公共經(jīng)濟學

第1章 公共部門的經(jīng)濟活動

一、公共經(jīng)濟:研究政府部門經(jīng)濟經(jīng)濟活動的規(guī)律性，別稱公共財政學。

二、帕累托效率: 帕累托最優(yōu)是指資源分配的一種理想狀態(tài)，即假定固有的一群人和可分配的資源，從一種分配狀態(tài)到另一種狀態(tài)的變化中，在沒有使任何人境況變壞的前提下，也不可能再使某些人的處境變好。換句話說，就是不可能再改善某些人的境況，而不使任何其他人受損。

三、社會總效益（TSB）：人們從消費一定量的該種物品或服務中所得到的滿足程度。

四、社會邊際效益（MSB）:人們對該種物品或服務的消費每增加一個單位所增加的滿足程度。

五、一種物品或服務的社會邊際效益，隨其數(shù)量的增加而傾向減少。

六、社會總成本（TSC）：生產(chǎn)一定量的物品或服務所需消耗的全部資源價值。

七、社會邊際成本（MSC）：每增加一個單位該種物品或服務的生產(chǎn)量。一種物品或服務的社會邊際成本，隨其數(shù)量的增加而傾向于增加。

八、帕累托效率的條件是：配置在每種物品后服務或勞務上的資源的社會邊際效益均等于其社會邊際成本。即為：MSB＝MSC。

十六、市場經(jīng)濟失靈的原因？1）公共物品或服務失靈2）收入分配不公3）經(jīng)濟發(fā)展不穩(wěn)定。

十七、社會公共需要：社會作為一個整體或以整個社會為單位而提出的需要（特征：1:整體性2：集中性3：強制性）。

十八、政府經(jīng)濟活動的范圍是如何界定的？

以社會公共需要為標尺，政府經(jīng)濟活動的范圍便不難界定了。市場機制發(fā)生失靈的領域，也就是需要政府部門發(fā)揮作用的范圍。至此，我們可以對市場經(jīng)濟中的政府經(jīng)濟活動做一簡短的歸納：1）生產(chǎn)或提供公共物品或服務；2）調(diào)節(jié)收入分配；3）促進經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。

十九、公共物品或服務與私人物品或服務完全不同的三種特征：1）效用的非可分割性；2）消費的非競爭性；3）受益的非排他性。

二十、公共財政履行資源配置的職能的原因：1）公共物品或服務的存在；2）外部效益的存在；3）不完全競爭狀態(tài)的存在。

二十一、公共的悲劇：在公共物品或服務存在的經(jīng)濟社會中，如果所有的社會成員都成為免費搭車者，最后的結果是沒有一個人能享受到公共物品或服務存在的好處。

二十二、外部效益：影響而又沒有相應的補償，是在價格中衛(wèi)的一反映的經(jīng)濟交易成本或效益。

二十三、公共財政糾正和克服市場失靈現(xiàn)象的原因：1）由于公共物品或服務外部效應以及不完全競爭狀態(tài)的存在，決定了公共財政履行資源配置的職能。2）由于收入分配不公現(xiàn)象的存在，決定了公共財政履行調(diào)節(jié)收入分配的職能。3）由于市場經(jīng)濟不可能自動、平穩(wěn)的向前發(fā)展，又決定了公共財政履行穩(wěn)定經(jīng)濟的職能。

二十四、公共財政要負擔那些職能？1）資源配置職能；2）調(diào)節(jié)收入分配職能；3）促進經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展職能。

二十五、簡要解釋MSB=MSC的含義：答：一種物品或服務的社會邊際效益（MSB）是指人們對某種物品或服務的消費量每增加一個單位所增加的滿足程度，可以通過人們?yōu)樵黾右粋€單位的該種物品或服務的消費量所愿付出的貨幣最高額來測定。一種物品或服務的社會邊際成本（MSC）指的是每增加一個單位某種物品或服務的生產(chǎn)量所需增加的資源消耗的價值，可以通過為補償因增加一個單位的該種物品或服務的生產(chǎn)量所消耗的資源價值而需付出的貨幣最低額來測定。某種商品或服務的最佳產(chǎn)量可以通過比較其在不同的產(chǎn)量水平上的社會邊際效益和社會邊際成本來決定。當某種商品或服務的社會邊際效益大于社會邊際成本時，消費者為增加消費所愿付出的貨幣最高額超過了生產(chǎn)者為補償因增加生產(chǎn)所消耗的生產(chǎn)要素而需付出的貨幣最低額，同時其境況又未因此而較前變壞。只要某種物品或服務的社會邊際效益大于其社會邊際成本，至少會有一人會隨該種物品或服務產(chǎn)量的增加而使自己的境況較前變好，同時又不會使其他任何人的境況較前變壞。當某種商品或服務的社會邊際效益小于社會邊際成本時，消費者為獲得消費而愿付出的貨幣數(shù)額將不足以補償生產(chǎn)者因增加生產(chǎn)而需消耗的生產(chǎn)要素的價值。消費者便不能在不使生產(chǎn)者境況變壞的條件下而使自己的境況變好。
因此，實現(xiàn)資源配置效率最大化即“帕累托效率”的條件是：配置在每一種物品或服務或勞務上的資源的社會邊際效益均等于其社會邊際成本，用公式表示即為：MSB＝MSC。

第2章 外部效應

一、外部效應：是指的某些企業(yè)或居民的經(jīng)濟行為影響了其他企業(yè)或居民，卻沒有為之承擔應有的成本費用或沒有因此獲得應有的報酬的現(xiàn)象。它可以簡單地定義為未在價格中得以反映的經(jīng)濟交易成本或效益。

二、外部效益的分類：1）按照外部效益承受者不同，對消費者的外部效應和對生產(chǎn)者的外部效應。

2）按照外部效應發(fā)起者不同，生產(chǎn)活動的外部效應和消費活動的外部效應。3）按照外部效應結果的不同，正的外部效應——外部效應——負的外部效應——外部成本。

三、正的外部效應（外部效益或外部經(jīng)濟）：對交易雙方之玩的的三者所帶來的圍在價格中得以反映的經(jīng)濟效益。

四、負的外部效應（外部成本或外部不經(jīng)濟）：給交易雙方之外的第三者所帶來的未在價格中得以反映的成本費用。

五、負的外部效應最關鍵問題：帶有負的外部效應的物品或服務的價格，不能充分反映于生豐產(chǎn)或提供該種物品或生產(chǎn)要素的社會邊際成本。

六、外部邊際成本：是生產(chǎn)某種物品或提供某一服務的社會邊際成本的一部分，但該種物品或服務未在價格中得以反映。

七、外部成本：是指某人的行為帶給他人或社會的經(jīng)濟損失，并且行為人對其行為造成的損失沒有進行補償。也可以說是指由于生產(chǎn)的外部效應（主要是負的外部效應）所引起的成本。

矯正性的稅收：矯正性的稅收著眼于私人邊際成本的調(diào)整，突出特征是其數(shù)額同外部邊際成本相等。

八、社會邊際成本MSC,私人邊際成本MPC必須加上外部邊際成本MEC, 即MPC+MEC=MSC

九、正的外部效應最關鍵的問題：帶有正的外部效應的物品或服務的價格，不能充分反映該種物品或服務所能帶來的社會邊際效益。

十、外部效應的內(nèi)在化。實際上就是外部效應的邊際價值被定價了。

十一、公共財政措施可區(qū)分兩類，-- --矯正性的稅收-- -- 矯正性的財政補貼。

十二、矯正性的稅收作用：1）將外部邊際成本加計到私人邊際成本之上，2）增加紙張的生產(chǎn)成本和售價，進而將紙張的產(chǎn)量減少至社會邊際效益和社會邊際成本相等的最佳水平。3）將部分收入從紙張生產(chǎn)者手中轉移給遭受紙張生產(chǎn)所帶來的負的外部效應之害的企業(yè)后居民以及需要享受政府提供的服務的企業(yè)后居民。4)將水資源的污染減少至可以容忍的水平。

十三、矯正性的財政補貼操作方法。對帶有正的外部效應的物品后服務的消費者，按照該種物品后服務的外部邊際的大小發(fā)放財政補貼，以此將補貼物品后服務的私人邊際效益提高到同社會邊際效益相一致的水平，實現(xiàn)正的外部效應的內(nèi)在化，所以突出特征其數(shù)額外部邊際效應相等。

十四、矯正性的財政補貼的作用：1）將外部邊際效益加計到私人邊際效益之上。2）增加對帶有正的外部效應的物品或服務的需求，并將對消費者為其支付的凈價格，進而將其產(chǎn)量調(diào)整至社會邊際效同社會邊際成本相等的最佳水平。、3）增加帶有正的外部效應的物品或服務的消費者所獲得的效益，從而鼓勵這類物品或服務的消費。

十五、舉例說明負的外部效應與正的外部效應對資源配置效率的影響。負的外部效應的最關鍵問題，就是帶有負的外部效應的物品或服務的價格，不能充分反映用于生產(chǎn)或提供該種物品或生產(chǎn)要素的社會邊際成本。例如，由于污染環(huán)境，造紙行業(yè)的生產(chǎn)會給除紙張交易雙方之外的其他人或企業(yè)造成損害。無論買者或賣者都未核算其給第三者帶來的這一成本。假定造紙行業(yè)處在完全競爭的市場條件下。需求曲線D和供給曲線S在一點相交，這點決定了均衡價格和均衡產(chǎn)量。D代表著購買者可從紙張的消費中所得到的邊際效益，也就是紙張的社會邊際效益，即D＝MSB。供給曲線S代表著企業(yè)為生產(chǎn)每一追加單位的紙張所付出的邊際成本。但是，這條曲線所代表的邊際成本僅是私人邊際成本，即S＝MPC，而未將生產(chǎn)每一追加單位紙張所發(fā)生的全部成本包括在內(nèi)，也就是未計入外部邊際成本MEC，社會邊際成本MSC=MPC+MEC。因此，在存在負的外部效應的情況下，該種物品或服務的私人邊際成本小于其社會邊際成本。不加干預的紙張市場的均衡在MPC=MSB點實現(xiàn)，這點所決定的產(chǎn)量水平不是最佳的，因為資源配置效率的實現(xiàn)條件應是MSC=MSB。有效的均衡應當在包括了私人邊際成本和外部邊際成本在內(nèi)的社會邊際成本恰好同社會邊際效益相等這一點實現(xiàn)，即MSC=MPC+MEC=MSB。在存在負的外部效應時，該種物品（或服務）的生產(chǎn)和銷售將會呈現(xiàn)過多狀態(tài)。正的外部效應的最關鍵問題，就是帶有正的外部效應的物品或服務的價格不能充分反映該種物品或服務所能帶來的社會邊際效益。例如，用于預防傳染病的疫苗接種，就是帶來正的外部效應的一個典型例子。
在完全競爭的市場上，接種疫苗的需求曲線D和供給曲線S相交于一點。需求曲線D所反映的僅是消費者自身可從接種疫苗中獲得的邊際效益。消費者的決策所依據(jù)的僅僅是私人邊際效益，而未包括外部邊際效益。這樣一來，在D與代表接種疫苗的社會邊際成本的供給曲線S（為簡化起見，這一例子假設提供疫苗接種的私人邊際成本恰好等于其社會邊際成本）相交點所決定的產(chǎn)量水平上，接種疫苗的社會邊際效益超過了私人邊際效益，依據(jù)私人邊際效益做出的產(chǎn)量決策是不具有效率的。社會邊際效益（MSB）可通過將私人邊際效益（MPB）同外部邊際效益（MEB）相加而求出。在存在正的外部效應的情況下，該種物品或服務的私人邊際效益小于其社會邊際效益，該種物品（或服務）的生產(chǎn)和銷售將會呈現(xiàn)不足狀態(tài)。

十六、矯正的稅收和財政補貼的作用機制是怎樣的？答：1，矯正性稅收著眼于私人邊際成本的調(diào)整。其操作辦法是：對帶有負的外部效應的物品或服務征收相當于其外部邊際成本大小的稅收，以此將征稅物品或服務的私人邊際成本提高到同社會邊際成本相一致的水平，實現(xiàn)負的外部效應的內(nèi)在化。所以，矯正性的稅收的突出特征是其數(shù)額同外部邊際成本相等。2，矯正性稅收的作用可簡要歸納為：將外部邊際成本加計到私人邊際成本之上；增加物品的生產(chǎn)成本和售價，進而將物品的產(chǎn)量減少至社會邊際效益和社會邊際成本相等的最佳水平；將部分收入從生產(chǎn)者手中轉移給遭受物品生產(chǎn)所帶來的負的外部效應之害的個人或企業(yè)以及需要享受政府提供服務的個人或企業(yè)；將負的外部效應帶來的損失減少至可以容忍的水平（但不能減少至零）。
十七、矯正性財政補貼著眼于私人邊際效益的調(diào)整。其操作方法是：對帶有正的外部效應的物品或服務的消費者，按照該種物品或服務的外部邊際效益的大小發(fā)放財政補貼，以此將補貼物品或服務的私人邊際效益提高到同社會邊際效益相一致的水平，實現(xiàn)正的外部效應的內(nèi)在化。所以，矯正性的財政補貼的突出特征是其數(shù)額與外部邊際效益相等。
十八、矯正性財政補貼的作用可歸納為：將外部邊際效益加計到私人邊際效益之上；增加對帶有正的外部效應的物品或服務的需求，并降低消費者為其支付的凈價格，進而將其產(chǎn)量調(diào)整至社會邊際效益同社會邊際成本相等的最佳水平；增加帶有正的外部效應的物品或服務的消費者所獲得的效益，從而鼓勵這類物品或服務的消費。

第3章 公共物品或服務

一、純粹的公共物品或服務：那種向全體社會成員共同提供的且在消費上不具競爭性、受益上不具排他性的物品或服務。

二、純粹的私人物品或服務：那種只向為他付款的企業(yè)或居民提供的，且在消費上具有競爭性，并且很容易將未為其付款的企業(yè)或居民排除在受益范圍之外的物品或服務。

三、效用的非可分割性：公共物品或服務是向整個社會共同提供的，具有共同受益或聯(lián)合消費的特點。

四、消費的非競爭性：任何人對公共物品或服務的享用，不排斥、不妨礙其他人享用。

五、受益的非排他性：在技術上沒有辦法將拒絕位置付款的企業(yè)或居民排除在公共物品或服務的受益范圍之外。

六、 判定公共物品的步驟：1）看該種物品或服務的效用是否具有非可分割性。如果具有非可分割性，則轉入第二步分析。2）看該種物品或服務的消費是否具有非競爭性。如果具有非競爭性，則轉入第三步分析。3）看該種物品或服務的受益在技術上是否具有非排他性。

七、  對純粹的公共物品的需求：垂直相加，所有消費者必須同時消費同樣數(shù)量的純粹公共物品；消費者無法調(diào)整其對純粹公共物品的消費量，使得P=MB；事實上，由于受益非排他性的存在，純粹的公共物品是不能定價的；垂直相加

八、私人物品或服務：每個消費者都是既定價格的接受者，他所能調(diào)整的只是其消費的數(shù)量——水平相加

九、公共物品或服務：每個消費者所面對的是同樣數(shù)量的公共物品，但他所愿支付的價格（MB）是不一樣的——垂直相加

十、林達爾均衡：如果每一個社會成員都按照其獲得的公共物品或服務的邊際效益的大小，來捐獻自己應當分擔的公共物品或服務的資金費用，則公共物品或服務的共給量可以達到具有效率的最佳水平。

十一、林達爾均衡條件；1）每一社會成員都愿準確披漏其MB，不存在隱瞞或低估從而逃避應負擔成本費用的動機。 2）每一社會成員都清楚了解其他人的嗜好和收入狀況，甚至清楚掌握任何一公共物品，可給彼此帶來的真實的MB，不存在隱瞞個人MB的可能。

十二、免費搭車者：人們在不付任何代價的情況下，享受通過其他人的捐獻而提供的公共物品或服務的效益。

十三、免費搭車者出現(xiàn)的原因：1）人們可以通過從低呈報邊際效益而減少對公共物品或服務的出資份額。2）公共物品或服務的消費不具有排他性，人們也不會因其出資份額的減少而失掉公共物品或服務的任何效益。

十四、公共財政是如何解決免費搭車者的問題的:

1）以征稅方式取得收入。2）又將征稅收入轉用于公共物品或服務的供給的。

十五、公共物品存在問題：1)人口眾多社會中，沒有人能做到對其他所有成員無所不知，存在隱瞞MB的可能?！淮嬖诹诌_爾均衡 ；2)免費搭車者——對任何人來說都是一種有理性的選擇。3)公共的悲劇——所有社會成員都免費搭車，則出現(xiàn)公共的悲劇，社會成員越多越嚴重。

十六、混合物品：介于純粹公共物品或服務與純粹私人物品或服務之間的

十七、混合物品的種類：1）擁擠性的公共物品（擁擠性的公路）；2）價格排他的公共物品（醫(yī)院與學校）。

十八、擁擠性的公共物品: 隨著消費者人數(shù)的增加而產(chǎn)生擁擠，從而減少消費者可從中獲得的效益。在消費上具有一定程度的競爭性。消費者的人數(shù)達到擁擠點之后，人數(shù)再增加，MC ≠0。事例：公路

十九、價格排他的公共物品:效益可以定價，從而可在技術上實現(xiàn)排他。特點：名義上向全社會提供，即誰都可以享用；在受益上可以排他，即誰花錢誰受益；事例：政府興建的公園、公辦學校和醫(yī)院。

二十、價格排他的公共物品的供給： ——市場提供，政府必須補貼； ——政府提供，利用市場機制。

二十一、擁擠性的公共物品的供給：——政府提供，收取使用費，如公路、橋梁； ——市場提供，政府補貼，如影劇院、體育設施

二十二、混合物品的供給方式：1）私人部門通過市場供給。 2）政府部門以非市場的方式供給。3）市場供給和政府供給交織在一起的供給方式。

二十三、相對于私人物品或服務來說，公共物品或服務具有哪些特性？答：第一，效用的可分割性。即公共物品或服務是向整個社會共同提供的，具有共同受益或聯(lián)合消費的特點；相比之下，私人物品或服務的效用則具有可分割性。第二，消費的非競爭性。即某一企業(yè)或居民對公共物品或服務的享用，不排斥、妨礙其他企業(yè)或居民同時享用，也不會因此而減少其他企業(yè)或居民享用該種公共物品或服務的數(shù)量或質(zhì)量；私人物品或服務的情況就不是這樣。它在消費上具有競爭性。第三，受益的非排他性。即在技術上沒有辦法將拒絕為之付款的企業(yè)或居民排除在公共物品或服務的受益范圍之外；在私人物品或服務上，這種情況就不會發(fā)生。私人物品或服務受益上是必須具有排他性的。

二十四、什么是純粹的公共物品或服務？什么是純粹的私人物品或服務？二者有哪些區(qū)別？

答：純粹的公共物品或服務，指的是那種向全體社會成員提供的且在消費上不具競爭性、受益上不具排他性的物品或服務。純粹的私人物品或服務，指的是那種只向為其付款的個人或企業(yè)提供的、且在消費上具有競爭性、并很容易將未為其付款的個人或企業(yè)排除在受益范圍之外的物品或服務。
純粹的公共物品或服務是向整個社會提供的，具有共同受益或聯(lián)合消費的特點。其效用為整個社會的成員所共享，而不能將其分割為若干部分，分別歸屬于某些個人或企業(yè)享用，不能按照誰付款、誰受益的原則，限定由為之付款的個人或企業(yè)享用。純粹的私人物品或服務的效用則具有可分割性，它可以被分割為許多能夠買賣的單位，其效用只對為其付款的人提供，誰付款誰受益。純粹的公共物品或服務具有消費的非競爭性，某一個人或企業(yè)對它的享用，不排斥、不妨礙其他人或企業(yè)同時享用，也不會因此而減少其他人或企業(yè)享用該種公共物品或服務的數(shù)量或質(zhì)量。這就是說，增加一個消費者不會減少任何一個人對公共物品或服務的消費量，或者，增加一個消費者，其邊際成本等于零。純粹的私人物品或服務在消費上具有競爭性，即某一個人或企業(yè)對某種一定數(shù)量的私人物品或服務的享用，實際上就排除了其他人或企業(yè)同時享用。純粹的公共物品或服務具有受益的非排他性，在技術上沒有辦法將拒絕為之付款的個人或企業(yè)排除在公共物品或服務的受益范圍之外?；蛘哒f，公共物品或服務不能由拒絕付款的個人或企業(yè)加以阻止。任何人都不能用拒絕付款的辦法，將其所不喜歡的公共物品或服務排除在其享用品范圍之外。純粹的私人物品或服務在受益上是必須具有排他性的，只有在受益上具有排他性的物品或服務，人們才愿意為之付款，生產(chǎn)者也才會通過市場來提供。

二十五、如何實現(xiàn)純粹的公共物品或服務的配置效率？答：純粹的公共物品或勞務的配置效率在這樣一點實現(xiàn)的，即其私人邊際效益的總和(社會邊際效益)恰好等于其社會邊際成本，即MSB=∑MB=MSC。市場的供給對于純粹的公共物品或勞務來說，往往是缺乏效率的。這是因為對于它的個人消費必然伴隨著正的外部效應，從而會導致免費搭車者的出現(xiàn)。

二十六、什么是混合物品或服務？混合物品或服務是怎樣供給的？答：現(xiàn)實生活中的物品或服務多是居于純粹的公共物品或服務與純粹的私人物品或服務這兩個極點之間的，它們既具有私人物品或服務的某些特性，又具有公共物品或服務的某些特性，被稱作混合物品。混合物品包括擁擠性的公共物品和價格排他的公共物品。擁擠性的公共物品，是指那些隨著消費者人數(shù)的增加而產(chǎn)生擁擠，從而會減少每個消費者可以從中獲得的效益的公共物品或服務。這種物品或服務的效用雖為全體社會成員所共享，但在消費上具有一定程度的競爭性。這即是說，這種物品或服務在消費者的人數(shù)達到擁擠點之后，消費者人數(shù)再增加，其邊際成本不為零。價格排他的公共物品是指那些效益可以定價，從而可在技術上實現(xiàn)排他的公共物品或服務。這類物品或服務的特點是：一方面，它的效用名義上向全社會提供，即誰都可以享用；另一方面，它在受益上卻可以排他，即誰花錢誰受益。這兩類混合物品和服務既可由私人部門通過市場提供，也可由政府部門直接提供，或是采取由政府部門給予補助的辦法由私人部門通過市場提供。價格排他的公共物品或服務，可在技術上實現(xiàn)排他，但其生產(chǎn)或消費很可能會產(chǎn)生正的外部效應。如果由私人部門通過市場提供，必須由公共財政給予補貼，否則很可能會出現(xiàn)供給不足。如果由政府部門直接出資經(jīng)營，往往也需通過市場上的銷售渠道，利用市場價格機制。在消費者達到一定數(shù)量之前，擁擠性的公共物品的消費具有非競爭性。對于通過向消費者收取一定的費用可以在技術上實現(xiàn)排他的公共物品，市場的供給和政府的供給便都是可以選擇的方式。實踐中是以政府的供給為主，還是以市場的供給為主，則可視具體情況而定。

第4章  公共選擇

一、公共選擇的定義，非市場決策的經(jīng)濟學研究或對政府決策過程的經(jīng)濟分析。

二、公共物品或服務的公共選擇，通過公共選擇過程而進行的公共物品或服務的供給，要求人們在公共物品或服務的供給和融資方式方面達成協(xié)議。

三、簡單多數(shù)規(guī)則的要求：一項提案在付諸執(zhí)行之前必須擁有半數(shù)以上的用后者。

四、公共選擇所涉及的兩個因素。供給或供應

五、政治均衡：就一種或多種公共物品或服務的供給以及相應的稅收份額的分配達成了協(xié)議。

六、稅收份額：事先公布的投票者，社會成員，所須承擔的稅收數(shù)額，是政府所提供的公共物品或服務的單位成本的一部分。

七、政治均衡的決定因素：1）公共選擇的規(guī)則，即提案獲得通過所需的贊成票數(shù)占投票數(shù)的比例。2）公共物品或服務的平均成本和邊際成本。3）投票者獲得與提案有關的成本和效益的信息的難易程度；4）稅收份額在投票者之間的分布情況；5）公共物品或服務的效益在投票者之間的分布狀況。

八、中間投票者：其最偏好的結果處于所有投票者最偏好的結果的中間狀態(tài)。

九、中間投票者定理：中間投票者最偏好的公共物品或服務的供給，就是多數(shù)規(guī)則下的政治均衡。

十、單峰偏好：意味著人生最理想的結果只有一個，對于這個唯一的最理想目標的偏移無論是正的方向，還是負的方向，都是壞的事情。

十一、多峰偏好：意味著人們最理想的結果不止一個。最初，當人們偏離其最好的選著目標時，近況會因此變壞。但若繼續(xù)沿著這個方向運動，其境況則會最終變好。

十二、配對投票：當三個或更多的方案備選時，就其中的任意兩個方案進行投票。

十三、循環(huán)性：按照所進行的配對投票中的次序的不同，三種可選擇的提案度可在簡單多數(shù)規(guī)則下獲勝。

十四、互投贊成票：如果投票者對這些問題具有不同的偏好強度，他們會愿意就那些與其關系重大的問題進行投票交易，

十五、隱含的投票交易發(fā)生的因素：當分別代表不同利益集團和兩個或更多的一個提案在一起，讓投票者就此進行投票時，隱含的投票交易就會發(fā)生。

十六、投票者的兩個因素：1)參加投票的效益和成本，2）投票對公共選擇發(fā)生影響的可能性。

十七、選票極大化：1）政黨或政治家是追求自己的利益的，而不是追求某種意識形態(tài)的目標或者公共利益的；2）政黨或政治家是選票的極大化才能實現(xiàn)自我利益的；3）政黨或政治家是一起提出的竟選綱領或可提供選擇的提案來爭取選票的；4）政黨或政治家提出的綱領或提案，只有符合中間投票者的偏好，才能實現(xiàn)投票的極大化。

十八、公共權力的極大化的差別：1）在政府部門之間，并不存在提供同種公共物品或服務的競爭。2）政府部門的官員們并不以利潤最大化作為其工作目標。3）公共物品或服務通常不以價格形式出售。因此，社會成員在對政府部門的工作進行評價時，其敏感程度肯定低于市場價格。

十九、特殊利益集團：是某求增加對其成員有利的政府支出的院外活動集團。                    二十、特殊利益集團采用的手段是：1，對政治家以上集團成員投票反對他相威脅；2，向支持對其

不利的提案的政治家提供競選資金。

二十一、公共選擇不容忽略的問題：1，特殊利益集團在獲得來自于政府支出增加的效益的同時，必須要以其他人的境況因此而變壞的前提或是增加對其他社會成員征收的稅收，或是減少對其他社會成員有利的項目的支出。 2，政府部門及其官員不以營利為目的，而是將公共權力極大化作為追求目標，公共權力的大小與其所控制的社會資源的數(shù)量正相關。因此，公共部門權力極大化必然帶來政府預算規(guī)模的極大化，這會導致公共物品或服務的供給量過剩，高于其最佳水平。

二十二、何謂政治均衡？答：所謂政治均衡，是在一定規(guī)則下，就一種或多種公共物品或服務的供給量以及相應的稅收份額在人們之間的分配所達成的協(xié)議。公共物品或服務的生產(chǎn)或提供成本與效益的大小以及投票者獲得有關信息的難易程度，是決定政府均衡狀況的主要因素。投票者最偏好的政治均衡是政府所提供的公共物品或服務的數(shù)量達到這樣的水平：他所承擔的稅收份額與該種公共物品或服務的邊際效應恰好相等。而在投票者最偏好的政治結果中，處于中間狀態(tài)的反映所謂中間投票者意愿的公共物品或服務的供給量，往往是多數(shù)規(guī)則下的政治均衡。

二十三、如何理解中間投票者定理？答：中間投票者是指這樣一種投票者，其最偏好的結果處于所有投票者最偏好的結果的中間狀態(tài)。中間投票者定理是指，在多數(shù)規(guī)則下的政治均衡，就是中間投票者最偏好的公共物品或服務的供給。根據(jù)中間投票者定理，簡單多數(shù)規(guī)則下的反映中間投票者意愿的那個提案會最終獲勝。因為該提案會使整個社會的效益損失最小，獲得的效益最大。實際上，只有中間投票者可獲得其最偏好的結果。多數(shù)規(guī)則保證的是所有投票者的最偏好的結果和最終達成的政治均衡的偏離度最小。一個政黨或政治家，要想贏得選票的極大化，必須使自己的提案符合中間投票者的意愿。

二十四、舉例說明投票決策中的單峰偏好、多峰偏好對配對投票結果的影響。答：1，單峰偏好是指在可選擇的方案中，人們最理想的結果只有一個，如偏離這一點，無論方向如何，其效用都是下降的，那么該投票人的偏好是單峰的或稱單峰狀態(tài)。如果該投票人偏離他最中意的選擇，其效用是先下降后上升 ，則其偏好是雙峰 的。如果多次重復 出現(xiàn)這種情形，那么他的偏好是多峰 的，即 理想的結果不止一個。 2，如果所有投票者的偏好都呈單峰形，多數(shù)規(guī)則下的投票結果是唯一的，中間偏好峰即反映中間投票者最偏好的結果的提案獲勝；如果有一個人的偏好是多峰形的，投票結果就會出現(xiàn)循環(huán)現(xiàn)象。只要所有投票者的偏好都呈單峰形，不論他們所承擔的稅收份額如何，中間投票者定理均可成立。

二十五、簡要分析參與公共選擇過程的投票者、政治家（政黨）、政府部門（官員）以及特殊利益集團的行為特點。答：1，投票者是否參與投票，主要取決于兩個方面的因素：一是其參加投票的效益和成本，二是其投票對公共選擇發(fā)生影響的可能性。參加投票的效益，來自于投票者行使公民權利獲得的滿足和利益。參加投票的成本，則是指投票花費的時間和精力。只有在參加投票有凈效益的情況下，投票者才會樂于參加投票。很多人因確信其投票不會對投票結果產(chǎn)生任何影響而不愿意參加投票，這通常出現(xiàn)于投票人數(shù)相當多的社會。投票者選擇棄權的策略是合乎理性的，但是如果所有投票者都選擇這種行為方式，其結果也就不會有以投票為特征的公共選擇過程了。為了防止在投票活動上的“免費搭車者”現(xiàn)象的出現(xiàn)，一些國家將參加投票視為公民必須履行的法律義務。2，投票過程中，在有關政府的作用和其他問題上意見一致或相似的人們，往往會組合成一個勢力集團，形成政黨。政黨不僅對交付投票者表決的提案的形成施加影響，而且當有關提案的信息相對稀缺時，他們的政治行為可以在一定程度上左右最終達成的政治均衡。政黨的綱領通常由一系列分別迎合少數(shù)投票利益的項目所組成，通過將這些項目巧妙地進行組合，并將其成本分散到多數(shù)人身上，政黨就可以贏得選票。可以用追求選票極大化來解釋政黨的行為，選票極大化往往是多黨制社會中成功獲得政治權利的先決條件。政黨的提案只有滿足中間投票者的意愿，才能實現(xiàn)選票極大化，實現(xiàn)其自我利益。
政府部門及其官員的行為，對公共物品或服務的供給及其效率會產(chǎn)生很大影響。他們將公共權力最大化作為追求目標。政府部門生產(chǎn)或提供公共物品或服務同私人部門生產(chǎn)或提供私人物品或服務存在很大差別。政府部門之間不存在提供同種公共物品或服務的競爭；政府部門不以利潤最大化為目標；公共物品或服務不以價格形式出售。3，政府部門及其官員不以營利為目的，而是將公共權力極大化作為追求目標，公共權力的大小與其所控制的社會資源的數(shù)量正相關。因此，公共部門權力極大化必然帶來政府預算規(guī)模的極大化，這會導致公共物品或服務的供給量過剩，高于其最佳水平。4，政府部門通常擁有提供公共物品或服務的壟斷權，只有政府部門本身能夠掌握有關這些物品或服務的信息，這使得官員們將公共物品或服務的社會效益人為夸大，從而使得通過投票過程所決定的公共物品或服務的供給量進一步增加。4，特殊利益集團是指謀求增加對其成員有利的政府支出的院外活動集團，它們通過對政府官員、投票者施壓或影響，以謀求對其成員有利的提案的支持。特殊利益集團的活動常常左右稅收負擔的水平及其分布、政府財政補貼的去向、政府支出項目的設置，并對政治均衡的最終形成產(chǎn)生重大影響。

第5章  公共支出

一、公共支出：亦稱財政支出或政府支出，政府為履行其職能而支出的一切費用的總和。

二、公共支出的兩種分類：理論分類法和預算分類法。理論分類：1）按照公共支出的性質(zhì)來分類，可分為消耗性支出和轉移性支出。消耗性支出：購買物品或服務的活動。轉移性支出：貨幣的無償?shù)?，單方面的轉移。只要包括政府部門用于養(yǎng)老金，補貼，債務利息，失業(yè)救濟金，這類支出當然影響到GDP的分配，但這種影響的間接的。                              

2）按照公共支出的目的性分類：可分為預防性支出和創(chuàng)造性支出。預防性支出：用于維護社會秩序和保衛(wèi)國家安全，不使受到國內(nèi)外敵對力量的破壞和侵犯，以保障人們生命財產(chǎn)安全于生活穩(wěn)定的支持。創(chuàng)造性支出：用于改善人們生活，使社會秩序更為良好，經(jīng)濟更加發(fā)展的支出。

三、稅收份額：有時也稱作稅收價格，是指事先公布的投票者——社會成員——所須承擔的稅收數(shù)額，它是政府所提供的公共物品或服務的單位成本的一部分。

四、隱含的投票交易在什么情況下會發(fā)生：當分別代表不同利益集團的兩個或更多的議題被組合在一起，讓投票者對此進行投票時，隱含的投票交易就會發(fā)生。由于兩項提案都只代表少數(shù)投票者的利益，若將它們分別交投票者表決，肯定會遭否決。

五、投票交易：投票交易就是利益相關者為追求各自利益的實現(xiàn),利用選票進行的利益交換。

六、參與公共選擇的政治家（政黨）的特點：追求目標是選票極大化，故其所提出的競選方案或提案總是設法向符合中間投票者意愿的結果傾斜。

七、按照政府對公共支出的控制能力來分類：可分為控制性支出與不可控制性支出?？煽刂菩灾С隹山忉尀椴皇芊珊推跫s的約束，可與政府部門根據(jù)每個預算年度的需要分別或加以減增的支出

八、按照公共支出的受益范圍來分類：可分為一般利益支出與特殊利益支出。一般利益支出：是全體社會成員均可享受其所提供的效益支出，特殊利益支出：是對社會中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出，

九、預算分類：是根據(jù)公共預算所編列的支出項目來進行的：1）國防支出。2）外交事務支出3）行政管理支出4）經(jīng)濟建設支出5）社會文教支出6）保護環(huán)境好自然資源支出。7）政府債務支出8）其他支出 

十、消耗性支出：是各種物品或服務的銷售得以實現(xiàn)的一個不可或缺的條件。1，消耗性支出增加時：政府對物品或服務的需求增長。2，消耗性支出減少時：政府對物品或服務的需求減少，市場價格下跌，利潤率下降，企業(yè)收縮生產(chǎn)，所需資本品和勞動力減少。3，消耗性普片減少時：社會生產(chǎn)因此而萎縮，特別是為政府提供所需物品或服務的企業(yè)或部門生產(chǎn)的萎縮，GDP隨之減少，資本的利潤率和勞動力的工資率都會有所下降。

十一、轉移性支出對領域的影響：是通過其對社會總需求構成的消費需求和投資需求的作用來實現(xiàn)。

十二、轉移性支出對生產(chǎn)的影響：生產(chǎn)大眾消費品所需要的原料的各種企業(yè)，也可能受到居民生活補貼的影響，而生產(chǎn)規(guī)模也隨之擴張或收縮。

十三、轉移性對分配的影響：實質(zhì)上是在GDP已經(jīng)完成了初次分配的基礎上進行的再分配。

十四、食品劵補貼：1）食品劵補貼可有效的增加受領者的食品消費量中，  2）食品劵補貼可有效的提高受領者所獲得的效用水平。3）它在食品消費量增加的同時，也會帶來其他物品的消費量的增加。 

十五、可控性支出：是不受法律和契約的約束，可由政府部門根據(jù)每個預算年度的需要分別決定或加以增減的支出。

十六、不可控性支出：根據(jù)現(xiàn)行法律和契約所必須進行的支出，也就是說，在法律或契約的有效期間內(nèi)必須按照規(guī)定準時如數(shù)支付，不得任意停付或逾期支付，也不得任意削減其數(shù)額。

十七、政府活動擴張法則：由19世紀德國經(jīng)濟學家瓦格納提出，一般是指政府職能不斷擴大以及政府活動持續(xù)增加的規(guī)律。一方面，隨著社會的發(fā)展，完善國內(nèi)外法律規(guī)章以及維護社會秩序的要求隨同遞增，以保證市場機制發(fā)揮作用所必需的社會“環(huán)境條件”。另一方面，在經(jīng)濟工業(yè)化和隨之而來的管理集中化、勞動力專門化的條件下，經(jīng)濟結構以及當事人之間的關系越來越趨于復雜化，所有這些，都有賴于公共部門活動的加強。

十八、公共收入增長引致說：公共支出的增長只是由于公共收入的增長而造成的，而不是其他別的什么原因造成的。公共收入和公共支出總是同步增長的。

十九、公共支出增長的發(fā)展模型：也是馬斯葛雷夫和羅斯托的模型，實際上是關于公共支出的結構在長時期中的變化模型。

二十、非均衡增長模型：從公共部門勞動生產(chǎn)率偏低必導致其規(guī)模偏大。

二十一、公共支出在理論上和統(tǒng)計上分別應作出怎樣的分類？答：理論分類：1）按照公共支出的性質(zhì)來分類，可分為消耗性支出和轉移性支出。消耗性支出是指購買物品或服務的活動。轉移性支出是指貨幣的無償?shù)?，單方面的轉移。只要包括政府部門用于養(yǎng)老金，補貼，債務利息，失業(yè)救濟金，這類支出當然影響到GDP的分配，但這種影響的間接的，2）按照公共支出的目的性分類：可分為預防性支出和創(chuàng)造性支出。預防性支出：用于維護社會秩序和保衛(wèi)國家安全，不使受到國內(nèi)外敵對力量的破壞和侵犯，以保障人們生命財產(chǎn)安全于生活穩(wěn)定的支持。創(chuàng)造性支出：用于改善人們生活，使社會秩序更為良好，經(jīng)濟更加發(fā)展的支出。稅收份額：有時也稱作稅收價格，是指事先公布的投票者——社會成員——所須承擔的稅收數(shù)額，它是政府所提供的公共物品或服務的單位成本的一部分。3）按照政府對公共支出的控制能力來分類：可分為控制性支出與不可控制性支出?？煽刂菩灾С隹山忉尀椴皇芊珊推跫s的約束，可與政府部門根據(jù)每個預算年度的需要分別或加以減增的支出4）按照公共支出的受益范圍來分類：可分為一般利益支出與特殊利益支出。一般利益支出：是全體社會成員均可享受其所提供的效益支出，特殊利益支出：是對社會中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出。

預算分類：是根據(jù)公共預算所編列的支出項目來進行的1）國防支出。2）外交事務支出3）行政管理支出4）經(jīng)濟建設支出5）社會文教支出6）保護環(huán)境好自然資源支出。7）政府債務支出8）其他支出 

二十二、消耗性支出對流通、生產(chǎn)和分配的影響是怎樣的？答：第一，消耗性支出對流通領域的影響。
政府的消耗性支出，首先影響到物品或服務的銷售市場。眾所周知，在市場經(jīng)濟條件下，物品或服務必須通過市場銷售后才能被使用；市場上必須有足夠的有支付能力的需求，銷售才能實現(xiàn)。在現(xiàn)代經(jīng)濟條件下，社會總需求是由消費需求、投資需求和政府消耗性需求構成的。政府雇員、軍事人員及其家庭的消費需求、政府部門本身的消耗性需求都是社會總需求的一個組成部分，而這些都是通過政府的消耗性支出實現(xiàn)的，顯然它們對于社會總需求的形成有著重大影響。投資需求，主要是資本品的投資。私人部門只有在市場情況對它們有利的情況下才會進行這種投資，而只有在政府大量訂貨的刺激誘導下，市場情況才能滿足其追求最大利潤的欲望。所以，沒有相應的政府消耗性支出，私人部門的生產(chǎn)投資必然不能達到這樣的規(guī)模。至于政府部門本身的消耗性需求，更是社會總需求的一個組成部分。它的增減變動會直接制約社會總需求的形成，在此不必贅述。簡言之，政府的消耗性支出是各種物品或服務的銷售得以實現(xiàn)的一個不可或缺的條件。第二，消耗性支出對生產(chǎn)領域的影響。
政府的消耗性支出，既然能夠影響流通，自然也會在一定程度上影響生產(chǎn)。政府消耗性支出對生產(chǎn)領域的影響，可以從兩個方面來分析，即消耗性支出的增加和減少。
政府消耗性支出的增加，即政府對物品或服務的需求增加，導致市場價格上升，企業(yè)利潤率上升，企業(yè)擴大生產(chǎn)，所需資本品和勞動力增加。同樣的道理，在各部門企業(yè)之間出現(xiàn)連鎖反應、相互影響的情況下，政府消耗性支出的增加可能導致社會生產(chǎn)普遍增加。隨之，資本市場和勞動力市場亦將有相應的反響：在資本市場方面，由于投資的利潤率有所提高，原來不愿投資的市場游資會轉向生產(chǎn)，或者個人將儲蓄資金的一部分用于投資；在勞動力市場方面，失業(yè)者會被吸收到生產(chǎn)中去，或者新生勞動力獲得就業(yè)的機會。資本和勞動力供給的增加，均為繼續(xù)擴大社會生產(chǎn)提供了所需的物質(zhì)條件。于是，政府消耗性支出的增加，往往會通過直接或間接刺激社會總需求的增加，導致社會生產(chǎn)的膨脹，形成經(jīng)濟繁榮的局面。
當消耗性支出減少時，則會出現(xiàn)相反的情況：政府對物品或服務的需求減少，導致市場價格下降，企業(yè)利潤率下降，企業(yè)收縮生產(chǎn)，所需資本品和勞動力減少。同樣的道理，在各部門企業(yè)之間出現(xiàn)連鎖反應、相互影響的情況下，政府消耗性支出的減少可能導致社會生產(chǎn)普遍萎縮。隨之，資本市場和勞動力市場亦將有相應的反響，一方面出現(xiàn)游離的閑散資本，另一方面出現(xiàn)失業(yè)的勞動力。由此而引起的投資和消費需求的減少，都會導致社會生產(chǎn)的繼續(xù)萎縮。于是，政府消耗性支出的減少，往往會通過直接或間接減少社會總需求，而導致社會生產(chǎn)萎縮，形成經(jīng)濟衰退的局面。第三，消耗性支出對分配領域的影響。如果政府消耗性支出的總額不變，而只是所消耗的物品或服務的種類發(fā)生變動，那么，為政府提供所需物品或服務的各個企業(yè)分別從政府消耗性支出中所獲得的收益額便會因此而發(fā)生變動，有的增加，有的減少，整個社會的收入分配狀況，將因政府消耗性支出結構的變動而受到相應的影響。如果政府的消耗性支出不是在結構上發(fā)生變化，而是普遍增加或普遍減少，那么，為政府提供所需物品或服務的各個企業(yè)或部門從政府消耗性支出中所獲得的收益額也會隨之增減，從而引起GDP分配狀況的相應變動。

二十三、轉移性支出對流通、生產(chǎn)和分配領域的影響是怎樣的？答：第一，轉移性支出對流通領域的影響。政府的轉移性支出對流通領域的影響，是通過其對社會總需求構成中的消費需求和投資需求的作用來實現(xiàn)的。政府的轉移性支出，主要是由養(yǎng)老金、補貼、債務利息和失業(yè)救濟金等方面的支出所構成的。這些支出的結果，是政府的一部分財政資金無償?shù)刈⑷胨饺瞬块T之中。如果轉移性支出的對象是個人或家庭，這些支出會直接轉化為個人或家庭的可支配收入，從而依這些個人或家庭的邊際消費傾向的大小而形成消費需求；如果轉移性支出的對象是企業(yè)，這些支出會直接轉化為企業(yè)的可支配收入，其中一部分有可能形成企業(yè)的投資支出，另一部分則通過增加資本和勞動力的報酬的途徑而轉化為個人或家庭的可支配收入，從而進一步形成消費需求。這就是說，政府的轉移性支出的相當部分會通過各種途徑直接或間接地轉化為消費支出和投資支出，從而制約社會總需求的形成。第二，轉移性支出對生產(chǎn)領域的影響。政府的轉移性支出對生產(chǎn)的影響，視轉移性支出的對象是個人、家庭還是企業(yè)而有所不同。如果轉移性支出的對象是個人或居民，如居民生活補貼，其對生產(chǎn)的影響就是間接的。它是通過受補貼的居民將所受領的補貼用于購買物品或服務之后才實現(xiàn)的。當享受補貼的居民領到補貼金時，就形成了一定數(shù)量的貨幣購買力，從而會增加對大眾消費品的需求，并導致這類物品或服務的產(chǎn)量的相應增加。如果轉移性支出的對象是企業(yè)，如企業(yè)生產(chǎn)補貼，其對生產(chǎn)的影響就是直接的。向企業(yè)發(fā)放補貼的目的，就是保障其所得利潤不低于應有的水平，以鼓勵私人企業(yè)對利潤較低或風險較大的行業(yè)進行投資，或者，使有虧損的私人企業(yè)得以維持其原有的生產(chǎn)規(guī)模，繼續(xù)經(jīng)營。所以，企業(yè)生產(chǎn)補貼通過對一些在國民經(jīng)濟中占有重要地位的企業(yè)給予支持，幫助其克服生產(chǎn)經(jīng)營中的各種困難，可以在促進生產(chǎn)發(fā)展或遏制生產(chǎn)規(guī)模萎縮方面發(fā)揮重要作用。第三，轉移性支出對分配領域的影響。政府的轉移性支出有可能改變在初次分配中形成的收入分配格局。就以個人或家庭為對象的轉移性支出如居民生活補貼來說，它實質(zhì)上是在GDP已經(jīng)完成了初次分配的基礎上進行的再分配。轉移性支出的資金來源于各種納稅人在初次分配中所分得的各種收入，如利潤、利息、地租和工資。轉移性支出的對象又是特定的，且主要限于那些收入低于維持通常生活標準所應有的水平（即在所謂貧困線或收入保障線以下）的居民。于是，通過轉移性支出這一渠道，收入的分配格局會發(fā)生有利于享受居民生活補貼的個人或家庭的變化。就以企業(yè)為對象的轉移性支出如企業(yè)生產(chǎn)補貼來說，其資金來源當然也是政府的稅收收入，而稅收收入又是政府取自各種納稅人在GDP初次分配中所分得的收入。通過課稅和轉移性支出的過程，收入中的一部分便會由納稅人的手中轉移到享受補貼的企業(yè)手中，從而導致納稅人和享受補貼企業(yè)在GDP分配中所占份額的相應變化。很顯然，這種變化不利于前者，而有利于后者。

二十四、簡要解釋公共支出不斷增長的現(xiàn)象。答：對于公共支出增長現(xiàn)象的解釋，值得作為重點提及的主要有如下幾種：瓦格納的“政府活動擴張法則”、皮考克和魏斯曼的“公共收入增長引致說”、馬斯格雷夫和羅斯托的“公共支出增長的發(fā)展模型”以及鮑莫爾的“非均衡增長模型”。瓦格納的“政府活動擴張法則”傾向于從社會經(jīng)濟發(fā)展要求政府履行越來越多的職能的角度做出解釋；皮考克和魏斯曼的“公共收入增長引致說”傾向于從公共收入隨經(jīng)濟發(fā)展和社會動蕩而增長，并導致公共支出相應增長的角度做出解釋；馬斯格雷夫和羅斯托的“公共支出增長的發(fā)展模型”傾向于從經(jīng)濟發(fā)展的不同階段要求公共支出結構做出相應變化的角度做出解釋；鮑莫爾的“非均衡增長模型”則傾向于從公共部門勞動生產(chǎn)率偏低必導致其規(guī)模偏大的角度做出解釋。

第六章 公共預算：決策及其經(jīng)濟分析

一、公共預算:指政府部門在每一個預算年度的全部公共收支結構一覽表。簡言之，公共預算是政府部門的公共收之計劃。

二、年度預算：又稱作財政年度，是指編制和執(zhí)行預算所應依據(jù)的法定時限，也就是預算收支起訖的有效期限。

三、單式預算：是指公共收支計劃通過一個統(tǒng)一的計劃表格來反映。

四、復式預算：是指公共收支計劃通過兩個或兩個以上的計劃表格來反映。

五、增量預算：是指公共收支計劃指標是在以前預算年度的基礎上，按新的預算年度的經(jīng)濟發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的。

六、零基預算：是指公共收支計劃指標的確定，只以新的預算年度的經(jīng)濟社會發(fā)展情況為依據(jù)，而不考慮以前的公共收支狀況。

七、公共預算原則：建立和調(diào)整一定的公共預算制度所依據(jù)的法則或標準。

八、預算決策程序：可以分作四個階段：預算的編制、預算的批準、預算的執(zhí)行和預算的事后監(jiān)督，也就是通常所說的“公共預算周期”。

九、機會成本分析：從宏觀的角度，就整體的預算決策對社會資源配置的影響進行分析。

十、成本－效益分析：就是把公共預算資金的作用劃分為若干項目或方案，分別就每個項目或方案核算其效益和成本，在此基礎上，對不同項目和不同方案進行比較，確定其優(yōu)先采用的次序，并摒棄那些社會邊際成本超過社會邊際效益的項目或方案。

十一、什么是公共預算？它具有幾個方面的功能？
答：所謂公共預算，指的是政府部門在每一個預算年度的全部公共收支結構一覽表。簡言之，公共預算是政府部門的公共收支計劃。
作為政府部門的公共收支計劃，公共預算具有三個方面的功能：它反映和規(guī)定了政府部門在預算年度內(nèi)的活動范圍、方向和重點；它是立法機關和全體社會成員監(jiān)督政府收支運作的途徑和窗口；它是控制公共支出規(guī)模的一個有效手段。

十二、公共預算的原則都有哪些？
答：一定的公共預算制度，總要依據(jù)一定的原則來建立和調(diào)整。自公共預算產(chǎn)生之后，便開始了對公共預算原則的探索，形成了各種各樣的思想和主張。影響較大并為多數(shù)國家所接受的公共預算原則可歸納為如下幾點：
①公共預算必須具有完整性。這就是要求政府的公共預算必須包括其全部公共收支項目，反映它的全部財政活動。不允許有預算外的公共收支項目存在，不允許有在公共預算管轄之外的公共財政活動。②公共預算必須具有統(tǒng)一性。這就要求公共預算收支按照統(tǒng)一的程序來計算和編制。任何機構的收支都要以總額列入公共預算，而不應只列入收支相抵后的凈額。③公共預算必須具有年度性。這就是要求公共預算按年度編制，列出全年的公共收支，對年度公共收支進行比較，不應對年度之后的公共收支做出任何事先的安排。④公共預算必須具有可靠性。即收支數(shù)字必須正確估計，不能估計得過高或過低；各種收支的性質(zhì)必須明確地區(qū)分，不能摻雜混同。⑤公共預算必須具有公開性。即全部公共收支必須經(jīng)過立法機關審議，而且要采取一定形式向社會公布。
一套公共預算原則的確立，不僅要以公共預算本身的屬性為依據(jù)，而且也要考慮到當時的經(jīng)濟社會狀況。事實上，各國所推崇的公共預算原則，并不是一成不變的，常常要隨經(jīng)濟社會形勢的變化而做相應的調(diào)整。

十三、什么是機會成本分析，試舉例說明它的應用？

十四：什么是成本－效益分析，試舉例說明它的應用？答：對公共預算決策進行成本—效益分析，就是把公共預算資金的作用劃分為若干項目或方案，分別就每個項目或方案核算其效益和成本。并在此基礎上，對不同項目和不同方案進行比較，確定其優(yōu)劣次序，并摒棄那些社會邊際成本超過社會邊際效益的項目或方案。

十五、公共預算的分類：1）形式上：單式預算和復試預算；2）內(nèi)容上：增量預算和零基預算 。

十六、公共預算決策程序大體是：每一個預算年度開始之前，與政府的編制預算機關編制下年度的預算草案，經(jīng)立法機關審議批準：成為正是預算：預算年度開始后由政府行政機關負者執(zhí)行預算：并由審計機關進行日常監(jiān)督：預算年度終了后，由執(zhí)行預算機關就全年執(zhí)行預算情況

十七、公共預算決策，從宏觀的角度，就整體的預算決策對社會志愿配置的影響進行分析：從微觀的角度：就某一項目或方案的公共預算決策對社會資源配置的影響分析。

十八、公共預算周期：預算的編制、預算的批準、預算的執(zhí)行、預算的事后監(jiān)督。

十九、聯(lián)邦支出預算的編制——行政管理和預算局

二十、聯(lián)邦收入預算的編制——財政部

二十一、公共預算決策的經(jīng)濟分析：宏觀角度：就整體的預算決策對社會資源配置的影響進行分析——采用機會成本分析法。微觀角度：就某一項目或方案的公共預算決策對社會資源配置的影響進行分析——采用成本—效益分析法。

二十二、 機會成本分析的含義：以預算資金的社會機會成本作為評價公共預算決策效率的依據(jù)。1，預算資金的機會成本——一筆資金由非政府部門轉移到公共部門而導致的非政府部門的效益損失。2，如果一筆特定的資金交由公共部門使用所能達到的效益，大于留在非政府部門使用所能達到的效益，這筆資金的公共預算決策是具有效率的。

二十三、預算資金的機會成本：因這樣一筆資金由非政府部門轉移到公共部門而導致的非政府部門的效益損失。

二十四、成本—效益分析的含義：從微觀的角度，對某一項目或方案的公預算決策對社會資源配置的影響進行的分析。把公共預算資金的作用劃分為若干項目或方案，分別就每個項目或方案核算其效益和成本。對不同項目和不同方案之間進行比較，確定其優(yōu)先采用的次序，并摒棄那些社會邊際成本超過社會邊際效益的項目或方案。

二十五、公共預算決策進行成本一效益分析：把公共預算資金的使用劃分為若干項目或方案，分別就每個項目或方案核算其效益和成本。

二十六、無論效益還是成本可區(qū)分兩種：所謂實際的成本和效益；所謂金錢的成本和效益。

二十七、成本—效益分析的步驟：1）計算各個項目或方案的效益和成本；2）計算各個項目或方案的效益和成本的比率；                                                                                                   

3）確定各個項目或方案的優(yōu) 次序。4）進行各個項目或方案的選擇和決策。

二十八、貼現(xiàn)率：實際上相當于一個年利率，即任何一筆資金相隔一年之后平均增值的百分比率。

二十九、如何較為適當?shù)倪x擇好貼現(xiàn)率：預算資金的社會機會成本” 作為確定貼現(xiàn)率的依據(jù)。  三十、預算資金的社會機會成本：同樣一筆資金若不用于共公支出項目，而投入非政府部門所能創(chuàng)造的社會利益。

三十一、預算資金的社會機會成本在使用時應注意：1）市場利率應是完全競爭的資金市場上的利率，在不存在完全競爭市場的情況下，就必須用影子利率來衡量了。2）市場利率往往含有稅收的因素在使用時必須加以排除。

三十二、成本——效益分析適用的境況：效益主要是經(jīng)濟性質(zhì)的、有形的、且可以測量的公共支出項目（防洪、電力生產(chǎn)、郵政、一些運輸和娛樂設施）

三十四、成本分析的作用：1）有助于糾正那些只顧需要，不管成本如何的傾向。2）也有助于糾正那些只考慮成本，而不管效益如何的傾向。局限：一般適用于效益主要是經(jīng)濟性質(zhì)的、有形的，且可以測量的公共支出項目。

三十五、什么是機會成本分析？試舉例說明它的應用。答：對公共預算決策所作的機會成本分析，是從宏觀的角度，就整體的公共預算決策對社會資源配置的影響進行的分析。只有當資源集中在政府部門能夠比在非政府部門發(fā)揮更大的效益時，政府占用資源才是對社會有效力的，或說是具有效率的。因而，可以用“預算資金的社會機會成本”來評價公共預算決策的效率。這里所說的預算資金的機會成本，指的是因這樣一筆資金由非政府部門轉移到公共部門而導致的非政府部門的效益損失。
如果一筆特定的資金交由公共部門使用所能達到的效益大于留在非政府部門使用所能達到的效益（或者說是大于其機會成本），那么有關這筆資金的公共預算決策就是具有效率的；如果一筆特定的資金交由公共部門使用所能達到的效益小于留在非政府部門使用所能達到的效益（或者說是小于其機會成本），那么有關這筆資金的公共預算決策就是缺乏效率的；如果一筆特定的資金交由公共部門使用所能達到的效益，恰恰等于留在非政府部門使用所能達到的效益（或者說是等于其機會成本），那么，這時整個社會的資源（資金）配置處于最佳狀態(tài)。
下面以一個具體事例來說明。假定公共物品或服務和私人物品或服務的支出效益曲線M和N均是向右下方傾斜的。當用于公共物品或服務的資金支出為OA，而用于私人物品或服務的資金支出為OB，且OA和OB的邊際效益恰好相等，即OC=OD時，資源配置處于最佳狀態(tài)，這時的公共預算決策就是最有效率的；如果用于公共物品或服務的資金支出僅為OA′，而且于私人物品或服務的資金支出為OB′，OA′的邊際效益大于OB′的邊際效益，即OC′>OD′，且OA+OB=OA′+OB′=全國可用資源時，增加公共部門支出的公共預算決策就是具有效率的。因為，如果這樣做的話，整個社會的總效益可望獲得增加。沿著這個方向調(diào)整，最終將會出現(xiàn)資源配置的最佳狀態(tài)，即每一貨幣單位無論花在公共物品或服務上，還是花在私人物品或服務上，所帶來的邊際效益都相等。由此，可將整個社會資源的最佳配置備件用公式表示為
公共物品或勞務的邊際效益/公共物品或勞務的邊際支出=私人物品或勞務的邊際效益/私人物品或勞務的邊際支出。一旦整個社會的資源（資金）配置滿足了上述條件，則不僅資源配置狀態(tài)是最優(yōu)的，與此有關的公共預算決策也是最優(yōu)的。

三十六、什么是成本—效益分析？試舉例說明它的應用。

第七章 公共收入

一、公共收入：也稱財政收入或政府收入，是指政府為履行其職能而取得的所有社會資源的總和。

二、受益原則:是指政府所產(chǎn)生或提供的公共物品或服務成本費用的分配，要與社會成員從政府所產(chǎn)生或提供公共物品或服務中獲得的效益相聯(lián)系。

三、支付能力原則：是指政府所提供的物品或服務的成本費用的分配，要與社會成員的支付能力相聯(lián)系。

四、稅收：政府為實現(xiàn)其職能的需要，憑借其政治權力，并按照特定的標準，強制、無償?shù)厝〉霉彩杖氲囊环N形式。

五、公債：是政府舉借的債，是政府為履行其職能的需要，依據(jù)信用原則，有償、靈活地取得公共收入的一種形式。

六、使用費：對政府所提供的特定公共設施的使用者按照一定的標準收取的費用。

七、規(guī)費：是政府部門為社會成員提供某種特定服務或實施行政管理所收取的手續(xù)費和工本費。

八、捐贈：政府有時也能得到來自個人或組織的捐贈，這往往發(fā)生在政府為某些特定的支出項目融資的情況下。

九、課稅主體：是課稅客體的對稱，亦稱“納稅人”或“納稅義務人”，也就是稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務的人。

十、客稅客體：俗稱“課稅對象”，即是課稅的目的物，也就是對什么課稅。

十一、稅源：稅收作為GDP再分配的一種形式，其稅源只能是在GDP初次分配中已經(jīng)形成的各項收入，它主要是工資、利息、利潤、地租等等。

十二、稅率：是所課征的稅額與課稅對象之間數(shù)量關系或比例，也就是課稅的尺度。

十三、負稅人：就是稅負的承擔者。

十四、累進稅率：就是按照課稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級的稅率，課稅對象數(shù)額越大，稅率越高。

十五、累退稅率：與累進稅率正相反，就是按照課稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級的稅率，課稅對象數(shù)額越大，稅率越低。

十六、全額累進稅率：是隨課稅對象數(shù)額的增加，稅率逐步提高，全部應稅數(shù)額都適用相應的最高等級的稅率課征。

十七、超額累進稅率：是把課稅對象按數(shù)額大小劃分為若干等級部分，對每個等級部分分別規(guī)定相應的稅率，分別計算稅額，而后相加即為應征稅款。也就是一定數(shù)量的課稅對象可以同時適用幾個等級部分的稅率。

十八、比例稅率：就是對課稅對象規(guī)定的課稅比率，不隨課稅對象數(shù)額的變化而變公，而保持在一個不變的水平上。

十九、平均稅率：指的是全部應征稅額占課稅對象數(shù)額的比例。

二十、邊際稅率：指的是課稅對象數(shù)額的增量中稅額增量所占的比例。

二十一、政府引致的通貨膨脹：指的是這樣一種情況：為了彌補政府提供的物品或服務的費用而擴大貨幣供給，從而造成物價的普遍上漲。

二十二、什么是公共收入：公共收入亦稱財政收入或政府收入，系指政府為履行其職能而取得所有社會資源的總和。

二十三、什么是公共收入的原則？其作用是什么？
答：公共收入的基本問題，就是如何把政府部門所生產(chǎn)或提供的公共物品或服務的成本費用恰當?shù)胤峙浣o其社會成員。公共支出的成本要通過公共收入去彌補，公共收入又要從社會成員那里去取得，最終要落實到社會成員身上。因此，公共收入的取得和落實，總要有相應的線索，總要有一定的依循。公共收入的原則都是從某一特定角度探尋公共收入的分攤或分配線索和依循的。它們的作用，說到底，就是為我們設計公共收入制度提供思維線索和操作依循。公共收入最重要的兩個原則就是受益原則和支付能力原則。

二十四：什么是稅收？為什么說稅收是最佳的公共收入形式？答：1，稅收是政府為實現(xiàn)其職能的需要，憑借其政治權力，并按照特定的標準，強制、無償?shù)厝〉霉彩杖氲囊环N形式。2，政府通過課征稅收的辦法取得的公共收入，實質(zhì)是人民將自己所實現(xiàn)的收入的一部分無償?shù)剞D移給政府支配。這一來不會憑空擴大社會購買力，引起無度通貨膨脹；二來政府不負任何償還責任，也不必為此付出任何代價，不會給政府帶來額外負擔；三來稅收是強制征收的，政府一般可以制定法律向其管轄范圍的任何人或任何行為課征任何數(shù)額的稅款，故可為政府支出提供充足的資金來源。正因為如此，在各種可供選擇的公共收入形式中，稅收為最佳形式，在現(xiàn)代經(jīng)濟社會中，稅收是公共收入的主要支柱。

二十五、什么是公債？它的基本功能是什么？

答：1，公債是政府舉借的債，是政府為履行其職能的需要，依據(jù)信用原則，有償、靈活地取得公共收入的一種形式。2它的基本功能是彌補財政赤字。

二十六、公共財政的兩個階段：1）（公共收入階段）政府將私人部門的一部分社會資源轉移到公共部門的過程。2）（共公支出階段）政府將取得的社會資源生產(chǎn)或提供公共物品或服務的過程。

二十七、公共收入的原則：受益原則和支付能力原則。

二十八、受益原則的優(yōu)點：政府所生產(chǎn)或提供的公共物品或服務的單位成本，可以與這些物品或服務的邊際效益掛鉤。

二十九、支付能力原則的優(yōu)點：政府所提供的物品或服務的成本費用可以使社會成員的境況達到一種相對公平的狀態(tài)。

三十、公共收入的主要形式：稅收、公債和其他公共收入形式。

三十一、稅收：1）是由政府征收的。 2）政府征稅憑借其政治權力； 3）稅收是強制征收的； 4）稅收是無償征收的。 5）稅收的征收有固定的限度。

  6）稅收是為了滿足政府經(jīng)費開支的需要征收的。

三十二、稅收的三個基本要素：課稅主體（最基本的要素）、課稅客體和稅率（核心要素）。

稅收通常用百分比的形式表示。他又可以分為比例稅、累進稅和累退稅。

三十三、財政赤字：公共收入小于共支出即收不抵支的差額。  

三十四、其他公共收入：通貨膨脹、捐贈、使用費、規(guī)費等。

三十五、使用費的作用：1）為政府籌集一部分公共收入。 2）有利于促進政府提供公共設施的使用效率。3）有助于避免經(jīng)常發(fā)生在政府提供的公共設施上的“擁擠”問題。

第八章 稅收原則

一、稅收原則：是政府在稅收制度的設計和實施方面所遵循的基本指導思想，也是評價稅收制度優(yōu)劣以及考核稅務行政管理狀況的基本標準。

二、平等原則：即公民應根據(jù)自己的納稅能力來承擔政府的經(jīng)費開支，按照其在國家保護之下所獲得收入的多少來確定繳納稅收的額度。

三、確實原則：即課稅必須以法律為依據(jù)。

四、便利原則：即稅收的征納手續(xù)應盡量從簡。

五、最少征收費原則：即在征稅過程中，應盡量減少不必要的費用開支，所征稅收盡量歸入國庫，使國庫收入同人民繳納的差額最小，征收費用最少。

六、稅收公平原則：是指政府征收稅要使各個納稅人承受的負擔與其經(jīng)濟狀況相適應，并使各個納稅人之間的負擔水平保持均衡。

七、橫向公平（亦稱水平公平）：經(jīng)濟能力或納稅能力相同的人應當繳納相同的稅收，即以同等的方式對待條件相同的人，稅收不應是專斷的或有差別。

八、縱向公平（亦稱垂直公平）:經(jīng)濟能力或納稅能力不同的人應當繳納數(shù)額不同的稅收，即以不同的方式對待條件不同的人。

九、受益原則（利益說）：就是根據(jù)納稅人從政府所提供物品或服務中獲得效益的多少，判定其應納多少稅或其稅負應為多大。獲得效益多者應多納稅，獲得效益少者可以少納稅，不獲得效益者則不納稅。

十、支付能力原則（能力說）：是根據(jù)納稅人的納稅能力，判定其應納多少稅或其稅負應為多大。納稅能力大者應多納稅，納稅能力小者可少納稅，無納稅能力者則不納稅。

十一、均等犧牲：亦稱“等量絕對犧牲”,即要求每個納稅人因納稅而犧牲的總效用相等。

十二、比例犧牲：亦稱“ 等量比例犧牲”，即要求每個納稅人因納稅而犧牲的效用與其收入成相同比例。

十三、最小犧牲：亦稱“等量邊際犧牲
”，即要求社會全體因納稅而蒙受的總效用犧牲最小。

十四、稅收效率原則：就是要求政府征稅有利于社會資源的有效配置和國民經(jīng)濟的有效運行，提高稅務行政和管理效率。

十五、稅收的經(jīng)濟效率原則：旨在考察稅收對社會資源配置和經(jīng)濟機制運行的影響狀況。而檢驗稅收經(jīng)濟效率的標準，在于稅收的額外負擔最小化和額外收益最大化。十六、稅收的額外負擔：一是資源配置方面的額外負擔，政府征稅一方面減少私人部門支出，另一方面又增加政府部門支出。若因征稅而導致的私人經(jīng)濟利益損失大于因征稅而增加的社會經(jīng)濟利益，即發(fā)生稅收在資源配置方面的額外負擔。二是經(jīng)濟運行機制方面的額外負擔，若因征稅對市場經(jīng)濟的運行發(fā)生了不良影響。事例：18世紀英國“窗戶稅”

十七、稅收原則：公平原則和效率原則。十八、配第提出的三條稅收標準：--公平—簡便—節(jié)省--

十九、攸士第（德國新官方學派的代表人物）提出征收納稅的六大原則：1）促進主動納稅的征稅方法。2）不得侵犯臣民合理的自由和增加對產(chǎn)業(yè)的壓迫。3）平等課稅。4)具有明確的法律依據(jù)，征收迅速，其間沒有不正之處。5）挑選征收費用最低的商品貨物征稅。6）納稅手續(xù)簡便，稅款分期繳納，時間安排得當。

二十、亞當·斯密（英國古典政治經(jīng)濟學家）《國民財富的性質(zhì)何原因的研究》提出四項稅收原則 ：1）平等、2）確實、3）便利、4)最少征收費原則。

二十一、薩義的稅收原則：（法國經(jīng)濟學家）

1）稅率最適度原則； 2）節(jié)約征收費用原則；3）各層人民負擔公平原則；4）最小程度妨礙生產(chǎn)原則；5）有利于國民道德提高原則。

二十二、瓦格納的稅收原則：（德國新歷史學派）“四項九端原則”：四項：財政政策原則、國民經(jīng)濟原則、社會正義原則、稅務行政原則。九端：收入充分、收入彈性、慎選稅源、慎選稅種、普遍、平等、確實、便利、節(jié)省。

二十三、稅收原則：平等原則（最重要和首要）和效率原則

二十四、衡量稅收公平的標準：基于受益原則的分析；基于支付能力原則分析。

二十五、增加稅收額外收益的主要途徑：重視稅收的經(jīng)濟杠桿作用，區(qū)別各種不同情況，適時采用靈活、有效地調(diào)整措施，使經(jīng)濟保持在充分就業(yè)和物價穩(wěn)定的水平。

二十六、稅收與公平客觀說：主張以納稅人擁有財富多少作為測定尺度；三種尺度——收入； ——財產(chǎn)；——消費。

二十七、稅收與公平主觀說：主張以納稅人因納稅而感受的犧牲程度大小為測定尺度；三種尺度：

——均等犧牲（等量絕對犧牲）： 每一納稅人因納稅而犧牲的總效用相等；——比例犧牲（等量比例犧牲）：每一納稅人因納稅而犧牲效用與其收入成相同比例；——最小犧牲（等量邊際犧牲）：社會全體因納稅而犧牲的總效用最小。

二十八、提高稅收本身效率的途徑：1）運用先進科學的方法管理稅收，防止稅務人員貪污舞弊，以節(jié)約征收費用。2）簡化稅制，使納稅人易于理解掌握，并盡量給納稅人方便，以壓低奉行費用。3）盡可能將納稅人所花費的奉行費用轉化為稅務機關所支出的征收費用，以減少納稅人負擔或費用分布的不公，進而達到壓縮稅收成本的目的。

二十九、稅收的額外收益：政府征稅一方面可以取得公共收入，滿足公共支出的需要，另一方面也可將政府的意圖體現(xiàn)在稅收制度和政策中，達到穩(wěn)定經(jīng)濟的目的。

三十、稅收中性：包括兩方面的含義，其一，政府征稅使社會所付出的代價應以征稅數(shù)額為即，除此之外，不能讓納稅人或社會承受其他的經(jīng)濟犧牲或額外負擔；其二，政府征稅應當避免對市場機制運行發(fā)生不良影響，特別是不能超越市場而成為影響資源配置和經(jīng)濟決策的力量。

三十一、稅收本身的效率原則：旨在考察稅務行政管理方面的效率狀況。其檢驗標準在于稅收成本占稅收收入的比重數(shù)字。

三十二、稅收成本：是指在稅收征納過程中所發(fā)生的各類費用支出，有狹義和廣義之分，狹義的稅收成本亦稱“稅收征收費用”，專指稅務機關為征稅而花費的行政管理費用，廣義的稅收成本除稅務機關征收的行政管理費用外，還包括納稅人在按照稅法規(guī)定納稅過程中所支付的費用，即“稅收奉行費用”。

三十三、稅收征收費用：專指稅務機關為征稅而花費的行政管理費用。

三十四、稅收奉行費用：納稅人在按照稅法規(guī)定納稅過程中所支付的費用。

三十五、什么是稅收公平原則？衡量稅收公平的標準有哪些？答：稅收公平原則就是指政府征稅要使各個納稅人承受的負擔與其經(jīng)濟狀況相適應，并使各個納稅人之間的負擔水平保持均衡，它包括兩個方面的內(nèi)容：稅收的“橫向公平”，指經(jīng)濟能力或納稅能力相同的人應當繳納數(shù)額相同的稅收，即以同等的方式對待條件相同的人；稅收的“縱向公平”，指經(jīng)濟能力或納稅能力不同的人應當繳納數(shù)額不同的稅收，即以不同的方式對待條件不同的人。衡量稅收公平的標準有受益原則和支付能力原則。受益原則，是根據(jù)納稅人從政府所提供的公共物品或服務中獲得效益的多少判定其應納多少稅或其稅負應為多大。獲得效益多者應多納稅，獲得效益少者可少納稅，不獲得效益者則不納稅。受益原則在解決稅收公平問題方面具有局限性。支付能力原則，亦稱“能力說”，是根據(jù)納稅人的納稅能力判定其應納多少稅或其稅負應為多大。納稅能力大者應多納稅，納稅能力小者可少納稅，無納稅能力者則不納稅。支付能力原則是迄今為止公認的比較合理也易于實行的標準。在實際操作中，怎樣測度納稅人的納稅能力是一個關鍵問題。根據(jù)測度標準的不同，可分為以客觀標準測度的客觀說和以主觀標準測度的主觀說。客觀說主張以納稅人擁有財富的多少作為測度其納稅能力的標準，具體分為收入、財產(chǎn)和消費三種尺度。主觀說主張以納稅人因納稅而感受的犧牲程度大小作為測定其納稅能力的尺度。而犧牲程度的測定，又以納稅人納稅前后從其財富得到的滿足（或效用）的差量為準，具體有均等犧牲、比例犧牲和最小犧牲三種尺度。

三十六、什么是稅收效率原則？具體包括哪些內(nèi)容？答：稅收效率原則就是要求政府征稅有利于社會資源的有效配置和國民經(jīng)濟的有效運行，提高稅務行政和管理效率。它包括稅收的經(jīng)濟效率原則和稅收的行政效率原則兩個方面。稅收的經(jīng)濟效率原則是指，稅收應盡可能地有利于社會資源配置和經(jīng)濟機制運行，實現(xiàn)稅收的額外負擔最小化和額外收益最大化。稅收的額外負擔分為兩方面：資源配置方面的額外負擔和經(jīng)濟運行機制方面的額外負擔。這兩方面的額外負擔，都表明經(jīng)濟處于無效率或低效率的狀態(tài)。稅收的額外負擔越大，意味著稅收給社會帶來的消極影響越大。降低稅收額外負擔的根本途徑，在于盡可能保持稅收對市場機制運行的“中性”。稅收的額外收益是指稅收所發(fā)揮的除籌集收入之外的調(diào)節(jié)經(jīng)濟的作用。增加稅收額外收益的主要途徑，在于重視和靈活運用稅收的經(jīng)濟杠桿作用。
稅收的行政效率即稅收本身的效率原則，旨在考察稅收是否以最小的稅收成本取得了最大的稅收收入。稅收成本，是指在稅收征納過程中所發(fā)生的各類費用支出。狹義的稅收成本亦稱“稅收征收費用”，專指稅務機關為征稅而花費的行政管理費用；廣義的稅收成本除稅務機關征稅的行政管理費用外，還包括納稅人在按照稅法規(guī)定納稅過程中所支付的費用，即“稅收奉行費用”。

三十七試述不同歷史時期稅收原則的主要思想。答：考察稅收原則的歷史演變，稅收原則經(jīng)歷了一個逐步發(fā)展和完善的過程。各個不同時期的稅收原則與其時代背景有著密切關系。
在資本主義的自由發(fā)展時期，英國古典政治經(jīng)濟學創(chuàng)始人威廉·配第最早提出了稅收原則。當時的英國處在早期資本主義階段，封建的經(jīng)濟結構體制仍根深蒂固。配第認為當時的英國稅制存在嚴重的弊端：紊亂、復雜、負擔過重且極不公平。由此，他在其著名代表作《賦稅論》和《政治算術》中，首次提出稅收應當貫徹“公平”、“簡便”、“節(jié)省”三條標準。他認為“公平”是稅收要對任何人、任何東西“無所偏袒”，稅負也不能過重；“簡便”是指征稅手續(xù)不能過于煩瑣，方法要簡明，盡量給納稅人以便利；“節(jié)省”是指征稅費用不能過多，應盡量注意節(jié)約。
繼配第之后，德國新官房派的代表任務攸士第在其代表作《國家經(jīng)濟論》中以征收賦稅必須注意不得妨礙納稅的經(jīng)濟活動為出發(fā)點，就征收賦稅的方法提出了六大原則：（1）促進主動納稅的征稅方法（即賦稅應當自愿繳納）；（2）不得侵犯臣民合理的自由，不得增加對產(chǎn)業(yè)的壓迫；（3）平等課稅；（4）具有明確的法律依據(jù)，征收迅速，其間沒有不正之處；（5）挑選征收費用最低的商品貨物征稅；（6）納稅手續(xù)簡便，稅款分期繳納，時間安排得當。
第一次將稅收原則提到理論高度，明確而系統(tǒng)地加以闡述者是英國古典政治經(jīng)濟學家亞當·斯密。斯密所處的時代正是自由資本主義時期，當時的歐洲，政治上社會契約說思潮甚為流行，個人主義自由放任的經(jīng)濟學說也正風行當時。作為新興資產(chǎn)階級的代表人物，斯密極力主張“自由放任和自由競爭”，政府要少干預經(jīng)濟，政府的職能應僅限于維護社會秩序和國家安全。以這種思想為主導，斯密在其經(jīng)濟學名著《國民財富的性質(zhì)和原因的研究》中提出了稅收的四項原則：（1）平等原則，即公民應根據(jù)自己的納稅能力來承擔政府的經(jīng)費開支，按照其在國家保護之下所獲得收入的多少來確定繳納稅收的額度；（2）確實原則，即課稅必須以法律為依據(jù)；（3）便利原則，即稅收的征納手續(xù)應盡量從簡；（4）最少征收費原則，即在征稅過程過程中，應盡量減少不必要的費用開支，所征稅收盡量歸入國庫，使國庫收入同人民繳納的差額最小，征收費用最少。
處于法國資產(chǎn)階級革命后社會矛盾開始激化時期的法國經(jīng)濟學家讓·巴蒂斯特·薩伊認為，政府征稅就是向私人征收一部分財產(chǎn)，充作公共需要之用，課征后不再返還給納稅人。由于政府支出不具生產(chǎn)性，所以最好的財政預算是盡量少花費，最好的稅收是稅負最輕的稅收。據(jù)此，他提出了稅收的五原則：（1）稅率適度原則；（2）節(jié)約征收費用原則；（3）各階層人民負擔公平原則；（4）最小程度妨礙生產(chǎn)原則；（5）有利于國民道德提高原則。
德國新歷史學派的代表人物阿道夫·瓦格納是前人稅收原則理論的集大成者。他所處的時代是自由資本主義向壟斷資本主義轉化和形成的階段。當時資本日益集中，社會財富分配日益懸殊，社會矛盾甚為激烈。為了解決這些矛盾，以瓦格納為代表的德國新歷史學派倡導社會改良，主張國家運用包括稅收在內(nèi)的一切政府權力，調(diào)節(jié)社會生產(chǎn)。他提出了著名的“四項九端”原則：第一項為財政政策原則（又稱公共收入原則），即稅收要以供給公共支出，滿足政府實現(xiàn)其職能的經(jīng)費需要為主要目的，具體又分為收入充分原則和收入彈性原則。第二項為國民經(jīng)濟原則，即政府征稅不應阻礙國民經(jīng)濟的發(fā)展，更不能危及稅源。在可能的范圍內(nèi)，還應盡可能有助于資本的形成，從而促進國民經(jīng)濟的發(fā)展。具體地，他又提出了慎選稅源和慎選稅種兩條原則。第三項為社會正義原則。稅收可以影響社會財富的分配以至影響個人相互間的社會地位和階級間的相互地位，因而稅收的負擔應當在各個人和各個階級之間進行公平的分配，即要通過政府征稅矯正社會財富分配不均、貧富兩極分化的流弊，從而緩和階級矛盾，達到用稅收政策實行社會改革的目的。這一原則又分為普遍和平等兩個具體原則。第四項為稅務行政原則。這一原則是對亞當·斯密的稅收原則（第二至第四項原則）的繼承和發(fā)展，具體包括三方面內(nèi)容：確實、便利和節(jié)省。
隨著經(jīng)濟和社會的發(fā)展，現(xiàn)代經(jīng)濟條件下的稅收原則理論，主要淵源于凱恩斯主義以及福利經(jīng)濟學的思想，且基本上圍繞稅收的職能作用來立論。據(jù)此而提出的稅收原則雖不盡相同，但綜合起來，帶有傾向性的說法是兩大原則，即稅收公平和稅收效率原則。
第九章 稅種分類與稅制結構

一、中央稅：由中央政府征收，其收入歸中央政府支配的稅種。

二、地方稅：由地方政府征收，其收入歸地方政府支配的稅種。

三、經(jīng)常稅：用以保證政府經(jīng)常性費用的支出，每年按法律規(guī)定連續(xù)地課征，除非稅率或其他稅制規(guī)定需要變動，一般不需要再經(jīng)立法機關審議。

四、臨時稅：出于某一特定目的，或者國家處于非常時期而特別征收的稅，它只是在規(guī)定年度內(nèi)才能課征，必須由立法機關審議通過。

五，實物稅：即以實物繳納的稅，大多盛行于商品貨幣經(jīng)濟不發(fā)達的社會或年代。

六、貨幣稅：即以貨幣繳納的稅，在商品貨幣經(jīng)濟較為發(fā)達的社會或年代普遍采用。

七、對人稅：是著眼于人，即以人為課稅的客體。

八、對物稅：著眼于物，即以物為課稅的客體。

九、從量稅：以計稅對象的重量、件數(shù)、容積、面積等為計稅依據(jù)，按預先確定的單位稅額計征，亦稱“從量計征”，它不受價格變動影響，而是與課稅對象的數(shù)量直接相關。

十、從價稅：以課稅對象的價格為計稅依據(jù)，按一定比例計征，亦稱“從價計征”，它受價格變動影響，且與課稅對象的價格有緊密關系。

十一、直接稅：納稅人不能將稅負轉嫁于他人，亦即納稅人與負稅人同為一人，不發(fā)生轉嫁關系的稅種。

十二、間接稅：納稅人可將稅負轉嫁于他人，亦即納稅人與負稅人非同為一人，其間發(fā)生轉嫁關系的稅種。

十三、課稅對象：課稅客體的俗稱，是課稅的目的物，也就是對什么課稅。

十四、所得課稅：對納稅人的所得額或利潤額課征的稅收。

十五、財產(chǎn)課稅：對納稅人的財產(chǎn)按數(shù)量或價值額課征的稅收。

十六、稅制結構：

十七、主體稅種：在各個稅種構成的相互協(xié)調(diào)、相互補充的稅收體系中，居主導地位的稅種就構成稅制結構中的主體稅種。

十八、稅本：是稅收來源的根本。

十九、稅源：是由稅本產(chǎn)生的收益。

二十、拉弗曲線：拉弗把稅率和稅收的關系用一條曲線來說明，這條曲線被稱為“拉弗曲線”。其基本點是：稅率水平有一定限度，在一定限度內(nèi)，稅率提高，稅收收入增加，因為稅率提高不會等比例地導致稅源的減少。

二十一、分類所得稅：亦稱“分類稅制”，即將所得稅按來源劃分為若干類別，對各種不同來源的所得，分別計算征收所得稅。

二十二、綜合所得稅：亦稱“綜合稅制”，即對納稅人全年各種不同來源的所得，綜合計算征收所得稅。

二十三、分類綜合所得稅：亦稱“混合稅制”，即將分類和綜合兩種所得稅的優(yōu)點兼收并蓄，實行分項課征和綜合計稅相結合。

二十四、個人所得稅:是以納稅人個人的所得為課征以對象的一種稅種。

二十五、公司所得稅：是以公司（企業(yè)）組織為納稅義務人，對其一定期間內(nèi)的所得額（利潤額）課征的一種稅收。

二十六、社會保險稅：是作為實施社會保障制度的財政來源，以納稅人的工資和薪金所得作為課稅對象的一種稅收。

二十七、一般財產(chǎn)稅:是財產(chǎn)課稅體系中的一種重要形式，它以納稅人的全部財產(chǎn)價值為課征對象，實行綜合課征。

二十八、特種財產(chǎn)稅：是財產(chǎn)課稅最早的一種形式，它以政府選擇的某類或某幾類財產(chǎn)為課稅對象，實行分別課征。

二十九、財產(chǎn)轉讓稅：是一種總稱，它包括遺產(chǎn)稅、繼承稅和贈與稅三個稅種。

三十、消費稅：是以消費品（或消費行為）的流轉額作為課稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱，是流轉課稅的一種主要類型。

三十一、銷售稅：亦稱營業(yè)稅，是以企業(yè)的商品（服務）的銷售收入額（營業(yè)收入額）為課稅對象的稅收，是流轉課稅的傳統(tǒng)形式。

三十二、增值稅：是以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為課稅對象所課征的稅收。它是流轉課稅的一種新型的形式。

三十三、關稅：是對進出國境的商品貨物流轉額課征的一種稅收，它是流轉課稅的一種形式。

三十一、稅種可以按照什么樣的標準進行怎樣的分類？最基本的分類方法是什么？答：1，稅種可以按照不同的標準進行分類：A,以課稅權的歸屬為標準，可分為中央稅和地方稅；B,以課稅權行使的方式為標準，可分為經(jīng)常稅和臨時稅；C，以稅收收入的形態(tài)為標準，可分為實物稅和貨幣稅；D，以課稅的主客體為標準，可分為對人稅和對物稅；E，以計稅依據(jù) 為標準，可分為從量稅和從價稅；F，以稅負能否轉嫁為標準，可分為直接稅和間接稅。2，稅種最基本的分類方法是按課稅對象的性質(zhì)分類，可將稅種分為所得課稅、財產(chǎn)課稅和流轉課稅。

三十二、稅制結構設計包括哪些內(nèi)容？具體應該怎樣進行安排？答：

三十三、什么是所得課稅？所得課稅包括哪些稅種？各自的征收制度如何？答：1，所得課稅是以所得為課稅 對象，向取得所得的納稅人課征的稅。2.所得課稅主要包括個人所得稅、公司所得稅和社會保險稅（工薪稅）。3，

三十四、什么是財產(chǎn)課稅？財產(chǎn)課稅包括哪些稅種？各自的征收制度如何？答：1，財產(chǎn)課稅是以一定的財產(chǎn)額為課稅對象的課稅體系，2，主要包括對財產(chǎn)所有者所擁有的全部財產(chǎn)課征的一般財產(chǎn)稅；特別選定某類或某幾類財產(chǎn)分別課征的特種財產(chǎn)稅（如土地稅、房屋稅和不動產(chǎn)稅等）；對發(fā)生轉讓的財產(chǎn)課征的財產(chǎn)轉讓稅（如遺產(chǎn)稅和贈與稅）。

三十五、什么是流轉課稅？流轉課稅包括哪些稅種？
答：流轉課稅是指以商品或服務的流轉額為課稅對象的課稅體系，主要包括消費稅、銷售稅、增值稅和關稅。

三十六、按課稅對象的性質(zhì)分類視為稅種分類：1）稅收制度的核心要素是課稅對象，不同的稅種以課稅對象作為互相區(qū)別的主要標志，并以此規(guī)定稅名。2）不同的稅種因課稅對象不同，作用就不同，具體的征收管理辦法也不同。3）現(xiàn)實各國的稅制基本上就是一課稅對性作為分類的標準。

三十七、元經(jīng)濟：生產(chǎn)要素投入與產(chǎn)品產(chǎn)出的生產(chǎn)流動和收入與貨幣的流動。兩者流動的方向相反。

三十八、稅收按課稅收對象的不同分類：--所得課稅—財產(chǎn)課稅—流轉課稅。

三十九、OECD的稅種分類：1）所得稅；2）社會保險稅。3）薪金及人員稅。4）財產(chǎn)稅。5）商品與服務稅；6）其他稅

四十、IMF的稅種分類：1）所得稅；2）社會保險稅。3）薪金及人員稅。4）財產(chǎn)稅。5）商品與服務稅6）其他稅

四十一、稅制結構的設計：稅種的配置；稅源選擇

；稅率安排

四十二、稅種的配置：稅種的配置實際上研究的是各種稅收之間的相互配合問題。在基礎上，才能合理設置各種稅收，使其相互協(xié)調(diào)，相互補充，形成一個能在總體布局上體現(xiàn)稅收原則要求的稅收體系。

四十三、所得稅收的優(yōu)點：1）所得稅收給納稅人帶來的額外負擔比同量的消費稅輕。2）所得稅是一種直接稅，一邊不能像流轉課稅那樣采取提高商品價格的途徑轉嫁稅負。3）所得稅作為經(jīng)濟生活中的內(nèi)在穩(wěn)定器，可消弱國民收入對經(jīng)濟波動反應的靈敏程序。4）所得稅作為一種政策變量，可通過相機抉擇的政策措施，在促進經(jīng)濟的穩(wěn)定方面發(fā)揮作用。

四十四、稅本，稅源和稅收的關系：1）稅本是稅收來源的根本，2）稅源是由稅本產(chǎn)生的收益。3）稅收則來自收益。 有稅收才有稅源，有稅源才有稅收。稅源的選擇問題實際上研究的是任何保護稅本，盡可能不使稅收侵及稅本。

四十五、稅率安排解決的問題： 一個是稅率水平的確定，另一個是稅率形式的確定。

四十六、所得課稅的特點：1）所得課稅對象是一定的所得額，而且是扣除了各項成本，費用開支之后的凈所得額。2）應稅所得額的計算，通常要經(jīng)過一系列的復雜程序。3）所得課稅通常按累進稅率課征。

四十七、所得課稅的類型：1）分類所得稅。2）綜合所得稅。3）分類綜合所得稅。

五十、稅收的課征范圍：是一個主權國家的稅收管轄權及于課稅主體和課稅課體的范圍。

五十一、通行的自然人居名認定標準可分為三種：--住所標準—時間標準—意愿標準。

五十二、個人所得稅的課程對象：定義為在一定期間內(nèi)運用資本或勞動所獲得的貨幣收益或報酬，

五十三、個人所得稅的適用稅率：得應稅所得之后，可依稅率表上規(guī)定的適應稅率，計算納稅人的應納稅額。

五十四、個人所得稅的課征方法：叢源征收和申報清激：叢源征收法：在支付收入時代扣代個繳人所得稅。申報清繳法：分期預繳和年終匯算結合，由納稅人在納稅年度審報全年估算的總收入額。并按估算額分期預繳稅款。

五十五、公司所得稅：以公司組織為納稅義務人，對其一定期間內(nèi)的所得額課征的稅收。課征范圍：居民公司全部所得及非居民公司來源本國所得；課稅對象：凈所得；適用稅率：多為單一的比例稅率；課征方法：申報納稅

五十六、財產(chǎn)課稅：以一定的財產(chǎn)額為課稅對象，向擁有財產(chǎn)或轉讓財產(chǎn)的納稅人課征的稅。性質(zhì)：對人課稅。類型：——按課征范圍分：一般財產(chǎn)稅、特種財產(chǎn)稅；——按課稅對象分：靜態(tài)財產(chǎn)稅、動態(tài)財產(chǎn)稅

五十七、特種財產(chǎn)稅：以政府選擇的某類或某幾類財產(chǎn)為課稅對象，實行分別課征。土地稅：分財產(chǎn)稅性質(zhì)、所得稅性質(zhì)兩種房屋稅：分財產(chǎn)稅性質(zhì)、所得稅性質(zhì)、消費稅性質(zhì)三種。不動產(chǎn)稅：分單一課稅、分別課稅兩種

五十八、財產(chǎn)轉讓稅：對發(fā)生轉讓的財產(chǎn)課征財產(chǎn)轉讓稅。遺產(chǎn)稅： ——總遺產(chǎn)稅制； ——分遺產(chǎn)稅制； ——混合遺產(chǎn)稅制；贈與稅：遺產(chǎn)稅的輔助稅種

五十九、流轉課稅：以商品或服務的流轉額為課稅對象的課稅體系，主要包括消費稅、銷售稅、增值稅、關稅。特點：1，課征對象是商品或服務的流轉額：2，負擔具有累退性;3負擔普遍、課稅隱蔽

;4,征管簡便、針對性強

六十、流轉課稅的類型：1，按課稅范圍：全部商品及部分服務、全部消費品、部分消費品；2，按課稅環(huán)節(jié)：單環(huán)節(jié)課稅、多環(huán)節(jié)課稅；3，按課稅基數(shù)：銷售收入總額、增加額、部分銷售額，4，按計稅方式：從價稅、從量稅；5，按課征方法：生產(chǎn)課稅、流通課稅。

六十一、消費稅：以消費品（或消費行為）的流轉額作為課稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。意義：調(diào)節(jié)消費，進而調(diào)節(jié)收入分配。稅率：一般采用比例稅率、定額稅率。課征范圍：有限型、中間型、延伸型。計稅方法：從價課稅、從量課稅。

六十二、銷售稅：以企業(yè)的商品（服務）的銷售收入額（營業(yè)收入額）為課稅對象的稅收。亦稱營業(yè)稅，實際上的課征范圍比理論上窄得多。課征環(huán)節(jié)：產(chǎn)制、批發(fā)、零售；實行比例稅率，從價計稅

六十三、增值稅：以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為課稅對象所課征的稅收；類型：生產(chǎn)型、收入型、消費型；稅率：基本稅率、輕稅率、重稅率、零稅率；

計稅方法：稅基列舉法、稅基相減法、稅額相減法；

課征方法：根據(jù)企業(yè)規(guī)模大小和財務水平?jīng)Q定

六十四、關稅：對進出國境的商品貨物流轉額課征的一種稅收。分類：1，按國境上流向：進口稅、出口稅；2，按課征目的：財政關稅、保護關稅。

六十五、稅制結構設計包括哪些內(nèi)容？具體應該怎樣進行安排？答：納稅人的投資行為主要由投資收益和投資成本決定。在政府征稅的條件下，投資收益是稅后投資收益；投資成本包括折舊因素，而折舊是受稅收制度影響的。因而，稅收對私人投資的效應，主要通過稅收對納稅人的投資收益率和折舊因素的影響而表現(xiàn)出來。
稅收對私人投資收益率的影響主要表現(xiàn)在公司所得稅的課征上。這就是，政府課征公司所得稅，會壓低納稅人的投資收益率，并使投資收益和投資成本的對比發(fā)生變動，從而對納稅人的投資行為產(chǎn)生方向相反的兩種效應：一種是替代效應，即投資收益率的下降，降低了投資對納稅人的吸引力，造成納稅人以其他行為——如消費——替代投資。另一種是收入效應，即投資收益率的下降，減少了納稅人的可支配收益，促使納稅人為維持以往的收益水平而增加投資。
稅收通過折舊率的規(guī)定對私人投資產(chǎn)生影響。折舊提取的數(shù)額、時間和方法，也就是折舊率的高低對納稅人的投資行為有很大的影響。如果稅收制度規(guī)定的稅收折舊率等于實際折舊率，稅收對私人投資的影響就是中性的；如果稅收制度規(guī)定的稅收折舊率高于實際折舊率，對私人投資的影響就是刺激性的，其結果會促使納稅人增加私人投資；如果稅收制度規(guī)定的稅收折舊率低于實際折舊率，對私人投資的影響就是抑制性的，其結果會促使納稅人減少私人投資。
可舉例說明稅收通過折舊率的規(guī)定對私人投資的影響。假設某納稅人投放在固定資產(chǎn)上的資本為1 000元。固定資產(chǎn)的使用年限為10年，那么，這筆固定資產(chǎn)的實際折舊額應為每年100元，即實際折舊率為10%。再假定該納稅人在固定資產(chǎn)服役的第一年取得的利潤也為1 000元，其所處的稅率等級為50%。對這個納稅人來說，如果公司所得稅制規(guī)定的稅收折舊率為10%（即采用直線折舊法），則其當年的應納稅額為：（1 000元－100元）×50%=450元，稅收擋避額為：100元×50%＝50元；如果公司所得稅制上規(guī)定的稅收折舊率為20%（即采取加速折舊法），則其當年的應納稅額為：（1 000元-200元）×50%＝400元，稅收擋避額為：200元×50%＝100元；如果公司所得稅制規(guī)定的稅收折舊率為5%，則其當年的應納稅額為：（1 000元-50元）×50%＝475元，稅收擋避額為：50元×50%＝25元。很明顯，在第一種情況下，稅收對該納稅人的投資決策不會發(fā)生多少影響，他仍會依原定模式安排投資；在第二種情況下，稅收對該納稅人的投資決策會發(fā)生刺激作用，他會傾向于增加投資；在第三種情況下，稅收對該納稅人的投資決策會發(fā)生抑制作用，他會傾向于減少投資。

第十章 稅收效應

一、稅收效應：稅收與私人投資納稅人因政府課稅而在其經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為方面作出的反應（收入效應和替代效應）。

二、稅收中性：即稅收應保持中性，不對納稅人的經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為產(chǎn)生任何影響，不改變納稅人在消費、生產(chǎn)、儲蓄和投資等方面的抉擇。

三、替代效應：由于生產(chǎn)者面臨的課稅商品的價格相對下降，造成生產(chǎn)者減少課稅或重稅商品的生產(chǎn)量，而增加無稅或輕稅商品的生產(chǎn)量，即以無稅或輕稅商品替代課稅或重稅商品。

四、收入效應：由于政府可稅后，會使生產(chǎn)者可支配的生產(chǎn)要素減少，從而降低了商品的生產(chǎn)能力，而居于較低的生產(chǎn)水平。

五、生產(chǎn)者選擇（生產(chǎn)者行為）：生產(chǎn)者在如何運用自己可支配的各種生產(chǎn)要素以實現(xiàn)利潤最大化目的方面所作的各種抉擇或決策。

六、消費者選擇消費者行為:消費者在如何使用自己既定的收入來達到最大的滿足程度方面所作的抉擇或決策。影響表現(xiàn)為替代效應和收入效應兩個方面。

七、勞動投入：1，稅收與勞動投入：替代效應

1)政府課稅，降低勞動相對于閑暇的價格，使勞動和閑暇兩者間的得失抉擇發(fā)生變化，從而引起納稅人以閑暇代替勞動。

2)替代效應的大小，由邊際稅率決定。

2，稅收與勞動投入：收入效應，政府征稅，直接壓低納稅人可支配收入，從而促使其減少閑暇等方面的享受，為維持以往的收入或消費水平而傾向于更勤奮地工作。政府征稅反而會促使勞動投入量增加。收入效應的大小，由平均課稅率決定。3 ，稅收與勞動投入：無差異曲線分析，勞動和閑暇的選擇組合連成一條直線。將方向相反的收入效應和替代效應綜合在一起，進行無差異曲線分析。收入效應常大于替代效應，但并非絕對。

八、私人儲蓄：1，稅收與私人儲蓄：收入效應，政府課稅，壓低納稅人的可支配收入，促使納稅人減少現(xiàn)期消費，為維持既定的儲蓄水平而增加儲蓄。收入效應的大小，取決于平均稅率的水平。2，稅收與私人儲蓄：替代效應，政府課稅，減少納稅人實際利息收入，降低了儲蓄的吸引力，從而以消費替代儲蓄。替代效應的大小，由邊際稅率決定。

九、私人投資：稅收對私人投資的效應通過對其投資收益率和折舊因素的影響來實現(xiàn)。政府的課稅會壓低私人投資收益率，并使投資收益和投資成本的對比發(fā)生變動，從而對納稅人的投資行為產(chǎn)生方向相反的兩種效應：如果其影響是降低了投資對納稅人的吸引力，造成納稅人以消費替代投資，即發(fā)生了替代效應；如果其影響是減少了納稅人的可支配收益，促使納稅人為維持以往的收益水平而增加投資，即發(fā)生了收入效應。

十、稅收折舊：是由稅收制度根據(jù)經(jīng)濟政策的需要而規(guī)定的可以計提的折舊。

十一、實際折舊：是根據(jù)固定資本的實際損耗情況而計提的折舊。

十二、加速折舊：企業(yè)縮短折舊期限，提前計提折舊，得到更多的稅收擋避，從而得前收回投資。

十三、無差異曲線分析：

十四、簡述稅收對生產(chǎn)者行為的影響：

生產(chǎn)者行為是指生產(chǎn)者在如何運用自己可支配的各種生產(chǎn)要素以實現(xiàn)利潤最大化目的的方面所作的各種抉擇或決策。稅收對生產(chǎn)者行為的影響，是通過對市場價格機制的干擾來完成的。一般來講，稅收對生產(chǎn)者行為有兩方面的影響：收入效應和替代效應。稅收對生產(chǎn)者選擇的替代效應是指由于生產(chǎn)者所面臨的課稅商品的價格相對下降，造成生產(chǎn)者減少課稅或重稅商品的生產(chǎn)量，而增加無稅或輕稅商品的生產(chǎn)量，即以無稅或輕稅商品替代課稅或重稅商品。稅收對生產(chǎn)者選擇的收入效應是指由于政府課稅會使生產(chǎn)者可支配的生產(chǎn)要素減少，從而降低了商品的生產(chǎn)能力，使生產(chǎn)處于較低水平。

十五、簡述稅收對消費者行為的影響。
答：消費者行為是指消費者在如何使用自己既定的收入來達到最大的滿足程度方面所作的各種抉擇或決策。稅收對消費者行為的影響，通過影響市場價格來實現(xiàn)，表現(xiàn)為替代效應和收入效應兩個方面。替代效應表現(xiàn)為政府對商品課稅之后，會使課稅商品價格相對上漲，造成消費者減少對課稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代課稅或重稅商品；收入效應表現(xiàn)為政府課稅之后，會使消費者可支配收入下降，從而降低商品的購買量，而居于較低的消費水平。

十六、簡述稅收對勞動投入的影響。
答：稅收對納稅人在勞動投入方面的影響同樣分為替代效應和收入效應兩個方面。替代效應表現(xiàn)為政府課稅會降低勞動相對于閑暇的價格，使勞動和閑暇兩者間的得失抉擇發(fā)生變化，從而引起納稅人以閑暇代替勞動。替代效應的大小，在課征所得稅情況下，由其邊際稅率決定。如果勞動力的供給曲線是向右上方傾斜的，政府征稅極可能促使納稅人減少勞動投入量。在這種情況下，稅收對勞動投入的影響，表現(xiàn)為替代效應。
稅收對納稅人在勞動投入方面的收入效應，表現(xiàn)為政府征稅會直接壓低納稅人的可支配收入，從而促使其減少閑暇等方面的享受，為維持以往的收入或消費水平而傾向于更勤奮地工作。收入效應的大小，由納稅人的總收入與其繳納稅款的比例即平均課稅率決定。如果勞動力的供給曲線是向后彎曲的，政府征稅極可能會促使納稅人增加勞動投入量。在這種情況下，稅收對勞動投入的影響，表現(xiàn)為收入效應。
實踐中應采用無差異曲線分析法，將收入效應和替代效應綜合在一起，分析稅收對勞動投入的總效應。例如，通過分析可得出結論：人頭稅較之比例所得稅有更多的激勵納稅人增加勞動投入的效應；比例所得稅較之同額（收入效應相同）的累進所得稅能更多地激勵（或更少地妨礙）人們增加勞動投入；具有累退性質(zhì)的商品稅較之同額（收入效應相同）的累進或比例所得稅對勞動投入有更大的激勵作用。

十七、簡述稅收對私人儲蓄的影響。
答：稅收對私人儲蓄的效應是通過稅收對個人可支配收入和稅后利息率的影響來實現(xiàn)的，并分別表現(xiàn)為收入效應和替代效應。收入效應表現(xiàn)為政府課稅會壓低納稅人的可支配收入，從而促使納稅人減少現(xiàn)期消費，為維持既定的儲蓄水平而增加儲蓄。也就是說，政府課稅反而會使納稅人相對增加儲蓄。收入效應的大小，取決定于平均稅率的水平。替代效應表現(xiàn)為政府課稅會減少納稅人的實際利息收入，降低儲蓄對納稅人的吸引力，從而引起納稅人以消費替代儲蓄。也就是說，政府課稅會造成私人儲蓄的下降。替代效應的大小，在課征所得稅的情況下，由其邊際稅率決定。

十八、稅收對私人投資的影響?答：稅收對私人投資的效應，通過稅收對納稅人的投資收益率和折舊因素的影響而表現(xiàn)出來。課征公司所得稅，壓低納稅人的投資收益率，使投資收益和投資成本發(fā)生變動，產(chǎn)生兩種方向相反的效應：1，替代效應：投資收益率下降→降低投資吸引力→以其他行為替代投資。2，收入效應：投資收益率下降→可支配收益減少→為維持以往收益而增加投資。 稅收對私人資本折舊率的影響。實際折舊是根據(jù)固定資本的實際損耗而計提的折舊。稅收折舊是稅收制度根據(jù)經(jīng)濟政策的需要而規(guī)定的可以計提的折舊。通常稅收折舊大于實際折舊；——若稅收折舊率=實際折舊率，中性；——若稅收折舊率>實際折舊率，刺激性；——若稅收折舊率<實際折舊率，抑制性。稅收對生產(chǎn)者行為和消費者行為產(chǎn)生的收入效應和替代效應作用方向相同。

十九、稅收對市場價格的影響:表現(xiàn)在政府課稅后使課稅商品出現(xiàn)兩種價格：消費者支付的價格Pd

；生產(chǎn)者實際得到的價格Ps；Pd與Ps之差為稅額
二十、稅收與生產(chǎn)者選擇：替代效應1)政府課稅，生產(chǎn)者減少課稅或重稅商品生產(chǎn)量，增加無稅或輕稅商品生產(chǎn)量。2)稅收的額外負擔：均衡產(chǎn)量減少；3)稅收對生產(chǎn)者選擇的替代效應

二十一、生產(chǎn)者行為：生產(chǎn)者在如何運用自己可支配的各種生產(chǎn)要素以實現(xiàn)利潤最大化目的方面所作的各種抉擇或決策。

二十二、稅收對生產(chǎn)者的影響,主要通過稅收對市場價格機制的干擾來完成。

二十三、 稅收與生產(chǎn)者選擇：收入效應 1)政府課稅，生產(chǎn)者可支配生產(chǎn)要素減少，從而降低商品生產(chǎn)量。2)稅收對生產(chǎn)者選擇的收入效應

二十四、稅收與消費者行為:消費者在如何使用自己既定的收入來達到最大的滿足程度方面所作的抉擇或決策。影響表現(xiàn)為替代效應和收入效應兩個方面。

二十五、 稅收與消費者選擇：替代效應政府對商品課稅后，課稅商品價格上漲，消費者減少對課稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代課稅或重稅商品。事例：既定收入完全購買兩種商品

二十六、稅收與消費者選擇：收入效應，政府課稅后，消費者可支配收入下降，從而降低商品的購買量，居于較低消費水平。稅收對消費者選擇的收入效應

二十七、 稅收與勞動投入：替代效應，1)政府課稅，降低勞動相對于閑暇的價格，使勞動和閑暇兩者間的得失抉擇發(fā)生變化，從而引起納稅人以閑暇代替勞動。2)替代效應的大小，由邊際稅率決定。

二十八、稅收與勞動投入：收入效應，政府征稅，直接壓低納稅人可支配收入，從而促使其減少閑暇等方面的享受，為維持以往的收入或消費水平而傾向于更勤奮地工作。政府征稅反而會促使勞動投入量增加。收入效應的大小，由平均課稅率決定。

二十九、稅收與勞動投入：無差異曲線分析，勞動和閑暇的選擇組合連成一條直線。將方向相反的收入效應和替代效應綜合在一起，進行無差異曲線分析。收入效應常大于替代效應，但并非絕對。

三十、決定儲蓄的因素：收入、利息率、凈財富。

稅收對私人儲蓄的效應是通過稅收對個人可支配收入和稅后利息率的影響來實現(xiàn)，分別表現(xiàn)為收入效應、替代效應。

三十一、 稅收與私人儲蓄：收入效應，政府課稅，壓低納稅人的可支配收入，促使納稅人減少現(xiàn)期消費，為維持既定的儲蓄水平而增加儲蓄。收入效應的大小，取決于平均稅率的水平。

三十二、 稅收與私人儲蓄：替代效應，政府課稅，減少納稅人實際利息收入，降低了儲蓄的吸引力，從而以消費替代儲蓄。替代效應的大小，由邊際稅率決定。

三十三、私人投資決定因素：投資收益；投資成本

；稅收對私人投資的效應，通過稅收對納稅人的投資收益率和折舊因素的影響而表現(xiàn)出來。

課征公司所得稅，壓低納稅人的投資收益率，使投資收益和投資成本發(fā)生變動，產(chǎn)生兩種方向相反的效應：替代效應：投資收益率下降→降低投資吸引力→以其他行為替代投資。收入效應：投資收益率下降→可支配收益減少→為維持以往收益而增加投資。

三十四、 稅收對私人資本折舊率的影響：實際折舊是根據(jù)固定資本的實際損耗而計提的折舊。稅收折舊是稅收制度根據(jù)經(jīng)濟政策的需要而規(guī)定的可以計提的折舊。通常稅收折舊大于實際折舊，——若稅收折舊率=實際折舊率，中性——若稅收折舊率>實際折舊率，刺激性。——若稅收折舊率<實際折舊率，抑制性。稅收對生產(chǎn)者行為和消費者行為產(chǎn)生的收入效應和替代效應作用方向相同。稅收對納稅人在勞動投入、私人儲蓄、私人投資方面產(chǎn)生的收入效應和替代效應作用方向相反。

第十一章 稅收的轉嫁與歸宿

一、稅收的轉嫁：納稅人在繳納稅款之后，通過種種途徑而將稅收負擔轉移給他人的過程。

二、稅收的歸宿：稅收負擔得的最終歸著點或納稅轉嫁的最后結果。

三、完全轉嫁：納稅人通過轉嫁吧全部稅負轉移負稅人負擔。

四、 部分轉嫁：納稅人通過轉嫁僅把部分誰負轉移給負稅人負擔。

五、一次轉嫁：在稅收的轉嫁運動中，一筆稅款從納稅人到負稅人，其轉嫁運動發(fā)生一次。

六、輾轉轉嫁：在稅收的轉嫁運動中，同一稅額從納稅人到最后負稅人，其轉嫁運動發(fā)生兩次或兩次以上。

七、稅收負擔分為兩類：直接負擔和間接負擔。

八、直接負擔：納稅人在納稅后不能將稅負轉嫁給他人，而由自己負擔。

九、間接負擔：納稅人在納稅后可以將稅負轉嫁給他人，而由別人負擔的。

十、稅收轉嫁形式：--前轉—后轉—消轉—稅收資本化。

十一、前轉：亦稱“順轉”或“向前轉嫁”，即納稅人將其所納稅款通過提高其所提供的商品或生主要素的價格方法，向前轉移給商品或生產(chǎn)要素的購買者或最終消費者負擔的一種形式。

十二、后轉：亦稱“逆轉”或“向后轉嫁”，即納稅人將其所納稅款，以壓低生產(chǎn)要素進價或降低工資、延長工時等方法，向后轉移給生產(chǎn)要素的提供者負擔的一種形式。

十三、混轉（散轉）：稅收的轉嫁一部分通過前轉轉嫁出到，另一部分則通過后轉轉嫁出去。

十四、消轉：亦稱“稅收的轉化”，即納稅人對其所納稅款，既不向前轉嫁，也不向后轉嫁，而是通過改善經(jīng)營管理，改進生產(chǎn)技術等方法，補償其納稅損失，使支付稅款之后的利潤水平不比納稅前低，從而使稅負在生產(chǎn)發(fā)展和收入增長中自行消失。

十五、稅收資本化：亦稱“資本還原”，即生產(chǎn)要素購買者將所購生產(chǎn)要素未來應納稅款，通過從購入價格中預先扣除（即壓低生產(chǎn)要素購買價格）的方法，向后轉嫁給生產(chǎn)要素的出售者。

十六、局部均衡分析：是相對于一般均衡分析而言的，它是在其他條件不變的假定下，分析一種商品或一種生產(chǎn)要素的供給和需求達到均衡時的價格決定，換句話說，局部均衡分析是假定某種商品或某種生產(chǎn)要素的價格只取決于它本身的供求狀況，即由其本身的供給和需求兩種相反力量的作用而取得均衡，而不受其他商品或其他生產(chǎn)要素的價格和供求狀況的影響。

十七、需求彈性：即需求的價格彈性，指的是商品或生產(chǎn)要素的需求量（購買量）對于市場價格升降做出的反應程度。

十八、需求完全無彈性：即Ed=0時，說明當某種商品或生產(chǎn)要素因政府征稅而提高價格時，購買者對價格的提高沒有任何反應，其購買量不會因價格的提高而減少。

十九、需求完全有彈性：即Ed→∞時，說明當某種商品或生產(chǎn)要素因政府征稅而價格提高時，購買者對價格的提高反應極其強烈，其購買量會因價格的任何提高而減少至0.

二十、需求富有彈性：即∞>Ed>1時，說明當某種商品或生產(chǎn)要素因政府征稅而提高價格時，購買者因價格提高而做出的反應較為強烈，其購買量下降的幅度會大于價格提高的幅度，從而迫使價格不得不回降或阻止價格的提高。

二十一、需求缺乏彈性：即1>Ed>0時，說明當某種商品或生產(chǎn)要素因政府征稅需提高價格時，購買者因價格提高而做出的反應較弱，其購買量下降的幅度會小于價格提高的幅度，因而價格提高的阻力小。

二十二、供給彈性：即供給的價格彈性，指的是商品或生產(chǎn)要素的供給量（生產(chǎn)量）對于市場價格升降所做出的反應程度。

二十三、供給完全無彈性：即Es=0時，說明當某種商品或生產(chǎn)要素因政府征稅而價格不能相應提高時，生產(chǎn)者對價格的相對下降沒有任何反應，其生產(chǎn)量不會因價格的相對下降而減少.

二十四、供給完全有彈性：即Es→∞時，說明當某種商品或生產(chǎn)要素因政府征稅而價格不能相應提高時，生產(chǎn)者對價格下降而做出的反應極為強烈，其生產(chǎn)量會因價格的任何下降而減少至0.

二十五、供給富有彈性：即∞>Es>1時，說明當某種商品或生產(chǎn)要素因政府征稅而價格不能相應提高時，生產(chǎn)者因價格下降而做出的反應強烈，其生產(chǎn)量下降的幅度大于價格相對下降的幅度。

二十六、供給缺乏彈性: 即1>Es>0時，說明當某種商品或生產(chǎn)要素因政府征稅而價格不能相應提高時，生產(chǎn)者因生產(chǎn)條件限制，轉產(chǎn)困難而對價格相對下降做出的反應較弱，其生產(chǎn)量下降的幅度會小于價格相對下降的幅度。

二十七、從量計征

二十八、從價計征：

二十九、一般均衡分析：在各種商品和生產(chǎn)要素的供給，需求，價格相互影響的假定下，分析所有商品和生產(chǎn)要素的供給和需求同時達到均衡的價格決定

三十、替代商品：存在著相互競爭的商品或生產(chǎn)要素。

三十一、互補商品：存在著相互補充的商品或生產(chǎn)要素。

三十二、稅收轉嫁和歸宿的一般均衡分析模型：為了使稅收轉嫁和歸宿問題的分析從局部均衡擴展到一般均衡，美國經(jīng)濟學家哈伯格設計了一個分析模型，這一模型共涉及四種稅：1，對某一部門的某種生產(chǎn)要素收入課征的稅。2，對兩個部門的某種生產(chǎn)要是收入課征的稅。3，對某種商品消費課征的稅。4，綜合所得稅。

三十三、什么是稅收轉嫁？答：指納稅人在繳納稅款之后，通過種種途徑而將稅收負擔轉嫁給他人的過程。也就是說，最初繳納稅款的法定納稅人，不一定是該項稅收的最后負擔者。他可以把所納稅款部分或全部地轉移給其他人，只要某種稅收的納稅人和負稅人非同為一人，便發(fā)生了稅收轉嫁。

三十四、什么是稅收歸宿？答：稅收歸宿是指稅收負擔得的最終歸著點或納稅轉嫁的最后結果。稅收經(jīng)過轉嫁，總要把負擔落在負稅人身上，只要稅收的轉嫁過程結束，稅收負擔歸著于最后的負擔者，便找到了稅收歸宿。

三十五、稅收轉嫁有哪些形式？
答：一般來講，稅收轉嫁有四種形式：納稅人將其所納稅款，通過提高商品或生產(chǎn)要素價格的方法，向前轉移給購買者或最終消費者負擔，稱為前轉；納稅人將其所納稅款，以壓低生產(chǎn)要素進價或降低工資、延長工時等方法，向后轉嫁給生產(chǎn)要素提供者負擔，稱為后轉；納稅人將其所納稅款，通過改善經(jīng)營管理、改進生產(chǎn)技術等方法，在生產(chǎn)發(fā)展和收入增長中自行消化，稱為消轉；生產(chǎn)要素購買者將所購生產(chǎn)要素未來應納稅款，通過從購入價格中預先扣除而向后轉移給征稅要素出售者負擔，稱為稅收資本化。

三十六、稅負轉嫁狀況與供求彈性有何關系？
答：供求彈性是決定稅收轉嫁狀況的關鍵。
稅收的轉嫁與需求彈性的關系，可分作四種情形來考察：當需求完全無彈性，即Ed=0時，所征稅收會全部向前轉嫁，而落在生產(chǎn)要素的購買者身上；當需求完全有彈性，即Ed→∞時，所征稅收會全部向后轉嫁或不能轉嫁，而落在生產(chǎn)要素的提供者或生產(chǎn)者自己身上；當需求富有彈性，即∞>Ed>1時，所征稅收向前轉嫁就困難，只能更多地向后轉嫁而落在生產(chǎn)要素提供者或生產(chǎn)者的身上；當需求缺乏彈性，即1>Ed>0時，納稅人轉嫁稅負就相對容易，所征稅收會更多地向前轉嫁而落在購買者身上。
稅收的轉嫁與供給彈性的關系，也可分為四種情形考察：當供給完全無彈性，即Es=0時，所征稅收會全部向后轉嫁或不能轉嫁，而落在生產(chǎn)要素的提供者或生產(chǎn)者身上；當供給完全有彈性，即Es→∞時，所征稅收會全部向前轉嫁，而落在購買者身上；當供給富有彈性，即∞>Es>1時，所征稅收的大部分會通過價格提高向前轉嫁出去，而更多地落在購買者身上；當供給缺乏彈性，即1>Es>0時，生產(chǎn)者轉嫁稅收困難，所征稅收會更多地向后轉嫁或不能轉嫁，而落在生產(chǎn)要素的提供者或生產(chǎn)者自己身上。現(xiàn)實生活中常見的情形是，絕大多數(shù)商品或生產(chǎn)要素的需求和供給富有彈性或缺乏彈性。一部分稅收可通過提高價格的形式向前轉嫁給商品或生產(chǎn)要素的購買者，另一部分稅收則通過成本增加向后轉嫁給生產(chǎn)者或生產(chǎn)要素的提供者。至于轉嫁的比例怎樣，則要視供求彈性的力量對比（即供給彈性和需求彈性之間的對比）而定。如果需求彈性大于供給彈性，則向后轉嫁或不能轉嫁的部分較大，即稅收會更多地落在生產(chǎn)者或生產(chǎn)要素提供者的身上。如果需求彈性小于供給彈性，則向前轉嫁的部分較大，即稅收會更多地落在購買者的身上。

三十七、局部均衡分析有何缺陷？
答：對稅收的轉嫁和歸宿所作的局部均衡分析的不足之處，主要體現(xiàn)在兩個方面：第一，從商品課稅歸宿的局部均衡分析來看，局部均衡分析未能顧及到政府征稅對非征稅商品市場的影響。第二，從對生產(chǎn)要素收入課稅歸宿的局部均衡分析來看，局部均衡分析未能顧及到政府征稅對生產(chǎn)要素收益率平均化的影響。

三十八、簡要介紹哈伯格的一般均衡分析模型。
答：為了使稅收轉嫁和歸宿問題的分析從局部均衡擴展到一般均衡，美國經(jīng)濟學家哈伯格設計了一個分析模型，稱之為“稅收歸宿的一般均衡分析模型”。哈伯格模型的理論前提為：整個經(jīng)濟體系僅有兩個市場，即食品市場和服裝市場；生產(chǎn)要素僅有兩種，即資本和勞動力；家庭部門沒有任何儲蓄，收入=消費。該模型共涉及四種稅：只對某一部門的某種生產(chǎn)要素收入課征的稅；對兩個部門的某種生產(chǎn)要素收入課征的稅；對某種商品的消費課征的稅；綜合所得稅。

其中，F(xiàn)=食品業(yè)；M=服裝業(yè)；K=資本；L=勞動力；tKF=以食品業(yè)的資本收入為課征對象的稅；tLF=以食品業(yè)的勞動者工資收入為課征對象的稅；tF=以食品的流轉額為課征對象的稅；tKM=以服裝業(yè)的資本收入為課征對象的稅；tLM=以服裝業(yè)的勞動者工資收入為課征對象的稅；tM=以服裝制品的流轉額為課征對象的稅；tK=以食品和服裝兩個部門的勞動者工資收入為課征對象的稅；tT=綜合所得稅。
哈伯格模型的最大特點是可以揭示各個稅種之間相互作用、相互影響的結果。其方法是將其中兩種稅相結合，使其產(chǎn)生的效應與另一種稅（或稱第三種稅）的效應相等或相同。也就是說，通過某些稅種的結合，并使其具有的歸宿等同于其他稅種的歸宿，可以揭示整個經(jīng)濟體系中所有者稅收的歸宿，同時也能區(qū)分不同稅種之間在質(zhì)和量上的差別。

三十九、稅收轉嫁與需求彈性：需求彈性即需求的價格彈性，是商品或生產(chǎn)要素的需求量，對于市場價格升降所做出的反應程序。

四十、稅收的轉嫁同需求彈性的關系：1）需求無彈性。2）需求完全有彈性。3）需求富有彈性。4）需求缺乏彈性。

四十一、稅收的轉嫁與供給的關系：1)供給完全無彈性。2）供給完全有彈性。3）供給富有彈性。4）供給缺乏彈性。

四十二、商品課稅歸宿的局部均衡分析：1）從量計征下的商品課稅歸宿。2）從價計征下的商品課稅歸宿。

四十三、商品課稅歸宿的基本結論：對商品的課稅，不論是以生產(chǎn)者作為決定納稅人，還是以購買者，作為法定納稅人，也不論是采取從量計征形式，還是采取從價計價形式，都不會改變依供求彈性決定的稅負的分配格局。

四十四、商品課稅的轉嫁與歸宿的分析：1）如果課稅商品屬于生活必需品，不以替代產(chǎn)品，用途狹窄產(chǎn)品或耐用品，那么，由于人們對這類商品的彈性較小，消費者將在稅收的轉嫁中處于不利地位，政府所征稅收會更多的向前轉嫁，而落在購買者身上。2）如果課稅商品屬于奢侈品，易于被代替品，用途廣泛產(chǎn)品或非耐用品，那么，由于人們對這類商品的需求彈性較大，消費者將在稅收的轉嫁中處于有利地位。3）如果課稅商品屬于資本密集型產(chǎn)品或生產(chǎn)周期較長的產(chǎn)品。那么，由于對這類產(chǎn)品的生產(chǎn)規(guī)模變動較難，其供給彈性因子較小，生產(chǎn)者將在稅收的轉嫁中處于不利地位。4）如果課稅商品屬于勞動密集型產(chǎn)品或生產(chǎn)周期較長的產(chǎn)品。密集型產(chǎn)品或生產(chǎn)周期較長的產(chǎn)品容易，其供給彈性因子較大，生產(chǎn)者將在稅收的轉嫁中處于有利地位5）如果課稅商品的需求彈性大于供給彈性，那么，消費者將在稅收的轉嫁中處于有利地位。6）如果課稅商品的需求彈性大于供給彈性，那么，生產(chǎn)者將在稅收的轉嫁中處于有利地位。

四十五、生產(chǎn)要素收入的區(qū)分：--工資收入—利潤收入—地租收入。

四十六、生產(chǎn)要素收入課稅歸宿的基本結論：政府對生產(chǎn)要素收入課稅的歸宿決定于課稅生產(chǎn)要素的供求彈性的力量對比。

四十七、經(jīng)濟體系的兩個市場：食品市場和服裝市場。

四十八、稅收的轉嫁同需求彈性的關系：1）需求無彈性。2）需求完全有彈性。3）需求富有彈性。4）需求缺乏彈性。

四十九、稅收的轉嫁與供給的關系：1)供給完全無彈性。2）供給完全有彈性。3）供給富有彈性；4）供給缺乏彈性。

五十、商品課稅歸宿的局部均衡分析：1）從量計征下的商品課稅歸宿。2）從價計征下的商品課稅歸宿。

五十一、生產(chǎn)要素收入的區(qū)分：--工資收入—利潤收入—地租收入。

五十二、生產(chǎn)要素收入課稅歸宿的基本結論：政府對生產(chǎn)要素收入課稅的歸宿決定于課稅生產(chǎn)要素的供求彈性的力量對比。

五十三、試以局部均衡分析方法對商品課稅的稅負歸宿進行分析。答：商品課稅的局部均衡分析可分為從量計征商品稅和從價計征商品稅兩類。（1）從量計征下的商品課稅歸宿，假定政府征收的商品稅，如消費稅，是從量計征，并以購買者（即消費者）為納稅人。因政府征收從量消費稅而對課稅消費品市場的均衡的影響。D和S分別為課稅消費品的稅前需求曲線和供給曲線。D和S的交點E決定了稅前的均衡價格和均衡數(shù)量分別為P*和Q*。政府對每單位消費品征收t額稅款，這時購買者面臨的價格水平由P*上升至PD。由于價格上升，需求曲線從原來的D向左下移動而為D′，D′和D之間的垂直距離為t。D′和S在新的均衡點E′相交，由此決定了生產(chǎn)者稅后面臨的價格水平從P*下降至PS，均衡產(chǎn)量由Q*減少至Q。而t成為購買者支付的價格PD和生產(chǎn)者實際得到的價格PS之間的差額。再分析以生產(chǎn)者為消費稅的納稅人的情形。政府對每單位消費品征收的稅額仍為t。這時，t就成為生產(chǎn)者標出的市場價格與其所保留的凈價格之間的一個楔子。生產(chǎn)者為了保住他們的凈價格PS，必然要提高市場售價以彌補成本，供給曲線因而從S上升至S′，兩條曲線之間的垂直距離為t。購買者的需求量因價格上升至PD而減少至D和S′的交點E′所決定的Q點。同樣出于產(chǎn)出和成本之間關系的原因，生產(chǎn)者所得到的凈價格也從原來的P*下跌至PS。這樣，t同樣成為購買者支付的價格PD和生產(chǎn)者實際得到的價格PS之間的差額。在征稅額度均為t的條件下，價格上升的幅度和需求減少的幅度是一樣的。政府若對購買者征稅，需求曲線會從D向左下按垂直距離t移動至D′。政府若對生產(chǎn)者征稅，供給曲線會從S向左上按垂直距離t移動至S′，兩者的實際影響完全一樣。政府征得的稅收為PSPDFE′（FEE′為額外稅收負擔），這部分稅收是由生產(chǎn)者和購買者共同負擔的，大約各負擔一半。而之所以如此，是因為課稅消費品的供給和需求彈性大體一致。（2）從價計征下的商品課稅歸宿
在從價計征情況下，所征稅額t同樣成為購買者所支付的價格或市場價格與生產(chǎn)者實際得到的凈價格之間的楔子。與從量計征有所不同的是，在從價計征下，消費品的價格成為決定征收稅額大小的一個因素，價格越高，納稅越多。因而征稅后需求曲線的斜率會較稅前發(fā)生變化，而由D轉向D′。D′與供給曲線S在新的均衡點E′相交。由此決定了購買者支付的價格為PD，生產(chǎn)者實際得到的價格為PS，PD和PS之間的差額，亦為政府的稅收t（稅率為FE′/FQ）。政府征得的稅收為PSPDFE′，這部分稅收同樣是由生產(chǎn)者和購買者共同負擔的。只不過因為從價計征會改變需求曲線的斜率，相對于從量計征而言，稅負在生產(chǎn)者和購買者之間的分配會有所變化。（3）關于商品課稅歸宿的基本結論通過上述分析可知，對商品的課稅，不論是以生產(chǎn)者作為法定納稅人，還是以購買者（消費者）作為法定納稅人，也不論是采取從量計征形式，還是采取從價計征形式，都不會改變依供求彈性決定的稅負的分配格局。換句話說，決定商品課稅轉嫁與歸宿的關鍵因素是課稅商品的供求彈性，法定納稅人是誰以及采取何種形式計征等因素與此無關。具體來講：如果課稅商品屬于生活必需品、不易替代產(chǎn)品、用途狹窄產(chǎn)品或耐用品，那么，由于人們對這類商品的需求彈性較小，消費者將在稅收的轉嫁中處于不利地位。政府所征稅收會更多地向前轉嫁，而落在購買者身上。如果課稅商品屬于奢侈品、易于被替代產(chǎn)品、用途廣泛產(chǎn)品或非耐用品，那么，由于人們對這類商品的需求彈性較大，消費者將在稅收的轉嫁中處于有利地位。政府所征稅收會更多地向后轉嫁或不能轉嫁，而落在生產(chǎn)要素提供者或生產(chǎn)者的身上。如果課稅商品屬于資本密集型產(chǎn)品或生產(chǎn)周期較長的產(chǎn)品，那么，由于對這類產(chǎn)品的生產(chǎn)規(guī)模變動較難，其供給彈性因之較小，生產(chǎn)者將在稅收的轉嫁中處于不利地位。政府所征稅收會更多地向后轉嫁或不能轉嫁，而落在生產(chǎn)要素提供者或生產(chǎn)者身上。
如果課稅商品屬于勞動密集型產(chǎn)品或生產(chǎn)周期較短的產(chǎn)品，那么，由于對這類產(chǎn)品的生產(chǎn)規(guī)模變動容易，其供給彈性因之較大，生產(chǎn)者將在稅收的轉嫁中處于有利地位。政府所征稅收會更多地向前轉嫁，而落在購買者身上。
如果課稅商品的需求彈性大于供給彈性，那么，消費者將在稅收的轉嫁中處于有利地位。政府所征稅收會更多地向后轉嫁或不能轉嫁，而落在生產(chǎn)要素提供者或生產(chǎn)者的身上。
如果課稅商品的需求彈性大于供給彈性，那么，生產(chǎn)者將在稅收的轉嫁中處于有利地位。政府所征稅收會更多地向前轉嫁，而落在購買者的身上。

第十二章 公債的運用與管理 

一、公債：是政府舉借的債，是政府為履行其職能的需要，依據(jù)信用原則，有償、靈活地取得公共收入的一種形式。二、公債運用原則：三、公債的種類：依據(jù)不同的標準，采取不同的方法進行分類：1，按照發(fā)行區(qū)域劃分為國內(nèi)公債和外國公債，凡屬在國內(nèi)發(fā)行的公債為國內(nèi)公債，簡稱“公債”。凡屬在國外發(fā)行的公債為國外公債，簡稱“外債”。2，按照償還期限，可將公債分為短期公債、中期公債和長期公債。償還期限較短的中短期公債，償還期限較長的叫長期公債，介于兩者之間的叫中期公債。3，按照舉例主體，可將公債劃分為國家公債和地方公債，凡屬由中央政府發(fā)行的公債，稱為國家公債，亦稱“國債”。凡屬由地方政府發(fā)行的公債，稱為地方公債，亦稱“地方公債”。4，按照流通與否，分為可轉讓公債和不可轉讓公債?？稍诮鹑谑袌錾献杂闪魍ㄙI賣的公債，稱為可轉讓公債；不能在金融市場上自由流通買賣的公債，稱為不可轉讓公債。5，按照舉債方法，可將公債劃分為強制公債、愛國公債和自由公債，不管認購者愿意與否，依靠政治權力強行發(fā)行的公債，稱為強制公債；利用認購者的愛國熱情，不是利用其對經(jīng)濟利益的追求所發(fā)行的公債，稱為愛國公債；由認購者自主決定購買與否的公債，稱為自由公債。

四、可轉讓公債通常按還本期限的長短分為四種：1，國庫券，是短期公債的最主要形式，期限有3個月、6個月、9個月，最長不超過一年；2，中長期債券，是中長期公債的主要形式，分為記名和不記名兩種；3，預付稅款券，是一種臨時性的短期公債，發(fā)行這種債券的目的是吸收企業(yè)準備用于納稅而儲存的資金。

五、不可轉讓公債按發(fā)行大致可分為兩類：對居民家庭發(fā)行的儲蓄債券和對特定金融機構發(fā)行的專用債券。儲蓄債券是專門用于吸收居民儲蓄的債券；專用債券是專門用于從特定金融機構（主要包括商業(yè)銀行、保險公司和養(yǎng)老基金等）籌集財政資金的債券。

六、公債的發(fā)行方式：1，固定收益出售方式，是一種在金融市場上按預先確定的發(fā)行條件發(fā)行公債的方式，其特點有：1），認購期限短；2）發(fā)行條件固定；3）發(fā)行機構不限；4）主要適用于可轉讓的中長期債券的發(fā)行。2，公募拍賣方式，亦稱公募投標方工，是一種在金融市場上通過公開招標發(fā)行公債的方式，其主要特點：1）、發(fā)行條件通過投標決定；2）、拍賣過程由財政部門或中央銀行負責組織，3）、主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券的發(fā)行。具體拍賣方法包括：價格拍賣，即公債的利率與票面價格聯(lián)系固定不變，認購者根據(jù)固定的利率及對未來金融市場利率變化的預期進行投標；收益拍賣，即固定債券出售價，認購者對固定價格的利息率，也就是投資收益率進行投標；競爭性出價，即財政部門事先公布債券發(fā)行量，認購者據(jù)此報愿接受的利率和價格；非競爭性出價，即一般小額認購者或不懂此項業(yè)務的認購者，可只報擬購債券數(shù)量，發(fā)行機構對其按當天成交的競爭性出價的最高價與最低價的平均價格出售。3，連續(xù)經(jīng)銷方式，亦稱出賣發(fā)行法，發(fā)行機構（包括經(jīng)紀人）受托在金融市場設專門柜臺經(jīng)銷，其特點：1）、經(jīng)銷期限不定；2）、發(fā)行條件不定；3）、主要通過金融機構和中央銀行以及證券經(jīng)紀人經(jīng)銷；4）、主要適用于不可轉讓債券，特別是對居民家庭發(fā)行的儲蓄債券。

七、公債的發(fā)行條件：價格與利率：1，公債的發(fā)行價格，就是政府債券的出倍價格或購買價格，按照公債發(fā)行價格與其票面值的關系，可分為：1）、平價發(fā)行，就是政府債券按票面值出售；2）、減價發(fā)行，也稱折價發(fā)行，就是政府公債以低于票面值的價格出售；3）、增價發(fā)行，亦稱溢價發(fā)行，是政府債券以超過票面值的價格出售。2，公債的利息率，就是政府因舉債所應支付的利息額與借入本金額之間的比率，主要參照三種因素來確定：1，金融市場利率水平；2，政府信用狀況；3，社會資金供給量。

八、公債的應債來源：亦可稱公債的發(fā)行對象，就是公債發(fā)行的資金收入來自何處，也就是公債出售于何處，由何者認購。

九、按照發(fā)行影響的不同，可將公債的應債來源劃分為銀行系統(tǒng)和非銀行系統(tǒng)兩大類別。非銀行系統(tǒng)是指國民經(jīng)濟中除銀行業(yè)之外的所有其他部門、企業(yè)和居民個人。

十、公債的付息方式大體可分為兩類：一是按期分次支付，即將債券應付利息，在債券存在期限內(nèi)分作幾次支付給債券持有者，往往適用于期限較長或在持有期限內(nèi)不準兌現(xiàn)的債券；二是到期一次支付法，即將債券應付利息同償還本金結合起來，地債券到期時一并支付給債券持有者，多適用于期限較短或超過一定期限后隨時可以兌現(xiàn)的債券。

十一、公債的償還方式：1，分期逐步償還法，即對一種債券規(guī)定幾個還本期，每期還本一定比例，直到債券到期時，本金全部償清；2，抽簽輪次償還法，即在公債償還期內(nèi)，通過定期按公債券號碼抽簽對號以確定償還一定比例債券，直至償還期結束，全部公債券皆中簽償清為止；3，到期一次償還法，即對發(fā)行的公債實行在債券到期日按票面額一次全部償清；4，市場購銷償還法，即在債券期限內(nèi)通過定期或不定期地從證券市場上贖回一定比例債券，贖回后不再賣出，以致在這種債券期滿時，已全部或絕大部分被政府所持有，從而債券的償還實際上已變成一個政府內(nèi)部的賬目處理問題。5，以新替舊償還法，即政府通過發(fā)行新債券來兌換到期的舊債券，以達到償還之目的。

十二、公債償還的資金來源：1，設立償還資金，就是由政府預算設置專項基金用以償還公債；2，依賴財政盈余，是政府在預算年度結束時，以當年公共收支的結余作為償還公債的資金。3，通過預算列支，是將每年的公債償還數(shù)額作為公共支出的“債務還本”項目而列入當年支出預算，由正常公代收入保證公債的償還。4，舉借新債，就是政府通過發(fā)行新債券為到期債券籌措資金，也就是以借新債的收入作為還舊債的資金來源。

十三、公債管理：政府圍繞公債運行過程所進行的決策、組織、規(guī)劃、指導、監(jiān)督和調(diào)節(jié)等一系列工作的總稱。

十四、流動性效應：是指在公債管理上通過調(diào)整公債的流動性程度，來影響整個社會的流動性狀況，從而對經(jīng)濟施加擴張性或緊縮性影響。傳導作力過程可表述為：公債的流動性程度變動→社會的流動性狀況變動→經(jīng)濟活動水平變動。

十五、利息率效應：指的是在公債管理上通過調(diào)整公債的發(fā)行或實際利率水平，來影響金融市場利率升降，從而對經(jīng)濟施加擴張性或緊縮性影響。其傳導作力過程可表述為：公債的利息率水平變動→金融市場利率變動→經(jīng)濟活動過程水平變動。

十六、財政政策主要是由稅收政策、支出政策以及赤字彌補政策等三個方面的內(nèi)容所組成。

十七、貨幣政策主要是指中央銀行運用公開市場業(yè)務、調(diào)整貼現(xiàn)率和變動法定準備金等“三大武器”來影響市場利率的形成和調(diào)節(jié)貨幣供給量。

十八、中央銀行利用吞吐政府債券而調(diào)節(jié)貨幣供給量的公開市場業(yè)務是以較大規(guī)模的政府債券的存在為前提的。從這個意義上講，公債管理是中央銀行運用貨幣政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟的“傳導器”。

十九、連接點或橋梁：無論是財政政策，還是貨幣政策，其實施過程都同公債管理有著不可分割的聯(lián)系。正是從公債管理把本來分別由財政部門和中央銀行執(zhí)行的相互獨立的財政政策和貨幣政策連接了起來這一點出發(fā)，可以將公債管理視作財政政策和貨幣政策之間的連接點或橋梁.

二十、簡要說明公債的還本付息方式。
答：①公債的付息方式。公債的付息方式可分為兩類：一是按期分次支付法，即將債券應付利息在債券存在期限內(nèi)分幾次支付給債券持有者，往往適用于期限較長或在持有期限內(nèi)不準兌現(xiàn)的債券；二是到期一次支付法，即將債券應付利息同償還本金結合起來，在債券到期時一并支付給債券持有者，多適用于期限較短或超過一定期限后隨時可以兌現(xiàn)的債券。②公債的償還方式。公債的償還方式主要有分期逐步償還法、抽簽輪次償還法、到期一次支付法、市場購銷償還法和以新替舊償還法這五種。用于償還到期公債的資金來源大體有設立償債基金、財政盈余、預算列支和舉借新債這四個方面。這些償還方式和資金來源各有千秋，政府可視經(jīng)濟發(fā)展形勢和公共收支狀況加以慎重選擇。

二十一、什么是公債管理？
答：說到公債管理，首先要界定它的內(nèi)涵與外延。初看起來，凡是與政府舉借公債有關的經(jīng)濟活動，都可列入公債管理的清單，公債管理可定義為：政府圍繞公債運行過程所進行的決策、組織、規(guī)劃、指導、監(jiān)督和調(diào)節(jié)等一系列工作的總稱。但進一步看，同政府舉借公債有關的經(jīng)濟活動是可以劃分為幾個層次的：凡屬于政府是否發(fā)行公債以及發(fā)行多少公債的抉擇，可歸入第一個層次；凡屬于政府如何發(fā)行公債、向誰發(fā)行公債、發(fā)行什么類型和什么條件的公債的抉擇以及同既發(fā)公債有關的一系列具體操作活動，可歸入第二個層次；凡屬于中央銀行為執(zhí)行貨幣政策而進行的公債買賣業(yè)務，可歸入第三個層次。就第一個層次的活動來說，公債主要是作為一種可供選擇的公共收入形式（或赤字融資方式）而存在的，因而它更多地屬于財政政策的范疇。就第三個層次的活動來說，公債主要是作為中央銀行公開市場業(yè)務的操作手段而存在的，因而它更多地屬于貨幣政策的范疇。顯然，只有第二個層次的活動，才屬于具有相對獨立意義的公債管理的范疇。根據(jù)阿伯特的概括，公債管理的內(nèi)容主要包括：①公債發(fā)行前的規(guī)劃，主要指公債種類、應債來源、發(fā)行期限、公債利率等條件的確定；②公債的推銷，主要指公債發(fā)行方式、推銷機構、推銷時機的選擇以及推銷程序的設計；③公債市場的管理，主要指政府為穩(wěn)定債券市場所進行的監(jiān)督、調(diào)節(jié)和控制；④公債的償付業(yè)務，主要指償債資金的籌措、償付方式的選擇和債券調(diào)整方案的設計；⑤其他債券管理工作，如申請評級、反假防偽等。

二十二、為什么說公債管理也是一種宏觀經(jīng)濟調(diào)控手段？答：對于公債管理的意義，是不能僅從財政收支運作的角度去理解的，而是應該把它同經(jīng)濟社會的穩(wěn)定發(fā)展聯(lián)系起來，并將其作為一種有效的宏觀經(jīng)濟調(diào)控手段加以運用。就這個意義講，公債管理也是一種宏觀經(jīng)濟調(diào)控手段。所以，在討論了財政乘數(shù)和財政政策問題之后，很有必要把公債管理置于經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的大背景下，就公債管理同宏觀經(jīng)濟調(diào)控的關系問題，進行專門討論。公債管理對于宏觀經(jīng)濟調(diào)控的作用，主要是通過其對經(jīng)濟活動的流動性效應和利息率效應來實現(xiàn)的。這就是說，公債管理作為一種宏觀經(jīng)濟調(diào)控手段，從公債管理活動的實施，到對經(jīng)濟的穩(wěn)定增長發(fā)揮效力，其間有一個傳導作用力的過程。如果說經(jīng)濟的穩(wěn)定增長是公債管理的目標所在，那么，流動性效應和利息率效應即是考核、監(jiān)測公債管理情況對于宏觀目標作用情況的中介目標。

二十三、試述負債有害論（古典學派經(jīng)濟學家）和公債新哲學的基本觀點:1,負債有害論的基本觀點(古典學派經(jīng)濟學家)：1）、政府舉債必使民間生產(chǎn)資金移充財政用途，妨礙工商業(yè)的發(fā)展；2）、用公債來彌補政府公共收支的赤字，會使政府形成一種不負責任的開支風氣；3）、政府在公債上須作兩度的支付，一次付息，一次還本，頗為浪費人力、物力和財力；4）、公債的發(fā)行會引起市場利率上漲，阻礙生產(chǎn)規(guī)模的擴大；5）、公債的大量增長會造成國力的衰弱。2，公債新哲學的基本觀點：1）、以公債支持赤字財政的實行可以直接或間接地擴大社會需求，從而消除經(jīng)濟危機和失業(yè)；2）、公債是經(jīng)濟危機時期刺激經(jīng)濟增長的必需條件，公債的利與弊應當從刺激經(jīng)濟增長的角度去考察、評價；3）、公債具有生產(chǎn)性，它可以促使物質(zhì)財富的增加。因而，所發(fā)行的巨額公債，不但不是政府債務，反而應視同國家的資產(chǎn)；4）、公債的還本付息非但不會增加下一代的負擔，而且還可通過促使更大數(shù)量資本形成和消費的增加，為下一代增加可繼承的遺產(chǎn)；5）、公債可作為政府調(diào)節(jié)、干預經(jīng)濟的重要杠桿，其作用不僅在于吸收通貨膨脹時期的剩余購買力，增加經(jīng)濟衰退時期的需求，以穩(wěn)定經(jīng)濟，還在于通過公債利率的恰當確定，引導社會資源的合理配置。

二十四、巴斯特布爾對公債評論：1）為純粹的非經(jīng)濟的目的而發(fā)行的；2）為生產(chǎn)的運用而發(fā)行的

二十五、公債發(fā)行的條件：發(fā)行價格、利息率（主要）、票面額、期限、償還方式、能否轉讓。

二十六、公債發(fā)行價格：政府債券的出售價格或購買價格 。

二十七、“銷售擔?！贝胧?：1）辛迪加財團包銷：（財政部門與銀行、信貸機構和證券商等組成的辛迪加金融財團通過談判簽訂合同，后者對政府債券實行包銷。2）中央銀行包銷：（中央銀行負責包銷政府債券，并承購任何未能推銷掉的余額，然后由其負責在市場上繼續(xù)出售。

二十八、試述公債管理同貨幣、財政政策的協(xié)調(diào)配合問題.(1)公債管理與財政、貨幣政策的同一性
研究公債管理與財政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合，必須了解公債管理同財政政策和貨幣政策之間的關系.1)公債管理同財政政策的關系。作為彌補財政赤字基本方式的公債，是財政政策得以實施的基礎條件。2)公債管理同貨幣政策的關系。政府債券市場的存在使得廣泛的、穩(wěn)定的公開市場業(yè)務成為可能，從而具有增強貨幣政策效果的傾向。從這個意義上講，公債管理是中央銀行運用貨幣政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟的“傳導器”。正是從公債管理把本來分別由財政部門和央銀行執(zhí)行的相互獨立的財政政策和貨幣政策連接起來這一點出發(fā)，經(jīng)濟學家將公債作為財政政策和貨幣政策之間的連結點或橋梁。(2)公債管理與財政、貨幣政策的差異性.盡管公債管理同財政政策和貨幣政策有著不可分割的關系，但嚴格說來，公債管理并不是財政政策或貨幣政策的一部分。它畢竟是一種相對獨立的經(jīng)濟活動，有其獨特的運行規(guī)則。就作用范圍而論，公債管理既不能直接使稅收和財政支出的規(guī)模友相關流量發(fā)生變化，也不能直接使貨幣供給量發(fā)生變化。就政策目標而論，公債管理的直接目標同財政政策與貨幣政策卻不乏矛盾之處。就操作手段而言，公債管理操作主要是通過公債種類的設計、發(fā)行利率的決定、應債來源的選擇等來完成的，同財政政策和貨幣政策有所區(qū)別。(3)遵循的原則公債管理同財政政策、貨幣政策既有同一性，又有差異性。同一性決定了它們之間可以協(xié)調(diào)配合，采取目標一致、作用力同向的行動，這是其協(xié)調(diào)配合的可能條件;差異性決定了它們之間只有相互協(xié)調(diào)配合，才能避免相互掣肘，共同實現(xiàn)總體目標，這是其協(xié)調(diào)配合的必要條件。
二十九、保證財政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合應遵循以下原則：1)在總體目標上，公債管理應當同財政政策、貨幣政策的基本要求保持一致。2)在直接目標上，公債管理應當區(qū)別不同情況而分清主次。

三十、簡要說明銀行系統(tǒng)和非銀行系統(tǒng)認購公債的經(jīng)濟影響。答：所謂公債的應債來源（亦可稱公債的發(fā)行對象），就是公債發(fā)行的資金收入來自何處。也就是公債出售于何處，由誰認購。按照發(fā)行影響的不同，可將公債的應債來源劃分為銀行系統(tǒng)和非銀行系統(tǒng)兩大類別。第一，銀行系統(tǒng)認購公債的經(jīng)濟影響。商業(yè)銀行在許多國家都是公債的重要承購者。這首先是因為商業(yè)銀行作為企業(yè)購進政府債券是一項有利的投資，持有政府債券可以獲得利息收入，在資金方面安全可靠；其次是因為商業(yè)銀行作為銀行購進政府債券是一種可靠的儲備資產(chǎn)。政府債券（尤其是可轉讓債券）流動性較高，隨時可在金融市場上出售，極適于作為商業(yè)銀行的第二線儲備資產(chǎn)。當?shù)谝痪€儲備資產(chǎn)（現(xiàn)金）不足時，隨時可通過出售一定數(shù)量的政府債券來換取現(xiàn)金。從直接影響看，商業(yè)銀行認購公債，將通過財政資金的使用和轉移，在經(jīng)濟中增加相當于認購公債額一倍的貨幣供給。中央銀行也是公債的主要承購者。但中央銀行認購公債，通常是由于下述兩個方面的原因：其一，中央銀行作為貨幣政策執(zhí)行機關，要通過在公開市場上買賣政府債券（其中主要是國庫券）來調(diào)節(jié)貨幣供給量和市場利息率（這也就是所謂“公開市場業(yè)務”），因而需要大量購入政府債券作為執(zhí)行貨幣政策的基礎。其二，中央銀行作為公共財政的支持者，在政府面臨大量赤字的情況下，要通過認購一定數(shù)量的公債，為政府提供資金援助（尤其在政府不能從其他方面找到足夠的公債收入來源時，更是如此）。中央銀行認購政府債券，一般可通過兩個途徑：一個是從財政部直接購入，即所謂直接途徑；另一個是從公開市場上買進，即所謂間接途徑。但是無論哪一種途徑，其結果都會增加商業(yè)銀行系統(tǒng)的準備金，從而造成銀行存款多倍擴大，貨幣供給量多倍增加。第二，非銀行系統(tǒng)認購國債的經(jīng)濟影響。這里所說的非銀行系統(tǒng)是指國民經(jīng)濟中除銀行業(yè)之外的所有其他部門、企業(yè)和居民個人。為了分析上的方便，可將非銀行系統(tǒng)劃分為兩大類：一類為社會公眾，主要包括居民個人、工商業(yè)企業(yè)、非銀行金融機構以及除銀行之外的各種投資者；另一類為政府機構，主要指除財政部以外的中央政府各部門、各級地方政府。
先看社會公眾認購公債的情形。社會公眾承購政府公債，一般只會造成政府支出與民間支出的轉換，不會增加或減少經(jīng)濟中的貨幣供給量，但有可能引起市場利率的短時波動。再看政府機構認購公債的情形。在不少國家，政府機構也常常成為公債的重要承購者。政府機構之所以認購政府債券，主要是為了充分利用政府內(nèi)部的資金。政府機構認購公債實際上僅是政府部門內(nèi)部的資金轉移，或者說是政府各部門銀行存款賬戶之間的資金余缺調(diào)劑，用經(jīng)濟學家的話說，“是從政府的一個口袋轉入另一個口袋”。一般不會因政府機構購入公債而對經(jīng)濟產(chǎn)生任何擴張或緊縮性影響。只不過隨著政府機構認購公債而將一部分資金使用權轉交財政部，而財政部與各政府機構的支出模式或傾向不可能完全一致，從而有可能在資金的使用方向或是具體用途上發(fā)生變化。所以，政府機構認購公債的經(jīng)濟影響基本上是“中性”的。

三十一、闡述公債管理的流動性效應和利息率效應。答：①公債管理的流動性效應。公債管理的流動性效應指在公債管理上通過調(diào)整公債的流動性程度，來影響整個社會的流動性狀況，從而對經(jīng)濟施加擴張性或緊縮性影響。其傳導作用力的過程可表述為：公債的流動性程度變動→社會的流動性狀況變動→經(jīng)濟活動水平變動。當政府需要啟動經(jīng)濟，對經(jīng)濟施加刺激時，擴大短期債券的發(fā)行，提高短期債券在全部政府債券中的比重，以此引起社會中的流動性增加，便是一種有效的政策手段。反之，當政府需要緊縮經(jīng)濟，對經(jīng)濟實施抑制時，就可采取相反的方法，擴大長期債券的發(fā)行，提高長期債券在全部政府債券中的比重，以此降低社會中的流動性。用長期債券調(diào)換短期債券，無異于減少公債的流動性，用短期債券調(diào)換長期債券，則無異于增加公債的流動性。將上述的道理應用于此，政府債券的相機調(diào)換，同樣可作為政府實施經(jīng)濟擴張或經(jīng)濟緊縮政策的一種途徑。銀行系統(tǒng)認購或持有公債，通常會通過信貸規(guī)模的相應擴大而增加貨幣供給量。也就是說，社會上的流動性會因此而增加。非銀行系統(tǒng)認購或持有公債，只引起資金使用權的轉移，一般不會增加貨幣供給量，從而社會上的流動性狀況不會因此而受到多大影響。所以，公債應債來源的抉擇，也是一種對經(jīng)濟施加擴張性或緊縮性影響的政策手段。這就是，在經(jīng)濟繁榮、面臨通貨膨脹的威脅時，盡量從非銀行來源借入資金，縮小銀行系統(tǒng)持有公債在全部公債中的比重，以此降低社會中的流動性。在經(jīng)濟衰退、面臨通貨緊縮的威脅時，力求擴大銀行系統(tǒng)持有公債的比重，限制非銀行系統(tǒng)認購公債，以此增加社會上的流動性。當政府執(zhí)行擴張性的經(jīng)濟政策時，可選擇在公債二級市場上賣出短期債券（同時買入長期債券）的辦法，以擴大商業(yè)銀行持有公債的比重，從而增加擴張信用的基礎和社會上的流動性，當政府執(zhí)行緊縮性的經(jīng)濟政策時，可選擇在公債二級市場上買進短期債券（同時賣出長期債券）的辦法，以縮小商業(yè)銀行持有公債的比重，從而減少擴張信用的基礎和社會上的流動性?？傊ㄟ^變動政府債券的期限構成（相機決定公債發(fā)行的期限種類和相機進行政府債券的長短期調(diào)換）、調(diào)整公債應債來源（相機決定政府債券的應債來源和相機進行有針對性的政府債券買賣）等策略來管理公債的流動性。②公債管理的利息率效應。公債管理的利息率效應指的是在公債管理上通過調(diào)整公債的發(fā)行或實際利率水平，來影響金融市場利率升降，從而對經(jīng)濟施加擴張性或緊縮性影響。其傳導作用力的過程可表述為：公債的利息率水平變動→金融市場利率變動→經(jīng)濟活動水平變動。為此，首先可以選擇調(diào)整公債發(fā)行利率的策略。這主要是通過相機決定公債的發(fā)行利率水平來操作的?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，公債利率是金融市場上的一種最能體現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟政策意圖而對市場預期有重大影響的代表性利率。它的高低通?？蓪鹑谑袌龅睦噬诞a(chǎn)生直接影響。這樣一來，公債發(fā)行利率的相機抉擇便成為政府對市場利率水平施加影響，從而貫徹其宏觀經(jīng)濟政策意圖的一個途徑了。當經(jīng)濟形勢需要實行擴張時，可相應調(diào)低公債發(fā)行利率，以誘導整個金融市場利率下降。市場利率的下降，是肯定有利于刺激投資，提高經(jīng)濟活動水平的。當經(jīng)濟形勢需要實行緊縮時，可相應調(diào)高公債發(fā)行利率，從而影響整個金融市場利率上升。市場利率的上升，也是肯定會起到抑制經(jīng)濟的作用的。也可以選擇旨在調(diào)整公債實際利率水平的策略。其操作方法，就是相機買賣政府債券。這是鑒于債券價格同利息率成反方向變動的關系原理，而在政府債券的二級市場上進行的著眼于公債實際利率（非名義利率）的公債管理活動。它通常是由中央銀行或財政部門的公債管理機構負責操作的。通過中央銀行或財政部門的公債管理機構在公債二級市場上相機買賣政府債券，可促使政府債券價格發(fā)生漲跌，進而影響整個金融市場利率水平的升降。具體而言，在經(jīng)濟形勢需要實行刺激時，可在公債管理上采取買入政府債券措施。這就意味著，政府債券價格會因需求增加而上升（其實際利率水平下跌），市場利率水平會隨之下降，從而對經(jīng)濟產(chǎn)生擴張性影響。而在經(jīng)濟形勢需要實行緊縮時，可在公債管理上采取拋售政府債券措施。不言而喻，政府債券價格會因供給增加而下跌（其實際利率水平上升），市場利率水平亦會隨之上升，從而對經(jīng)濟產(chǎn)生抑制性影響。
總之，可通過選擇調(diào)整公債發(fā)行利率（相機決定公債的發(fā)行利率水平）和調(diào)整公債實際利率水平（相機買賣政府債券）的策略來管理公債的利息率。

三十二、分析公債管理與財政政策、貨幣政策的同一性與差異性，協(xié)調(diào)配合運用中應遵循什么原則？（作為一種宏觀經(jīng)濟調(diào)控手段，公債管理與財政政策、貨幣政策的關系是怎樣的？）答：①公債管理與財政、貨幣政策的同一性。
財政政策主要是由稅收政策、支出政策以及赤字彌補政策等三個方面的內(nèi)容所組成的。就財政政策實施的基礎條件而論，無論稅收政策的調(diào)節(jié)（減稅或是增稅），還是支出政策的運用（增支或是減支），都與財政的平衡狀況密切相關。而只要財政上發(fā)生赤字，就有一個赤字如何彌補的問題。盡管彌補財政赤字的方式不少，諸如向銀行借款，增發(fā)通貨，直接擴大征稅范圍或提高稅率等。但就由此而帶來的經(jīng)濟社會效應來說，公債是彌補財政赤字的最佳方式。從實際情況看，各國政府的財政赤字也基本上是靠發(fā)行公債來彌補的。這就是說，作為彌補財政赤字基本方式的公債，是財政政策得以實施的基礎條件。
貨幣政策主要是指中央銀行運用公開市場業(yè)務、調(diào)整貼現(xiàn)率和變動法定準備金率等“三大武器”來影響市場利率的形成和調(diào)節(jié)貨幣供給量。而公開市場業(yè)務的操作對象就是政府債券，它實質(zhì)上是通過在公開市場（即金融市場）上買賣政府債券以控制金融市場的一種活動。公債管理就是中央銀行運用貨幣政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟的“傳導器”。②公債管理與財政、貨幣政策的差異性。盡管公債管理同財政政策和貨幣政策有不可分割的關系，公債管理并不是財政政策或貨幣政策的一部分。它畢竟是一種相對獨立的經(jīng)濟活動，有其獨特的運行規(guī)則。就作用范圍而論，公債管理既不能直接使公共支出和稅收的規(guī)模及相關流量發(fā)生變化，也不能直接使貨幣供給量發(fā)生變化。它所面對的僅僅是既定規(guī)模的公債，包括已經(jīng)決定發(fā)行但尚未售出的新公債以及已經(jīng)發(fā)行但尚未償還的舊公債。對既定規(guī)模的公債，采取有助于實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟政策目標的管理活動，乃是公債管理在宏觀經(jīng)濟調(diào)控方面的作用范圍。就政策目標而論，公債管理固然在總體目標上須服從于財政和貨幣政策的基本要求，但直接目標同財政和貨幣政策卻不乏矛盾之處。例如，公債管理的直接目標之一就是盡可能降低舉債成本。為此，在財政政策上應控制公債的發(fā)行規(guī)模；還有，低利率時期多發(fā)行長期公債，高利率時期多發(fā)行短期公債，是在公債管理上降低舉債成本的必需途徑。這些通常是會同財政政策的直接目標發(fā)生沖突的。就操作手段而言，公債管理的操作主要是通過公債種類的設計，發(fā)行利率的決定，應債來源的選擇等來完成的。這既同財政政策主要通過調(diào)整稅收和政策支出以及彌補赤字的方式抉擇等去實施有不同之處，也同貨幣政策主要以公開市場業(yè)務、調(diào)整貼現(xiàn)率和變動法定準備金率“三大武器”加以實施有所區(qū)別。③可遵循的原則。在總體目標上，公債管理應當同財政政策、貨幣政策的基本要求保持一致。公債管理是在財政政策和貨幣政策所確定的政策框架內(nèi)及經(jīng)濟環(huán)境中進行操作的，其作用的力度不能超過兩大政策所允許的范圍，其作用力的方向不能與兩大政策所追求的目標相背。公債管理在宏觀經(jīng)濟調(diào)控方面的作用，主要是配合各個時期的財政、貨幣政策，補充和加強它們的政策效應。在直接目標上，公債管理應當區(qū)別不同情況而分清主次。當公債管理的直接目標和經(jīng)濟穩(wěn)定增長的總體目標相一致的時候，公債管理的操作可以盡情去追求自己的目標；當公債管理的直接目標同經(jīng)濟穩(wěn)定增長的總體目標相矛盾的時候，直接目標就要讓位、服從于總體目標。公債管理的操作應當把追求總體目標放在首位，然后再考慮直接目標的實施問題。

第十三章 財政乘數(shù)與財政政策大衰退以前的正統(tǒng)預算準則：年度預算平衡論 ：1）政府對私人部門發(fā)行公債會延緩后者的發(fā)展，因為會造成原可為私人部門用于生產(chǎn)投資的資本，被挪作政府花費。2）政府支出是非生產(chǎn)性的，政府的赤字會造成巨大的浪費。3）政府赤字支出必然導致通貨膨脹4）年度預算平衡是控制政府支出增長有效手段
二、周期預算平衡論。周期預算平衡論的出發(fā)點：主張政府發(fā)揮反經(jīng)濟周期的作用，同時也實現(xiàn)預算平衡。其基本觀點為：1）在經(jīng)濟衰退時期，為了消除衰退，政府應該減少稅收，增加支出，有意識使預算產(chǎn)生一個赤字。2）在經(jīng)濟繁榮時期，政府應該增加稅收，緊縮開支，有意識地使預算產(chǎn)生一個盈余。3）在上述情況下，公共財政將發(fā)揮其反經(jīng)濟周期乃至“熨平”經(jīng)濟周期的巨大威力。
三、功能財政論：（政府的財政政策）1）平衡預算無論是年度的還是周期的，只具有第二位重要性。公共財政的基本功能是穩(wěn)定經(jīng)濟，這才是至關重要的。2）公共預算的首要目的，是提供一個沒有通貨膨脹的充分就業(yè)，即經(jīng)濟平衡不是預算平衡。3）如果為達到經(jīng)濟穩(wěn)定目的，必須長期堅持盈余或大量舉債，那就不應有任何猶豫。
四、 GDP的大小就主要取決于社會需求的水平
五、從總需求的角度看，一國的GDP就是私人消費需求和私人投資需求的總和。用公式表示為：GDP=消費需求+投資需求=消費支出+投資支出=消費+投資.即GDP=C+I
六、從總供給的角度看，一國的GDP就是各種生產(chǎn)要素供給的總和，即勞動、資本、土地、企業(yè)家才能供給的總和。用公式表示為：GDP=各種生產(chǎn)要素供給的總和； =各種生產(chǎn)要素所得到的收入總和； =工資+利息+地租+利潤；  =消費+儲蓄。即 GDP=C+S。
七、GDP達到均衡的條件是：總需求=總供給。也可表示為：C+I=C+S   或C+I=GDP；當  C+I>GDP時，GDP擴張；C+I<GDP時，GDP 收縮； C+I=GDP時，GDP 達到均衡
八、政府稅的兩類：1）對財產(chǎn)和所得稅的直接稅收。特點：稅負由納稅人直接負擔無法轉嫁出去。2）對商品或服務所征的間接稅。特點：稅負不由納稅人直接負擔。
九、從總需求的角度看， GDP的均衡公式可寫成： GDP=消費需求+投資需求+政府需求； =消費支出+投資支出+政府支出； =消費+投資+政府支出。用字母表示則可寫成： GDP=C+I+G
十、從總供給的角度看， GDP的均衡公式為：GDP=各種生產(chǎn)要素的供給+政府供給； =工資+利息+地租+利潤+稅收； =消費+儲蓄+稅收；若以T表示稅收，則上述公式可寫成：GDP=C+S+T
十一、從總供求看，GDP的均衡條件仍然是： 總需求=總供給；即C+I+G=C+S+T或  C+I+G=GDP
；當C+I+G>GDP時，GDP擴張;C+I+G<GDP時,  GDP緊縮； C+I+G=GDP時，GDP達到均衡
十二、乘數(shù)：按凱恩斯的說法，投資增加會引起總收入的增加，而收入的增加將若干倍于投資量，這個倍數(shù)就是乘數(shù)。十三、財政乘數(shù)包括：政府支出乘數(shù)、稅收乘數(shù)、平衡預算乘數(shù)。
十四、政府支出乘數(shù)：政府支出的增加會引起GDP的增加，但GDP的增加必定大于最初的政府支出增加額。這是因為，各經(jīng)濟部門是相互關聯(lián)的。GK=△ GDP／ △ G =1/1-MPC  =1/MPS結論：政府支出對GDP是一種擴張性的力量。增加政府支出可以擴大總需求，增加GDP。相反減少政府支出可以收縮總需求，減少GDP。

十五、稅收乘數(shù)： TK= △ GDP／△T =-MPC/MPS。結論：稅收對GDP是一種收縮性的力量。增加稅收可以壓縮總需求，減少GDP。相反，減少稅收可以擴大總需求，增大GDP。 GDP減少或增大的規(guī)模取決于該乘數(shù)的大小。

十五、平衡預算乘數(shù)：BK=GK+TK=1/MPS+(-MPC/MPS)=MPS/MPS=1。結論：政府支出和稅收的同時等量增加，對GDP仍有擴張作用。其擴張的規(guī)模就是政府支出或稅收的增加量；政府支出和稅收的同時等量減少，對GDP仍有收縮作用，其收縮的規(guī)模就是政府支出或稅收的減少量。
十六、財政政策：政府運用財政手段和措施，實現(xiàn)一定時期的預定的宏觀經(jīng)濟目標的政策。

十七、自決的財政政策：政府根據(jù)不同時期的經(jīng)濟形勢，相應采取變動政府支出和稅收的措施，以消除經(jīng)濟波動，謀求實現(xiàn)既無失業(yè)又無通貨膨脹的穩(wěn)定增長之目標。十八、擴張性財政政策：財政政策用于減輕或消除經(jīng)濟衰退時，稱為擴張性的財政政策。內(nèi)容：增加政府支出，減少稅收。
十九、緊縮性財政政策：財政政策用于減輕或消除通貨膨脹時，稱為緊縮性的財政政策。在經(jīng)濟繁榮時期， GDP高于充分就業(yè)的均衡水平，存在過度需求。所以政府應當執(zhí)行緊縮性財政政策。其內(nèi)容：減少政府支出，增加稅收。
二十、逆經(jīng)濟風向行事：當經(jīng)濟蕭條時，采取擴張性財政政策和擴張性貨幣政策刺激總需求；當通貨膨脹時，采取緊縮性財政政策和緊縮性貨幣政策減少總需求。
二十一、非自決的財政政策：隨著經(jīng)濟形勢的周期性變化，一些政府支出和稅收自動發(fā)生增減變化，從而對經(jīng)濟的波動發(fā)揮自動抵消作用。這種非自決的財政政策也被稱作“內(nèi)在穩(wěn)定器”。

二十二、自動變化的稅收：（1）個人所得稅。（2）企業(yè)所得稅。

二十三、非自決財政政策對經(jīng)濟的控制力量取決于：1.個人所得 稅和公司所得稅的起征點。 起征點越低穩(wěn)定的 作用就越大2.稅率的累進程度。邊際稅率越高，累進程度越大，稅收對收入的抑制就越強，穩(wěn)定的作用也就越大。 3.轉移性支出的規(guī)定條件。取得轉移性支出的規(guī)定條件越低，轉移性支出水平越高。

二十四、年度預算平衡論在實踐中存在什么問題？
答：隨著資本主義經(jīng)濟從自由競爭階段向壟斷階段的過渡，年度預算平衡在理論和實際上都面臨了無法解決的難題：第一，它大大束縛了政府在反衰退方面采取財政措施的手段。面對經(jīng)濟衰退的頻繁爆發(fā)，政府只能固守年度預算平衡，而在財政上無所作為。第二，年度預算平衡實際上起了加劇經(jīng)濟波動的作用。在經(jīng)濟衰退時期，由于GDP的大幅度下降，稅收一般總是處于減少狀態(tài)的，而政府支出卻往往處于上升或不變的狀態(tài)。在這種情況下，為了實現(xiàn)年度預算平衡，政府面臨的選擇只有三種：要么提高稅率，要么減少開支，要么增稅和減支同時并舉。很顯然，這些都是緊縮需求的措施。其結果，只能是給已經(jīng)存在的以有效需求不足為特點的經(jīng)濟衰退雪上加霜。而在通貨膨脹時期，由于GDP的增加，稅收亦自動增加，這時的政府支出則處于下降或不變狀態(tài)。在這種情況下，為了避免即將發(fā)生的財政剩余，平衡預算，政府面臨的選擇也只有三種：要么降低稅率，要么增加開支，要么減稅和增支同時并舉。很顯然，這三種措施都是在加大需求。其結果，只能是給已經(jīng)出現(xiàn)的通貨膨脹火上澆油。

二十五、什么是財政政策？它的要旨是什么？
答：財政政策，就是政府運用各種財政手段和措施，以實現(xiàn)一定時期的預定的宏觀經(jīng)濟目標的政策。它的要旨，是把預算盈余和赤字作為調(diào)節(jié)器來調(diào)節(jié)社會總需求，從而求得經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。因此，根據(jù)財政措施在調(diào)節(jié)社會總需求過程中發(fā)揮作用方式的不同，可將財政政策分為兩大類，即自決的財政政策和非自決的財政政策。

二十六、什么是自決的財政政策？它的作用機制是怎樣的？答：自決的財政政策，就是政府根據(jù)不同時期的經(jīng)濟形勢，相應采取變動政府支出和稅收的措施，以消除經(jīng)濟波動，謀求實現(xiàn)既無失業(yè)又無通貨膨脹的穩(wěn)定增長之目標。它要依靠政府對客觀經(jīng)濟形勢的分析判斷，經(jīng)過深思熟慮再決定采取什么樣的財政措施。如果認為社會總需求已經(jīng)過大，造成了生產(chǎn)能力緊張和通貨膨脹，就采取財政行動抑制社會總需求。如果認為社會總需求不足，已造成經(jīng)濟水平下降或經(jīng)濟衰退，就采取財政行動擴大社會總需求。因此，自決的財政政策的任務是：要么擴大總需求以反經(jīng)濟衰退，執(zhí)行擴張性的財政政策；要么抑制總需求以反通貨膨脹，執(zhí)行緊縮性的財政政策。

二十七、簡述年度預算平衡論、周期預算平衡論和功能財政論的主要論點。
答：20世紀30年代大衰退之前的資本主義自由競爭時期，古典學派的經(jīng)濟學家主張年度預算平衡。他們認為政府對私人部門發(fā)行公債會延緩后者的發(fā)展，因為這會造成原可為私人部門用于生產(chǎn)投資的資本，被挪作政府花費；政府支出是非生產(chǎn)性的，政府的赤字支出更會造成巨大的浪費；政府的赤字支出必然導致通貨膨脹；年度預算平衡是控制政府支出增長的有效手段。然而，隨著資本主義經(jīng)濟從自由競爭階段向壟斷階段的過渡，年度預算平衡在理論和實際上都面臨了無法解決的難題：它大大束縛了政府在反衰退方面采取財政措施的手段。面對經(jīng)濟衰退的頻繁爆發(fā)，政府只能固守年度預算平衡，而在財政上無所作為。更為嚴重的是，年度預算平衡實際上起了加劇經(jīng)濟波動的作用。大衰退的爆發(fā)，動搖了經(jīng)濟學家對自由放任的市場經(jīng)濟內(nèi)在穩(wěn)定機制的信念，反映在預算準則上，就是產(chǎn)生了周期預算平衡論。主張政府財政發(fā)揮反經(jīng)濟周期的作用，同時也實現(xiàn)預算平衡。不過這種平衡決不是以12個月作為一個預算年度的所謂年度的平衡，而是在控制經(jīng)濟周期波動的條件下，實現(xiàn)預算平衡。在經(jīng)濟衰退時期，政府應該減少稅收，增加支出，有意識地使預算產(chǎn)生一個赤字。這樣既可直接擴大投資和消費，補充私人投資和消費需求的不足，又可間接地刺激私人投資和消費需求的擴大，從而提高整個經(jīng)濟的有效需求水平。在經(jīng)濟繁榮時期，政府應該增加稅收，緊縮開支，有意識地使預算產(chǎn)生一個盈余。這樣既可直接壓縮投資和消費，抵消私人投資和消費需求的過旺，又可間接抑制私人投資和消費需求，從而降低整個經(jīng)濟的有效需求水平。公共財政將發(fā)揮其反經(jīng)濟周期乃至“熨平”經(jīng)濟周期的巨大威力，政府仍可使其預算保持周期平衡。但是，周期預算平衡論也存在著一個重大的缺陷，而這種缺陷又是其本身所無法解釋的。這就是，周期預算平衡是以經(jīng)濟周期的規(guī)律性——即它始終圍繞著某個正常水平上下波動——為前提的。然而，經(jīng)濟循環(huán)的上升或下降，其深度和持久性決不是相等的。繁榮時期的盈余不可能與衰退時期的赤字正好相等，從而相互抵消。經(jīng)濟周期的實際情況往往是，在長期嚴重的衰退之后，緊接著是短期而有限的繁榮。周期預算平衡論無法解釋政府財政發(fā)展的客觀實際狀況，美國經(jīng)濟學家A·勒納明確提出了“功能財政”的預算準則。在勒納看來，財政預算應該從其對經(jīng)濟的功能上來著眼，而不應僅注重其收支是否平衡。公共財政的基本功能是穩(wěn)定經(jīng)濟，平衡預算只具有第二位的重要性；公共預算的首要目的，是提供一個沒有通貨膨脹的充分就業(yè)，即經(jīng)濟平衡不是預算平衡。不應為達到預算平衡而置經(jīng)濟平衡于不顧。如果為達到經(jīng)濟穩(wěn)定的目的，必須長期堅持盈余或大量舉債，那就不應有任何猶豫。勒納的功能財政論完全拋棄了預算平衡的準則，而把著眼點放在通過預算收支的安排來維持經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展上。

二十八、什么是財政乘數(shù)？它由哪幾個方面的乘數(shù)組成？分別對GDP的均衡水平有什么影響？答：乘數(shù)被定義為GDP的變動量與引起這種變動的最初注入量之間的比率。財政乘數(shù)則是政府支出乘數(shù)、稅收乘數(shù)和平衡預算乘數(shù)三個方面的乘數(shù)的統(tǒng)稱。GDP的變動量與所引起這種變動的政府支出的變動量之間的比率，就是政府支出乘數(shù)。政府支出對GDP是一種擴張性的力量。增加政府支出可以擴大總需求，增加GDP；相反，減少政府支出可以縮減總需求，減少GDP。GDP增加或減少的規(guī)模取決于乘數(shù)的大小，而乘數(shù)的大小，是由邊際消費傾向所決定的，或者說是邊際儲蓄傾向的倒數(shù)。GDP的變動量與引起這種變化的稅收的變動量之間的比率，就是稅收的乘數(shù)。稅收對GDP是一種收縮性的力量。增加稅收可以壓縮總需求，減少GDP；相反，減少稅收可以擴大總需求，增大GDP。GDP減少或增大的規(guī)模取決于稅收乘數(shù)的大小，它恰恰比支出乘數(shù)小1。
GDP的變動量與所引起這種變動的政府支出和稅收的同時等額變動量之間的比率，就是平衡預算的“乘數(shù)”，平衡預算乘數(shù)的數(shù)值永遠是1。政府支出和稅收的同時等量增加，對GDP仍有擴張作用，其擴張的規(guī)模就是政府支出或稅收的增加量；政府支出和稅收的同時等量減少，對GDP仍有收縮作用，其收縮的規(guī)模就是政府支出或稅收的減少量。

二十九、自動變化的政府支出包括哪些項目？簡述它們的作用機制。答：政府支出的某些項目具有內(nèi)在的穩(wěn)定作用，這主要表現(xiàn)在公共支出中的各種轉移性支出項目上。1，失業(yè)救濟金。失業(yè)救濟金的發(fā)放有一定的標準，它發(fā)放的多少主要取決于失業(yè)人數(shù)的多少。在經(jīng)濟蕭條時期，隨著GDP下降，失業(yè)人數(shù)增多，失業(yè)救濟金的發(fā)放就傾向于自動增加。失業(yè)救濟金的增加就是轉移性支出的增加，從而有利于抑制消費支出的下降，防止經(jīng)濟衰退的進一步嚴重化。在經(jīng)濟繁榮時期，隨著GDP上升，失業(yè)人數(shù)減少，失業(yè)救濟金的發(fā)放就傾向于自動減少。失業(yè)救濟金的減少同樣是轉移性支出的減少，從而有利于抑制消費支出的增加，消除可能發(fā)生的通貨膨脹。2，各種福利支出。各種福利支出都有一定的發(fā)放標準，發(fā)放的多少取決于就業(yè)與收入狀況。在經(jīng)濟蕭條時期，個人收入下降，隨著符合接受福利支出條件的人數(shù)增加，作為轉移性支出之一的福利支出傾向于自動增加，這樣就有利于抑制私人消費支出的下降，防止經(jīng)濟衰退的進一步加劇。在經(jīng)濟繁榮時期，就業(yè)增加，個人收入上升，隨著符合接受福利支出條件的人數(shù)減少，作為轉移性支出之一的福利支出傾向于自動減少，這樣就有利于抑制私人消費支出的增加，防止可能發(fā)生的通貨膨脹。3，農(nóng)產(chǎn)品維持價格。按照通行的農(nóng)產(chǎn)品維持法案，政府要把農(nóng)產(chǎn)品價格維持在一定水平上。高于這一價格水平時，政府拋出農(nóng)產(chǎn)品，壓低農(nóng)產(chǎn)品價格；低于這一價格水平時，政府收購農(nóng)產(chǎn)品，提高農(nóng)產(chǎn)品價格。這種農(nóng)產(chǎn)品價格維持制度對經(jīng)濟活動的波動也是較為敏感的。在經(jīng)濟蕭條時期，隨著農(nóng)產(chǎn)品價格下降，政府收購剩余農(nóng)產(chǎn)品的支出自動上升，這樣就會增加農(nóng)民的收入，維持他們既定的收入和消費水平。在經(jīng)濟繁榮時期，伴隨著通貨膨脹，農(nóng)產(chǎn)品價格上升，政府拋出農(nóng)產(chǎn)品，這樣既可以抑制農(nóng)民收入和消費的增加，又可以穩(wěn)定農(nóng)產(chǎn)品價格，防止通貨膨脹。

三十、通貨緊縮缺口：低于充分就業(yè)的總需求與充分就業(yè)的總需求之間的差額叫做通貨緊縮缺口（deflationary gap）。

三十一、通貨膨脹缺口：高于充分就業(yè)的總需求與充分就業(yè)的總需求之間的差額叫做通貨膨脹缺口（inflationary gap）.

第十四章 多級政府間財政

按照受益范圍的大小區(qū)分，公共物品或服務分為：全國性的公共物品或服務和地方性的公共物品或服務。1，全國性的公共物品或服務：那些與國家整體利益有關、所有社會成員均可享用的物品或服務，其受益范圍是全國性的，應當由中央政府負責生產(chǎn)或提供。2，地方性的公共物品或服務：那些只能滿足某一特定區(qū)域（而非全國）范圍內(nèi)的社會成員需要的物品或服務，其受益范圍具有地方局限性，這樣的公共物品或服務的生產(chǎn)或提
供者，應當是各級地方政府。

財政管理體制：國家管理財政的組織體系、管理制度和管理形式，實質(zhì)是正確處理國家在財政資金分配上的集權與分權問題。 三、政府間事權劃分的原則：                                            
受益范圍原則 、事權與財權相對稱原則 、效率原則 、法律規(guī)范原則 。
四、政府間事權劃分的基本做法：國防事務、外交事務、公安事務、內(nèi)政事務、司法事務、經(jīng)濟事務、文化教育事務。
五、稅收收入劃分的原則：效率原則、適應原則、恰當原則、經(jīng)濟原則。
六、稅收收入劃分的方式 ：劃分稅額、劃分稅種、劃分稅率 、劃分稅制、混合型。
七、轉移支付：貨幣資金、商品、服務或金融資產(chǎn)的所有權由一方向另一方無償轉移。
八、 政府間轉移支付的概念與含義：中央政府(上級政府)為了引導地方政府(下級政府)的社會和經(jīng)濟管理行為,協(xié)調(diào)地方政府財權和事權的不對稱狀態(tài),調(diào)節(jié)地區(qū)之間因客觀因素造成的財力水平差異,將中央(上級)財力的一部分轉移給地方(下級)的再分配制度。它是與分稅制相伴隨的中央對地方的利益調(diào)節(jié)制度。

財政轉移支付制度存在的合理性：1，糾正縱向財政失衡；2，糾正橫向財政失衡；3，矯正外部效應。

縱向財政失衡：上下級政府間財政收入能力與支出能力的不對稱，主要由政府間事權與財權劃分不統(tǒng)一造成。
十一、橫向財政失衡：同級政府間收入能力、支出水平及公共物品提供能力上存在的差異。原因：財政體制、經(jīng)濟結構、自然環(huán)境和人口狀況等許多因素。
十一、 財政轉移支付的形式：財政轉移支付包括無條件的轉移支付和有條件的轉移支付兩類。

十二、無條件的轉移支付:中央政府對地方進行轉移支付時，不規(guī)定該項資金的用途，地方政府可以自主地決定如何使用這些資金。
十三、有條件的轉移支付:中央政府向地方進行轉移支付時，附加一定的限制條件，或者要求地方政府提供配套資金，或者指定了資金的用途，或者兩者同時指定；地方政府只有滿足這些條件時，才可以獲得這筆轉移支付資金。因此，有條件的轉移支付又分為有條件的配套性轉移支付和有條件的非配套性轉移支付。

十四、粘蠅紙效應：地方政府以轉移支付形式獲得的收入比地方自有的收入會帶來更多的地方支出。

十五、簡要說明全國性公共物品與地方性公共物品的差異。答：全國性公共物品或服務的突出特征，主要有三點：①其受益范圍被限定在整個國家的疆域之內(nèi)；②其受益在整個國家的疆域內(nèi)散布得相當均勻；③其生產(chǎn)或提供者不可能是某一級地方政府，而只能是中央政府。同全國性公共物品相對比，地方性公共物品或服務的突出特征，也主要體現(xiàn)在三個方面：①其生產(chǎn)或提供者是各級地方政府，而不應是中央政府；②其受益范圍基本被限定在某一區(qū)域之內(nèi)，并且這種受益在本區(qū)域內(nèi)散布得相當均勻；③其受益者，主要是本轄區(qū)內(nèi)的企業(yè)和居民。

十六、（財政轉移支付制度是如何糾正地方性公共物品或服務的外部性的？）為什么要通過運用財政轉移支付來糾正地方性公共物品或服務的外部性？答：在分級的財政體制中，地方政府有著自己的獨立性。對地方性公共物品生產(chǎn)或提供的種類和規(guī)模，可以有自己的決策權。因此，一個理性的地方政府在提供地方性公共物品或服務時，會根據(jù)該公共物品或服務對該地區(qū)的邊際收益和邊際成本來決定提供的規(guī)模。然而，某些公共物品，如水利、植樹等存在著較強的“外部效應”，即生產(chǎn)或提供該公共物品或服務的地區(qū)邊際收益小于其成本，雖然對整個社會福利來說，這種公共物品或服務的生產(chǎn)或提供是有效的。但正是由于“外部效應”的存在，地方依據(jù)自身而不是全國的邊際收益和邊際成本進行決策，就必然導致某些公共物品提供的不足。這就需要中央政府通過財政轉移支付來補充這些公共物品供給的不足，從而糾正外部效應。

十七、財權與事權：財政收支范圍、財政資金支配權和財政管理權；各級政府的職責范圍（事權）

十八、稅收收入劃分的依據(jù)與困難：1，確定中央與地方稅制體系最佳結構的難度；2，對于許多稅種而言，很難根據(jù)它們自身的特征來確定各自的歸屬；3，劃分稅收時，往往會對某些稅收在中央和地方之間實行共享，這種共享的比例一般是根據(jù)經(jīng)驗數(shù)據(jù)得出的，并不一定會經(jīng)過十分周密的計算；4，稅收收入與公共物品或服務供給數(shù)量之間也存在著相當密切的關系，由于確定全國性和地方性公共物品或服務最佳數(shù)量也具有很大的難度，所以也在一定程度上決定了劃分稅種和確定共享比例的難度。

十九、中央政府與地方政府之間職能劃分的經(jīng)濟學基礎是什么？答：公共物品或服務的生產(chǎn)或提供職能應該主要由地方政府執(zhí)行，而調(diào)節(jié)收入分配和促進經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展職能，則應主要由中央政府執(zhí)行。① 資源配置職能。相對于中央政府而言，地方政府在履行資源配置的職能方面更有優(yōu)勢。這主要表現(xiàn)在，地方政府對本地區(qū)企業(yè)和居民的了解程度高于中央政府，從而可以因地制宜、有針對性地為本地區(qū)的企業(yè)和居民生產(chǎn)或提供質(zhì)量上乘、數(shù)量適當?shù)牡胤叫怨参锲坊蚍?。?調(diào)節(jié)收入分配職能。調(diào)節(jié)收入分配職能，主要是指公共財政的再分配職能，它主要是中央政府的職能。但在一些較大的國家，地方政府也要承擔相當?shù)穆氊?。公平原則要求一國的社會成員享受基本相等的公共物品或服務待遇。在全國范圍內(nèi)實現(xiàn)公平原則，需要把高收入者的部分收入再分配給低收入者，這就要制定完整的稅收制度和公共支出方案。這種分配和再分配方案的制定和實施權必須由中央政府來掌握，以避免出現(xiàn)不同地區(qū)之間的不公平現(xiàn)象。至于各地區(qū)間由于經(jīng)濟發(fā)展水平所造成的公共物品或服務水平的不公平，也應由中央政府進行調(diào)節(jié)，保證不同地區(qū)間公共物品或服務水平的均衡。③ 促進經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展職能。
同調(diào)節(jié)收入分配的職能類似，實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展也是中央政府義不容辭的職能。要實現(xiàn)充分就業(yè)和穩(wěn)定的物價水平，只能由中央政府制定相應的財政政策和貨幣政策，確定支出構成和控制貨幣供給，實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定和增長的目標。
讓地方政府履行促進經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展職能的缺點，主要在于：1）在小而開放的地區(qū)經(jīng)濟環(huán)境中，地方政府制定并推行需求管理政策往往是低效率的。2）難以協(xié)調(diào)的地區(qū)貨幣政策，往往帶有極大的通貨膨脹風險。3）由于資本市場的高度統(tǒng)一性，地區(qū)債務政策往往會給國家經(jīng)濟帶來極大的沖擊。4）地方政府推行獨立的需求管理政策會導致產(chǎn)生新的沖擊，并且會直接影響周邊地區(qū)的經(jīng)濟穩(wěn)定。

二十、論述稅收收入劃分的方式。答：①劃分稅額。一般是指先統(tǒng)一征稅，然后再將稅收收入的份額按照一定比例在各級政府之間加以劃分。②劃分稅種。在稅法立法權、稅目增減權和稅率調(diào)整權乃至稅種的開征和停征權等稅收權限主要集中于中央的條件下，針對各級政府行使職責的需要，考慮主體稅和輔助稅中各個稅種的特征以及收入量等因素，把不同稅種的收入分割給各個級次的政府財政，即按照稅種劃分收入范圍，某些稅種的收入也可以實行共享，但地方政府并不享有等同于中央的稅收立法權。③劃分稅率。劃分稅率，實際上就是一種同源課稅、分率計征的方式。此類方式所采取的具體做法包括：一是上級政府對某一稅基按照既定比率征稅并將稅款留歸本級財政之后，再由下級政府采用自己的稅率，對相同的稅基課征且自行支配該稅收款項。在這種類型中，下級政府亦可在上級政府征稅的同時或之前，按照自己的稅率對同一稅基實施課稅。二是采用所謂“稅收寄征”的方式，即上級政府在對某一稅基按照自己的稅率征收本級稅款的同時，代替下級政府并按照下級政府的稅率對同一稅基課稅，爾后再將這筆稅款撥給下級政府使用。④劃分稅制。在劃分稅制的方式下，往往是分別設立了中央稅和地方稅兩個相互獨立的稅收制度和稅收管理體系，中央與地方均享有相應的稅收立法權、稅種的開征和停征權、稅目的增減權和調(diào)整權，并且有權管理和運用本級財政收入。當然，盡管兩級稅收體系相對獨立，但它們之間又是相互銜接和相互補充的，而不可能截然分割開來。⑤混合型。混合型是在稅收劃分中綜合地運用兩種或兩種以上做法而形成的一種各級政府間的稅收劃分方式。例如，在以劃分稅制為主的情況下，輔之以對某一個或某些稅種的收入實行共享的方式；或者在以劃分稅制為主的同時，中央和地方政府對某一個或某些稅源實行分率計征。

二十一、財政分權：是指給予地方政府一定的稅收權力和支出責任范圍，并允許其自主決定預算支出規(guī)模與結構，使處于基層的地方政府能自由選擇其所需要的政策類型，并積極參與社會管理，其結果便是使地方政府能夠提供更多更好的服務。

二十二、政府間財政關系：國家財政級次主要是由國家政權結構決定的，國體、政體不同，財政級次及某一級財政在財政組織體系中的法律地位也可能不太一致。不過，隨著財政收支劃分的思想的普及，即使是實行單一制政體的國家也都在各自的承受能力范圍內(nèi)建設相對獨立的地方財政，至少在形式上肯定有一級政權，就有一級財政。這樣才會產(chǎn)生國家財政權力在不同級次的財政之間如何分配的問題。