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(內(nèi)蒙古住房資金管理中心，內(nèi)蒙古 呼和浩特 010000)
摘 要：文章基于住房公積金的特殊性，對內(nèi)蒙古住房公 積金風(fēng)險指標(biāo)狀況進行了分析，闡述了住房公積金風(fēng)險的具體表現(xiàn)，并就其風(fēng)險的防范提 出了具體措施。
關(guān)鍵詞：住房公積金；風(fēng)險防范；內(nèi)蒙古
中圖分類號：F83245(226) 文獻標(biāo)識碼：A 文章 編號：1007—6921(2010)03—0010—03
內(nèi)蒙古自治區(qū)住房公積金制度建立于1996年，相對于上海、天津等大城市起步較晚，加上自 治區(qū)屬全國屬經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)，城鎮(zhèn)職工工資收入相對于經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)較低，許多企業(yè)的下 崗職工都無法順利的再就業(yè)等諸多因素的影響，自治區(qū)的住房公積金的歸集率和歸集額都不 高。為發(fā)揮住房公積金的作用，改善職工住房條件而發(fā)放的職工個人住房公積金貸款，也由 于歸集額和職工普遍還款能力所限，有些盟市中心的最高貸款限額僅有幾萬元。盡管如此， 隨著房改的深入，自治區(qū)住房公積金貸款仍需求旺盛，供不應(yīng)求現(xiàn)象普遍。為解決這一問題 ，只有提高歸集率，加大歸集額，擴大放貸規(guī)模，但與之俱來的問題就是公積金風(fēng)險的加大 。
1 內(nèi)蒙古住房公積金存在的風(fēng)險
1.1 住房公積金風(fēng)險的特殊性
1.1.1 人為因素多。由于工作人員玩忽職守、營私舞弊，借款人惡意違約，監(jiān)管機構(gòu)監(jiān) 管不嚴(yán)等多種人為因素造成公積金損失，導(dǎo)致公積金風(fēng)險的情況非常普遍。
1.1.2 突發(fā)性強。由于天災(zāi)人禍以及某些不確定因素，造成公積金繳存者或借款人經(jīng)濟 情況突變，必然會導(dǎo)致公積金停繳或借款人不能還款。
1.1.3 政府干預(yù)多。政府為解決財政資金不足，時常憑借行政權(quán)力擠占、挪用公積金； 還有某些政府官員憑借手中權(quán)力謀求高額或違規(guī)公積金貸款，從而給公積金造成風(fēng)險。
1.1.4 抗風(fēng)險能力弱。公積金一旦發(fā)生風(fēng)險，只有靠從增值收益中提取的風(fēng)險準(zhǔn)備金來 核銷，隨著風(fēng)險的增多，風(fēng)險準(zhǔn)備金核銷風(fēng)險的能力會越來越弱。
1.2 住房公積金中心風(fēng)險指標(biāo)狀況分析
通過對2006年各項指標(biāo)的完成情況與規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的比較，內(nèi)蒙古自治區(qū)住房公積金風(fēng)險還是較 高的，尤其是使用風(fēng)險。逾期貸款和兩呆貸款雖然經(jīng)過了4、5年的清理，比例有所下降， 但仍有一部分至今無法收回。就全區(qū)各地區(qū)來看，各中心的風(fēng)險也不盡相同。就公積金歸集 率來看，經(jīng)濟比較發(fā)達的呼和浩特、包頭、鄂爾多斯、呼倫貝爾、興安盟幾個盟市都達到了 80%以上，情況較好，而其余地區(qū)則差距較大；全區(qū)逾期貸款和兩呆貸款整體比例不高，有 幾個中心甚至沒有；增值收益率各中心也高低不一，最高的自治區(qū)級中心達到了1.5%；公積 金提取率各中心都控制得不錯，并未超標(biāo)；風(fēng)險準(zhǔn)備金比率各中心也參差不齊，好幾個中心 提取都達不到標(biāo)準(zhǔn)；管理費用率各中心都比例過高，住房公積金的管理費用支出包括工資、 福利、公用支出等，有的中心因為收益小，就將當(dāng)年的增值收益全部用于管理費用，并不提 取貸款風(fēng)險準(zhǔn)備，這就足以給公積金的安全造成威脅。通過對風(fēng)險指標(biāo)的比較分析，使我們 對于公積金風(fēng)險的認(rèn)識更加清晰，同時也使我們對風(fēng)險的防范有了針對性。自治區(qū)住房公積 金的風(fēng)險總的來看還不算嚴(yán)重，但若不及時加強防范，就會發(fā)展成更大的風(fēng)險，直接全區(qū)的 住房公積金制度健康發(fā)展。
1.3 住房公積金風(fēng)險的具體表現(xiàn)
住房公積金從全國總體運行情況看，存在諸多突出問題。
1.3.1 住房公積金制度覆蓋 率低，使用率低，沉淀資金數(shù)額巨大。根據(jù)建設(shè)部相關(guān)部門提供的數(shù)據(jù)，截至2006年底，全 國住房公積金繳存余額為7 870.96億元，除去個人住房貸款和購買國債，仍有沉淀資金1 94 5.83億元。目前，雖然在一些大城市，如北京、上海等城市的公積 金覆蓋率達到90%以上，但全國仍有相當(dāng)一部分省市的公積金覆蓋率、使用率不到50%，許多 職工還未參加住房公積金制度。而現(xiàn)在銀行對住房公積金專戶存款支付的利息利率低于住房 公積金管理中心向單位職工支付利息的利率，大量資金的沉淀不僅使公積金的作用受到一定 限制，而且為住房公積金管理中心的運作帶來風(fēng)險。
1.3.2 住房公積金制度發(fā)展不平衡，主要表現(xiàn)在:①地區(qū)發(fā)展不平衡，沿海等經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)住房公 積金制度得到迅速發(fā)展，內(nèi)陸則進展較慢。如內(nèi)蒙古自治區(qū)的主要指標(biāo)不僅大大低于北京、 上海等發(fā)達城市，而且大大落后于全國平均水平。此外，歸集總額的增長率、公積金的使用 率等指標(biāo)，也低于全國平均水平。②所有制性質(zhì)不同使住房公積金的發(fā)展不平衡。目前就 全國范圍而言，繳存住房公積金的主體仍然是國家機關(guān)和企事業(yè)單位，非公有制企業(yè)只占很 小一部分。而且隨著國有企業(yè)的改制，非公有制繳存住房公積金的人數(shù)呈下降趨勢，一部分 非公有制企業(yè)已經(jīng)停繳或正面臨停繳的境地，而有相當(dāng)一部分民營企業(yè)至今尚未建立住房公 積金。③工資收入的不同使公積金的發(fā)展不平衡。不同地區(qū)或同一地區(qū)不同行業(yè)間的工資 水平差距很大，因此繳存的公積金也存在很大的差異。
1.3.3 部分管理機構(gòu)內(nèi)控機制不完善，繳存使用行為不夠規(guī)范，甚至違規(guī)操作，使公積金的 運行隱含較大風(fēng)險。大多數(shù)住房公積金管理中心尚未建立起有效的崗位責(zé)任制度和內(nèi)部審計 制度，缺乏內(nèi)部管理，資金管理分散;少數(shù)城市住房公積金管理中心把住房公積金大量用于 城市建設(shè)，或挪用到與住房無關(guān)的項目上，有的則交給證券公司進行委托理財或購買國債， 由于證券公司的倒閉而造成難以挽回的損失。據(jù)調(diào)查，有些城市的違規(guī)使用如截留、挪用、 違規(guī)放貸等比率達60%~80%，從而使公積金制度的運行隱含著巨大的風(fēng)險。建設(shè)部住房公積 金監(jiān)督管理司最近指出，全國住房公積金歸集情況統(tǒng)計檢查發(fā)現(xiàn)，各種違規(guī)項目和貸款高達 70多億元。
1.3.4 一些地區(qū)項目貸款和擠占挪用資金回收任務(wù)仍未完成，防范和化解風(fēng)險的能力不 強。
1.3.5 監(jiān)管機制不健全、監(jiān)管力度不夠。
通過這些分析，使我們對住房公積金風(fēng)險的認(rèn)識更加明確，對公積金風(fēng)險的防范也就有了針 對性。
2 內(nèi)蒙古住房公積金風(fēng)險防范的對策措施
建設(shè)部強調(diào)，2007年住房公積金工作要堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深入貫徹中央宏觀調(diào)控 政策措施和構(gòu)建社會主義和諧社會的戰(zhàn)略部署，在引導(dǎo)居民合理住房消費，構(gòu)建多層次住房 保障體系，支持廣大城鎮(zhèn)職工，特別是中低收入家庭改善住房條件等方面發(fā)揮積極的作用。 各級建設(shè)行政主管部門會同有關(guān)監(jiān)管部門，要督促各地按照“嚴(yán)肅紀(jì)律、嚴(yán)格監(jiān)督、規(guī)范運 作、強化服務(wù)、防范風(fēng)險”的要求，著力做好公積金風(fēng)險防范工作。
2.1 加強貸款管理工作的硬件配置
①配備懂政策，業(yè)務(wù)能力強，責(zé)任心和原則性較強的人擔(dān)任公積金中心的管理人員；② 建立、健全貸款工作的規(guī)章制度，落實崗位責(zé)任制，認(rèn)真執(zhí)行工作紀(jì)律及獎懲條例，做到經(jīng) 常督促、經(jīng)常檢查；③加強信息系統(tǒng)的控制。在住房公積金信息的日常使用中，主要通過 權(quán)限控制、數(shù)據(jù)錄入輸出控制、手工憑證的控制，針對公積金業(yè)務(wù)中騙取、騙貸、挪用質(zhì)押 等風(fēng)險，進行公積金業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的升級改造，進一步提高住房公積金業(yè)務(wù)的安全性和效率 性。對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采取多介質(zhì)備份與異地備份相結(jié)合，確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的安全完整。完善檔案管 理和交接制度，對各類紙質(zhì)檔案包括各種會議記錄與決議、住房公積金繳存人資料、貸款合 同、抵押權(quán)證、憑證賬冊以及各類法規(guī)、文件等進行分類管理。實行統(tǒng)一的住房公積金業(yè)務(wù) 管理信息系統(tǒng)，進行數(shù)據(jù)集中管理，并建立住房公積金監(jiān)管數(shù)據(jù)庫。
2.2 加強貸前審查、貸中規(guī)范和貸款的后期管理
2.2.1 貸前審查。①要加強對借款人資信及還款能力的審查，貸款前，必須對借款人進行深入細(xì)致的貸前調(diào) 查，這直接關(guān)系到貸款風(fēng)險的大小。最好是逐步建立個人信用制度，為個人住房貸款評審提 供詳盡的資信依據(jù)。及時建立個人信用制度，有利于提高個人信用意識，促進合同的履行， 提高全社會的信用程度，維護市場法則的公正和嚴(yán)肅。②要加強對貸款用途的審查。住 房公積金貸款只能用于職工購買、建造、翻建、大修自住住房。發(fā)放貸款前，要派專人到實 地察看借款人現(xiàn)有住房情況以及新購、建住房情況，以核實《貸款申請審批書》所填情況是 否屬實，從而確認(rèn)公積金貸款是否用于規(guī)定用途，避免借款人將公積金貸款資金挪作他用。 ③加強對保證人擔(dān)保能力的審查。對保證人的審查主要是保證人是否是行政事業(yè)單位的 職工，其信用是否良好，有無代為償還貸款本息的能力。因為我國的實際情況，行政機關(guān)、 事業(yè)單位的職工，工作和收入相對穩(wěn)定，當(dāng)貸款人無力償還貸款而追究保證人責(zé)任時，保證 人能代為償還貸款本息；另外，年齡上也要注意，把保證人尚余法定工作年限控制在貸款期 限內(nèi)，如果是退休或?qū)⒁诵萑藛T，其擔(dān)保的風(fēng)險則較高。④加強對抵押財產(chǎn)的審查。 認(rèn)真審查抵押房屋的合法性。⑤加強對質(zhì)押財產(chǎn)的審查。對于以定期存單質(zhì)押的，要去 出質(zhì)銀行對其真實性進行核實，并與出質(zhì)銀行簽署協(xié)議，防止出質(zhì)人在借款期限內(nèi)惡意掛失 ，保證質(zhì)押權(quán)力不存在權(quán)屬爭議。
2.2.2 貸中規(guī)范。對中心已審批的貸款，銀行辦妥貸款手續(xù)后，中心應(yīng)再次進行檢查， 確保借款合同的準(zhǔn)確性、有關(guān)人員簽章的完整性和抵押登記的有效性，檢查無誤后才能發(fā)放 貸款，防范了住房公積金貸款的操作風(fēng)險和法律風(fēng)險。
2.2.3 貸款的后期管理。①在中心業(yè)務(wù)系統(tǒng)上建立逾期催收跟蹤記錄，全面開展逾期貸 款的催收工作；②實行貸款風(fēng)險分類管理，有效地揭示和評估貸款風(fēng)險程度，更真實、全面 、動態(tài)的反映貸款的質(zhì)量，有利于及時貸款發(fā)放和使用中的問題，促使管理人員主動防范和 化解貸款風(fēng)險。
2.3 加大力度防范住房公積金財務(wù)風(fēng)險
2.3.1 要強化會計控制，會計內(nèi)部控制的重點是實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會 計制度和會計操作規(guī)程，運用計算機技術(shù)實行會計內(nèi)部控制，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬目，禁止亂用 會計科目，嚴(yán)禁編報和報送虛假的會計信息，確保會計信息的真實、完整和合法。如統(tǒng)一會 計核算制度；確保會計工作的獨立性；明確會計崗位設(shè)置。
2.3.2 通過委托貸款的會計核算，及時進行財務(wù)分析，降低貸款風(fēng)險。職工住房公積金 擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)的開展，要求中心須在獲得一定受益的同時承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險，這就要求財務(wù)人 員在會計核算時必須盡可能的預(yù)測各項貸款風(fēng)險并及時加以有效控制，將貸款風(fēng)險降至最低 ，提高資金的有效營運。具體做法如下：預(yù)防貸款風(fēng)險，提取貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金；加強貸款管 理，對逾期貸款計收罰息；通過核算貸款財務(wù)指標(biāo)，預(yù)測貸款風(fēng)險。
2.3.3 要建立內(nèi)部稽核制度。①要保持內(nèi)部稽核必須在形式上和實質(zhì)上保持獨立，確保 內(nèi)部監(jiān)督的獨立性和權(quán)威性；②要加大內(nèi)審力度，實行稽核處罰制和稽核告誡制。
2.4 完善公積金個人住房貸款政策和方式，防范和化解系統(tǒng)風(fēng)險①采取貸 款規(guī)模與繳存額掛鉤的辦法，將借款人月還本付息額嚴(yán)格控制在其家庭月收入的 40%以內(nèi)；②改善還款方式。目前，我國尚未建立起完善的市場經(jīng)濟，收入分配制度、社 會保障制度有待完善，住宅消費者的經(jīng)濟狀況也有很大差別，因此管理中心可根據(jù)借款人的 需要，設(shè)計月等本金還款、月等額還款、月遞增還款等多種還款方式，方便還款人。具體做 法可以是：對于剛參加工作的年輕人，可為其提供遞增還款方式，這樣可減輕初期還貸負(fù)擔(dān) ，比較適合年輕還款人；對于有一定積蓄，但收入可能逐漸減少的中老年人，可為其提供等 額本金還款法，這種還款法，前期償付款項較大，以后逐漸減少；在時間和地點上方便借款 人還款，使其養(yǎng)成按期還款的習(xí)慣；③政府要減少行政干預(yù)，加強政策扶持。各級地方政 府應(yīng)成為嚴(yán)格執(zhí)行住房公積金制度的典范。不要時刻想著如何擠占、挪用住房公積金，而應(yīng) 時時想著如何幫助、扶持本地公積金管理中心，安全有效的利用公積金為廣大職工解決住房 問題，多謀福利。
2.5 建立和完善個人信用制度
個人信用制度是整個信用制度的主要組成部分，對于防范住房公積金風(fēng)險，規(guī)范住房貸款經(jīng) 營活動，建立一個安全有序的住房金融秩序起著非常重要的作用。在具體操作過程中：① 加快社會信用評價體系的建設(shè)。應(yīng)當(dāng)通過立法，制定一整套科學(xué)完備的社會信用評價方法， 并有獨立的評價機構(gòu)來組織進行。②加快建立個人信用制度。目前個人信用行為基本上游 離于社會管理體系之外，不利于社會信用的健康發(fā)展。應(yīng)參照國外的成功做法，盡快把個人 信用制度納入到整個社會信用的管理體系中來。通過制定嚴(yán)格的法律，盡快推行全社會具有 獨立行為能力的公民都必須辦理的個人信用卡管理制度。這種信用卡不同于商業(yè)銀行用于轉(zhuǎn) 賬提現(xiàn)的信用卡，而是儲備了該用戶全部個人資料的紀(jì)錄，特別是借貸記錄和刑事行為記錄 。凡違反個人信用制度規(guī)定的，都被記錄在案，并影響該持卡人的各項經(jīng)濟活動。只有這樣 ，才能從根本上樹立全社會的信用意識和保持良好的信用行為，為防范和化解公積金風(fēng)險創(chuàng) 造一個良好的外部環(huán)境。
2.6 完善保險體系，將保險介入住房消費信貸之中
2.6.1 嚴(yán)格執(zhí)行中國人民銀行關(guān)于房地產(chǎn)抵押必須保險的要求，避免抵押房產(chǎn)滅失的風(fēng) 險，增加保證保險險種；可借鑒荷蘭住房抵押貸款與人壽保險相結(jié)合的辦法。用還貸款的錢 買保險，既分散了買方風(fēng)險，借款人又獲得一筆額外收入，這是在荷蘭普遍實行的住房抵押 貸款方式。
2.6.2 建立抵押貸款擔(dān)保與保險體系。中心發(fā)放貸款都希望能按時收回本息，雖有住房 做還款保證，但得到抵押房是不得已而為之的下策。實行抵押擔(dān)保制度，在借款人無力還款 時，有擔(dān)保公司代其還款，再由擔(dān)保公司處置抵押房，并從中受償，從而進一步降低了中心 的信貸風(fēng)險。
2.7 建立完善的公積金監(jiān)督體系，將公積金風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)
建立完善的監(jiān)督體制是確保住房公積金管理的各項法規(guī)政策的貫徹執(zhí)行，維護住房公積金資 金安全的重要保障。具體從4個方面健全住房公積金監(jiān)督機制：
2.7.1 強化財政部門對住房公積金管理和使用全過程的監(jiān)督。必須在住房公積金立法的基礎(chǔ)上 ，理順住房公積金運作機構(gòu)。財政部門應(yīng)當(dāng)真正負(fù)起監(jiān)督職責(zé)，對住房公積金的使用方向、 預(yù)決算執(zhí)行情況和財務(wù)管理工作進行監(jiān)督，管理中心應(yīng)按規(guī)定向財政部門報送住房公積金財 務(wù)收支預(yù)算和管理費用預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)。公積金管理委員會在審批住房公積金歸集 、使用計劃和計劃執(zhí)行情況的報告時，必須有財政部門人員參加。公積金管理中心年終編制 住房公積金財務(wù)決算和管理費用決算，要報同級財政部門審批，并抄報同級審計部門。公積 金管理中心的收益要由財政部門進行核實，統(tǒng)一上繳，由財政部門會同有關(guān)部門核定住房公 積金管理中心的費用標(biāo)準(zhǔn)，由財政部門統(tǒng)一撥付、監(jiān)督使用。要加強審計監(jiān)督，實施年度審 計制度，通過加強審計部門對住房公積金管理、使用情況真實性、合規(guī)性、效益性的審計， 嚴(yán)格監(jiān)督財務(wù)信息失真和會計造假行為，防止資產(chǎn)流失，提高管理效率。公積金管理中心要 主動接受審計部門的依法審計。審計部門對管理中心負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計要制度化，管理 中心負(fù)責(zé)人離任時要接受和配合審計。
2.7.2 進一步發(fā)揮社會監(jiān)督作用，建立嚴(yán)格的信息披露制度，提高住房公積金管理的透明度， 總結(jié)推廣各地行之有效的社會監(jiān)督形式，探索建立多渠道、多形式的社會監(jiān)督機制。在管委 會中，住房公積金繳存職工代表、工會代表、單位代表和專家代表等社會人士要占多數(shù)，能 夠充分保障管委會決策體現(xiàn)住房公積金繳存人的利益，它既是一種有效決策機制，也能體現(xiàn) 社會監(jiān)督。
2.7.3 規(guī)范住房公積金銀行專戶設(shè)置，加強中國人民銀行及其分支機構(gòu)對經(jīng)辦銀行承辦住房 公積金金融業(yè)務(wù)的監(jiān)督。住房公積金管理委員會應(yīng)在中國人民銀行規(guī)定的工商銀行、農(nóng)業(yè)銀 行、中國銀行、建設(shè)銀行和交通銀行5家商業(yè)銀行范圍內(nèi)，確定承辦住房公積金金融業(yè)務(wù)的 經(jīng)辦銀行，辦理住房公積金貸款、結(jié)算等金融業(yè)務(wù)和住房公積金賬戶設(shè)立、繳存、支取等手 續(xù)的銀行，一個城市不得超過兩家。
2.7.4 加快建立健全自上而下的住房公積金行政監(jiān)管體系。作為住房公積金監(jiān)督管理的牽頭 部門，建設(shè)部將會同財政部、中國人民銀行等住房公積金聯(lián)席會議的有關(guān)部門，定期對設(shè)區(qū) 城市住房公積金管理和使用情況進行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題責(zé)成有關(guān)部門負(fù)責(zé)糾正。建設(shè)部將 依托現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)，完善住房公積金信息管理系統(tǒng)，加強對住房公積金管理和使用的監(jiān)控。
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