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公司財務(wù)管理制度（初稿）（本稿僅供參考） 第一章 總則 第二章 貨幣資金管理 第一節(jié) 現(xiàn)金 第二節(jié) 銀行存款 第三節(jié) 其他貨貨幣資 第三章 費(fèi)用報銷管理 第一節(jié) 差旅費(fèi) 第二節(jié) 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 第三節(jié) 工傷藥費(fèi) 第四節(jié) 其他費(fèi)用 第四章 銷售管理 第一節(jié) 銷售合同 第二節(jié) 出貨 第三節(jié) 收款 第五章 采購管理 第一節(jié) 采購訂單 第二節(jié) 收料 第三節(jié) 付款 第六章 外加工管理 第一節(jié) 發(fā)出材料 第二節(jié) 收回材料 第三節(jié) 支付加工費(fèi) 第七章 存貨管理 第一節(jié) 原材料 第二節(jié) 輔助材料 第三節(jié) 低值易耗品 第四節(jié) 盤點(diǎn)及盈虧處理 第八章 成本核算 第九章 工資核算 第十章 資產(chǎn)管理 第十一章 財務(wù)報表及分析報告 第十二章 罰則 第十三章 附則 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 第一章 總則 第1條 為建立并逐步完善公司的財務(wù)體系，全面準(zhǔn)確地反應(yīng)公司的經(jīng)營成果，全面監(jiān)督公司各項(xiàng)財產(chǎn)的使用及流轉(zhuǎn)，以維護(hù)公司股東的權(quán)益，特制定本制度 第2條 公司財務(wù)部直接受控于公司董事會（股東）并對其負(fù)責(zé)，財務(wù)部依據(jù)公司章程制定本財務(wù)管理制度，并根據(jù)實(shí)際情況及需要修訂本制度 第3條 公司各部門應(yīng)積極配合財務(wù)部工作及促進(jìn)本制度的實(shí)行，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)按照本制度的精神及規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行公司所制度的各項(xiàng)財務(wù)制度，其他各部門所制定的規(guī)章制度除不得與國家法律法規(guī)相抵觸外，還不得違返公司章程及本財務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定 第一章 貨幣資金管理 第一節(jié) 現(xiàn)金管理 第4條 公司應(yīng)當(dāng)按照國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定合理使用現(xiàn)金 第5條 本公司現(xiàn)金使用范圍包括：支付工資、日常費(fèi)用報銷、員工個人借款、預(yù)借差旅費(fèi)、支付小額購料款、公司備用現(xiàn)金等及其他必須以現(xiàn)金支付的支出 第6條 出納應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金付款程序支付現(xiàn)金，即報銷/申請付款必須由申請人填寫報銷單/付款申請單，經(jīng)相關(guān)部門主管或經(jīng)理批準(zhǔn)并由財務(wù)進(jìn)行審核后，出納方可支付現(xiàn)金 第7條 報銷單/借款單金額在500元（不含500元）以下的，由部門經(jīng)理批準(zhǔn)、財務(wù)審核后，出納可予支付現(xiàn)金，金額在500元及以上的，由部門主管/經(jīng)理批準(zhǔn)、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批后，出納方可支付現(xiàn)金 第8條 出納收到現(xiàn)金應(yīng)填寫現(xiàn)金收款單，并有交款人簽名，對于所收現(xiàn)金數(shù)額較大的，應(yīng)即時送存銀行，避免做支現(xiàn)金及風(fēng)除 第9條 出納應(yīng)在現(xiàn)金收、付款單上詳細(xì)注明款項(xiàng)來源或用途，以便于財務(wù)作賬 第10條 出納應(yīng)對所收、付的現(xiàn)金及時登記現(xiàn)金流水賬，當(dāng)天下班前結(jié)出賬面現(xiàn)金余額并與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對 第11條 出納應(yīng)定期（7天）將收、付現(xiàn)金單據(jù)送交財務(wù)部，并定期與財務(wù)部對賬，不符時應(yīng)即時查明原因，做處相應(yīng)處理 第12條 對于出納保管的庫存現(xiàn)金發(fā)生長短款時，應(yīng)即時查明原因，并做出書面報告經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后交由財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理 第二節(jié) 銀行存款管理 第13條 公司辦理貨款支付及回收銷貨款，原則上均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行，其他收、付款金額較大的款項(xiàng)支付也應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行 第14條 通過轉(zhuǎn)賬付款的，付款人填寫付款申請單，由財務(wù)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可收出納辦理付款 第15條 出納應(yīng)定期（7天）將收、付銀行存款單據(jù)送交至財務(wù)部，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期與銀行對賬單進(jìn)行核對 第16條 出現(xiàn)銀行存款賬面數(shù)與銀行對賬單不符時，必需查明原因，直至核對正確為止 第三節(jié) 其他貨幣資金管理 第17條 公司因業(yè)務(wù)需要使用或收到其他形式的貨幣資金，如支票、銀行本票等，應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)登記管理，并將復(fù)印件送交財務(wù)部入賬 第18條 對于收到的其他貨幣資金，出納應(yīng)即時辦理銀行入賬手續(xù)，以免超期 第10條 對其他貨幣資金的收付，比照銀行存款管理的規(guī)定執(zhí)行 第三章 費(fèi)用報銷管理 第一節(jié) 差旅費(fèi)報銷 第20條 差旅費(fèi)指公司業(yè)務(wù)人員、管理人員、技術(shù)人員等因公外出（本地或外地）所發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、出差補(bǔ)貼等費(fèi)用 第21條 出差旅人員應(yīng)本著合理、必要、節(jié)簡的原則支付各項(xiàng)費(fèi)用 第22條 公司員工劃分為經(jīng)理級、主管級、普通級三大類，出差人員根據(jù)各自相應(yīng)級別與出差地，按相關(guān)規(guī)定的限額內(nèi)報銷出差費(fèi)用 第23條 為鼓勵出差人員節(jié)省差旅費(fèi)，享有某一級別待遇的出差人員如果實(shí)際采用了下一級別出差人員待遇標(biāo)準(zhǔn)花費(fèi)費(fèi)用，公司可以將兩級待遇差額部分的50%補(bǔ)償給出差人員 第24條 出差人員外出，預(yù)計所需費(fèi)用在300元以上的，可向公司預(yù)借差旅費(fèi)，借款人填寫借款單由經(jīng)理批準(zhǔn)后送至財務(wù)審核。其中借款金額在500元（含500元）以上的，還需由總經(jīng)理審批，經(jīng)審核/審批后出納方可支付現(xiàn)金 第25條 預(yù)借差旅費(fèi)在出差人員報銷時沖抵報銷款，報銷時實(shí)行多退少補(bǔ)的原則 第26條 普通人員、主管級人員的報銷單分別由部門主管、經(jīng)理批準(zhǔn)，再交由財務(wù)審核后方可至出納處領(lǐng)款，經(jīng)理級人員的報銷單先由財務(wù)審核后送交總經(jīng)理批準(zhǔn)，再到出納處領(lǐng)款 第27條 對于超過差旅費(fèi)用規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)而需要報銷的，報銷單必須先交總經(jīng)理特別批準(zhǔn)，后由財務(wù)審核，再至出納處報銷領(lǐng)款 第28條 差旅費(fèi)費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)人員級別+出差地+補(bǔ)貼+其他制定，具體詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)另行專門制定 第二節(jié) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷 第29條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)指公司業(yè)務(wù)人員陪同、招待客戶用餐、住宿、交通、送禮等所花費(fèi)用，包括在本地與外地招待客戶所花生的各項(xiàng)費(fèi)用 第30條 業(yè)務(wù)陪同人員應(yīng)本著必要、適當(dāng)、合理、節(jié)簡的原則，招待好公司的客戶及其派出的代表 第31條 公司將客戶分為A、B、C三大類，A類客戶為訂單業(yè)務(wù)量大，又有可能發(fā)展為長期穩(wěn)定合作關(guān)系的大客戶，B類客戶為訂單量較多，合作關(guān)系相對穩(wěn)定的客戶，C類客戶為其他普通客戶 第32條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)根據(jù)客戶類別及人數(shù)控制費(fèi)用上限標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)陪同人員應(yīng)根據(jù)客戶情況適當(dāng)按捺陪同人數(shù)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)由公司另行專門制定 第33條 業(yè)務(wù)招待人員根據(jù)需要可向公司預(yù)借招待款，所借現(xiàn)金在500元以下（不含500元）的，借款單由業(yè)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)財務(wù)審核后，至出納處領(lǐng)款，所借金額在500元以上的，需再經(jīng)總經(jīng)理審批方可至出納處領(lǐng)款 第34條 費(fèi)用報銷人員填寫報銷單經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)、財務(wù)審核后，方可至出納處報銷領(lǐng)款，對于業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過標(biāo)準(zhǔn)上限的，財務(wù)人員在報銷單中注明超標(biāo)金額 第35條 業(yè)務(wù)費(fèi)報銷金額超過費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)時，報銷人員必須將報銷單交由總經(jīng)理審批，未經(jīng)審批的，出納根據(jù)報銷總額扣除財務(wù)注明超標(biāo)金額后的余額支付報銷款 第36條 業(yè)務(wù)人員出差至外地，同時有發(fā)生招待客戶費(fèi)用情況時，業(yè)務(wù)招待費(fèi)根據(jù)公司標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合異地物價情況適當(dāng)調(diào)整報銷上限，報銷人員應(yīng)當(dāng)將自身差旅費(fèi)與異地業(yè)務(wù)招待費(fèi)分別填差旅費(fèi)報銷單及業(yè)務(wù)招待費(fèi)銷單進(jìn)行分項(xiàng)報銷 第三節(jié) 工傷醫(yī)藥費(fèi)報銷 第37條 工傷醫(yī)藥費(fèi)是指公司員工在工作過程中或其他因公出現(xiàn)工傷事故時發(fā)生的費(fèi)用，包括醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、工傷補(bǔ)償費(fèi)等 第38條 員工發(fā)生一般性的工傷事故，可憑正規(guī)醫(yī)院出具的診療書及發(fā)票填寫費(fèi)用報銷單，經(jīng)部門主管批準(zhǔn)、財務(wù)審核后到出納處報銷領(lǐng)款 第39條 公司員工發(fā)生重大工傷事故急需用款時，部門主管可經(jīng)總經(jīng)理口頭批準(zhǔn)后直接至出納處借款，事后借款人應(yīng)即時補(bǔ)填借款單并交由總經(jīng)理補(bǔ)簽批準(zhǔn)，再由財務(wù)審核后交由出納留底及入賬 第40條 重大工傷事故當(dāng)事人的借款及費(fèi)用報銷根據(jù)情況可由部門主管負(fù)責(zé)代為辦理，報銷單均需由財務(wù)審核后交由總經(jīng)理批準(zhǔn)，再至出納處領(lǐng)款或沖預(yù)借款 第41條 員工工傷事故的工傷補(bǔ)償費(fèi)由當(dāng)事人自行提出申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財務(wù)審核后方可至出納處領(lǐng)款 第四節(jié) 其他費(fèi)用的報銷 第42條 其他費(fèi)用的報銷指除差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工傷醫(yī)藥費(fèi)以外的日常營業(yè)費(fèi)用的報銷 第43條 其他費(fèi)用的報銷由報銷人填寫報銷單經(jīng)總門主管批準(zhǔn)后送交財務(wù)部，財務(wù)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定審核報銷項(xiàng)目，有相關(guān)規(guī)定的，經(jīng)財務(wù)審核后可直接至出納處領(lǐng)款，無相關(guān)規(guī)定的，需由總經(jīng)理審批后方可至出納處領(lǐng)款 第四章 產(chǎn)品銷售管理 第一節(jié) 銷售合同 第44條 公司業(yè)務(wù)員與客戶簽訂訂單，均需以公司的名義與客戶簽訂書面銷售合同 第45條 業(yè)務(wù)員簽訂合同后應(yīng)即時將合同復(fù)本送交至財務(wù)部，合同被取消時，應(yīng)即時告知財務(wù)部 第46條 公司合同專用印章應(yīng)由專人保管，所有銷售合同應(yīng)當(dāng)經(jīng)總經(jīng)理審批后才能加蓋合同專用章，未經(jīng)審批的合同，由此產(chǎn)生的合同責(zé)任由簽單人自行承擔(dān)，如果合同有加蓋印章的，印章保管人承擔(dān)連帶責(zé)任 第二節(jié) 銷售出貨 第47條 業(yè)務(wù)部根據(jù)產(chǎn)品完工情況擬定發(fā)貨通知單，通知單交由總經(jīng)理審批后分送至財務(wù)部及倉庫 第48條 倉庫根據(jù)發(fā)貨通知單填寫發(fā)貨單，倉庫主管應(yīng)對貨物出庫及裝車進(jìn)行監(jiān)督并負(fù)責(zé) 第49條 財務(wù)部對倉庫開具的發(fā)貨單進(jìn)行審核，并根據(jù)審核過的發(fā)貨單開具銷售發(fā)票 第50條 已發(fā)出的貨物如因質(zhì)量等問題客戶要求退貨的，應(yīng)取得本公司業(yè)務(wù)部的同意，倉庫根據(jù)業(yè)務(wù)部的退貨通知書辦理產(chǎn)品的退庫手續(xù)，未經(jīng)本公司同意，客戶退回的產(chǎn)品倉庫暫只做代管商品處理 第51條 成品倉倉管人員應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)貨通知單及相關(guān)程序組織發(fā)貨，并即時填寫發(fā)貨單，發(fā)貨單應(yīng)當(dāng)即時送交財務(wù)部 第52條 倉管應(yīng)在產(chǎn)品出庫時起8小時內(nèi)按照規(guī)定格式要求填寫發(fā)貨單，24小時內(nèi)將發(fā)貨單送交至財務(wù)部，退貨單應(yīng)自辦理退貨入庫手續(xù)時起48小時內(nèi)將退貨單送交至財務(wù)部 第三節(jié) 收取貨款 第53條 財務(wù)部根據(jù)倉庫的發(fā)貨單及銷售合同單價計算確定應(yīng)收賬款的金額 第54條 財務(wù)部根據(jù)出納提供的收款憑證即時核銷客戶的應(yīng)收賬款，如為收取客戶的訂金，應(yīng)先做預(yù)收貨款入賬，待尾款收齊時再予以沖銷 第55條 財務(wù)部定期制作客戶對賬單送交業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)直接與客戶進(jìn)行對賬 第56條 財務(wù)部應(yīng)定期檢查應(yīng)收賬款的回款情況，對于未及時收回貨款的客戶，應(yīng)通知業(yè)務(wù)部進(jìn)行催收，仍無法收回貨款的，應(yīng)當(dāng)即時告知部經(jīng)理以便進(jìn)行相應(yīng)處理 第57 業(yè)務(wù)部或財務(wù)部應(yīng)告知客戶本公司收款的詳細(xì)賬號，客戶應(yīng)當(dāng)將貨款匯入本公司指定的賬號，客戶匯款后應(yīng)當(dāng)以傳真或電話方式即時告知本公司財務(wù)部 第58條 因退貨、合同違約等情況發(fā)生退款、賠付違約金時，付款單需由財務(wù)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)，出納方可辦理付款 第五章 物料采購管理 第一節(jié) 采購訂單 第59條 業(yè)務(wù)部根據(jù)銷售合同所列產(chǎn)品，計算出物料需求計劃清單，物料需求單交由采購部負(fù)責(zé)辦理物料采購 第60條 采購部根據(jù)物料需求清單在考慮現(xiàn)有庫存量的基礎(chǔ)上，擬定物料采購計劃申請單，采購申請單需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，然后采購部才可向供應(yīng)商發(fā)出采購訂貨單 第61條 對于所有原材料及主要輔助材料的采購均需制定采購訂單，采購部應(yīng)將采購訂單送交倉庫，以便于倉庫按訂單進(jìn)行收料，對于取消或更改過的采購訂單，應(yīng)當(dāng)即時通知倉庫進(jìn)行相應(yīng)的更改 第二節(jié) 材料入庫 第62條 倉庫收料時，應(yīng)當(dāng)按照采購部的采購訂單嚴(yán)格控制收料，對于原材料（布料及主要輔料）在收料前均需取得采購訂單 第63條 倉庫收到材料時，先應(yīng)進(jìn)行質(zhì)檢驗(yàn)，未經(jīng)檢驗(yàn)合格的各類材料，均不得辦理庫入庫而暫只做待管材料處理 第64條 對于供應(yīng)商未按訂單要求而多送的材料部分，倉庫應(yīng)暫做代管材料，經(jīng)請求總經(jīng)理后，如果同意做為購入處理，則可一同辦理入庫，否則多送的材料退回原供應(yīng)商 第65條 倉庫辦理材料入庫，應(yīng)即時填寫材料入庫單并向供應(yīng)商索取送貨單（客戶聯(lián)），材料入庫單應(yīng)按照財務(wù)部規(guī)定的要求填寫完整 第66條 已辦理入庫的材料，如發(fā)現(xiàn)材料有質(zhì)量問題或其他原因需要退貨時，倉庫應(yīng)當(dāng)即時通知采購部，采購部與供應(yīng)商協(xié)商同意退貨后，即時通知倉庫辦理退貨 第67條 倉庫退回材料給供應(yīng)商時，應(yīng)即時填寫采購?fù)素泦?，退貨單原則上均應(yīng)取得供應(yīng)商收貨人的簽名，退貨單必須即時送交財務(wù)部第68條 倉庫應(yīng)自辦理材料入庫或退貨時起8小時內(nèi)填寫采購入庫單，采購入庫單送交財務(wù)部的時間按財務(wù)部的要求規(guī)定執(zhí)行 第三節(jié) 支付材料貨款 第69條 財務(wù)部根據(jù)供應(yīng)商的送貨單（或發(fā)票）、采購訂單（或采購合同）對倉庫開具的采購入庫/退貨單進(jìn)行審核 第70條 財務(wù)部按已審核過的采購入庫總價款掛應(yīng)付賬款，按退貨單的總價款扣減應(yīng)付賬款，財務(wù)部應(yīng)定期與供應(yīng)商核對往來賬款 第71條 付款由采購部申請、財務(wù)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)或財務(wù)部申請、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，申請付款單交由出納辦理付款 第72條 出納付款后，財務(wù)部應(yīng)即時告知供應(yīng)商查收，出納應(yīng)根據(jù)供應(yīng)商提供的賬號匯款，代應(yīng)商的傳真件應(yīng)蓋有對方有效的公章 第六章 外加工管理 第一節(jié) 發(fā)出材料 第73條 外加工指非由本公司生產(chǎn)、制作、加工，而交由本公司以外的其他公司、廠、個人進(jìn)行生產(chǎn)、制作、加工等的生產(chǎn)過程 第74條 生產(chǎn)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的實(shí)際情況及需要，制定外加工計劃，倉庫根據(jù)生產(chǎn)部的外發(fā)加工通知單辦理發(fā)料手續(xù)，加工通知單應(yīng)有廠長或經(jīng)理的批準(zhǔn) 第75條 倉庫發(fā)料時應(yīng)填寫外加工發(fā)料單，發(fā)料單必須按照財務(wù)部的要求將內(nèi)容填寫完整，發(fā)料單應(yīng)取得受托加工單位接收人的簽名 第76條 外發(fā)的材料因各種原因退回時，倉庫因即時填寫紅字發(fā)料單沖減原外加工發(fā)料數(shù)，并即時通知生產(chǎn)部 第二節(jié) 收回材料 第77條 倉庫收到加工回來的材料，應(yīng)先進(jìn)行檢驗(yàn)，經(jīng)檢驗(yàn)合格的，可辦理正常入庫并填寫外加工入庫單 第78條 對于加工不合格的材料，可退回重新加工的，退回原加工單位，無法重新加工的，即時通知生產(chǎn)部，經(jīng)總經(jīng)理決定做次品入庫的，辦理入庫，需報廢的，直接做報廢入庫處理。 第三節(jié) 加工費(fèi)核算及支付 第79條 倉庫應(yīng)即時將外加工的收、發(fā)料單送交財務(wù)部，財務(wù)部應(yīng)對收發(fā)料單據(jù)進(jìn)行審核 第80條 財務(wù)部定期與受托加工單位核對發(fā)料、收料情況，不符之處應(yīng)即時查明原因并做出相應(yīng)調(diào)整 第81條 財務(wù)部根據(jù)已審核過的外加工入庫數(shù)及規(guī)定的加工單價計算確定應(yīng)付加工費(fèi) 第82條 財務(wù)部應(yīng)計算分析外加工的實(shí)際損耗率并考慮其合理性，如果超出正常損率應(yīng)即時向總經(jīng)理報告，對于非正常的超損耗領(lǐng)用的材料，應(yīng)扣減加工單位的加工費(fèi) 第83條 加工費(fèi)付申請單由財務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納辦理付款 第七章 存貨管理 第一節(jié) 原材料及輔助材料 第84條 原材料是公司生產(chǎn)的主要材料，是公司財產(chǎn)管理的重要對象，本公司的原材料主要包括紗、毛坯布、光坯布、裁片及半成品 第85條 倉管人員應(yīng)嚴(yán)格控制原材料的出入庫，原材料的出入庫應(yīng)辦理規(guī)定的手續(xù)，即時開具材料出入庫單并送交財務(wù)部，原材料的出庫應(yīng)經(jīng)相應(yīng)的審批程序 第86條 倉庫應(yīng)根據(jù)原材料的類別、規(guī)格、性質(zhì)、特征等分別存放，各種原材料存放區(qū)應(yīng)標(biāo)有物料標(biāo)識卡，以便于收發(fā)及管理 第87條 輔助材料是公司生產(chǎn)的重要材料，包括橡根、線、捆條、貼標(biāo)、包裝材料等，倉管應(yīng)加強(qiáng)輔助材料的領(lǐng)用管理，收料應(yīng)認(rèn)真點(diǎn)收，發(fā)料應(yīng)根據(jù)審領(lǐng)數(shù)發(fā)料，不得隨意超限額發(fā)料，領(lǐng)料人不得未經(jīng)倉管同意而私自領(lǐng)出材料 第88條 倉管人員應(yīng)定期檢查各種材料的狀況，如發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、損壞等情形，應(yīng)即時填寫報告單送交總經(jīng)理申請?zhí)幚?BR> 第二節(jié) 產(chǎn)成品 第89條 本處所指產(chǎn)成品包括已完工但未包裝的成品服裝、已包裝可隨時發(fā)貨的庫存成品及各種樣品 第90條 產(chǎn)成品是公司的重要財產(chǎn)，倉管人員應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)對產(chǎn)成品數(shù)量的管理，嚴(yán)防被盜、丟失，倉管應(yīng)保證產(chǎn)品實(shí)際庫存數(shù)與賬面數(shù)相符 第91條 出現(xiàn)產(chǎn)成品丟失或?qū)嵱袛?shù)與賬面數(shù)不符時，倉管應(yīng)即時查找原因，同時向部門主管、總經(jīng)理報告，并申請做出相應(yīng)處理 第92條 樣品原則上均應(yīng)先入成品倉并由專人負(fù)責(zé)管理，領(lǐng)出樣品應(yīng)按照按照領(lǐng)料材料的規(guī)定辦理出庫手續(xù) 第93條 對于客戶退回的產(chǎn)品，倉庫收到退貨后，應(yīng)即時通知生產(chǎn)部處理，并填寫退貨單送交財務(wù)部 第三節(jié) 低值易耗品 第94條 低值易耗品是公司生產(chǎn)、辦公用的價值較低的消耗性物料，如機(jī)臺配件、辦公用品等 第95條 低值易耗品的收發(fā)原則上都要通過倉管進(jìn)行，通過倉庫收發(fā)的按照材料的出入庫規(guī)定辦理手續(xù)，直接報銷的，報銷單所付的購料單應(yīng)有倉管或領(lǐng)用人的簽名 第96條 對于價值不高，使用時間較長但未做固定資產(chǎn)管理的生產(chǎn)用具、配件等，應(yīng)由使用人或相關(guān)部門指定專人負(fù)責(zé)管理，財務(wù)部建立備查賬簿進(jìn)行登記并定期進(jìn)行檢查，物品用具不能使用時由相關(guān)負(fù)責(zé)人填寫報廢申請單經(jīng)批準(zhǔn)后予以報廢 第四節(jié) 盤點(diǎn)及盈虧處理 第97條 倉管應(yīng)做好倉庫的日常管理工作，加強(qiáng)財產(chǎn)物資的安全性管理，倉庫應(yīng)當(dāng)定期對庫存材料、物料、半成品、成品等進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)方式采取倉管自盤，財務(wù)監(jiān)盤或抽盤 第98條 公司對所有的存貨進(jìn)行全盤的次數(shù)每年至少一次，全盤應(yīng)當(dāng)在停產(chǎn)停工的狀態(tài)下進(jìn)行，以保證盤點(diǎn)數(shù)的準(zhǔn)確性，非全面性的部分存貨盤點(diǎn)每年不應(yīng)少于三次，盤點(diǎn)時應(yīng)當(dāng)暫停盤點(diǎn)材料部分的收發(fā)料工作 第99條 倉庫根據(jù)實(shí)盤數(shù)量與賬面數(shù)計算出盤盈或盤虧的數(shù)量，對于賬實(shí)不符的，倉庫應(yīng)制作盤點(diǎn)盈虧處理意見申請報告，說明原因及處理意見，交由總經(jīng)理批準(zhǔn) 第100條 財務(wù)部根據(jù)報告單進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，對于盤虧的存貨，如非屬于正常的損耗應(yīng)追查倉管人員的責(zé)任 第八章 成本核算 第101條 財務(wù)部應(yīng)定期核算完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本及公司的經(jīng)營成本，準(zhǔn)確反應(yīng)公司的各項(xiàng)費(fèi)用及開支 第102條 公司成本核算采用訂單法，根據(jù)銷售合同訂單歸集結(jié)轉(zhuǎn)成本支出及費(fèi)用 第103條 產(chǎn)品成本由直接材料、直接人工及制造費(fèi)用構(gòu)成，直接材料按實(shí)際耗用的原材料及輔助材料歸集，直接人工工資按計件工次對應(yīng)歸集，制造費(fèi)用按工資總額進(jìn)行分?jǐn)傊粮饔唵萎a(chǎn)品 第104條 月末當(dāng)月完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的成本分配方法采用約當(dāng)產(chǎn)量法，月末根據(jù)各工序在產(chǎn)品數(shù)量折算為完工產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量，各工序產(chǎn)品的完工程序根據(jù)工藝情況另行規(guī)定 第105條 其他成本核算的方法由財務(wù)部另行具體規(guī)定 第九章 工資核算 第106條 公司員工工資分為計件工資與計時工資兩種，一線員工采取計件工資制，按實(shí)際完工產(chǎn)量及相應(yīng)加工單價計算應(yīng)付工資，二線以上管理人員采用計時工資制，按實(shí)際出勤時間計算應(yīng)付工資 第107條 工資項(xiàng)目由基本工資、計件工資、加班工資、全勤獎、獎金、補(bǔ)貼款及其他款組成，為員工代扣代繳的款項(xiàng)不列入應(yīng)付工資 第108條 工資的具體核算辦法及程序由公司另行專門規(guī)定 第十章 固定資產(chǎn)管理 第109條 固定資產(chǎn)指單位價值較高，使用期限在一個會計年度以上的房屋、機(jī)器設(shè)備、工具、配件等資產(chǎn) 第110條 固定資產(chǎn)是公司的重要財產(chǎn)，對其加強(qiáng)管理主要表現(xiàn)在對資產(chǎn)的安全性及使用功能上的管理，防止各種資產(chǎn)被盜、丟失及被損壞 第111條 財務(wù)部應(yīng)對公司的所有固定資產(chǎn)詳細(xì)登記，制定固定資產(chǎn)目錄表，建立固定資產(chǎn)管理檔案，固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常管理，保證固定資產(chǎn)的既定使用功能 第112條 固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的分類，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則及實(shí)際情況對固定資產(chǎn)采用適當(dāng)?shù)恼叟f方法計提折舊 第113條 對于不能使用而需報廢的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理人應(yīng)填寫報廢申請單，經(jīng)財務(wù)部審核后交由總經(jīng)理批準(zhǔn) 第114條 對于丟失或多出的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理人員應(yīng)填寫報告單并查找原因，報告單交由總經(jīng)理批準(zhǔn)并做出處理意見后交由財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理 第115條 財務(wù)部應(yīng)組織人員定期對公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，全面清盤的次數(shù)每年至少一次，對盤盈或盤虧的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理人員填寫盤盈/虧表，由財務(wù)簽屬處理意見，交總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)部做出相應(yīng)賬務(wù)處理 第十一章 財務(wù)報表及報告 第116條 財務(wù)報表是反映公司資產(chǎn)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量等信息的基本資料，財務(wù)部應(yīng)對公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行全面準(zhǔn)確的核算，并定期向公司董事會提交資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、費(fèi)用支出表、銷售報表及其他相關(guān)報表 第117條 財務(wù)部在全面監(jiān)督管理公司的財產(chǎn)及經(jīng)營活動過程中，對發(fā)現(xiàn)的重要問題，應(yīng)擬寫相關(guān)財務(wù)報告送交總經(jīng)理，并及時反饋相關(guān)信息，以促進(jìn)問題的解決或改善 第118條 財務(wù)部除應(yīng)定期向董事會提交財務(wù)報表外，還應(yīng)定期擬寫工作報告，向董事會及總經(jīng)理詳細(xì)反應(yīng)及說明公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題及不足，提出解決方案或參考建議，并向總經(jīng)理反應(yīng)財務(wù)部監(jiān)督、管理工作的執(zhí)行情況 第十二章 罰則 第119條 公司各部門及相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)部制度的各項(xiàng)財務(wù)制度及相關(guān)規(guī)定，為保證本制度的順利執(zhí)行，特制定本罰則 第120條 本罰則所制定的懲罰措施包括：會議點(diǎn)名批評、全公司通報批評、罰款、辭退、開除等，其他部門制定的罰則與本罰則有沖突的，以財務(wù)部制定的內(nèi)賓或解釋為準(zhǔn) 第121條 各種原始憑證及單據(jù)是財務(wù)部工作的重要依據(jù)，單據(jù)分為從外部門/公司取得的原始單據(jù)（送貨單、發(fā)票、收據(jù)等）和公司內(nèi)部自制單據(jù)（材料入庫單、采購訂貨單、領(lǐng)料單、發(fā)貨單、報銷單等），對于應(yīng)取得而未取得外部門/公司原始單據(jù)的相關(guān)人員，采取“會議點(diǎn)名批評+罰款”的處罰措施，對于應(yīng)填制而未填制內(nèi)部自制單據(jù)的相關(guān)人員，采取“全公司通報批評+罰款”的處罰措施 第122條 履行單據(jù)審批手續(xù)是制度執(zhí)行的重要保障，對應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)批準(zhǔn)、審核、審批等手續(xù)而未履行的，首先采取會議點(diǎn)名批評的處罰措施，但最多批評兩次，以后再次違規(guī)的采取直接罰款的處罰措施 第123條 公司各部門間是一種合作共事的關(guān)系，財務(wù)部的工作更需要其他各部門的積極協(xié)助與支持，對于不積極協(xié)助其他部門開展工作的人員，采取全公司通報批評的方式處罰，對于累教不改的（指次數(shù)為三次以上不含三次）采取罰款措施 第124條 財務(wù)部招集各類人員開會時，相關(guān)人員無正當(dāng)理由不得缺席會議，無正當(dāng)理由缺席會議的采取罰款措施，相關(guān)人員三次以上（不含三次）以同樣或類似的理由拒不出席會議的，視同無正當(dāng)理由缺席會議（因出差或總經(jīng)理特批的例外） 第125條 會議點(diǎn)名批評指在由財務(wù)部招集的會議或有財務(wù)經(jīng)理出席的會議上，對違規(guī)人員進(jìn)行點(diǎn)名批評，全公司通報批評是指以公告的形式將打印的書面批評文件張貼于公司的宣傳欄或醒目位置，張貼時間不少于三日 第126條 罰款指對個人進(jìn)行現(xiàn)金扣款，罰款區(qū)分人員級別，普通員工級的違規(guī)罰款金額在0~50元（不含50元），主管級的違規(guī)罰款金額在50~100元（不含100元），經(jīng)理級以上人員，罰款金額在100~200元（含200元），罰款將直接從違規(guī)人員的工資中扣除 第127條 對于累計違規(guī)5次（不含5次）且不聽從勸改的，公司對其提請辭退，辭退通知時間不應(yīng)少于15天 第128條，對于累計違規(guī)10次（含10次）且無誨改表現(xiàn)的，公司對其予以開除，被開除的人員扣發(fā)最后一整月的工資，開除應(yīng)提前三日通知其本人，其本人有向公司進(jìn)行申辯的權(quán)力 第129條 對于公司主管級以上人員介紹進(jìn)入公司工作的員工，在累次違規(guī)達(dá)到辭退或開除標(biāo)準(zhǔn)，但障于人情關(guān)系不能做相應(yīng)處罰的，此介紹人應(yīng)代為寫檢討書，檢討書應(yīng)在會議上由介紹人自行宣讀，同時檢討書應(yīng)公布于公司公告欄不少于一日 第130條 對于公司股東的親屬在公司任職且累次違規(guī)達(dá)到辭退或開除標(biāo)準(zhǔn)的，股東應(yīng)在會議上代為作出口頭檢討，并應(yīng)責(zé)成其親屬嚴(yán)格執(zhí)行公司的相關(guān)制度及規(guī)定 第131條 對本罰則制定的批評或罰款措施，由財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行，批評或罰款處理意見書由財務(wù)部做出經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后生效 第十三章 附則 第132條 本制度由財務(wù)制定，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改、增加或刪除，財務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的解釋 第133 本制度經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后執(zhí)行 |
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