根據(jù)上個年代年度的指南改的，供參考。師兄師弟師姐師妹們以前如果問過我相關(guān)問題，若回答與本文不合，以本文為準(zhǔn)

由于報(bào)稅確實(shí)比較麻煩,所以先給大家介紹個免費(fèi)報(bào)稅的網(wǎng)站.

H&R Block，這個網(wǎng)站非常Nice，F(xiàn)REE EDITION可以幫你將需要報(bào)的稅理清楚。你不需要購買這個服務(wù)，但他會提供給好文件給你。非常實(shí)用。用這個報(bào)，不會漏掉東西，而且簡單易懂（強(qiáng)烈推薦）。呵呵。有興趣的可以看看H&R Block,選擇最左邊的那個欄目 FREE EDITION(免費(fèi)的) ,點(diǎn)擊start now,然后注冊個賬戶,之后按提示操作即可,非常簡單.

聯(lián)邦稅

外 國留學(xué)生要填的稅表是1040NR或1040NR-EZ. 如果你的收入只有獎學(xué)金和銀行利息, 那么你就填1040NR-EZ, 否則要填1040NR. 兩者的區(qū)別在于1040NR允許你申報(bào)其他的收入或損失,步驟也繁瑣些. 另外, 只有征稅收入在$50,000以下的人才可以填1040NR-EZ. 如果拿的是fellowship 則要填1042-s，那個簡單多了，這里直接跳過。

關(guān)于實(shí)質(zhì)性存在測試(Substantial Presence Test, Form 8843)

這是用來確定你是否應(yīng)該在美國交稅的一個依據(jù), 但其實(shí)這對中國留學(xué)生并沒有什么用處,
因?yàn)榧词刮覀內(nèi)甓荚诿绹? 仍然只能作為Non-Resident Alien報(bào)稅, 所以這個表不需要
填.

關(guān)于非居民外國人稅收減免 (Form 8233)

中 美政府簽訂了關(guān)于中國公民在美國期間的收入的稅收協(xié)定: UNITED STATES-THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION. Article 20 是專門針對學(xué)生學(xué)者的. 根據(jù)這個協(xié)定, 中國留學(xué)生在美國期間的收入中每年有$5000不用交稅.這個表可以填一下, 同1040表一起遞交. 有效期是從入學(xué)起五年, 但事實(shí)上是只要你還是學(xué)生, 一直可以利用這個減免 1040NR-EZ的J項(xiàng)及1040NR的M項(xiàng)就是這個, 所以也可以不填. 這兩項(xiàng)都填成"$5000, UNITEDSTATES-THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION, article 20"
8233 的主要好處是可以在較早提交，這樣相當(dāng)于提前拿到退稅，畢竟退稅實(shí)際上沒啥利息的。
關(guān)于申報(bào)身份 (Filing Status)
留學(xué)生不管是否婚否, 一律以單身身份申報(bào).

關(guān)于個人減免 (Personal Exemption)

這部分是所有人都不用交稅的, 2009的減免額是$3650. 中國留學(xué)生不能為其配偶及子女申
請此項(xiàng)減免.

關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)扣稅（Standard deduction）

這部分是跟non-resident 沒關(guān)系的，2009的扣稅額為$5700。這里多說一句，當(dāng)年中美簽訂tax treaty是，standard deduction是低于5000的，然而這幾年來水漲船高，tax treaty是不是也得與時(shí)俱進(jìn)一下呢？

關(guān)于其他扣稅 (Itemized deduction)
有許多開銷也是可以免稅的,

比如說學(xué)費(fèi)啊，學(xué)生貸款啊, 搬家費(fèi)用(要超過50 Miles), 還有其他的個 人損失(比如說丟了什么東西，似乎損失價(jià)值要超過500刀，不太確定)以及捐助，還有買房的mortage interest，首次購房的8000退稅，買新車的若干退稅等等等等。

搬家開銷 (你需要填寫 Form 3903)
偶然損失 (你需要填寫 Form 4684)

慈善捐助 (你需要填寫 Form 8283)

關(guān)于銀行利息 (Bank Interest)
前五年non-resident不必交稅, 不作為與美國有關(guān)的收入. 不要管銀行寄來的1099表.

關(guān)于股票 (Stock)

股票收入要交稅,稅率為30%；對于resident而言，損失可以減免稅，每年最多3000，對Non-resident無效.

ps：30%rule 對于賭博收入依然適用。

關(guān)于W-2表 (Form W-2)

Copy B是用來報(bào)聯(lián)邦稅的, 第1單元格就是你的毛收入, 第2格是聯(lián)邦截留稅款, 第17格是
州里的截留稅款, 第19格是地方截留稅款. （這里需要注意的是，如果你之前填寫過8233
表，那么第一單元格就是你的毛收入減去5000美元，可以理解為應(yīng)稅毛收入；如果你沒有填
寫過8233表，你所在學(xué)?？赡軐δ忝恳粋€月的收入都進(jìn)行了聯(lián)邦截留，此時(shí)第一單元格內(nèi)就
是你的總毛收入。如果你不清楚是否學(xué)校已經(jīng)在第一單元格中為你減去了5000美元，你可以
自己大概估算一下。）

關(guān)于截留稅款 (Tax Withheld)

其中的州稅和地稅不用交稅.

申報(bào)步驟:

1. Form 8233 (可以不填)
2. 1040NR or 1040NR-EZ (填表指導(dǎo)手冊 Instruction of 1040NR, Instruction of
1040NR-EZ)
3. 有關(guān)稅率可以在指導(dǎo)手冊中查到.

舉例：

redapple 在2009年的毛收入是$26500, w-2表的第2, 17, 19單元格分格是$3200, $150, $500, redapple沒買房，沒買新車，沒炒股，丟了很多東西但是不夠貴沒法申報(bào)，沒有慈善捐款，搬家了但是距離不到1miles，醫(yī)療開銷也不夠多, redapple很懶，沒有填8233；那么redapple的聯(lián)邦退稅額可以這樣計(jì)算:

可征稅收入(Taxable Income): $26500(毛收入) - $150(州截留) - $500(地方截留)
- $3650(個人減免) - $5000(中國留學(xué)生減免) = $17200（這是例子，同學(xué)們務(wù)必自己看自己的w-2）
（注意，如前所述，如果學(xué)校已經(jīng)在第一單元格中減去了5000美元，redapple在填寫1040的時(shí)候就不必再減去5000美元，按照1040的填寫指令逐行填寫計(jì)算，就是正確的應(yīng)繳稅款。）

查聯(lián)邦稅表(在填表指導(dǎo)手冊中), redapple的應(yīng)交稅款為

8350*10%+（17200-8350）*15%=2162.5  （這是例子）

ps：聯(lián)邦收入稅是逐級征稅，第一級是8350，這部分收入收稅幅度為10%，第二級是8350-33950，之間收稅幅度為15%，33950以上略過，有興趣看自己去查。

退稅額為: $3200(聯(lián)邦截留) - $2162.5(應(yīng)交稅款) = $1037.5 (這就是redapple應(yīng)該得到的退稅)

4. 所有報(bào)稅文件應(yīng)該在2010年4月15日之前寄到如下地址:
(1040NR/NR-EZ，W2 copy B，1042S copy C)

Department of the Treasury
Internal Revenue Service

Austin, TX 73301-0215

（注意這是2009年的信息，以更新結(jié)果為準(zhǔn)）
如果稅表不小心填錯了而且已經(jīng)寄出去了, 也不要緊, 可以再填一個稅收校正表
(Form 1040X)

州稅

在填了聯(lián)邦稅之后, 州稅就相對容易多了. 州稅可以電子申報(bào), 不用寄W-2表。

本文所引用表格鏈接如下：

1040nr ，

1040nr-ez，

1042-s：

8843

8233

3903

4684

8283