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大秦鐵路股份有限公司內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案 一、公司基本情況 大秦鐵路股份有限公司（簡稱為“大秦鐵路“，股票代碼為 “601006”）是由原北京鐵路局作為主發(fā)起人，與大唐國際發(fā)電股份有限公 司、中國華能集團(tuán)公司、大同煤礦集團(tuán)有限責(zé)任公司、中國中煤能源集團(tuán)公 司、秦皇島港務(wù)集團(tuán)有限公司、同方投資有限公司共同出資，對原大同鐵路分 局資產(chǎn)重組、運(yùn)輸主業(yè)整體改組創(chuàng)建，公司于 2004 年 10 月 26 日創(chuàng)立，10 月 28 日在國家工商總局注冊，是中國第一家以路網(wǎng)核心主干線為公司主體的股 份公司。2005 年 3 月 18 日，公司的控股股東由北京鐵路局變更為太原鐵路 局。大秦公司首次公開發(fā)行的人民幣普通股(A 股) 股票已于 2006 年 8 月 1 日 在上海證券交易所掛牌上市。 為順利實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，推進(jìn)基本規(guī)范在本公司的試點(diǎn)工 作，根據(jù)監(jiān)管部門相關(guān)要求，成立大秦鐵路內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)組、辦公室及顧問 組。 （一）內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)組： 組長：總經(jīng)理 成員：總會計(jì)師、董事會秘書 計(jì)劃財(cái)務(wù)部、董事會辦公室、人力資源部、基礎(chǔ)裝備部、安全技術(shù)部、 內(nèi)審辦公室及各基層單位負(fù)責(zé)人。 牽頭部門：計(jì)劃財(cái)務(wù)部 （二）內(nèi)部控制辦公室： 主任：總會計(jì)師 成員：計(jì)劃財(cái)務(wù)部、董事會辦公室、人力資源部、基礎(chǔ)裝備部、安全技術(shù) 部、內(nèi)審辦公室及各基層單位相關(guān)人員。 內(nèi)部控制辦公室主要職責(zé)： 1、根據(jù)實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，對本部門、本系統(tǒng)涉及 1 經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理方面的各項(xiàng)管理制度進(jìn)行梳理，制度缺項(xiàng)的按照要求盡快建 立，制度不完善的按照要求進(jìn)行修改和補(bǔ)充。 2、為確保公司內(nèi)部控制制度有效運(yùn)行，針對大秦公司原上市范圍內(nèi)的單 位及被收購目標(biāo)業(yè)務(wù)下屬單位，參與對已建立并實(shí)施的內(nèi)部控制制度體系和內(nèi) 部控制制度評價(jià)體系進(jìn)行維護(hù)和對內(nèi)部控制執(zhí)行的評價(jià)工作。 （三）內(nèi)部控制顧問組： 公司聘請普華永道（咨詢）深圳有限責(zé)任公司北京分公司作為本次試點(diǎn)中 管理層測試工作的顧問。由普華永道對管理層測試的方法提供培訓(xùn)并分享同行 的最佳實(shí)踐方法；對《基本規(guī)范》和應(yīng)用指引提供政策講解、對公司及下屬各 單位的《內(nèi)部控制手冊》根據(jù)新的指引和要求提出改進(jìn)建議；對公司組織的管 理層內(nèi)部控制測試工作的方案、方法、執(zhí)行過程和測試工作成果提出改進(jìn)建 議。 內(nèi)部控制基本規(guī)范實(shí)施工作覆蓋公司所有下屬單位，并涉及公司所有業(yè)務(wù) 流程，是一項(xiàng)系統(tǒng)性、復(fù)雜性、技術(shù)性較高的長期工作，內(nèi)部控制實(shí)施工作 2011 年度預(yù)算金額為人民幣 118 萬元。 二、內(nèi)部控制建設(shè)及自評工作 根據(jù)公司行業(yè)主管部門相關(guān)要求，大秦鐵路作為全國鐵路系統(tǒng)試點(diǎn)單位， 從 2009 年 7 月 1 日起實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。目前公司內(nèi)控體系建 設(shè)和維護(hù)分為三級： - 公司董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施； - 高級管理層負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立、實(shí)施及日常工作； - 各職能部門負(fù)責(zé)部門內(nèi)內(nèi)部控制的建設(shè)與維護(hù)。 公司內(nèi)控體系監(jiān)督分為四級： - 監(jiān)事會受股東（大）會委托，對董事會建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督； - 審計(jì)委員會是董事會下設(shè)的專門工作機(jī)構(gòu)，其受董事會委托主要負(fù)責(zé)公 司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查，審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有 效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評價(jià)情況； - 內(nèi)審辦公室為審計(jì)委員會日常辦事機(jī)構(gòu)，受審計(jì)委員會或管理層委托， 2 具體執(zhí)行內(nèi)部控制審查或日常監(jiān)督，并向其匯報(bào)工作； - 各職能部門自我監(jiān)督。 （一）內(nèi)部控制建設(shè)階段： 自 2008 年年中本公司內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作啟動至 2008 年底，針對選定 流程，識別并梳理風(fēng)險(xiǎn)，完成初步風(fēng)險(xiǎn)評估，編制公司重大風(fēng)險(xiǎn)清單，建立對 應(yīng)的基本控制文檔；并選擇試點(diǎn)單位，將現(xiàn)有的政策、制度等與風(fēng)險(xiǎn)清單進(jìn)行 比對，查找并匯總內(nèi)控缺陷。 2009 年 1 月至年中，按照內(nèi)部控制的缺陷分析和整改建議落實(shí)缺陷整改 工作，包括調(diào)整流程、修訂政策及制度、調(diào)配人員等，形成《企業(yè)內(nèi)部控制基 本規(guī)范》試點(diǎn)工作文檔，試行基本規(guī)范和評價(jià)辦法，并在公司全面推廣內(nèi)控文 檔編制和測試建設(shè)工作。 （二）內(nèi)部控制自評階段： 按照已經(jīng)確定的內(nèi)部控制評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對選定的業(yè)務(wù)流程的控制執(zhí)行有效性 進(jìn)行測試，于 2009 年 7 月-至 2010 年 3 月完成內(nèi)部控制測試工作， 持續(xù)對內(nèi) 控測試工作中發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行評價(jià)和整改，并在此基礎(chǔ)上編制內(nèi)部控制自我評 價(jià)報(bào)告于公司年度報(bào)告中予以披露。 2011 年度，公司將根據(jù)五部委下發(fā)的最新的企業(yè)內(nèi)部控制指引文件，更 新公司的內(nèi)部控制手冊，細(xì)化內(nèi)控流程，并持續(xù)開展內(nèi)控自評工作，初步計(jì)劃 如下： 內(nèi)部控制自評內(nèi)部控制自評內(nèi)部控制自評計(jì)劃完 主要任務(wù)工作內(nèi)容工作成果成時(shí)間 確定測試范圍及進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)確定測試范圍和確定測試范圍和2011 年 評估，識別重要風(fēng)險(xiǎn)、重風(fēng)險(xiǎn)評估的文風(fēng)險(xiǎn)評估的文檔7月 要會計(jì)科目、重點(diǎn)經(jīng)營單檔。 位、重要流程以及需測試 的關(guān)鍵控制。 執(zhí)行管理層測試并評價(jià)測編制的控制評價(jià)測試模板、測試 2011 年 試結(jié)果。測試的范圍包測試文檔。步驟、評價(jià)辦法 9 月～ 括：對管理層控制評相關(guān)培訓(xùn)材料10 月 – 大秦公司的公司層面控價(jià)的要求提供培管理層中期測試 制、信息系統(tǒng)總體控訓(xùn)。結(jié)果（測試文 制和重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程層查閱管理層中期檔） 3 內(nèi)部控制自評內(nèi)部控制自評內(nèi)部控制自評計(jì)劃完 主要任務(wù)工作內(nèi)容工作成果成時(shí)間 面的關(guān)鍵控制。測試結(jié)果，并提 – 根據(jù)范圍界定結(jié)果選定供現(xiàn)場指導(dǎo)。 的重點(diǎn)單位的重要流就上述查閱結(jié)果 程的關(guān)鍵控制，以及提出建議。 出于抽查目的選定的 非重點(diǎn)單位。初步擬 定的重點(diǎn)單位名稱和 重點(diǎn)流程范圍。 針對中期測試發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控不適用完善后的內(nèi)部控 2011 年 缺陷進(jìn)行整改制11 月～ 12 月 年底的更新測試。主要是對管理層控制評相關(guān)培訓(xùn)材料2012 年 對第二階段發(fā)現(xiàn)的控制缺價(jià)的要求提供培管理層測試結(jié)果 3 月 陷的整改情況進(jìn)行檢查。訓(xùn)。終稿（測試文 并檢查內(nèi)部控制的持續(xù)有更新測試。檔） 效性和在年末進(jìn)行的財(cái)務(wù)就上述測試結(jié)果 報(bào)告期末結(jié)賬流程等進(jìn)行提出建議。 測試。 內(nèi)部控制缺陷評價(jià)和報(bào)告編寫的《大秦鐵《大秦鐵路內(nèi)部 2012 年 的出具。對內(nèi)部控制評價(jià)路內(nèi)部控制自我控制自我評價(jià)報(bào) 3 月 發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，進(jìn)行評評價(jià)報(bào)告》告》 價(jià)，并根據(jù)評價(jià)結(jié)果，出 具內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào) 告。 公司內(nèi)部控制建設(shè)和自我評價(jià)工作預(yù)計(jì)將于 2011 年末基本完成，自 2012 年起，大秦鐵路全面實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的總體要求和應(yīng)用指引。 三、內(nèi)部控制審計(jì)工作計(jì)劃 公司將聘請外部會計(jì)師事務(wù)所，對公司的內(nèi)部控制整體運(yùn)行情況進(jìn)行檢查 與評價(jià)。具體工作計(jì)劃如下： 1、根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會（以下簡稱“五部 委”）于2010 年4 月26 日正式發(fā)布的根據(jù)國家有關(guān)法律和《企業(yè)內(nèi)部控制基 本規(guī)范》制定的各項(xiàng)內(nèi)部控制配套指引，公司自2012年1月1日起正式施行《企 業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。公司也將自2012年度起，聘請本公司的法定審計(jì)師普 4 華永道中天會計(jì)師事務(wù)所有限公司對本公司截至2012年12月31日與財(cái)務(wù)報(bào)表相 關(guān)的內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。 2、公司將按照外部審計(jì)師擬定的內(nèi)部控制鑒證計(jì)劃，提供外部審計(jì)工作 所需要的支持，包括接受訪談、提供公司相應(yīng)的內(nèi)部控制制度和控制執(zhí)行文檔 以供查閱、參加內(nèi)部控制審計(jì)工作會議等；并提請外部審計(jì)師按照要求出具內(nèi) 部控制鑒證報(bào)告。 |
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