夢發(fā)表日志：貸款風(fēng)險五級分類的管理

貸款風(fēng)險五級分類作為加強信貸管理、降低信貸風(fēng)險的手段，緊密結(jié)合貸款風(fēng)險五級分類建立的信貸管理機制，對實現(xiàn)信貸資金的最大保障具有積極的作用，例如能夠及時發(fā)現(xiàn)問題、貸款風(fēng)險識別預(yù)警、風(fēng)險抵補等等。
對分類后的貸款，要根據(jù)風(fēng)險狀況及特點，采取有針對性的管理措施。
（一）對正常貸款，要注意加強風(fēng)險預(yù)警，不能放過任何一個可疑因素。
（二）對關(guān)注貸款，要密切跟蹤潛在風(fēng)險因素的變化情況，分析評價其對貸款安全的影響。對于未辦理貸款擔(dān)保措施的，要補辦貸款擔(dān)?；蜻M(jìn)一步強化原有的擔(dān)保措施。在風(fēng)險因素未好轉(zhuǎn)之前，一般不增加貸款。
（三）對次級貸款，要加強貸款本息的催收，保證貸款訴訟時效，密切注意貸款保證及抵（質(zhì)）押物情況的變化，必要時對債務(wù)實施重組，并盡可能地壓縮貸款。
（四）對可疑類貸款，要利用法律措施催收，依法追究擔(dān)保人責(zé)任和行使低押權(quán)，并加強對借款人資產(chǎn)的監(jiān)控，密切注意與借款人有關(guān)的合并、重組、托管等不確定因素，采取相應(yīng)的資產(chǎn)保全措施，防止借款人資產(chǎn)的流失。
（五）對損失類貸款，要及時足額申報債權(quán)，依法參與破產(chǎn)清算，采取一切必要的手段清收，盡可能地減少貸款損失。對確實已造成損失的貸款，按有關(guān)規(guī)定和程序予以核銷。

分類的管理
一、分類的管理
農(nóng)村信用社應(yīng)明確五級分類過程中各部門、各崗位的職責(zé)和分類結(jié)果的認(rèn)定程序及報送要求，以及貸款風(fēng)險分類的監(jiān)測、考核意見。
農(nóng)村信用社的五級分類工作，應(yīng)在縣級聯(lián)社的統(tǒng)一部署下，由信貸管理部門牽頭，會計、內(nèi)審等部門和信貸員緊密配合，將五級分類的有關(guān)職責(zé)落實到各部門和崗位?？h級聯(lián)社主任對全轄貸款風(fēng)險分類結(jié)果負(fù)總責(zé)。農(nóng)村信用社主任對全社貸款風(fēng)險分類結(jié)果的真實性負(fù)總責(zé)。

（一）總體要求
落實責(zé)任 定期分析 動態(tài)監(jiān)測 科學(xué)考核
(1）落實責(zé)任，及時認(rèn)定
信用社主任、聯(lián)社營業(yè)部經(jīng)理是貸款風(fēng)險分類的第一責(zé)任人，信貸員是第二責(zé)任人，在貸款風(fēng)險分類的過程中，共同對本社（部）的貸款風(fēng)險的真實性負(fù)責(zé)。
信貸員在日常的信貸管理中，要按照有關(guān)規(guī)定對借款人進(jìn)行貸后檢查，如果發(fā)現(xiàn)影響借款人財務(wù)狀況或貸款償還的因素發(fā)生異常變化，要根據(jù)貸款風(fēng)險分類的核心定義、特征和初分標(biāo)準(zhǔn)，按照一般操作流程，及時對貸款風(fēng)險重新認(rèn)定分類結(jié)果，并調(diào)整貸款形態(tài)，及時登記貸款風(fēng)險分類臺帳。
（2）季度動態(tài)監(jiān)測
各社（部）對貸款風(fēng)險分類結(jié)果要設(shè)立分類監(jiān)督臺帳，按季統(tǒng)計，及時監(jiān)測，加強預(yù)警，根據(jù)貸款的風(fēng)險狀況，適時采取相應(yīng)的貸款管理措施。
貸款風(fēng)險分類監(jiān)測應(yīng)體現(xiàn)全面、連續(xù)、客觀、及時的原則。
如果發(fā)現(xiàn)借款人或擔(dān)保人發(fā)生異常變化，必須及時進(jìn)行風(fēng)險分類，并根據(jù)重新認(rèn)定的結(jié)果調(diào)整貸款形態(tài)。
（3）半年定期分析
　各信用社、聯(lián)社營業(yè)部每半年要根據(jù)最新的財務(wù)和其它信息資料，對借款人的經(jīng)營情況和償債能力進(jìn)行分析。對于形態(tài)沒有發(fā)生變化的貸款，要按照簡化的流程進(jìn)行操作，對于形態(tài)發(fā)生變化的貸款，要按照本條第一款的規(guī)定，重新認(rèn)定貸款分類結(jié)果。
　各信用社、聯(lián)社營業(yè)部每半年要對本單位的貸款風(fēng)險分類情況進(jìn)行統(tǒng)計分析和報告，報告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：
　　1、分類總體結(jié)果及其結(jié)構(gòu)；
　　2、報告期間分類結(jié)果的異常性變化及其形成原因；
　　3、分類過程中存在的主要問題；
　　4、下階段的工作目標(biāo)、措施。
（4）年度科學(xué)考核
聯(lián)社根據(jù)各信用社、聯(lián)社營業(yè)部貸款風(fēng)險分類的結(jié)果，制定年度不良貸款控制和清收盤活計劃，并列入年度經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行考核兌現(xiàn)。
將貸款風(fēng)險分類結(jié)果及其真實性作為干部任期考核、干部離任稽核的重要內(nèi)容。

（二）分類結(jié)果的認(rèn)定程序
信貸員初分后，進(jìn)行信貸討論，送農(nóng)村信用社主任
主任在權(quán)限內(nèi)審查認(rèn)定，也可集體討論認(rèn)定；非權(quán)限內(nèi),上報縣級聯(lián)社信貸管理部門審查
收集全轄上報情況，信貸管理部門全面審查，并召集有關(guān)部門進(jìn)行信貸討論，簽署意見后提交貸款審查管理委員會
貸款審查管理委員會集體討論后，報縣級聯(lián)社主任認(rèn)定
上級行業(yè)管理部門規(guī)定需要繼續(xù)上報認(rèn)定的，按規(guī)定上報
(三)分類（總體）結(jié)果報送要求
1、農(nóng)村信用社應(yīng)按月、至少按季向縣級聯(lián)社報送五級分類有關(guān)統(tǒng)計報表。農(nóng)村信用社主任必須審查匯總報表的真實性，并簽章；
2、縣級聯(lián)社信貸部門應(yīng)及時匯總?cè)犖寮壏诸悎蟊?，按?guī)定報送上級主管部門，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和同級有關(guān)部門?？h級聯(lián)社主任必須審查匯總報表的真實性，并簽章；
3、根據(jù)監(jiān)管當(dāng)局的要求，分別報送有關(guān)方面；
4、所有報告信息，要按規(guī)定程序進(jìn)行。對外披露信息，必須審慎
（四）五級分類的檢查監(jiān)督
為了保證五級分類工作的質(zhì)量，提高分類結(jié)果的準(zhǔn)確性，信用合作管理部門要建立相應(yīng)的貸款風(fēng)險分類檢查監(jiān)督制度。根據(jù)工作需要，定期安排檢查和抽查工作。至少每年組織一次對貸款風(fēng)險分類的全面檢查。檢查內(nèi)容包括：
1、執(zhí)行貸款風(fēng)險分類有關(guān)規(guī)定的情況。
2、轄區(qū)內(nèi)貸款風(fēng)險分類工作的組織實施情況。
3、分類標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序的執(zhí)行情況。
4、分類結(jié)果的真實性、準(zhǔn)確性。
5、貸款風(fēng)險分類檔案的建立和管理情況。
6、對轄區(qū)信用社貸款風(fēng)險分類檢查和抽查情況。
7、分類結(jié)果在風(fēng)險管理工作中的運用情況。
聯(lián)社檢查方式
聯(lián)社定期現(xiàn)場檢查、資料抽查等多種方式，對信用社、聯(lián)社營業(yè)部信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類質(zhì)量、貫徹執(zhí)行分類制度情況進(jìn)行檢查。
（一）對日常監(jiān)督、檢查、抽查中發(fā)現(xiàn)的問題，可以通過電話、下發(fā)通知書等形式，責(zé)成信用社、聯(lián)社營業(yè)部調(diào)查核實并將核實情況報告聯(lián)社。
（二）對信用社、聯(lián)社營業(yè)部審批權(quán)限內(nèi)的貸款風(fēng)險分類情況進(jìn)行現(xiàn)場檢查?，F(xiàn)場檢查時，檢查人員應(yīng)獨立地對抽查的借款人貸款進(jìn)行分類，對被檢查信用社（部）風(fēng)險分類操作程序、結(jié)果和信貸管理水平作出評價，并撰寫評價報告，上報聯(lián)社。
（三）聯(lián)社稽核部門要按照職責(zé)的要求，對貸款風(fēng)險分類規(guī)定、組織實施方法、程序的執(zhí)行情況和分類結(jié)果的真實性、準(zhǔn)確性，進(jìn)行定期檢查和評價。
（四）對監(jiān)管當(dāng)局、聯(lián)社定期現(xiàn)場檢查、資料抽查等發(fā)現(xiàn)的違規(guī)操作、管理不善、高估或低估風(fēng)險等問題提出的整改措施，有關(guān)信用社（部）要按照檢查意見的要求限時改正。對確認(rèn)需要調(diào)整分類結(jié)果的，檢查人員在報經(jīng)檢查單位主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，以通知書的形式責(zé)成被檢查的有關(guān)信用社（部）調(diào)整原來的分類結(jié)果。
二、貸款質(zhì)量分析和不良貸款管理
（一）貸款質(zhì)量分析
（二）不良貸款管理

（一）貸款質(zhì)量分析
1、分類結(jié)果匯總分析
2、貸款質(zhì)量比較分析
1、分類結(jié)果匯總分析
（1）關(guān)注貸款比率：關(guān)注貸款余額/全部貸款余額。是貸款質(zhì)量變化趨勢的重要預(yù)警信號。注意該比率的變化，及時采取措施，防止關(guān)注貸款向不良貸款發(fā)展。
（2）不良貸款率：不良貸款余額/全部貸款余額。反映貸款質(zhì)量存在問題的嚴(yán)重程度，是判斷貸款質(zhì)量總體狀況指標(biāo)之一，不良貸款的結(jié)構(gòu)比率有：
　　次級貸款比率：次級貸款余額/全部貸款余額
　　可疑貸款比率：可疑貸款余額/全部貸款余額
　　損失貸款比率：損失貸款余額/全部貸款余額
加權(quán)不良貸款比率：加權(quán)不良貸款余額/全部貸款余額
　　加權(quán)不良貸款余額是指按不同檔次不良貸款的損失概率計算出來的不良貸款損失金額。各類別貸款的損失概率可參照以下權(quán)重：關(guān)注3%-5%，次級15%-25%，可疑50%-75%，損失100%。
（3）受批評貸款比率：（不良貸款余額+關(guān)注貸款余額）/全部貸款余額。　　　該比率從審慎的角度反映信用風(fēng)險總量，從另一個角度要求加強關(guān)注貸款的管理和監(jiān)控。
此外，在五級分類和期限管理并行的過渡期內(nèi)，還應(yīng)密切注意“一逾兩呆”比率。
2、貸款質(zhì)量比較分析之一
（1）同期比較分析。（2）同業(yè)比較分析。
?。?）結(jié)構(gòu)分析。（4）抵補貸款損失風(fēng)險能力分析。
（1）同期比較分析。了解貸款質(zhì)量在兩個或以上會計年度內(nèi)同一時點的變化情況。同期比較分析揭示兩個方面問題：一是反映貸款質(zhì)量的發(fā)展趨勢。如果貸款質(zhì)量的變化趨勢與同期的經(jīng)濟周期變化、外部經(jīng)濟環(huán)境變化一致，則可以得出結(jié)論，變化是正常的，否則需做進(jìn)一步的分析。二是反映信貸管理水平的改善情況。貸款質(zhì)量與信貸管理正相關(guān)。
（2）同業(yè)比較分析。同業(yè)比較分析是指對同一組經(jīng)營規(guī)模類似、經(jīng)營性質(zhì)相同的信用社貸款質(zhì)量進(jìn)行的比較分析。不同的信用社間的貸款質(zhì)量可比性不強。同類的、或者全轄內(nèi)部各相對獨立機構(gòu)之間的比較可比性強，且不同的質(zhì)量，從一個側(cè)面反映了信貸管理水平的高低。
2、貸款質(zhì)量比較分析之二
（3）結(jié)構(gòu)分析。不良貸款結(jié)構(gòu)分析，主要揭示不良貸款在不同品種貸款上的分布?？梢园l(fā)現(xiàn)貸款業(yè)務(wù)的強項和弱項、管理的簿弱環(huán)節(jié)和高風(fēng)險區(qū)域，有助于揭示貸款質(zhì)量問題的真正原因，采取針對性措施，及時調(diào)整信貸政策?？煞謩e按期限、利率、對象、屬性等進(jìn)行分析。
（4）抵補貸款損失風(fēng)險能力分析。抵補貸款損失主要依賴于貸款損失準(zhǔn)備金和資本金，貸款損失準(zhǔn)備金是第一道防線，資本金是第二道防線。考核貸款損失抵補能力是否充足，主要指標(biāo)有：
　　一是不良貸款抵補率：加權(quán)不良貸款余額/（核心資本+貸款損失準(zhǔn)備金）。該比率反映貸款損失的自我消化能力，正常區(qū)間以100%為上限。
　　二是貸款損失準(zhǔn)備金率：已提取的貸款損失準(zhǔn)備金總余額/各項貸款余額。如果已提取的貸款損失準(zhǔn)備金低于貸款可能遭受的損失額，則需補充相應(yīng)的貸款損失準(zhǔn)備金。
　　三是資本充足率

二）不良貸款管理
不良貸款的有效管理：
　　1、建立貸款問題的預(yù)警機制。（1）借款人財務(wù)預(yù)警信號。（2）借款人非財務(wù)預(yù)警信號。
（3）通過第三方獲得的有關(guān)借款人的預(yù)警信號。及時發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致出現(xiàn)不良貸款的問題，防患于未然；
　　2、建立不良貸款的處理程序。對形成的不良貸款及時采取措施，盡可能地減少損失。一般包括六個步驟：p90
（1）分析不良貸款形成的原因。（2）對貸款狀況進(jìn)行重新評估。
（3）與借款人會晤。（4）采取措施，幫助借款人恢復(fù)還款能力。
（5）抵押品清算。（6）破產(chǎn)收回部分貸款
　　3、建立不良貸款管理的組織機構(gòu)。保證不良貸款處理工作有效開展。農(nóng)信社設(shè)立不良貸款清收小組，縣級聯(lián)社設(shè)立風(fēng)險資產(chǎn)保全部門，專門處理不良貸款。清收部門要有以下保障：
（1）充足有人力資源。（2）足夠的授權(quán)。
（3）建立快速有效的處理程序。（4）保證內(nèi)部充分的交流和配合。
信貸員在不良貸款預(yù)警中
起到至關(guān)重要作用
　為能及時發(fā)現(xiàn)可能出問題；信貸員應(yīng)當(dāng)做好發(fā)下工作：
　　1、定期全面分析借款人的財務(wù)報表，考察借款人與各銀行之間的全部賬戶關(guān)系，跟蹤分析借款人的各項財務(wù)活動；
　　2、經(jīng)常與借款人保持密切的溝通，關(guān)注借款人的業(yè)務(wù)經(jīng)營情況；
　　3、密切關(guān)注借款人有關(guān)還款能力的各類預(yù)警信號；
　　4、定期審查有問題貸款。
三、貸款損失準(zhǔn)備金的計提與核銷
（一）貸款損失準(zhǔn)備金的種類、計提基數(shù)和計提比率
（二）貸款損失準(zhǔn)備金的目的與性
（三）貸款損失準(zhǔn)備金的計提與核
（四）貸款損失準(zhǔn)備金的稅務(wù)處理
（一）貸款損失準(zhǔn)備金的種類、計提基數(shù)和計提比率
貸款風(fēng)險五級分類的一個重要目標(biāo)是計提貸款損失準(zhǔn)備金
種類。有普通準(zhǔn)備金、專項準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金三種。
計提基數(shù)、計提比例:
1、普通準(zhǔn)備金的計提基數(shù)，按農(nóng)信社的全部貸款余額。目前，確定的計提比例1%--100 %，免稅比例為1%；
2、專項準(zhǔn)備金的計提基數(shù)，分為不良貸款、受批評貸款兩種，計提比例，一般按照自身各類貸款的歷史損失概率確定，或者監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定一個參考比例；
3、特別準(zhǔn)備金的計提基數(shù)，為某一特定貸款組合的全部貸款余額。計提比例。一般由監(jiān)管當(dāng)局確定。
（二）貸款損失準(zhǔn)備金的目的與性質(zhì)
普通準(zhǔn)備金是用于彌補貸款組合內(nèi)在的不確定損失的，這種內(nèi)在損失可能存在，可能不存在，可能部分存在，在目前階段無法認(rèn)定，因此，普通準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，用于彌補未來不可預(yù)期損失的一種價值總準(zhǔn)備。
專項準(zhǔn)備金反映的是貸款賬面價值與實際評估價值的差額，是貸款的內(nèi)在損失。在賬務(wù)上還沒有將這一部分內(nèi)在損失沖銷，但實際上專項準(zhǔn)備金己經(jīng)用于彌補貸款組合的內(nèi)在損失，不能再用于彌補銀行未來發(fā)生的其他損失，其性質(zhì)與固定資產(chǎn)折舊相同，因此，專項準(zhǔn)備金不具有資本的性質(zhì)。
（三）貸款損失準(zhǔn)備金的計提與核銷
(一)貸款損失準(zhǔn)備金的計提原則
1、符合審慎會計原則。對估計的損失的記載應(yīng)選擇就高不就低，對利潤的記載和反映選擇就低不就高。不能低估損失和高估利潤，不能提前使用未來的收益
2、堅持及時性和充足性原則。及時計提和隨時保持足夠彌補貸款內(nèi)在損失的準(zhǔn)備金。
(二)建立貸款核銷審核制度
1、損失類貸款或貸款的損失部分，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時核銷。農(nóng)村信用社內(nèi)部要建立嚴(yán)格、授權(quán)明確的核銷審批制度，報縣級以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，稅前扣除處理。
2、對關(guān)系人貸款的核銷，無論金額大小，建議經(jīng)過省級管理機構(gòu)的批準(zhǔn)。
3、貸款的核銷只是內(nèi)部的一種賬務(wù)處理，要實行“賬銷案存”，并維護(hù)對債權(quán)的追索權(quán)。
4、所有核銷或核銷再收回的貸款都要在“貸款呆賬準(zhǔn)備”科目核算，任何情況下不能直接沖銷未分配利潤和資本金。
（四）貸款損失準(zhǔn)備金的稅務(wù)處理

四、配合五級分類建立有效的信貸管理機制

(一)貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略
(二) 貸款授信與授權(quán)制度
(三)信貸集中性風(fēng)險的控制和管理
(四)關(guān)系人貸款管理
(五)貸款結(jié)構(gòu)政策 (六)貸款的規(guī)?？刂?BR>(七)貸款的擔(dān)保政策 (八) 貸款審批程序
(九)貸款的日常管理和催收制度
(十)貸款檔案管理

（十）貸款檔案管理

貸款檔案是信貸管理的重要工具。一套整齊的貸款文件往往意味著良好的貸款。完整的信貸檔案體現(xiàn)信貸管理水平和信貸員的素質(zhì)，可直接反映、甚至決定貸款的質(zhì)量。科學(xué)、完整的貸款檔案管理制度應(yīng)包括以下方面的內(nèi)容：
1.明確貸款檔案的結(jié)構(gòu)，詳細(xì)規(guī)定貸款檔案應(yīng)包括的五個部分文件：一是法律文件；二是信貸文件；三是還款記錄；四是通訊和備忘錄；五是雜項。
2.明確貸款檔案的保管人及其責(zé)任。
3.明確貸款檔案的保管地點和保管設(shè)備。
4.明確貸款檔案存檔、借閱和檢查制度。