銀行詢證函怎么寫？

包頭魚aryoo 2012-02-10

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詢證作為審計(jì)中一種常用的程序和方法，它包括查詢和函證。查詢是審計(jì)人員對有關(guān)人員進(jìn)行書面或口頭詢問以獲取審計(jì)證據(jù)的方法。函證是指審計(jì)人員為印證被審計(jì)單位會計(jì)記錄所載事項(xiàng)而向第三者發(fā)函詢證的一種方法。銀行詢證函是向銀行發(fā)函詢證銀行存款、銀行借款、托管證券、應(yīng)付票據(jù)等情況，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部、中國人民銀行有關(guān)文件要求作出確證答復(fù)。 寫銀行詢證函時應(yīng)該注意以下幾點(diǎn)： 1、分清銀行余額的詢證和銀行發(fā)生額的詢證。余額是某一截止時點(diǎn)之前所有發(fā)生額的最終結(jié)果，通過詢證銀行余額可以證實(shí)截止某一時點(diǎn)的銀行余額是否真實(shí)存在。發(fā)生額是業(yè)務(wù)發(fā)生時的原始記錄，通過詢證銀行發(fā)生額可以證實(shí)某一筆銀行業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生。如在驗(yàn)證投資人以貨幣資金投資時銀行詢證函就是對銀行發(fā)生額的詢證。在對資產(chǎn)負(fù)債表所列銀行存款項(xiàng)目審計(jì)時銀行詢證函就是對銀行余額的詢證。 2、正確簽章。發(fā)函方應(yīng)該簽署公章。復(fù)函方應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況分別在“數(shù)據(jù)證明無誤”、“數(shù)據(jù)不符及需加說明事項(xiàng)”簽署單位公章，并由經(jīng)辦人員簽名或蓋章。不能以單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)公章代替單位公章。 3、如實(shí)填寫，及時回復(fù)。發(fā)函方應(yīng)根據(jù)本單位帳簿記錄如實(shí)填寫，作為復(fù)函方的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)原始記錄核對，按銀行詢證函項(xiàng)目逐一填寫，填寫完畢后及時回復(fù)至?xí)?jì)師事務(wù)所，并按有關(guān)規(guī)定向發(fā)函方收取詢證費(fèi)用。 4、注意銀行詢證范圍。銀行詢證不僅包括某一截止時點(diǎn)有余額的銀行，還包括存款、借款、托管證券、應(yīng)付票據(jù)已結(jié)清的帳戶。因?yàn)橛锌赡艽婵顜粢呀Y(jié)清，但仍有銀行借款或其他負(fù)債存在；也有可能借款帳戶已結(jié)清，但仍有未付利息。 5、詢證程序要恰當(dāng)。注冊會計(jì)師寫好詢證函交給被審計(jì)單位蓋章后，應(yīng)親自將詢證函寄出，不可將詢證函交給客戶，從客戶取得詢證函回函要評估回函的可靠性，不可粗心大意。 6、詢證工作底稿要齊備。銀行詢證的名單、寄發(fā)詢證函的郵費(fèi)單據(jù)復(fù)印件、到銀行實(shí)地詢證的工作記錄等工作底稿要齊備，附于銀行有關(guān)項(xiàng)目審定表下。正確運(yùn)用銀行詢證函對于提高會計(jì)信息質(zhì)量，保證銀行有關(guān)項(xiàng)目的真實(shí)性完整性有著十分重要的意義。 銀行詢證函范文： 編號：xxx xxx（銀行） 本公司聘請的xx會計(jì)師事務(wù)所正在對本公司的注冊資本實(shí)收情況進(jìn)行審驗(yàn)。按照中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求和國家有關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)詢證本公司股東向貴行繳存的出資額。下列數(shù)據(jù)如與貴行記錄相符，請?jiān)诒竞露恕皵?shù)據(jù)證明無誤”處簽章證明；如有不符，請?jiān)凇皵?shù)據(jù)不符”處列明不符金額。有關(guān)詢證費(fèi)可以直接從本公司xx存款賬戶中收取?；厥蘸堉苯蛹闹義x會計(jì)師事務(wù)所，、。 通信地址：xxx 郵編：xxx 電話：xxx 傳真：xxx 截至x年x月x日止，本公司股東繳入的出資額列示如下： 繳款人：xxx 繳入日期：xxx 銀行賬號“xxx 幣種:xxx 金額：xxx 款項(xiàng)用途：xxx 備注：xxx 合計(jì)金額（大寫）：xxx xx公司 法定代表人或委托人：xxx（簽章） （日期） 結(jié)論：1、數(shù)據(jù)證明無誤 2、數(shù)據(jù)不符，請列明不符金額 （銀行簽章）（銀行簽章） （日期）（日期） 經(jīng)辦人：xxx 經(jīng)辦人：xxx

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