)備的法律審查。本文針對非融資租賃工業(yè)設(shè)備從以下幾個(gè)方面進(jìn)行闡述：

一、工業(yè)設(shè)備作為抵押物的法律依據(jù)

《擔(dān)保法》第三十四條第二款、第四款規(guī)定抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)，抵押人依法有權(quán)處分的國有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)可以抵押。

《物權(quán)法》第一百八十條第四款規(guī)定債務(wù)人或者第三人有權(quán)處分的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品可以抵押。

《物權(quán)法》第一百八十一條確立的浮動抵押制度亦適用于工業(yè)設(shè)備，同時(shí)，第二百零三條至二百零七條規(guī)定工業(yè)設(shè)備也可作為抵押物辦理最高額抵押登記。

二、辦理工業(yè)設(shè)備的法定登記機(jī)關(guān)

《擔(dān)保法》第四十二條第五款規(guī)定以企業(yè)的設(shè)備和其他動產(chǎn)抵押的，為財(cái)產(chǎn)所在地的工商行政管理部門。

《物權(quán)法》第一百八十九條規(guī)定企業(yè)、個(gè)體工商戶、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者以本法第一百八十一條規(guī)定的動產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)向抵押人住所地的工商行政管理部門辦理登記。

國家工商行政管理總局2007年10月17日頒布的《動產(chǎn)抵押登記辦法》第二條規(guī)定，企業(yè)、個(gè)體工商戶、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者以現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品抵押的，應(yīng)當(dāng)向抵押人住所地的縣級工商行政管理部門辦理登記。

值得注意的是，由于《物權(quán)法》與《擔(dān)保法》對于抵押登記機(jī)關(guān)有不同的規(guī)定，依《物權(quán)法》第一百七十八條之規(guī)定，需依據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定向抵押人住所地的工商行政管理部門辦理登記。工商總局的《動產(chǎn)抵押登記辦法》則作了進(jìn)一步的規(guī)定。當(dāng)然，實(shí)踐中多數(shù)情況下擬抵押財(cái)產(chǎn)所在地與抵押人住所地一致。

在確定工業(yè)設(shè)備作為抵押物的法律依據(jù)以及辦理抵押登記的機(jī)關(guān)后，可針對工業(yè)設(shè)備本身展開法律審查。

三、工業(yè)設(shè)備的法律審查

對工業(yè)設(shè)備的法律審查，其實(shí)就是針對工業(yè)設(shè)備所有權(quán)等權(quán)屬進(jìn)行“確權(quán)”的過程。目前各產(chǎn)業(yè)部門對行業(yè)設(shè)備都有不同的分類方法。以下將工業(yè)設(shè)備分為非進(jìn)口工業(yè)設(shè)備與進(jìn)口工業(yè)設(shè)備。

（一）非進(jìn)口設(shè)備的審查

（1）查看設(shè)備銘牌信息

（2）需審查擬抵押設(shè)備的購買合同。

（3）設(shè)備購買價(jià)款的支付憑證。

（4）買方關(guān)于設(shè)備的財(cái)務(wù)記賬憑證。

（5）設(shè)備的增值稅專用發(fā)票。

（6）設(shè)備的運(yùn)輸安裝合同。

（7）若設(shè)備已經(jīng)形成買方的資產(chǎn)，則需查驗(yàn)設(shè)備的“固定資產(chǎn)卡片”等信息。

在審查上述信息的過程中，需注意設(shè)備是否屬于融資租賃設(shè)備。鑒于實(shí)踐中融資租賃的出租方一般會將設(shè)備相關(guān)的發(fā)票原件收回，故審查時(shí)需特別注意設(shè)備相關(guān)的發(fā)票是否留存于買方處。

此外，審查人員可通過中征動產(chǎn)融資登記服務(wù)有限責(zé)任公司登記平臺（簡稱：“中登網(wǎng)”）進(jìn)行查詢，查看融資方的登記信息中是否包含有擬抵押設(shè)備；通過商務(wù)部指定的“全國融資租賃企業(yè)管理信息系統(tǒng)”查詢及使用租賃物信息，前述兩個(gè)登記平臺均需注冊方可使用。根據(jù)2014年10月1日起實(shí)施的《企業(yè)信息公示暫行條例》第六條規(guī)定，工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，公示其在履行職責(zé)過程中產(chǎn)生的動產(chǎn)抵押登記信息，故可向抵押人所在地工商行政管理局或全國企業(yè)信息公示系統(tǒng)中動產(chǎn)抵押登記信息欄中查詢。

（二）進(jìn)口設(shè)備的審查

除進(jìn)行上述非進(jìn)口設(shè)備的內(nèi)容事項(xiàng)審查外，進(jìn)口設(shè)備還需進(jìn)行如下審查：

（1）審查在當(dāng)?shù)厣虅?wù)部門備案的技術(shù)進(jìn)口合同登記證書。

進(jìn)口設(shè)備往往會涉及到專利技術(shù)，我們國家又對技術(shù)進(jìn)出口實(shí)行統(tǒng)一的管理制度。根據(jù)《技術(shù)進(jìn)出口管理?xiàng)l例》（國務(wù)院令第331號）、《技術(shù)進(jìn)出口合同登記管理辦法》（商務(wù)部令2009年第3號）規(guī)定，國家對自由進(jìn)出口技術(shù)合同實(shí)行網(wǎng)上在線登記管理。技術(shù)進(jìn)出口經(jīng)營者應(yīng)登陸商務(wù)部政府網(wǎng)站上的“技術(shù)進(jìn)出口合同信息管理系統(tǒng)”（網(wǎng)址：jsjckqy.fwmys.mofcom.gov.cn）進(jìn)行合同登記，并持技術(shù)進(jìn)（出）口合同登記申請書、技術(shù)進(jìn)（出）口合同副本（包括中文譯本）和簽約雙方法律地位的證明文件，到商務(wù)主管部門履行登記手續(xù)。商務(wù)主管部門在收到上述文件起3個(gè)工作日內(nèi)，對合同登記內(nèi)容進(jìn)行核對，并向技術(shù)進(jìn)出口經(jīng)營者頒發(fā)《技術(shù)進(jìn)口合同登記證》。

（2）審查海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

審查進(jìn)口工業(yè)設(shè)備相關(guān)的《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》，該繳款書中的貨物名稱、數(shù)量、完稅價(jià)格等信息是否與擬抵押設(shè)備一致。

（3）查驗(yàn)設(shè)備出入境檢驗(yàn)檢疫收費(fèi)收據(jù)、檢驗(yàn)情況通知單。

我國《進(jìn)出口商品檢驗(yàn)法》、《進(jìn)出口商品檢驗(yàn)法實(shí)施條例》、《進(jìn)口成套設(shè)備檢驗(yàn)和監(jiān)督管理實(shí)施細(xì)則》均對進(jìn)口成套設(shè)備的裝運(yùn)前預(yù)檢驗(yàn)、監(jiān)造或監(jiān)裝、口岸登記、到貨地檢驗(yàn)等環(huán)節(jié)作了詳細(xì)的規(guī)定。若抵押物屬于《出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)實(shí)施檢驗(yàn)檢疫的進(jìn)出境商品目錄》涉及商品，審查人員可查驗(yàn)設(shè)備出入境檢驗(yàn)檢疫收費(fèi)收據(jù)、檢驗(yàn)情況通知單，以確定該設(shè)備是否經(jīng)出入境檢驗(yàn)檢疫并繳款。

（4）審查是否屬于尚在海關(guān)監(jiān)管期限內(nèi)的貨物

根據(jù)《海關(guān)法》第三十七條規(guī)定海關(guān)監(jiān)管貨物，未經(jīng)海關(guān)許可，不得開拆、提取、交付、發(fā)運(yùn)、調(diào)換、改裝、抵押、質(zhì)押、留置、轉(zhuǎn)讓、更換標(biāo)記、移作他用或者進(jìn)行其他處置。故法律審查人員需注意抵押物是否屬于尚在海關(guān)監(jiān)管期限內(nèi)的貨物。

（5）審查稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的關(guān)于擬抵押工業(yè)設(shè)備《服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和部門資產(chǎn)項(xiàng)目對外支付稅務(wù)證明》。

在當(dāng)?shù)囟惪罾U納的稅款亦佐證擬抵押的設(shè)備情況。

（6）審查國外形式發(fā)票

由于國外很多國家和地區(qū)并未實(shí)行“以票控稅”的制度，故國外賣家出具的通常是形式發(fā)票（INVOICE）。形式發(fā)票描述貨物的內(nèi)容一般包括合同的四個(gè)主要條款：數(shù)量條款、品質(zhì)條款、包裝條款、詳見合約。審查人員需查驗(yàn)形式發(fā)票載明的內(nèi)容是否與買賣合同及其他材料內(nèi)容一致。

（7）發(fā)送詢證函

以向工業(yè)設(shè)備的出售方發(fā)送律師詢證函的方式收集抵押物相關(guān)信息。

四、辦理工業(yè)設(shè)備抵押登記的程序

（1）經(jīng)抵押合同雙方當(dāng)事人簽字或加蓋公章的《動產(chǎn)抵押登記書》；

（2）抵押合同雙方當(dāng)事人主體資格證明或者自然人身份證明文件；

（3）委托代理人辦理動產(chǎn)抵押登記的，應(yīng)提交抵押合同雙方當(dāng)事人簽字或加蓋公章的《辦理動產(chǎn)抵押登記有關(guān)事項(xiàng)的授權(quán)委托書》、代理人身份證明文件；

需注意的是，上述辦理程序是依據(jù)《四川省工商行政管理機(jī)關(guān)動產(chǎn)抵押登記實(shí)施辦法》實(shí)施的，各地辦理程序略有不同，請以當(dāng)?shù)鼐唧w要求為準(zhǔn)。

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