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交易流程類型
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交易步驟 |
網(wǎng)店會計處理及說明 |
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1、網(wǎng)店訂單→在線付款至擔保方→發(fā)貨→確認收貨→擔保方清算貨款（先付款后發(fā)貨、有第三方擔保、正常交易） |
提交網(wǎng)店訂單 |
初次提交訂單時不須做會計處理 |
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在線付款至擔保方 |
該筆款項未能確定最終是否流入企業(yè)，此時不作會計處理； |
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發(fā)貨 |
發(fā)貨仍未能確定能否成交，不能確認收入和成本，先從庫存商品轉為發(fā)出商品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品；由物流公司送貨時發(fā)生物流費用，借：銷售費用
貸：應付賬款或現(xiàn)金等 |
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確認收貨 |
交易成功可以確認收入和成本，確認收入分錄：借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交增值稅-銷項稅結轉銷售成本分錄：借：主營業(yè)務成本貸：發(fā)出商品 |
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擔保方清算貨款 |
收到經(jīng)第三方扣了手續(xù)費的貨款，借：銀行存款或其他科目
財務費用
貸：應收賬款 |
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2、網(wǎng)店訂單→在線付款至擔保方→發(fā)貨→拒收退回→重新發(fā)貨→確認收貨→擔保方清算貨款（先付款后發(fā)貨、有第三方擔保、因拒收須重新發(fā)貨的交易） |
提交網(wǎng)店訂單 |
初次提交訂單時不須做會計處理 |
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在線付款至擔保方 |
該筆款項未能確定最終是否流入企業(yè)，此時不作會計處理； |
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發(fā)貨 |
發(fā)貨仍未能確定能否成交，不能確認收入和成本，先從庫存商品轉為發(fā)出商品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品；由物流公司送貨時發(fā)生物流費用，借：銷售費用
貸：應付賬款或現(xiàn)金等 |
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拒收退回 |
將退回貨品從發(fā)出商品轉回庫存商品，借：庫存商品
貸：發(fā)出商品（或借：紅字發(fā)出商品貸：紅字庫存商品） |
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重新發(fā)貨 |
再次發(fā)貨仍未能確定能否成交，不能確認收入和成本，先從庫存商品轉為發(fā)出商品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品；由物流公司送貨時發(fā)生物流費用，借：銷售費用
貸：應付賬款或現(xiàn)金等 |
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確認收貨 |
交易成功可以確認收入和成本，確認收入分錄：借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交增值稅-銷項稅
結轉銷售成本分錄：借：主營業(yè)務成本貸：發(fā)出商品 |
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擔保方清算貨款 |
收到經(jīng)第三方扣了手續(xù)費的貨款，借：銀行存款或其他科目
財務費用
貸：應收賬款 |
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3、網(wǎng)店訂單→在線付款至擔保方→發(fā)貨→拒收退回→擔保方退款（先付款后發(fā)貨、有第三方擔保、被拒收并取消交易） |
提交網(wǎng)店訂單 |
初次提交訂單時不須做會計處理 |
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在線付款至擔保方 |
該筆款項未能確定最終是否流入企業(yè)，此時不作會計處理； |
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發(fā)貨 |
發(fā)貨仍未能確定能否成交，不能確認收入和成本，先從庫存商品轉為發(fā)出商品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品；由物流公司送貨時發(fā)生物流費用，借：銷售費用
貸：應付賬款或現(xiàn)金等 |
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拒收退回 |
將退回貨品從發(fā)出商品轉回庫存商品，借：庫存商品
貸：發(fā)出商品（或借：紅字發(fā)出商品貸：紅字庫存商品） |
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擔保方退款 |
款項未流入企業(yè)，不需作會計處理； |
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4、網(wǎng)店訂單→在線付款至擔保方→擔保方退款（先付款后發(fā)貨、有第三方擔保、付款后即反悔而取消交易） |
提交網(wǎng)店訂單 |
初次提交訂單時不須做會計處理 |
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在線付款至擔保方 |
該筆款項未能確定最終是否流入企業(yè)，此時不作會計處理； |
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擔保方退款 |
款項未流入企業(yè)，不需作會計處理； |
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5、網(wǎng)店訂單→在線付款直接到賬→發(fā)貨→確認收貨（先付款后發(fā)貨、無第三方擔保、正常交易） |
提交網(wǎng)店訂單 |
初次提交訂單時不須做會計處理 |
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在線付款到賬 |
款項已流入企業(yè)先作預收處理，有結算手續(xù)費時作費用，借：銀行存款或其他科目財務費用貸：預收賬款 |
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發(fā)貨 |
發(fā)貨仍未能確定能否成交，不能確認收入和成本，先從庫存商品轉為發(fā)出商品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品；由物流公司送貨時發(fā)生物流費用，借：銷售費用
貸：應付賬款或現(xiàn)金等 |
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確認收貨 |
交易成功可以確認收入和成本，將預收款轉為收入分錄：借：預收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交增值稅-銷項稅
結轉銷售成本分錄：借：主營業(yè)務成本貸：發(fā)出商品 |
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6、網(wǎng)店訂單→在線付款直接到賬→發(fā)貨→拒收退回→重新發(fā)貨→確認收貨（先付款后發(fā)貨、無第三方擔保、因拒收須重新發(fā)貨的交易） |
提交網(wǎng)店訂單 |
初次提交訂單時不須做會計處理 |
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在線付款直接到賬 |
款項已流入企業(yè)先作預收處理，有結算手續(xù)費時作費用，借：銀行存款或其他科目財務費用貸：預收賬款 |
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發(fā)貨 |
發(fā)貨仍未能確定能否成交，不能確認收入和成本，先從庫存商品轉為發(fā)出商品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品；由物流公司送貨時發(fā)生物流費用，借：銷售費用
貸：應付賬款或現(xiàn)金等 |
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拒收退回 |
將退回貨品從發(fā)出商品轉回庫存商品，借：庫存商品
貸：發(fā)出商品（或借：紅字發(fā)出商品貸：紅字庫存商品） |
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重新發(fā)貨 |
與發(fā)貨處理同，借：發(fā)出商品貸：庫存商品由物流公司送貨時發(fā)生物流費用，借：銷售費用
貸：應付賬款或現(xiàn)金等 |
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確認收貨 |
交易成功可以確認收入和成本，將預收款轉為收入分錄：借：預收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交增值稅-銷項稅
結轉銷售成本分錄：借：主營業(yè)務成本貸：發(fā)出商品 |
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7、網(wǎng)店訂單→在線付款直接到賬→發(fā)貨→拒收退回→退款（先付款后發(fā)貨、無第三方擔保、被拒收并取消交易） |
提交網(wǎng)店訂單 |
初次提交訂單時不須做會計處理 |
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在線付款直接到賬 |
款項已流入企業(yè)先作預收處理，有結算手續(xù)費時作費用，借：銀行存款或其他科目財務費用貸：預收賬款 |
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發(fā)貨 |
發(fā)貨仍未能確定能否成交，不能確認收入和成本，先從庫存商品轉為發(fā)出商品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品；由物流公司送貨時發(fā)生物流費用，借：銷售費用
貸：應付賬款或現(xiàn)金等 |
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拒收退回 |
將退回貨品從發(fā)出商品轉回庫存商品，借：庫存商品
貸：發(fā)出商品（或借：紅字發(fā)出商品貸：紅字庫存商品） |
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退款 |
取消交易退回貨款，
借：預收賬款
貸：銀行存款或其他科目 |
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8、網(wǎng)店訂單→在線付款直接到賬→退款（先付款后發(fā)貨、無第三方擔保、付款后即反悔取消交易） |
提交網(wǎng)店訂單 |
初次提交訂單時不須做會計處理 |
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在線付款直接到賬 |
款項已流入企業(yè)先作預收處理，有結算手續(xù)費時作費用，借：銀行存款或其他貨幣資金
財務費用
貸：預收賬款 |
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退款 |
取消交易退回貨款，借：預收賬款
貸：銀行存款或其他貨幣資金 |
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9、網(wǎng)店訂單→發(fā)貨→確認收貨和收款（先發(fā)貨后付款、正常交易） |
提交網(wǎng)店訂單 |
初次提交訂單時不須做會計處理 |
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發(fā)貨 |
貨到付款先發(fā)貨時，不能確認交易是否成功，先將貨品成本轉至發(fā)出商品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品；由物流公司送貨時發(fā)生物流費用，借：銷售費用
貸：應付賬款或現(xiàn)金等 |
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確認收貨和收款 |
買方收貨并支付貨款，確認收入分錄：借：現(xiàn)金或銀行存款（物流公司代收時掛應收賬款）
貸：主營業(yè)務收入
應交增值稅銷項稅，結轉銷售成本分錄：借：主營業(yè)務成本貸：發(fā)出商品； |
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10、網(wǎng)店訂單→發(fā)貨→拒收退回→重新發(fā)貨→確認收貨和收款（先發(fā)貨后付款、因拒收須重新發(fā)貨的交易） |
提交網(wǎng)店訂單 |
初次提交訂單時不須做會計處理 |
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發(fā)貨 |
貨到付款先發(fā)貨時，不能確認交易是否成功，先將貨品成本轉至發(fā)出商品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品；由物流公司送貨時發(fā)生物流費用，借：銷售費用
貸：應付賬款或現(xiàn)金等 |
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拒收退回 |
將退回貨品從發(fā)出商品轉回庫存商品，借：庫存商品
貸：發(fā)出商品（或借：紅字發(fā)出商品貸：紅字庫存商品） |
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重新發(fā)貨 |
與發(fā)貨處理同，借：發(fā)出商品貸：庫存商品由物流公司送貨時發(fā)生物流費用，借：銷售費用
貸：應付賬款或現(xiàn)金等 |
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確認收貨和收款 |
買方收貨并支付貨款，確認收入分錄：借：現(xiàn)金或銀行存款（物流公司代收時掛應收賬款）
貸：主營業(yè)務收入
應交增值稅銷項稅，結轉銷售成本分錄：借：主營業(yè)務成本貸：發(fā)出商品； |
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11、網(wǎng)店訂單→發(fā)貨→拒收退回取消交易（先發(fā)貨后付款、被拒收并取消交易） |
提交網(wǎng)店訂單 |
初次提交訂單時不須做會計處理 |
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發(fā)貨 |
貨到付款先發(fā)貨時，不能確認交易是否成功，先將貨品成本轉至發(fā)出商品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品；由物流公司送貨時發(fā)生物流費用，借：銷售費用
貸：應付賬款或現(xiàn)金等 |
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拒收退回取消交易 |
取消交易將退回貨品從發(fā)出商品轉回庫存商品，借：庫存商品
貸：發(fā)出商品（或借：紅字發(fā)出商品貸：紅字庫存商品） |
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12、已成交后退回貨品→換貨發(fā)貨（受理已成交后的換貨） |
已成交后退回貨品 |
成交后要求換貨收到退貨時，沖減收入分錄借：主營業(yè)務收入
應交增值稅銷項稅
貸：應付賬款，沖減成本分錄借：庫存商品貸：主營業(yè)務成本; (或用紅字沖回，借：應收賬款紅字
貸：主營業(yè)務收入紅字應交增值稅銷項稅紅字；借：主營業(yè)務成本紅字貸：庫存商品紅字) |
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換貨發(fā)貨 |
按原退貨金額確認換貨收入，借：應付賬款或應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交增值稅銷項稅，按換出貨品結轉銷售成本借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品；由物流公司送貨時發(fā)生物流費用，借：銷售費用
貸：應付賬款或現(xiàn)金等 |
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13、已成交后退回貨品→退款（受理已成交后的退貨并退款） |
已成交后退回貨品 |
成交后要求退貨收到退回貨品時，沖減收入分錄借：主營業(yè)務收入
應交增值稅銷項稅
貸：應付賬款，沖減成本分錄借：庫存商品貸：主營業(yè)務成本; (或用紅字沖回，借：應收賬款紅字
貸：主營業(yè)務收入紅字應交增值稅銷項稅紅字；借：主營業(yè)務成本紅字貸：庫存商品紅字) |
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退款 |
收到退貨后退款時，借：應付賬款或應收賬款
貸：銀行存款或其他科目 |
