1、計(jì)提工資

借：生產(chǎn)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資

2、支付工資并代扣個(gè)人部分

借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資

貸：現(xiàn)金

貸：應(yīng)繳稅金-應(yīng)繳個(gè)人所得稅

3、繳納個(gè)人所得稅

借：應(yīng)繳個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

根據(jù)工資匯總表中職工所在部門崗位計(jì)提工資和公司繳費(fèi)的社保時(shí)
借:管理費(fèi)用
   銷售費(fèi)用
   制造費(fèi)用
   生產(chǎn)成本
   在建工程
   貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
                  ——社會(huì)保險(xiǎn)（企業(yè)承擔(dān)部分）
代扣由個(gè)人繳費(fèi)的社保時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
   貸：其他應(yīng)付款---社會(huì)保險(xiǎn)（個(gè)人承擔(dān)部分）
發(fā)工資時(shí)根據(jù)扣除社保等的凈值
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
    貸：現(xiàn)金

上交社會(huì)保險(xiǎn)時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)（企業(yè)承擔(dān)部分）
   其他應(yīng)付款---社會(huì)保險(xiǎn)（個(gè)人承擔(dān)部分）
   貸：銀行存款 /現(xiàn)金