現(xiàn)金流量表部分公式詩(shī)意
基本原理公式：    
現(xiàn)金資產(chǎn)=(負(fù)債期未余額-期初余額)+本期收入—本期成本費(fèi)用    
    +(資本期未余額-期初余額)-(非現(xiàn)金資產(chǎn)期未余額-期初余額)

銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（含銷(xiāo)售材料 代銷(xiāo)）=    
  全部銷(xiāo)售收入+銷(xiāo)項(xiàng)稅    
-(應(yīng)收帳款凈額期未余額-期初余額)+收回的壞帳-核銷(xiāo)的壞帳    
-(應(yīng)收票據(jù)期未余額-期初余額)-票據(jù)貼現(xiàn)利息    
+(預(yù)收帳款期未余額-期初余額)    
-非貨幣交易換入資產(chǎn)    

購(gòu)買(mǎi)商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 =    
  銷(xiāo)售成本+進(jìn)項(xiàng)稅額 - 接受捐贈(zèng)的存貨的進(jìn)項(xiàng)稅    
+在建工程（領(lǐng)用存貨）            （不含轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)增值稅）    
+管理費(fèi)用（盤(pán)虧-存貨盤(pán)盈）   （不含轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)增值稅）
+營(yíng)業(yè)外支出（存貨意外損失）（不含轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)增值稅）
-(結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本等和存貨的制造費(fèi)用-制造費(fèi)用中包含的物料)
+(存貨期未余額-期初余額)
-(應(yīng)付帳款期未余額-期初余額)-(應(yīng)付票據(jù)期未余額-期初余額)
+(預(yù)付帳款凈額余額-期初余額)
-非貨幣交易換出資產(chǎn)-接受捐贈(zèng)的存貨

支付職工以及為職工支付的現(xiàn)金 =
  存貨（生產(chǎn)成本、制造費(fèi)提取工資）+管理營(yíng)業(yè)費(fèi)用（工資）+四金
+其他應(yīng)收款(代墊費(fèi)用)
-(應(yīng)付工資期未余額-期初余額)   （不含在建工程人員的應(yīng)付工資）
-(其他應(yīng)付款期未余額-期初余額) （不含在建工程人員的應(yīng)交四金）

支付各項(xiàng)稅費(fèi)的現(xiàn)金 =                      （不含購(gòu)買(mǎi)處置固定資產(chǎn)相關(guān)稅金）
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
+其他業(yè)務(wù)支出(對(duì)應(yīng)其他業(yè)務(wù)收入的稅金）
+應(yīng)交稅金--未交增值稅
+管理費(fèi)用 （印花稅、車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅、土地稅等）
+遞延稅款借項(xiàng)
-(應(yīng)交稅金期未余額-期初余額)   （不含應(yīng)交增值稅）
-(其他應(yīng)交款期未余額-期初余額)
-遞延稅款貸項(xiàng)

支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 =
  管理費(fèi)用 - 其中的工資四金 - 折舊）- 計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備
+營(yíng)業(yè)費(fèi)用 - 其中的工資四金 - 折舊）
+制造費(fèi)用 - 其中的工資四金 - 折舊 -制造費(fèi)用中包含的物料）
+(待攤費(fèi)用期未余額-期初余額)  
-(預(yù)提費(fèi)用期未余額-期初余額)   （不含利息）" />


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