| 1 、關(guān)于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，下列做法錯(cuò)誤的有（ ） ? A. 負(fù)責(zé) SAP 系統(tǒng)上線的顧問(wèn)和人員保留了后臺(tái)操作的權(quán)限，便于及時(shí)解決問(wèn)題 ? B. 系統(tǒng)開(kāi)發(fā)完成后，由開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收測(cè)試，確保符合需求方的要求 ? C. 企業(yè)實(shí)行異地備份制度，對(duì)重要的數(shù)據(jù)每三個(gè)月交指定的地點(diǎn)由專(zhuān)人保管 ? D. 為了保證業(yè)務(wù)正常進(jìn)行， 在收款人員臨時(shí)出差時(shí)， 銷(xiāo)售會(huì)計(jì)人員用收款人員 ID 登錄 系統(tǒng)操作 2 、內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)象是（ ） ? A. 特定基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性 ? B. 整個(gè)期間財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性 ? C. 被審計(jì)單位編制的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告 ? D. 被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告 3 、下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制范疇內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有（ ） ? A. 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 ? B. 風(fēng)險(xiǎn)降低 ? C. 風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) ? D. 風(fēng)險(xiǎn)承受 4 、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定，下列說(shuō)法中正確的是（ ） ? A. 重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo) ? B. 重要缺陷， 是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合， 其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷， 但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo) ? C. 一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 ? D. 企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由外部審計(jì)師確定 5 、下列各項(xiàng)中，表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有（ ） ? A. 甲企業(yè)為上市公司，其關(guān)鍵管理人員在母公司兼職，在該人員的指令下，上市公司 承擔(dān)了母公司發(fā)生的捐款 ? B. 乙企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，減少環(huán)保投入，致使大量污水排入周邊水域，造成環(huán)境污 染 ? C. 丙企業(yè)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情 況 ? D. 丁企業(yè)的企業(yè)文化是“不惜一切代價(jià)做大市場(chǎng)” 6 、企業(yè)建立健全反舞弊機(jī)制，重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域包括（ ） ? A. 未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不當(dāng)利益 ? B. 在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等 ? C. 董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán) ? D. 相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊 7 、企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施主體包括（ ） ? A. 全體員工 ? B. 監(jiān)事會(huì) ? C. 經(jīng)理層 ? D. 董事會(huì) 8 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)做好信息系統(tǒng)上線的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括（ ） ? A. 培訓(xùn)業(yè)務(wù)操作和系統(tǒng)管理人員 ? B. 制定科學(xué)的上線計(jì)劃和新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案 ? C. 考慮新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接的應(yīng)急預(yù)案 ? D. 系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應(yīng)制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移計(jì)劃 9 、關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ） A. 運(yùn)用重要性原則判斷應(yīng)當(dāng)納入評(píng)估范圍的重要業(yè)務(wù)單位，應(yīng)以企業(yè)整體合并層面的 重要性水平為衡量標(biāo)準(zhǔn) ? B. 對(duì)于納入內(nèi)部控制評(píng)估范圍的下屬分子公司，其所有的業(yè)務(wù)流程都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部控 制評(píng)估 ? C. 納入內(nèi)部控制評(píng)估范圍的業(yè)務(wù)流程應(yīng)與內(nèi)部控制應(yīng)用指引所規(guī)定的業(yè)務(wù)流程保持一 致 ? D. 各年度內(nèi)部控制評(píng)估的范圍應(yīng)保持一致，如果評(píng)估范圍出現(xiàn)變化，應(yīng)經(jīng)過(guò)公司董事 會(huì)或授權(quán)機(jī)構(gòu)的審批 10 、 內(nèi)部控制缺陷整改后， 應(yīng)當(dāng)進(jìn)行再測(cè)試后方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。 下列關(guān)于再測(cè)試工作錯(cuò)誤的有 （ ） ? A. 再測(cè)試應(yīng)當(dāng)由評(píng)價(jià)工作組以外的人員實(shí)施，以確保獨(dú)立性和客觀性 ? B. 再測(cè)試應(yīng)當(dāng)在整改完成后立即實(shí)施，以保證內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的效率 ? C. 再測(cè)試所使用的樣本量和測(cè)試方法應(yīng)與此前的測(cè)試工作完全相同，方能得出內(nèi)部控 制有效性的結(jié)論 ? D. 如再測(cè)試證明整改后的內(nèi)部控制是有效的，則一般情況下不影響企業(yè)得出內(nèi)部控制 有效的結(jié)論 11 、關(guān)于存貨保管內(nèi)部控制，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ） ? A. 存貨在不同倉(cāng)庫(kù)直接流動(dòng)時(shí)可以不必辦理出入庫(kù)手續(xù) ? B. 按倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存 ? C. 為便于集中管理，代管、代銷(xiāo)、受托加工的存貨與本單位存貨一同存放和記錄 ? D. 對(duì)存貨進(jìn)行保險(xiǎn)投保，保證存貨安全 12 、在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均需評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。下列說(shuō)法正確的有（ ） ? A. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制的了解和測(cè)試工作，足以支持對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì) 發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，不需執(zhí)行額外的工作 ? B. 兩者評(píng)價(jià)內(nèi)部控制可以選用的審計(jì)程序相同，都可能用到詢(xún)問(wèn)、觀察、檢查、重新 執(zhí)行等程序 ? C. 兩者評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的不同， 前者是為了支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果， 進(jìn)而確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、 時(shí)間安排和范圍；后者是為了支持對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表的 意見(jiàn) ? D. 兩者對(duì)控制缺陷的評(píng)價(jià)要求不同，后者要求比前者更嚴(yán) 13 、關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試控制運(yùn)行有效性的審計(jì)程序，下列說(shuō)法正確的有（ ） ? A. 測(cè)試程序的性質(zhì)在很大程度上取決于擬測(cè)試控制的性質(zhì) ? B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用詢(xún)問(wèn)適當(dāng)人員、觀察控制的執(zhí)行、檢查相關(guān)文件以及重新 執(zhí)行等程序 ? C. 針對(duì)同一被審計(jì)單位同一控制，每年的測(cè)試程序應(yīng)當(dāng)相同 ? D. 與檢查相比，重新執(zhí)行提供的審計(jì)證據(jù)的效力更高 14 、下列選項(xiàng)中，通常表明可能存在非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的有（ ） ? A. 把握市場(chǎng)機(jī)會(huì)的能力不強(qiáng) ? B. 企業(yè)未制定“三重一大”決策制度、辦法、程序 ? C. 違反國(guó)家《環(huán)境保護(hù)法》，受到環(huán)保部門(mén)的嚴(yán)厲處罰 ? D. 管理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率達(dá)到 50% 15 、關(guān)于內(nèi)部控制缺陷，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ） ? A. 內(nèi)部控制缺陷按其成因或來(lái)源分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷 ? B. 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試獲取的證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行最終認(rèn) 定 ? C. 內(nèi)部控制缺陷按其嚴(yán)重程度分為財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷和非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷 ? D. 內(nèi)部控制的缺陷可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo) 16 、下列各項(xiàng)中符合有效控制原則的有（ ） ? A. 為了加強(qiáng)投資控制，公司聘請(qǐng)有實(shí)力的咨詢(xún)公司做投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，明 確投資方案、回報(bào)率等內(nèi)容 ? B. 與員工簽訂協(xié)議，規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營(yíng)與公司有關(guān)的業(yè)務(wù)、保守商業(yè)秘密等， 并規(guī)定相應(yīng)的處罰條款 ? C. 企業(yè)研究成果的開(kāi)發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推進(jìn)，通過(guò)試生產(chǎn)充分驗(yàn)證產(chǎn)品性能，在獲得市場(chǎng)認(rèn) 可后方可進(jìn)行批量生產(chǎn) ? D. 資金管理信息系統(tǒng)允許多人用同一用戶(hù)名在同一個(gè) IP 地址操作 17 、下列各項(xiàng)中，屬于導(dǎo)致內(nèi)部控制固有局限原因的有（ ） ? A. 控制的有效性會(huì)受到?jīng)Q策過(guò)程中人為判斷的影響 ? B. 內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證 ? C. 管理人員可能會(huì)凌駕于內(nèi)部控制之上 ? D. 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施需要考慮成本與效益 18 、關(guān)于企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有 ( ) ? A. 應(yīng)采取多頭采購(gòu)或分散采購(gòu)的方式，避免采購(gòu)業(yè)務(wù)集中 ? B. 應(yīng)當(dāng)對(duì)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換 ? C. 任何采購(gòu)都不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)全過(guò)程 ? D. 重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批 19 、根據(jù)功能分類(lèi)，可以將控制分為預(yù)防性控制和（ ） ? A. 發(fā)現(xiàn)性控制 ? B. 反饋性控制 ? C. 矯正性控制 ? D. 系統(tǒng)性控制 20 、下列關(guān)于中央企業(yè)實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求正確的有（ ） ? A. 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求，建立規(guī)范、完善 的內(nèi)部控制體系 ? B. 中央企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的同時(shí)，必須聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部 控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告 ? C. 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制重大缺陷追究制度，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)結(jié)果要與履職 評(píng)估或績(jī)效考核相互結(jié)合 ? D. 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)自 2013 年起，于每年 4 月 30 日前向國(guó)資委報(bào)送內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告， 同時(shí)抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會(huì) 21 、企業(yè)編制、對(duì)外提供和分析利用財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有（ ） ? A. 編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法 律責(zé)任和聲譽(yù)受損 ? B. 提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場(chǎng)秩序 ? C. 不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，可能導(dǎo)致企業(yè) 財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控 ? D. 因財(cái)經(jīng)媒體或外部財(cái)務(wù)分析師發(fā)布負(fù)面評(píng)價(jià)而導(dǎo)致股價(jià)下跌 22 、關(guān)于企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有（ ） ? A. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、 責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批 ? B. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合法有效的措施加強(qiáng)對(duì)子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未 經(jīng)授權(quán)不得辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù) ? C. 企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評(píng)估 與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避 ? D. 被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評(píng)估與審批程序 23 、在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中，下列做法錯(cuò)誤的有（ ） ? A. 在年度中間完成內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行有效性評(píng)估且未發(fā)現(xiàn)重大缺陷，則企業(yè)可以據(jù) 此直接認(rèn)定內(nèi)部控制有效 ? B. 在執(zhí)行有效性測(cè)試中，某項(xiàng)內(nèi)部控制出現(xiàn)一個(gè)抽樣偏差的，則應(yīng)認(rèn)定為內(nèi)部控制缺 陷 ? C. 在執(zhí)行有效性測(cè)試中，某項(xiàng)內(nèi)部控制出現(xiàn)抽樣偏差的，則可以直接追加樣本量進(jìn)行 測(cè)試，未見(jiàn)偏差的，則可以判斷該內(nèi)部控制有效 ? D. 如果企業(yè)出現(xiàn)多項(xiàng)內(nèi)部控制重要缺陷和一般缺陷，則企業(yè)不能認(rèn)定內(nèi)部控制有效 24 、企業(yè)在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)際操作中，評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性往往受到現(xiàn)實(shí)各方面因素的影響，表現(xiàn)在（ ） ? A. 高管層對(duì)工作重視不夠，有意回避存在的問(wèn)題 ? B. 評(píng)價(jià)人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，缺乏科學(xué)的評(píng)價(jià)手段，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足 ? C. 內(nèi)部控制、審計(jì)、專(zhuān)業(yè)部門(mén)溝通不夠，信息無(wú)法共享 ? D. 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)獨(dú)立性不強(qiáng)，評(píng)價(jià)過(guò)程中受下屬單位管理層干涉 25 、 在測(cè)試控制的有效性時(shí)， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)， 確定所需獲取的審計(jì)證據(jù)。 下列各項(xiàng)因素中， 影響與某項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的包括（ ） ? A. 相關(guān)賬戶(hù)或列報(bào)是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯(cuò)報(bào) ? B. 該項(xiàng)控制在運(yùn)行中依賴(lài)判斷的程度 ? C. 該項(xiàng)控制是人工控制還是自動(dòng)化控制 ? D. 企業(yè)層面控制的有效性 26 、下列關(guān)于上市公司分類(lèi)分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，正確的有（ ） ? A. 中央和地方國(guó)有控股上市公司，應(yīng)于 2012 年全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，并 在披露 2012 年公司年報(bào)的同時(shí)，披露董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及注冊(cè)會(huì) 計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 ? B. 非國(guó)有控股主板上市公司，且于 2011 年 12 月 31 日公司總市值（證監(jiān)會(huì)算法）在 50 億元以上，同時(shí) 2009 年至 2011 年平均凈利潤(rùn)在 3000 萬(wàn)元以上的，應(yīng)在披露 2013 年公司年報(bào)的同時(shí)， 披露董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái) 務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 ? C. 選項(xiàng) A 、 B 范圍之外的其他主板上市公司，應(yīng)在披露 2014 年公司年報(bào)的同時(shí)，披露 董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào) 告 ? D. 新上市的主板上市公司應(yīng)于上市當(dāng)年開(kāi)始建設(shè)內(nèi)控體系，并在上市的下一年度年報(bào) 披露的同時(shí)，披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告 27 、下列各項(xiàng)因素中，影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定內(nèi)部控制審計(jì)收費(fèi)的有（ ） ? A. 內(nèi)部控制審計(jì)范圍 ? B. 制定的內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃 ? C. 擬采用的內(nèi)部控制審計(jì)程序 ? D. 內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 28 、 在評(píng)價(jià)一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷組合是否可能導(dǎo)致賬戶(hù)或列報(bào)發(fā)生錯(cuò)報(bào)時(shí)， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)因 素包括（ ） ? A. 所涉及的賬戶(hù)、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì) ? B. 相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性 ? C. 該項(xiàng)控制與其他控制的相互作用或關(guān)系 ? D. 確定相關(guān)金額時(shí)所需判斷的主觀程度 29 、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ ） ? A. 高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明 ? B. 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)、范圍、程序和方法 ? C. 內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況和整改情況 ? D. 內(nèi)部控制有效性的結(jié)論 30 、關(guān)于企業(yè)籌資內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有（ ） ? A. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審批，重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)一把手審批 ? B. 企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)可以根據(jù)市場(chǎng)變化等情況，自行決定是否改變資金用途 ? C. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照籌資方案或合同約定的本金、利率、期限、匯率及幣種，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng) 付利息，與債權(quán)人核對(duì)無(wú)誤后按期支付 ? D. 企業(yè)的股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并按規(guī)定履行披露義務(wù) 31 、企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，可以采取的組織形式有（ ） ? A. 授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具體實(shí)施內(nèi)部控制有效性的定期評(píng)價(jià)工作 ? B. 成立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，其工作直接向董事會(huì)或類(lèi)似 權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé) ? C. 根據(jù)自身特點(diǎn)，成立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的非常設(shè)機(jī)構(gòu)，抽調(diào)內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制等 相關(guān)機(jī)構(gòu)的人員組成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)小組，具體組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作 ? D. 委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 32 、根據(jù)企業(yè)《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，內(nèi)部控制的有效性包括（ ） ? A. 設(shè)計(jì)的有效性 ? B. 體制的有效性 ? C. 運(yùn)行的有效性 ? C. 機(jī)制的有效性 33 、企業(yè)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日是（ ） ? A.1 月 1 日 ? B.12 月 31 日 ? C.3 月 31 日 ? D.6 月 30 日 34 、 企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過(guò)程中， 應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。 下列各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的有 （ ） ? A. 可行性研究與決策審批 ? B. 執(zhí)行與監(jiān)督檢查 ? C. 決策審批與執(zhí)行 ? D. 決策審批與監(jiān)督檢查 35 、針對(duì)資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制，下列說(shuō)法正確的有（ ） ? A. 印章要與空白票據(jù)分管 ? B. 由一人辦理資金全過(guò)程業(yè)務(wù) ? C. 嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫(kù)” ? D. 出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬 36 、關(guān)于合同管理內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有（ ） ? A. 企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時(shí)結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同 ? B. 重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)由法律部門(mén)參與起草 ? C. 合同應(yīng)由合同起草部門(mén)負(fù)責(zé)人與對(duì)方當(dāng)事人簽訂生效 ? D. 合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價(jià)款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同對(duì)方?jīng)]有約定或者約定不 明確的，可以協(xié)議補(bǔ)充 37 、關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的責(zé)任，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ） ? A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有任何責(zé)任發(fā)現(xiàn)和報(bào)告非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在的重大缺陷 ? B. 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì) 師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷段”予以披露 ? C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是否存在重大缺陷提供合理保證 ? D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施有限的審計(jì)程序以識(shí)別非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在的重大缺陷 38 、針對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)互相分離。下列各項(xiàng)中屬 于不相容職務(wù)的有（ ） ? A. 可行性研究與決策 ? B. 概預(yù)算編制與審核 ? C. 項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付 ? D. 竣工決算與審計(jì) 39 、下列屬于內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)范疇的有（ ） ? A. 企業(yè)文化 ? B. 社會(huì)責(zé)任 ? C. 內(nèi)部審計(jì) ? D. 治理結(jié)構(gòu) 40 、企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（ ） ? A. 全面性原則 ? B. 重要性原則 ? C. 成本效益原則 ? D. 制衡性原則 41 、內(nèi)部控制的基本概念是從早期（ ）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來(lái)的。 ? A. 科學(xué)管理 ? B. 內(nèi)部牽制 ? C. 內(nèi)部審計(jì) ? D. 管理控制 42 、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（ ） ? A. 內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程 ? B. 內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會(huì)和管理層實(shí)施的 ? C. 有效的內(nèi)部控制可以絕對(duì)保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) ? D. 內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊(cè)，而是滲透到企業(yè)活動(dòng)之中的一系列行為 43 、關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理內(nèi)部控制，下列做法正確的有（ ） ? A. 預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)會(huì)部門(mén) ? B. 在預(yù)算年度開(kāi)始前完成全面預(yù)算草案的編制工作 ? C. 對(duì)于工程項(xiàng)目、對(duì)外投融資等重大預(yù)算項(xiàng)目，密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí) 行嚴(yán)格監(jiān)控 ? D. 為了緊密跟隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算可以調(diào)整，不用再履行審 批程序 44 、下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷報(bào)告的時(shí)間要求，正確的有（ ） ? A. 一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即報(bào)告 ? B. 一般缺陷、重要缺陷應(yīng)定期（至少每年）報(bào)告，重大缺陷應(yīng)立即報(bào)告 ? C. 一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期（至少每年）報(bào)告 ? D. 一般缺陷應(yīng)定期（至少每年）報(bào)告，重要缺陷和重大缺陷應(yīng)立即報(bào)告 45 、主板上市公司開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率為（ ） ? A. 至少每?jī)赡暌淮? ? B. 至少每年一次 ? C. 至少每季度一次 ? D. 至少每月一次 46 、與《內(nèi)部控制——整合框架》 （ 1992 ）相比， 2013 年 5 月，美國(guó)科索委員會(huì)（ COSO ）發(fā)布的修訂后的《內(nèi) 部控制——整合框架》主要變化表現(xiàn)有（ ） ? A. 修改了內(nèi)部控制核心定義 ? B. 概括了“對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀的承諾”等 17 條原則 ? C. 將報(bào)告的范圍從對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)擴(kuò)展到內(nèi)部和外部、財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的報(bào)告目標(biāo) ? D. 將目標(biāo)設(shè)定作為內(nèi)部控制的組成部分 47 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職 責(zé)分工和制衡機(jī)制。下列選項(xiàng)中，屬于股東（大）會(huì)主要職責(zé)的有（ ） ? A. 依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán) B. 監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé) ? C. 依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán) ? D. 審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事的報(bào)告 48 、針對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，下列有關(guān)企業(yè)層面控制的說(shuō)法中，正確的有（ ） ? A. 如果一項(xiàng)企業(yè)層面控制足以應(yīng)對(duì)已評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就不必測(cè)試與該風(fēng) 險(xiǎn)相關(guān)的其他控制 ? B. 對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)層面的控制而言，與該項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)受企業(yè)層面的控制影響 ? C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，通常應(yīng)當(dāng)首先評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)層面控制，然后評(píng)價(jià)企業(yè)層 面控制 ? D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)識(shí)別、了解和測(cè)試對(duì)內(nèi)部控制有重要影響的企業(yè)層面控制 49 、集團(tuán)性企業(yè)在確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位。下列選項(xiàng)中屬于重要業(yè)務(wù)單位的有（ ） ? A. 集團(tuán)總部 ? B. 資產(chǎn)占合并資產(chǎn)總額比例較高的分公司和子公司 ? C. 營(yíng)業(yè)收入占合并營(yíng)業(yè)收入比例較高的分公司和子公司 ? D. 利潤(rùn)占合并利潤(rùn)比例較高的分公司和子公司 50 、公開(kāi)發(fā)行證券的公司在年度報(bào)告中應(yīng)披露的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制信息包括（ ） ? A. 公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的建立健全及其運(yùn)行情況的說(shuō)明 ? B. 董事會(huì)對(duì)評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告 ? C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的審計(jì)報(bào)告 ? D. 報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)費(fèi)用情況 51 、在注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇擬測(cè)試的控制時(shí)，下列說(shuō)法正確的有（ ） ? A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)每一相關(guān)認(rèn)定獲取控制有效性的審計(jì)證據(jù) ? B. 針對(duì)每一相關(guān)認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)測(cè)試與其相關(guān)的所有控制 ? C. 對(duì)被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中測(cè)試的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)予以測(cè)試 ? D. 在確定是否測(cè)試某項(xiàng)控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮該項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其他控制， 是否足以應(yīng)對(duì)評(píng)估的某項(xiàng)相關(guān)認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 52 、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有（ ） ? A. 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī) ? B. 追求利潤(rùn)最大化 ? C. 財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整 ? D. 促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 53 、關(guān)于同一企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的審計(jì)意見(jiàn)之間的關(guān)系，下列說(shuō)法正確的有（ ） ? A. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)出具了否定意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，對(duì)于 該企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)，通常應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 ? B. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)出具了否定意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，對(duì)于 該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告 ? C. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)出具了否定意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，對(duì)于 該企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)，應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表示意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 ? D. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)出具了否定意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，對(duì)于 該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，可能出具無(wú)保留意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告 54 、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案應(yīng)最終報(bào)經(jīng)（ ）批準(zhǔn)后付諸實(shí)施 ? A. 戰(zhàn)略委員會(huì) ? B. 總經(jīng)理 ? C. 董事會(huì) ? D. 股東（大）會(huì) 55 、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)（ ）批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門(mén) ? A. 股東大會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu) ? B. 董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu) ? C. 監(jiān)事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu) ? D. 管理層 56 、下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷的跡象的有（ ） ? A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)涉及被審計(jì)單位總經(jīng)理的小額舞弊行為 ? B. 被審計(jì)單位重述以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)表，以更正由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào) ? C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而被審計(jì)單位的內(nèi)部控 制在運(yùn)行過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào) ? D. 被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效 57 、關(guān)于業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有（ ） ? A. 總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與所有業(yè)務(wù)外包的決策 ? B. 重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批 ? C. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽訂業(yè)務(wù)外包 合同 ? D. 企業(yè)外包業(yè)務(wù)需要保密的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī) 定承包方的保密義務(wù)和責(zé)任 58 、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型包括（ ） ? A. 無(wú)保留意見(jiàn) ? B. 保留意見(jiàn) ? C. 否定意見(jiàn) ? D. 無(wú)法表示意見(jiàn) 59 、關(guān)于工程立項(xiàng)內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有（ ） ? A. 企業(yè)應(yīng)指定專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)歸口管理工程項(xiàng)目 ? B. 工程項(xiàng)目可行性研究必須由企業(yè)自行開(kāi)展，不得委托外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展 ? C. 企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)審，出具評(píng)審意見(jiàn) ? D. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記 錄 60 、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通要素的表述中，正確的有（ ） ? A. 內(nèi)部控制信息與溝通針對(duì)的是企業(yè)內(nèi)部生成的信息，不涉及企業(yè)外部的信息 ? B. 信息系統(tǒng)生成與控制目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)程度有關(guān)的信息，從而使對(duì)業(yè)務(wù)的管理和控制成 為可能 ? C. 有效的信息溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿于企業(yè)之中 ? D. 管理層與下屬相處時(shí)的行為也會(huì)成為有效的信息溝通方式 61 、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)對(duì)被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，運(yùn)用的方法通常包括（ ） ? A. 個(gè)別訪談 ? B. 實(shí)地查驗(yàn) ? C. 函證確認(rèn) ? D. 調(diào)查問(wèn)卷 62 、 在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位獲取書(shū)面聲明。 書(shū)面聲明的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括 （ ） ? A. 被審計(jì)單位將足額支付審計(jì)費(fèi)用 ? B. 被審計(jì)單位已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露識(shí)別出的所有內(nèi)部控制缺陷 ? C. 被審計(jì)單位董事會(huì)認(rèn)可其對(duì)建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)責(zé) ? D. 被審計(jì)單位已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的所有舞弊，以及其他 不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)， 但涉及管理層和其他在內(nèi)部控制中具有重要作用的員工 的所有舞弊 63 、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的形成和傳遞，下列說(shuō)法正確的有（ ） ? A. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告審核、保密和評(píng)估制度 ? B. 企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)均應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)內(nèi)部報(bào)告工作，在任何情況下不得越權(quán)上 報(bào)信息 ? C. 內(nèi)部報(bào)告應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)潔明了、通俗易懂、傳遞及時(shí) ? D. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道，廣泛收集合理化建議 64 、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容，其中包括（ ） ? A. 評(píng)價(jià)要素 ? C. 企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ? C. 主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) ? D. 采取的控制措施 65 、 關(guān)于美國(guó)科索委員會(huì) （ COSO ） 發(fā)布的 《內(nèi)部控制——整合框架》 （ 1992 ） 和 《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》 （ 2004 ）之間的關(guān)系，下列說(shuō)法正確的有（ ） ? A. 后者并沒(méi)有取代前者，對(duì)于那些著眼于內(nèi)部控制的主體，前者依舊有用 ? B. 后者增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，并將報(bào)告目標(biāo)擴(kuò)大到非財(cái)務(wù)報(bào)告 ? C. 后者延續(xù)了前者中有關(guān)主體風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)組合觀等基本概念，將風(fēng) 險(xiǎn)評(píng)估擴(kuò)充為目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等四個(gè)要素 ? D. 前者和后者都認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在主體的各個(gè)層次上，并且來(lái)源于許多內(nèi)部和外部因素 66 、某企業(yè)負(fù)責(zé)人關(guān)于信息化的下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（ ） ? A. 公司信息系統(tǒng)建設(shè)由信息部領(lǐng)導(dǎo)負(fù)全責(zé) ? B. 信息化要大力推進(jìn)，各個(gè)部門(mén)要認(rèn)真結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程，各自開(kāi)發(fā)自身的業(yè)務(wù)信息 系統(tǒng) ? C. 加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的管理，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究、 用戶(hù)管理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究等制度，確保系統(tǒng)安全運(yùn)轉(zhuǎn) ? D. 已用的信息系統(tǒng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)開(kāi)展的，應(yīng)由信息部門(mén)及時(shí)變更 67 、下列與業(yè)務(wù)外包有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)中，屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的有（ ） ? A. 承包方在合同期內(nèi)因市場(chǎng)變化等原因不能保持履約能力，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗 ? B. 承包方缺乏應(yīng)有的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失 ? C. 業(yè)務(wù)外包成本過(guò)高導(dǎo)致難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì) ? D. 承包方不是合法設(shè)立的法人主體，導(dǎo)致企業(yè)陷入法律糾紛 68 、 2011 年 , 甲公司針對(duì)各類(lèi)資金支出的審批權(quán)限和程序建立了專(zhuān)門(mén)的制度。 2012 年 , 甲公司對(duì)組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè) 置進(jìn)行了調(diào)整，但甲公司沒(méi)有及時(shí)對(duì)該制度進(jìn)行修訂，導(dǎo)致該制度規(guī)定與公司的實(shí)際操作并不相符。這種情形表明 該公司內(nèi)部控制存在（ ）缺陷 ? A. 設(shè)計(jì)缺陷 ? B. 運(yùn)行缺陷 ? C. 既不屬于設(shè)計(jì)缺陷也不屬于運(yùn)行缺陷 ? D. 制度缺陷和運(yùn)行缺陷 69 、建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制是（ ）的責(zé)任 ? A. 高級(jí)管理層 ? B. 董事會(huì) ? C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 ? D. 內(nèi)審部門(mén) 70 、關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ） ? A. 企業(yè)在選拔員工時(shí)，應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到因人設(shè)崗、以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗 位職責(zé)要求 ? B. 企業(yè)對(duì)考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)直接解除勞動(dòng)合同 ? C. 企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)包括人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù) 受損 ? D. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)年度人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估 71 、內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)。（ ） ? 正確 ? 錯(cuò)誤 72 、某企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)正在開(kāi)發(fā)客戶(hù)管理系統(tǒng)，該部門(mén)負(fù)責(zé)人認(rèn)為，將客戶(hù)管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)和處理規(guī)則嵌 入系統(tǒng)程序就實(shí)現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng)的控制目標(biāo)。（ ） ? 正確 ? 錯(cuò)誤 73 、 2013 年 5 月，美國(guó)科索委員會(huì)（ COSO ）更新了《內(nèi)部控制——整合框架》（ 1992 ），對(duì)原框架的許多重 要原則和概念進(jìn)行了革命性修正。（ ） ? 正確 ? 錯(cuò)誤 74 、某國(guó)有大型企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門(mén)從機(jī)關(guān)部門(mén)和下屬單位 A 公司抽調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)人員，組成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作 組，對(duì)所有下屬單位進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。（ ） ? 正確 ? 錯(cuò)誤 75 、 穿行測(cè)試法是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本， 追蹤該交易從最初起源直到最終在財(cái)務(wù)報(bào)表或 其他經(jīng)營(yíng)管理報(bào)告中反映出來(lái)的過(guò)程，以此測(cè)試控制措施運(yùn)行的有效性。（ ） ? 正確 ? 錯(cuò)誤 76 、被審計(jì)單位進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，可以利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師在內(nèi)部控制審計(jì)中執(zhí)行的審計(jì)程序及獲取的審計(jì)證據(jù)。 （ ） ? 正確 ? 錯(cuò)誤 77 、 企業(yè)對(duì)照內(nèi)部控制各項(xiàng)應(yīng)用指引條文， 對(duì)本單位公司層面和業(yè)務(wù)層面的控制措施進(jìn)行逐條核對(duì)檢查， 并據(jù)此修 改內(nèi)部控制相關(guān)制度與流程，能確保內(nèi)部控制有效性。（ ） ? 正確 ? 錯(cuò)誤 78 、 企業(yè)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)， 可以充分利用中介機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和人才優(yōu)勢(shì)， 并由其 承擔(dān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)責(zé)任。（ ） ? 正確 ? 錯(cuò)誤 79 、企業(yè)在進(jìn)行工程項(xiàng)目招標(biāo)時(shí)，在確定中標(biāo)人前，為保證供求雙方的充分了解，企業(yè)應(yīng)同投標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、投 標(biāo)方案等內(nèi)容進(jìn)行談判。（ ） ? 正確 ? 錯(cuò)誤 80 、 2002 年美國(guó)頒布的《薩班斯—奧克斯利法案》中的 404 條款要求在美上市公司管理層就財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制 結(jié)構(gòu)及程序有效性做出認(rèn)定聲明，并提交內(nèi)部控制報(bào)告；公司審計(jì)師對(duì)公司管理層關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)發(fā) 表鑒證意見(jiàn)。（ ） ? 正確 ? 錯(cuò)誤 81 、 甲集團(tuán)對(duì)其某一子公司進(jìn)行重組， 需要在方案 A 和方案 B 中間選擇一套執(zhí)行， 領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論確定 A 方案， 在實(shí)施過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重組條件發(fā)生改變，方案 B 更有利，集團(tuán)董事長(zhǎng)決定改用方案 B 。（ ） ? 正確 ? 錯(cuò)誤 82 、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)先于內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告對(duì)外披露或報(bào)送。（ ） ? 正確 ? 錯(cuò)誤 83 、 如果被審計(jì)單位在基準(zhǔn)日前對(duì)存在重大缺陷的內(nèi)部控制進(jìn)行了整改， 但截止基準(zhǔn)日新控制尚沒(méi)有運(yùn)行足夠長(zhǎng)的 時(shí)間，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。（ ） ? 正確 ? 錯(cuò)誤 84 、就內(nèi)部控制審計(jì)而言，在判斷某賬戶(hù)是否屬于重要賬戶(hù)時(shí) , 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)綜合考慮其固有風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)控制的 影響。（ ） ? 正確 ? 錯(cuò)誤 85 、 在內(nèi)部控制審計(jì)中， 如果針對(duì)某一重要賬戶(hù)的某一相關(guān)認(rèn)定的內(nèi)部控制在以前年度審計(jì)后未發(fā)生變化， 注冊(cè)會(huì) 計(jì)師可以每三年對(duì)這些控制測(cè)試一次。（ ） ? 正確 ? 錯(cuò)誤 86 、企業(yè)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。（ ） ? 正確 ? 錯(cuò)誤 87 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制授權(quán)的權(quán)限指引，嚴(yán)格禁止超出授權(quán)指引的授權(quán)行為。（ ） ? 正確 ? 錯(cuò)誤 88 、 國(guó)務(wù)院國(guó)資委加強(qiáng)對(duì)中央企業(yè)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查。 對(duì)于在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷， 企業(yè)在自我評(píng)價(jià) 和審計(jì)工作中未充分揭示或未及時(shí)報(bào)告的，將追究?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)部門(mén)和外部中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任。 ( ) ? 正確 ? 錯(cuò)誤 89 、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一般包括：制定評(píng)價(jià)工作方案、組成評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評(píng)價(jià) 結(jié)果、編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。（ ） ? 正確 ? 錯(cuò)誤 90 、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)情況和采購(gòu)計(jì)劃合理選擇采購(gòu)方式。 大宗采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式； 一般物資或勞務(wù)等的采購(gòu) 可以采用詢(xún)價(jià)或定向采購(gòu)的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用直接購(gòu)買(mǎi)等方式。（ ） ? 正確 ? 錯(cuò)誤 91 、對(duì)于某一被審計(jì)單位，會(huì)計(jì)師事務(wù)所既從事財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，又從事內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng) 與被審計(jì)單位簽訂單獨(dú)的內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。（ ） ? 正確 ? 錯(cuò)誤 92 、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)部成立咨詢(xún)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)，兩個(gè)部門(mén)之間相互獨(dú)立，人員不交叉使用，則可以為同一 企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)和咨詢(xún)服務(wù)。（ ） ? 正確 ? 錯(cuò)誤 93 、 加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)可以提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力， 從而為企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供絕 對(duì)保證。 （ ） ? 正確 ? 錯(cuò)誤 94 、 如果知悉對(duì)基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項(xiàng)， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表否定 意見(jiàn)。（ ） ? 正確 ? 錯(cuò)誤 95 、某企業(yè)的內(nèi)部評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日是 12 月 31 日，評(píng)價(jià)團(tuán)隊(duì)在對(duì) 1 月 1 日到 12 月 31 日間業(yè)務(wù)進(jìn)行測(cè)試后，未發(fā)現(xiàn) 有重大缺陷，就可以判定其內(nèi)部控制有效。（ ） ? 正確 ? 錯(cuò)誤 96 、企業(yè)董事會(huì)及戰(zhàn)略委員會(huì)可以聘請(qǐng)社會(huì)專(zhuān)業(yè)人士擔(dān)任顧問(wèn)，提供專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)意見(jiàn)。（ ） ? 正確 ? 錯(cuò)誤 97 、企業(yè)內(nèi)部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)最終予以認(rèn)定。（ ） ? 正確 ? 錯(cuò)誤 98 、 對(duì)異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)， 開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)時(shí)應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)由系統(tǒng)自動(dòng)報(bào)告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制。 （ ） ? 正確 ? 錯(cuò)誤 99 、 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)當(dāng)要求， 在出具財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告后， 完成項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。 （ ） ? 正確 ? 錯(cuò)誤 100 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，只有將風(fēng)險(xiǎn)全部規(guī)避，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（ ） ? 正確 ? 錯(cuò)誤 |
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