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為加強(qiáng)公司對(duì)費(fèi)用的管理和控制，使日常開(kāi)支的各種費(fèi)用納入即定軌道，使各項(xiàng)開(kāi)支合理化、制度化，特制定本制度。 一、費(fèi)用預(yù)算制度 1.董事長(zhǎng)根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃，提出公司一定時(shí)期的總目標(biāo)，并下達(dá)各機(jī)構(gòu)指標(biāo)； 2.各機(jī)構(gòu)自行根據(jù)下達(dá)的指標(biāo)編制本機(jī)構(gòu)預(yù)算（含資金預(yù)算、成本預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算），編制的預(yù)算應(yīng)在以收定支的前提下做到可控、符合實(shí)際、全面完整； 3.預(yù)算指標(biāo)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)，董事長(zhǎng)召集有關(guān)人員討論通過(guò)或駁回修改； 4.批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)給各機(jī)構(gòu)執(zhí)行； 5.各機(jī)構(gòu)應(yīng)于次月5日之前將上月預(yù)算的執(zhí)行情況報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)； 6.根據(jù)公司資金的實(shí)際情況，適時(shí)修改預(yù)算，以便更好的控制資金，避免公司陷入窘困； 7.財(cái)務(wù)部門(mén)核算、監(jiān)督各項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，避免不必要的超支給公司帶來(lái)不利影響。 二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的基本程序 1.每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生后的三天內(nèi)，由經(jīng)辦人將發(fā)票與單據(jù)分類(lèi)進(jìn)行粘貼，填制報(bào)銷(xiāo)單； 2.單據(jù)交部門(mén)主管，由部門(mén)主管對(duì)費(fèi)用的發(fā)生給予證明后交各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批； 3.交財(cái)務(wù)部主管審核（審核重點(diǎn)：①預(yù)付及應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)與合同相核對(duì)，看是否與合同相一致。②該項(xiàng)費(fèi)用是否在預(yù)算范圍之內(nèi)，是否超支。③有關(guān)金額是否計(jì)算正確。），如經(jīng)審核費(fèi)用在預(yù)算范圍之內(nèi)且無(wú)超支，可以批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)付款。（各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人發(fā)生的費(fèi)用必須報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審查簽字）； 4.單次金額超過(guò)限額（BBB超過(guò)150000元、CCC公司超過(guò)1000000元、DDD超過(guò)60000元、采購(gòu)單次金額超過(guò)1500000元）交財(cái)務(wù)總監(jiān)審查簽字后方可報(bào)銷(xiāo)； 5.單次金額超過(guò)限額（BBB超過(guò)300000元、CCC公司超過(guò)2000000元、DDD超過(guò)100000元、采購(gòu)單次金額超過(guò)2000000元）經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后交董事長(zhǎng)審查簽字后方可報(bào)銷(xiāo)； 6.凡現(xiàn)金支付超過(guò)100000元、轉(zhuǎn)賬支付超過(guò)1500000元的事項(xiàng)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后交董事長(zhǎng)簽字后方可報(bào)銷(xiāo)； 7.預(yù)算外的開(kāi)支經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后交董事長(zhǎng)審查簽字后方可報(bào)銷(xiāo)； 8.有規(guī)律性報(bào)銷(xiāo)如稅金、養(yǎng)路費(fèi)、車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)等國(guó)家明文規(guī)定的開(kāi)支，經(jīng)各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)可受理。有明確制度規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)參照附件執(zhí)行；工資性支出應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，財(cái)務(wù)可受理； 9.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須是誰(shuí)發(fā)生誰(shuí)報(bào)銷(xiāo)，嚴(yán)禁代報(bào)，對(duì)發(fā)生的代報(bào)費(fèi)用財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)拒絕辦理； 10.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)中報(bào)銷(xiāo)人、審批人應(yīng)堅(jiān)持分權(quán)原則，對(duì)報(bào)銷(xiāo)人、審批人為同一人簽字的費(fèi)用財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)拒絕報(bào)銷(xiāo)。 三、財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)和權(quán)利 1.財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)任何不真實(shí)的原始單據(jù)； 2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)國(guó)家的制度和公司的規(guī)定，以及合同、協(xié)議、董事長(zhǎng)批示的報(bào)告進(jìn)行審核，對(duì)手續(xù)不完整的要求給予補(bǔ)充完整，對(duì)不合規(guī)的報(bào)銷(xiāo)憑證予以拒絕并退還報(bào)銷(xiāo)人； 3.財(cái)務(wù)每月應(yīng)匯總各機(jī)構(gòu)費(fèi)用明細(xì)、費(fèi)用開(kāi)支實(shí)際情況明細(xì)表報(bào)董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審閱； 4.對(duì)各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)總監(jiān)可再次審查，對(duì)可疑經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提出質(zhì)詢，拒絕不合理、不合規(guī)、不合法的報(bào)銷(xiāo)憑證； 5.出納應(yīng)對(duì)已按規(guī)定程序?qū)徟膱?bào)銷(xiāo)憑證，進(jìn)行最后一次全面的把關(guān)和審核，對(duì)不符合有關(guān)規(guī)定的憑證應(yīng)予以拒絕； 6.對(duì)各機(jī)構(gòu)的正常性開(kāi)支實(shí)行財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)制，財(cái)務(wù)人員必須做到一周內(nèi)處理，不得無(wú)故拖延各機(jī)構(gòu)的票據(jù)報(bào)銷(xiāo)，否則給予公開(kāi)批評(píng)和罰款； 7.財(cái)務(wù)部將定期對(duì)各公司費(fèi)用情況進(jìn)行審查，對(duì)錯(cuò)報(bào)費(fèi)用進(jìn)行糾正，并分別向董事長(zhǎng)、總公司總經(jīng)理、各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人提交相關(guān)報(bào)告。 四、單筆支付金額在150000元以上（含150000元），須至少提前一天通知財(cái)務(wù)部門(mén)，以便提前做好資金的籌集和準(zhǔn)備。 五、本制度附件與本制度具同等效力。 六、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，本制度解釋權(quán)由財(cái)務(wù)部執(zhí)行，修改權(quán)由財(cái)務(wù)部修訂后報(bào)董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行。 附件一：關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的規(guī)定 一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：包括因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)的需要，用于招待相關(guān)人員而發(fā)生的接待費(fèi)、餐費(fèi)等費(fèi)用； 二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)各機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)實(shí)行限額使用、不得超支的的原則；機(jī)構(gòu)內(nèi)部有關(guān)部門(mén)實(shí)行“先申請(qǐng)，后執(zhí)行”的原則，申請(qǐng)時(shí)應(yīng)說(shuō)明招待客人的級(jí)別、人數(shù)、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)等； 三、各機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的預(yù)算限額：各機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合本機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況按年度經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)收入(不含折扣、折讓)的1%為限額預(yù)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)并將其分解到各月（鑒于CCC公司于本年剛設(shè)立，其本年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的限額定于按經(jīng)營(yíng)指標(biāo)收入的5%為限額；2xxx年1—6月按經(jīng)營(yíng)指收入的2.5%為限額;2xxx年7月起按公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)的預(yù)算限額執(zhí)行）；各機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額中的20%由董事長(zhǎng)使用； 四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的預(yù)算規(guī)定的數(shù)額開(kāi)支，由各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人決定執(zhí)行。各部門(mén)發(fā)生的招待費(fèi)，由各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)部審查后報(bào)銷(xiāo)。http://user.qzone.qq.com/1402771418/blog/1294812317 各機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)招待費(fèi)不可突破預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算外支出部分一律由各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以書(shū)面形式向財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)匯報(bào)后，按董事長(zhǎng)批示執(zhí)行； 五、一般情況下，只有各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、招待事項(xiàng)所涉相關(guān)人員有權(quán)出面接待客戶。如遇特殊情況：如各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)均不在的情況下，需經(jīng)辦人員接待的，應(yīng)先向各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人提出口頭申請(qǐng)，經(jīng)同意后方可接待； 六、業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生后，必須及時(shí)報(bào)賬，并在業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單(此單僅作內(nèi)部核算使用,不對(duì)外)上注明接待理由、明確接待對(duì)象、時(shí)間、地點(diǎn)、參加人數(shù)、接待規(guī)格，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)； 七、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在每月底匯總各機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生明細(xì)表，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)審閱；八、各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用的合理性、真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。財(cái)務(wù)人員對(duì)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行及票據(jù)的真實(shí)性承擔(dān)連帶責(zé)任。 附件二：個(gè)人借款的規(guī)定 為了規(guī)范公司借款管理制度，督促借款人及時(shí)還款，使公司會(huì)計(jì)報(bào)表反映的費(fèi)用和利潤(rùn)精確，避免公司的資金損失和沉淀，特對(duì)借款作以下規(guī)定： （一）借款條件公司員工為處理業(yè)務(wù)及采購(gòu)時(shí)，經(jīng)部門(mén)主管→各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)主管（證明其前借款已歸還，借款事由及金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)）簽批后，可暫向公司借款； （二）借款原則１、借款實(shí)行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況需經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可借款。２、超預(yù)算借款、單次借款現(xiàn)金額超過(guò)50000元以上借款，需經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可借款； （三）還款期限員工處理完業(yè)務(wù)后三天內(nèi)（休息日順延）必須到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)，沖抵借款，若超過(guò)三天還款報(bào)銷(xiāo)，則每天按借款金額的1%計(jì)算罰息，從工資中扣繳； （四）財(cái)務(wù)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)部門(mén)每月底根據(jù)員工欠款情況，列出明細(xì)報(bào)董事長(zhǎng)、公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，并發(fā)出催款通知書(shū)，通知借款人速到財(cái)務(wù)結(jié)算。逾期還款，按還款期限相關(guān)規(guī)定處理。 附件三：車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的規(guī)定 為有效使用各種車(chē)輛，并使車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)統(tǒng)一合理化，特制定本規(guī)定。 1、對(duì)公司各機(jī)構(gòu)管理人員的行政配車(chē)，在其工作期間的養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)由公司統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。 2、對(duì)公司各機(jī)構(gòu)管理人員的行政配車(chē)，在其工作期間的燃油費(fèi)采用按月?lián)毕揞~報(bào)銷(xiāo)、超額自理政策，除依照行政級(jí)別劃分限額分別為：公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理： 1000.00元/月公司副總經(jīng)理： 600.00元/月公司下屬各機(jī)構(gòu)總經(jīng)理： 600.00元/月公司下屬各機(jī)構(gòu)主管級(jí)別人員： 350.00元/月 3、對(duì)公司各機(jī)構(gòu)管理人員的行政配車(chē)，在成都市七區(qū)十二縣內(nèi)不報(bào)銷(xiāo)過(guò)路費(fèi)、停車(chē)洗車(chē)費(fèi)。因公到成都市七區(qū)十二縣以外的地、市、州出差，過(guò)路費(fèi)、燃油費(fèi)在出差后三日內(nèi)到財(cái)務(wù)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，如有罰款、超額報(bào)支，財(cái)務(wù)一律不予辦理。 在車(chē)輛使用期間，日常的維修及養(yǎng)護(hù)費(fèi)用由使用者承擔(dān)。公司不定期對(duì)車(chē)輛使用情況進(jìn)行檢查。因使用者原因造成交通事故，其所有責(zé)任全部由使用者個(gè)人承擔(dān)，公司只派遣相關(guān)人員協(xié)助辦理相關(guān)保險(xiǎn)索賠事宜，除此以外，公司不承擔(dān)任何責(zé)任。 附件四：通訊費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的規(guī)定 公司對(duì)各級(jí)負(fù)責(zé)人移動(dòng)電話話費(fèi)采用按月補(bǔ)給政策，依照行政級(jí)別分別為：公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理： 1000.00元/月公司副總經(jīng)理： 600.00元/月公司下屬各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 600.00元/月公司下屬各營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)主管級(jí)別人員： 450.00元/月各級(jí)負(fù)責(zé)人每月按發(fā)票在額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超額自理。 附件五：差旅報(bào)銷(xiāo)制度 一、公司領(lǐng)導(dǎo)、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)主管因公出差可以享受收音機(jī)普通艙位、火車(chē)軟臥、輪船二等艙位，凡超過(guò)此標(biāo)準(zhǔn)乘坐者，超過(guò)部門(mén)自理； 二、其他人員因公出差可享受火車(chē)硬臥、輪船三等艙位，特殊情況越級(jí)乘坐者，須報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)（各機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作人員須報(bào)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人須報(bào)董事長(zhǎng)），方可乘坐。未經(jīng)批準(zhǔn)越級(jí)乘坐者，越標(biāo)費(fèi)用自理，未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的，節(jié)約歸己； 三、因公出差人員在目的地費(fèi)用（住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、生活補(bǔ)貼費(fèi)）均實(shí)行包干，其標(biāo)準(zhǔn)附后； 四、凡帶車(chē)到外地出差，其包干費(fèi)用減50元/天。出差時(shí)間在一天以上的，算頭不算尾，扣減按一天計(jì)算；凡出差人員在外地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，扣減發(fā)生當(dāng)天的包干費(fèi)用20元/天； 五、凡出差人員均須到辦公室填寫(xiě)出差申請(qǐng)表，經(jīng)分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可出差。出差歸來(lái)后，憑經(jīng)過(guò)辦公室核實(shí)出差天數(shù)的出差申請(qǐng)單據(jù)報(bào)銷(xiāo)有關(guān)費(fèi)用； 六、報(bào)銷(xiāo)時(shí)，可享受包干標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)：包干費(fèi)用（未扣除）中60%用于住宿，報(bào)銷(xiāo)時(shí)須提供住宿發(fā)票（注明住宿人與住宿時(shí)間），如發(fā)票金額達(dá)到包干費(fèi)60%按包干費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。未達(dá)到包干費(fèi)的60%按包干標(biāo)準(zhǔn)給予結(jié)余部分80%補(bǔ)貼； 七、到外地學(xué)習(xí)、參加會(huì)議、憑會(huì)議通知報(bào)銷(xiāo)，組織單位已收取含食宿的會(huì)議費(fèi)或組織單位提供免費(fèi)食宿的，不再報(bào)銷(xiāo)生活補(bǔ)助費(fèi)。費(fèi)用中末包含食宿費(fèi)用或組織單位未提供食宿的按規(guī)定包干標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)； 八、因公出差人員，順道（或繞道）控親者，應(yīng)事先提出申請(qǐng)?？赜H期間不再給予補(bǔ)助，且發(fā)生的車(chē)船費(fèi)、住宿費(fèi)等自理； 九、到外國(guó)學(xué)習(xí)、談判、考察的經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后按實(shí)予以報(bào)銷(xiāo)； 十、因公出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，必須同交通費(fèi)、食宿費(fèi)用統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)，凡單獨(dú)報(bào)銷(xiāo)者一律不報(bào)； 十一、各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人副職按中層干部標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。差旅費(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn)表級(jí)別一般員工中層干部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人副總以上領(lǐng)導(dǎo)備注一類(lèi)地區(qū) 200 350 400 450 含：京、津、滬、藏、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、直轄市（不含重慶）二類(lèi)地區(qū) 180 310 350 400 含：淅江、江蘇、山東、福建、廣西、新疆、內(nèi)蒙、廣東 三類(lèi)地區(qū) 150 270 310 350 省內(nèi)陸市 110 200 230 250 省內(nèi)各縣 80 160 200 220 附件六：費(fèi)用開(kāi)支中的處罰規(guī)定 一、凡在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)中有弄虛作假、虛報(bào)費(fèi)用、以虛構(gòu)業(yè)務(wù)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用等行為者，一經(jīng)核實(shí)，除收繳所報(bào)費(fèi)用金額外，按虛報(bào)金額的2倍給予罰款，并給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重者追究法律責(zé)任；對(duì)于審批簽字同意報(bào)銷(xiāo)的各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)給予同等處罰； 二、對(duì)于在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)中由于財(cái)務(wù)人員未堅(jiān)持制度造成公司損失時(shí)按公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度中財(cái)務(wù)人員的責(zé)任有關(guān)規(guī)定執(zhí)行； 三、以上制度在執(zhí)行過(guò)程中，如出現(xiàn)弄虛作假、虛報(bào)費(fèi)用、違反制度的情況，給予以下處理： １、給予當(dāng)事人嚴(yán)重行政處理，收繳多余款項(xiàng)； ２、處以當(dāng)事人應(yīng)報(bào)銷(xiāo)總額的60%以上的罰款； ３、審核人員由于審核不嚴(yán)造成損失的，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任，處以不低于錯(cuò)報(bào)總額20%以上的罰款。
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來(lái)自： 逍遙幫主 > 《財(cái)務(wù)》
