更新時間：2011-04-11 來源：華夏范文網(wǎng) 查看： 次

　　根據(jù)局2011年2月28日局務會議精神，結合我縣林業(yè)工作實際情況，決定對全縣各林場（站）所，林業(yè)資金財務管理情況進行一次綜合性檢查。為切實做好此次財務大檢查，特制定如下實施方案。

　　一、組織領導

　　成立XX縣林業(yè)局財務檢查工作領導小組，組長

　　第一檢查組成員：

　　第二檢查組成員：

　　車輛安排：  第一組車輛

　　第二組車輛

　　二、檢查的具體內容

　　1、是否設立單獨的財務核算機構，擔任財務核算管理工作的人員是否具備會計從業(yè)資格。

　　2、是否制定單位內部會計核算體系，是否按照財務管理制度的規(guī)定制定相應的分工管理職責。重點檢查單位內部控制制度、稽核制度和財務報銷制度是否健全。

　　3、現(xiàn)有銀行賬戶是否符合開設賬戶的規(guī)定，未經(jīng)批準的銀行賬戶和過渡戶是否及時取消，銀行留存印件是否由財務人員分開保管，是否按月與銀行核對經(jīng)費余額。

　　4、會計報表數(shù)據(jù)是否真實、完整，編制與報送是否及時。下?lián)艿牧謽I(yè)各項資金報賬是否及時。是否形成項目資金堆積情況。

　　5、是否制定了單位票據(jù)領購、保管、使用、核銷等具體的管理規(guī)定，重點檢查票款是否相符，必要時將開展延伸檢查。

　　6、是否存在轉讓、出借和代開財政票據(jù)情況，是否存在偽造和使用偽造財政票據(jù)、收據(jù)等情況，重點檢查使用“三聯(lián)單”情況。

　　7、各林場（站）是否每年進行年初經(jīng)費預算編制，預算編制是否完整，是否存在超預算、超標準支出情況，重點檢查項目經(jīng)費支出是否嚴格按照《作業(yè)設計》使用資金。

　　8、行政事業(yè)性收費是否按照物價、財政部門核定的項目、范圍和標準收取，重點檢查自立項目收費、繼續(xù)收取已明令取消的收費項目和提高標準、擴大范圍進行收費。

　　9、森林植被恢復收入、育林基金收入、森林病蟲害防治費收入、各項罰款和沒收財物是否按照有關規(guī)定辦理，是否存在亂罰款現(xiàn)象。是否按照有關規(guī)定收取，是否存在擅自減免、降低標準情況，重點檢查是否“收支兩條線” ,繳入國庫或財政專戶，是否存在截留、坐支、挪用情況；是否存在收款、收費收入不入賬，重點檢查私設“賬外賬”和“小金庫”.

　　10、國有資產(chǎn)處置是否按規(guī)定程序辦理，是否存在未經(jīng)批準擅自處置固定資產(chǎn)、降低變價收入。重點檢查房屋出租、出借收入管理是否規(guī)范，是否存在將單位有關費用直接沖抵租金收入。固定資產(chǎn)帳、卡、實物是否一致。

　　11、是否存在單位、個人亂拉贊助、亂攤派等不合理收入支出情況。

　　12、借節(jié)日假之便是否存在亂發(fā)錢、物，是否符合國家規(guī)定。

　　13、政府采購項目是否按規(guī)定程序辦理，重點檢查違反政府采購規(guī)定和未經(jīng)審批利用財政性資金購置車輛和辦公設備等有關資產(chǎn)。

　　14、林業(yè)專項資金在使用過程中支出延伸檢查，具體到戶、到個人情況是否真實合理。特別是涉農資金的到戶情況。

　　15、會計檔案是否按照相關規(guī)定進行收集、整理、存檔。

　　16、每年對歷年往來款項，特別是單位、個人借款的催收催繳工作是否在進行。

　　17、其他與財務管理活動有關的事項。

　　三、檢查的方法和步驟

　　采取自查自糾階段、重點檢查階段、整改處理階段、建章立制階段相結合的方法，分四個階段進行。

　　第一階段：自查自糾階段2011年3月20日至2011年3月30日各林場站所資金自查階段。由各單位對照本次有關規(guī)定認真進行自查，填報《財務檢查自查情況表一、表二》（見附件）。針對查出的問題認真分析原因，提出整改措施和意見，寫出自查報告。表格和自查報告由單位主要負責人簽字后于4月5日前報XX縣林業(yè)局財務股 徐紅燕處。自查率要達到100%.

　　第二階段，重點檢查階段（4月6日-4月26日）檢查組到各林場站所檢查資金階段。在各單位自查的基礎上，由林業(yè)局成立檢查組對各林場站進行重點檢查。重點檢查對象：1、自查不認真、數(shù)字不真實、情況反映不全面和整改不落實的單位；2、群眾舉報財務管理有違規(guī)行為的單位；3、檢查組認為應實行重點檢查的單位。重點檢查率不低于80%.

　　第三階段，整改處理階段（5月1日-5月20日）。處理的依據(jù)和原則：1、對在大檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，對照《違反行政事業(yè)性收費和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（國務院令第281號），《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）《XX縣林業(yè)局財務管理辦法》（香林【2007】34號文件，《會計法》，等林業(yè)相關規(guī)定進行處理。

　　2、對大檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，按照“自查從寬、被查從嚴”的原則，凡屬自查階段查出的問題，并已及時進行糾正的，可以從寬處理；凡屬重點檢查階段查出的問題，特別是近兩年各類檢查中已經(jīng)查出的問題在此次大檢查中再次發(fā)現(xiàn)的，要從嚴進行處理。各林場站（所）的違紀處理由財務檢查工作領導組辦公室提出初步處理意見，報局務會財務檢查工作領導組審定后下發(fā)處罰通知書。情節(jié)嚴重的上報審計局或移交司法機關處理。

　　第四階段，建章立制階段（5月21日-5月30日）。對自查和重點檢查反映出的問題，XX縣林業(yè)局財務檢查工作領導組將督促各林場（站）所認真進行整改。各單位要針對自身存在的問題，按照有關規(guī)定建立健全單位財務管理制度，嚴格財經(jīng)紀律，規(guī)范財務管理行為，堵塞管理漏洞，并將整改落實情況于5月30日前報XX縣林業(yè)局財務檢查工作領導組辦公室。

　　四、檢查組工作分工：

　　第一檢查組負責檢查：東旺林場   虎跳峽林場  洛吉林場

　　林業(yè)局技術推廣站     小中甸林場     尼西林場           中甸林業(yè)局干休所

　　第二檢查組負責檢查：  上江林場    金江林場   五境林場  哈巴雪山自然保護區(qū)     納帕海保護區(qū)      碧塔海保護區(qū)     建塘林場

　　第一、二檢查組聯(lián)合對格咱林場、三壩林場、社保中心統(tǒng)一進行檢查由趙艷芳負責。并集中全縣會計人員對三壩林場進行實地財務工作培訓。