深交所規(guī)范上市公司信用賬戶股東:隱秘大鱷無(wú)處遁形
繼大連控股、廈華電子和新疆天宏三家上交所上市公司公布隱蔽在信用擔(dān)保賬戶中的前十大流通股股東之后，深交所繼續(xù)跟進(jìn)，興蓉投資8月7日晚公布了把信用擔(dān)保賬戶拆解后的前十大流通股股東。 與此同時(shí)，深交所也對(duì)上市公司前十大股東披露作出指示。除了更新上市公司定期報(bào)告制作系統(tǒng)外，還向上市公司發(fā)送短信傳達(dá)披露要求。 8月8日，本報(bào)獨(dú)家獲悉，深交所向部分上市公司證券代表以及董秘發(fā)送通知。短信內(nèi)容為：“按照證監(jiān)會(huì)第3號(hào)半年報(bào)準(zhǔn)則的要求，上市公司半年報(bào)期末十大股東所持股數(shù)應(yīng)為普通證券賬戶和信用證券賬戶的合計(jì)股數(shù)；前述股東如在報(bào)告期內(nèi)進(jìn)行約定購(gòu)回交易的，需要以文字說(shuō)明方式分別披露股東名稱、報(bào)告期內(nèi)約定購(gòu)回初始交易或購(gòu)回交易的所涉股份數(shù)量及比例及報(bào)告期末持股數(shù)量及比例。公司可以向登記結(jié)算公司申請(qǐng)?zhí)峁┯嘘P(guān)股東賬戶持股數(shù)量的明細(xì)資料。” 如此一來(lái)，深交所明確上市公司半年報(bào)前十大流通股股東要落實(shí)到具體持股人，不能只籠統(tǒng)披露券商信用賬戶對(duì)公司股票的持股情況。原本隱匿在信用賬戶中的大鱷也不得不在前十大股東席位中曝光。 不過(guò)，并非全部上市公司都收到此信息，本報(bào)就此向其他深交所上市公司進(jìn)行求證，有公司表示并未收到相關(guān)通知。 深交所短信知會(huì)上市公司 深交所也對(duì)上市公司前十大股東披露作出要求，除了更新上市公司定期報(bào)告制作系統(tǒng)外，還向上市公司發(fā)送信息傳達(dá)披露要求。 8月8日，部分上市公司董秘告知本報(bào)。深交所就信用證券賬戶披露情況下達(dá)了新的通知。 通知強(qiáng)調(diào)，上市公司半年報(bào)期末十大股東所持股數(shù)應(yīng)為普通證券賬戶和信用證券賬戶的合計(jì)股數(shù)；前述股東如在報(bào)告期內(nèi)進(jìn)行約定購(gòu)回交易的，需要以文字說(shuō)明方式分別披露股東名稱、報(bào)告期內(nèi)約定購(gòu)回初始交易或購(gòu)回交易的所涉股份數(shù)量及比例及報(bào)告期末持股數(shù)量及比例。公司可以向登記結(jié)算公司申請(qǐng)?zhí)峁┯嘘P(guān)股東賬戶持股數(shù)量的明細(xì)資料。 而按照相關(guān)規(guī)定，上市公司披露本來(lái)就應(yīng)該落實(shí)到個(gè)人或是機(jī)構(gòu)持股，不應(yīng)該出現(xiàn)券商信用交易擔(dān)保證券賬戶。 根據(jù)證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號(hào)-半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》第三十四條報(bào)告期內(nèi)的股份變動(dòng)情況，公司應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)公司股份變動(dòng)報(bào)告規(guī)定的內(nèi)容與格式進(jìn)行編制。 對(duì)報(bào)告期內(nèi)因送股、轉(zhuǎn)增股本、配股、增發(fā)新股、非公開發(fā)行股票、權(quán)證行權(quán)、實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃、企業(yè)合并、可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股、減資、內(nèi)部職工股上市、債券發(fā)行或其他原因引起公司股份總數(shù)及股東結(jié)構(gòu)變動(dòng)、公司資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)予以說(shuō)明。 第三十五條規(guī)定，公司股東數(shù)量及持股情況，應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)公司股份變動(dòng)報(bào)告規(guī)定的格式進(jìn)行編制，披露截至報(bào)告期末持有本公司5%以上股份的股東的名稱、報(bào)告期內(nèi)股份增減變動(dòng)的情況、報(bào)告期末持股數(shù)量、所持股份類別及所持股份質(zhì)押或凍結(jié)的情況。如持股5%以上的股東少于10人，則應(yīng)當(dāng)列出至少前10名股東的持股情況。公司股票為融資融券標(biāo)的證券的，股東持股數(shù)量應(yīng)當(dāng)按照其通過(guò)普通證券賬戶、信用證券賬戶持有的股票及其權(quán)益數(shù)量合并計(jì)算。 在此之前，《關(guān)于做好上市公司2012年年度報(bào)告披露工作的通知》(深證上[2012]462號(hào))第十二條明確規(guī)定：上市公司應(yīng)當(dāng)按照?qǐng)?bào)告期末股東實(shí)際持股比例的排列順序披露公司前十大股東的名稱、報(bào)告期內(nèi)股份增減變動(dòng)的情況、期末持股數(shù)量、所持股份類別及所持股份質(zhì)押、凍結(jié)以及參與融資融券業(yè)務(wù)的情況。公司股東存在將所持股份用于融資融券業(yè)務(wù)中的充抵保證金證券的，公司應(yīng)在“股東情況的說(shuō)明”中予以注解，說(shuō)明公司股東普通證券賬戶和證券公司客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶的持股情況。 而在深交所最近更新的2013年半年報(bào)制作系統(tǒng)里已經(jīng)提示，上市公司期末前10大股東名單應(yīng)當(dāng)以相關(guān)股東通過(guò)各種證券賬戶持有公司股份的合計(jì)數(shù)排序，股東證券賬戶包括該股東名下(含聯(lián)名)的普通證券賬戶、信用證券賬戶、資產(chǎn)管理產(chǎn)品證券賬戶及其他證券賬戶。 有上市公司董秘告訴本報(bào)，上市公司本來(lái)就知道把股東情況披露到最后一層，但是他們每個(gè)月拿到的中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司的股東數(shù)據(jù)中，并未有券商信用交易擔(dān)保證券賬戶中融資融券投資者信用賬戶明細(xì)，只有券商信用賬戶，所以也沒(méi)有披露到具體持股人。 而本報(bào)拿到的一份中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司發(fā)布的《關(guān)于增加股東名冊(cè)信息的通知》顯示，為配合上市公司2013年半年報(bào)披露，在6月28日下發(fā)的股東名冊(cè)中增加以下信息：《投資者融資融券信用賬戶持股名冊(cè)》里顯示全體融資融券投資者信用賬戶明細(xì)；同時(shí)，增加了投資者A股持股數(shù)量。 不過(guò)，記者采訪的幾位上市公司高管表示，并未看到有全體融資融券信用賬戶明細(xì)內(nèi)容。 股東數(shù)據(jù)披露不明 參與融資融券交易的信用賬戶分為信用證券賬戶和信用資金賬戶。其中，信用證券賬戶是參與融資融券交易向證券公司申請(qǐng)開立的證券賬戶。該賬戶是證券公司在登記結(jié)算公司開立的“客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶”的二級(jí)賬戶，用于記錄投資者委托證券公司持有的擔(dān)保證券的明細(xì)數(shù)據(jù)。 信用資金賬戶是指投資者在證券公司指定存管銀行開設(shè)的資金賬戶。該賬戶是證券公司在銀行開立的“客戶信用交易擔(dān)保資金賬戶”的二級(jí)明細(xì)賬戶，用于記載投資者交存的擔(dān)保資金的明細(xì)數(shù)據(jù)。 而現(xiàn)在受到市場(chǎng)詬病的就是上市公司披露的前十大股東中的信用交易擔(dān)保證券賬戶。如果券商的信用交易擔(dān)保證券賬戶中的投資者所持股票總額進(jìn)入上市公司前十大流通股東，上市公司前十大流通股東只顯示某家券商的信用交易擔(dān)保證券賬戶，卻不會(huì)披露個(gè)人的持股數(shù)據(jù)，于是也無(wú)法獲知具體是什么資金在持有股票。 同時(shí)，融券融券的投資者如果自有資金充沛，則可以利用賬戶中的自有資金買賣除了不可沖抵類證券以外的股票。即使對(duì)某只股票的持股數(shù)進(jìn)入前十大流通股股東名單，也會(huì)顯示為券商的信用交易擔(dān)保證券賬戶。 如此一來(lái)，普通公眾無(wú)法看到進(jìn)入前十大流通股股東的資金相關(guān)信息以及資金之間是否存在關(guān)聯(lián)，也無(wú)法獲知這些資金在其他股票中的交易情況，股東數(shù)據(jù)對(duì)于很多人來(lái)說(shuō)失去意義。 新疆天宏、廈華電子雖并非融資融券標(biāo)的股，因此客戶信用交易擔(dān)保賬戶中的資金都是利用自有資金(超出保證金部分)買入股票，對(duì)賬戶隱蔽作用的需求已經(jīng)超過(guò)了對(duì)融資融券的需求。 截止到8月7日，已經(jīng)有大連控股、廈華電子、新疆天宏和興蓉投資發(fā)布了半年報(bào)的補(bǔ)充公告，對(duì)原本存在于前十大股東中的信用交易擔(dān)保證券賬戶進(jìn)行了分解，落實(shí)到具體的持股人。 目前券商融資利息為年化8.6%，融券為10.6%，使用融資融券賬戶中的自有資金操作，省去了利息支出，同時(shí)可以對(duì)公眾隱藏身份信息，可謂一舉兩得。 在這之前，博時(shí)基金爆出史上金額最大的老鼠倉(cāng)震驚資本市場(chǎng)，其不僅涉案金額巨大，且手段更加隱蔽，市場(chǎng)預(yù)計(jì)其涉案的10億元賬戶很可能就是借助信用交易擔(dān)保賬戶這個(gè)工具。 但對(duì)于監(jiān)管層和券商來(lái)說(shuō)，每個(gè)信用交易擔(dān)保賬戶背后都有明細(xì)數(shù)據(jù)，查詢股東情況并無(wú)問(wèn)題。 隱秘大鱷不斷現(xiàn)身 信用交易擔(dān)保證券賬戶為大鱷提供了可以隱身的投資方式，隨著上市公司發(fā)布股東數(shù)據(jù)補(bǔ)充公告，原先的信用交易擔(dān)保賬戶被拆解，隱秘的大鱷紛紛露出水面。 以興蓉投資為例。8月7日晚，興蓉投資發(fā)布了半年報(bào)補(bǔ)充報(bào)告，重新發(fā)布了前十大流通股股東。對(duì)于發(fā)布補(bǔ)充公告的原因，興蓉投資在公告中表示，是根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3 號(hào)——半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式(2013 年修訂)》文件要求。 不過(guò)，本報(bào)8月8日致電興蓉投資，其相關(guān)工作人員稱，之所以發(fā)布前十大流通股股東的補(bǔ)充公告，是因?yàn)槭盏搅松罱凰碾娫捦ㄖ?，要求做補(bǔ)充披露。 “這是監(jiān)管層要求的，可能是因?yàn)槲覀兣栋肽陥?bào)比較早，而且信用交易擔(dān)保賬戶比較多，所以要求披露。”此工作人員稱。 從其最新披露的持股來(lái)看，除了第一大股東張郁持股5212.07萬(wàn)股繼續(xù)保持其第一大流通股股東席位外，諶賀飛、邱智宏、康靜、姜長(zhǎng)龍、何秀明、余明光6位自然人股東和3只基金出現(xiàn)在前十大流通股股東席位上。 而7月19日興蓉投資發(fā)布的2013年半年報(bào)顯示，前十大流通股股東中，除了第一大股東張郁之外，其余9個(gè)席位都是券商客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶。 最新披露的流通股股東數(shù)據(jù)顯示，諶賀飛持股數(shù)量為508.29萬(wàn)股，位居第二大流通股股東，邱智宏、康靜、姜長(zhǎng)龍、何秀明、余明光分別持股448.39萬(wàn)股、431.42萬(wàn)股、343.32萬(wàn)股、325萬(wàn)股和260萬(wàn)股。 中證500交易型開放式指數(shù)證券投資基金持股488.03萬(wàn)股，位于第三大流通股股東。全國(guó)社?；鹨灰灰唤M合持股400萬(wàn)股，位居第六大流通股股東。廣發(fā)中證500 指數(shù)證券投資基金(LOF)位居第10位，持有317.97萬(wàn)股。 從興蓉投資的定期報(bào)告可以發(fā)現(xiàn)，2012年年報(bào)前十大流通股股東中，除了全國(guó)社?；鹨灰灰唤M合，并未出現(xiàn)諶賀飛等個(gè)人股東。而2013年1季報(bào)，方正證券、華泰證券、廣發(fā)證券、國(guó)信證券、招商證券和銀河證券的客戶信用交易擔(dān)保賬戶才開始出現(xiàn)在其前十大流通股股東名單中。 由此可以推測(cè)，諶賀飛等個(gè)人股東很有可能是在2013年季度開始介入興蓉投資。而從2013年開始至6月30日，興蓉投資的股價(jià)已經(jīng)上漲50.87%(后復(fù)權(quán))。 而諶賀飛則是有名的超級(jí)牛散，曾現(xiàn)身于西藏天路、拓日新能和濱海能源等多只A股前十大流通股股東名單。 同時(shí)，在2013年一季報(bào)中，諶賀飛同樣出現(xiàn)在江海股份和北斗星通的前十大流通股股東名單中，獲利不菲。(.21.世.紀(jì).網(wǎng) .董.蘭.蘭) |
|
|
