|
2011年最新國地稅業(yè)務(wù)知識題庫之二營業(yè)稅(2011-10-10 09:17:39) 一、單項(xiàng)選擇題 1.下列經(jīng)營者中，不屬于營業(yè)稅納稅人的是（ ）。 A．轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)的個人 B．銷售集郵商品的郵政部門 C．從事貨物保管業(yè)務(wù)的單位 D．從事修理修配業(yè)務(wù)的汽車廠 2.下列項(xiàng)目中，不是按“鐵路運(yùn)輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的是（ ）。 A．中央新建鐵路的臨時運(yùn)營業(yè)務(wù)取得的收入 B．地方鐵路的運(yùn)營業(yè)務(wù)取得的收入 C．運(yùn)輸企業(yè)取得的城市地下鐵路的運(yùn)營收入 D．鐵道部所屬各鐵路局直接管轄和經(jīng)營的鐵路運(yùn)輸業(yè)務(wù) 3.下列項(xiàng)目中，要按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的是（ ）。 A．公路管理和養(yǎng)護(hù)活動 B．航道的養(yǎng)護(hù)和疏?；顒?/SPAN> C．搬家業(yè)務(wù) D．鐵道部門所屬的工業(yè)等業(yè)務(wù)活動 4.國內(nèi)某運(yùn)輸公司某月在境內(nèi)取得貨運(yùn)收入500萬元；承攬由境內(nèi)向境外某港口運(yùn)輸貨物共取得營業(yè)收入1200萬元，其中轉(zhuǎn)付給境外承運(yùn)企業(yè)600萬元；從事代開票業(yè)務(wù)的發(fā)票營業(yè)收入1000萬元，其中含支付給其他聯(lián)運(yùn)方800萬元。該運(yùn)輸公司應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）。 A．39萬元 B．45萬元 C．63萬元 D．81萬元 5.下列說法正確的是（ ）。 A．修理汽車應(yīng)繳納營業(yè)稅 B．修繕房屋應(yīng)繳納營業(yè)稅 C．修改服裝應(yīng)繳納營業(yè)稅 D．修理機(jī)器應(yīng)繳納營業(yè)稅 6.某建筑公司2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房兩棟，建筑安裝總成本3000萬元，成本利潤率20%，該公司將其中一棟自用，另一棟對外銷售，取得銷售收入2400萬元，當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（ ）。 A．120萬元 B．174萬元 C．175.67萬元 D．192萬元 7.納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，其計(jì)稅營業(yè)額不包含（ ）。 A．向客戶收取的人工費(fèi) B．向客戶收取的管理費(fèi) C．向客戶收取的輔助材料費(fèi) D．客戶自行購買的材料價款和設(shè)備價款 8.下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅征稅范圍不正確的是（ ）。 A．個人的金融商品轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅 B．金銀買賣業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅 C．非金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅 D．對中國出口信用保險公司辦理的出口信用保險業(yè)務(wù)和出口信用擔(dān)保業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅 9.某銀行2008年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬元；轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息收入168萬元，付給外匯借款利息支出120萬元；辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入20萬元，則該銀行第二季度應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（ ）。 A．19.4萬元 B．13.40萬元 C．12.4萬元 D．15.88萬元 10.某有線電視臺2月份收取有線電視節(jié)目收視費(fèi)15萬元，點(diǎn)歌費(fèi)3萬元，廣告播映費(fèi)6萬元（已知文化體育業(yè)適用營業(yè)稅稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%），該電視臺當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）。 A．0.69萬元 B．0.84萬元 C．0.96萬元 D．1.15萬元 11.某高爾夫球場3月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：高爾夫球場票價收入860000元，銷售香煙取得收入8500元，銷售飲料取得收入12000元，銷售毛巾等日用品取得收入3200元，把其中的一間辦公室出租給個人賣飲料，本月取得租金為6000元；本月支付工作人員工資34000元，設(shè)備維修費(fèi)4800元，其他費(fèi)用5800元。該高爾夫球場本月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）元。 A．172000 B．172300 C．128120 D．177040 12.某地郵電局2009年7月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：傳遞函件收入9萬元；電話、電傳收入3萬元；銷售電信物品收入4萬元；報刊發(fā)行收入5萬元；銷售郵務(wù)物品收入2萬元。該郵電局7月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ ）萬元。 A．0.6 B．0.69 C．0.75 D．0.85 13.某工程設(shè)計(jì)單位只負(fù)責(zé)工程設(shè)計(jì)任務(wù)，不參與工程施工，其取得的收入稅務(wù)處理正確的是（ ）。 A．按“服務(wù)業(yè)——其他服務(wù)”稅目征收營業(yè)稅 B．不征收營業(yè)稅 C．按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 D．先按“建筑業(yè)”稅目征收一道營業(yè)稅，再按“服務(wù)業(yè)”稅目征收一道營業(yè)稅 14.某服務(wù)公司從事無船承運(yùn)業(yè)務(wù)，2月向托運(yùn)人收取運(yùn)雜費(fèi)150000元，其有效發(fā)票注明其支付海運(yùn)費(fèi)100000元，報關(guān)、港雜費(fèi)30000元，其當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）元。 A．600 B．1000 C．2500 D．3600 15.某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入2 40000元；為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務(wù)，取得收入20000元，對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（ ）。 A．應(yīng)納增值稅8446.60元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元 B．應(yīng)納增值稅15752.21元，不繳納營業(yè)稅 C．應(yīng)納增值稅11153.85元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元 D．應(yīng)納增值稅11923.08元，不繳納營業(yè)稅 16.某企業(yè)2月轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)自創(chuàng)專利權(quán)，成本200萬元，收取轉(zhuǎn)讓費(fèi)500萬元；另轉(zhuǎn)讓一塊抵債得來的土地使用權(quán)，抵債時作價400萬元，現(xiàn)以450萬元轉(zhuǎn)讓，該企業(yè)上述活動應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。 A．47.5 B．37.5 C．27.5 D．17.5 17.下列關(guān)于營業(yè)稅的起征點(diǎn)說法不正確的是（ ）。 A．納稅人營業(yè)額未達(dá)到國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的營業(yè)稅起征點(diǎn)的，免征營業(yè)稅 B．納稅人營業(yè)額達(dá)到國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的營業(yè)稅起征點(diǎn)的，要全額計(jì)算繳納營業(yè)稅 C．營業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍為全體納稅人 D．省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）、稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況確定本地區(qū)適用的起征點(diǎn)，并報財政部、國家稅務(wù)總局備案 18.某歌星租用大華體育館舉辦個人演唱會，每場租金30000元，共演出三場，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2％向歌星經(jīng)紀(jì)人支付傭金。營業(yè)稅稅率為3％，體育館應(yīng)為該歌星代扣代繳的營業(yè)稅稅額為（ ）元。 A．15300 B． 19.A公司承包一項(xiàng)工程，總造價6000萬元，A公司將1500萬元的安裝工程分包給B公司。工程竣工后，建設(shè)單位支付給A公司材料差價款600萬元，提前竣工獎150萬元。A公司又將其中材料差價款200萬元和提前竣工獎50萬元支付給B企業(yè)。則A公司應(yīng)納的營業(yè)稅（不含代扣代繳）是（ ）。 A．52.5萬元 B．150萬元 C．180萬元 D．202.5萬元 20.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（ ）。 A．旅游景點(diǎn)的索道經(jīng)營業(yè)務(wù)按“交通運(yùn)輸業(yè)”征稅 B．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按“服務(wù)業(yè)”征稅 C．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)的行為，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”征稅 D．代辦電信工程按“建筑業(yè)”征稅 21.下列項(xiàng)目中，按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的是（ ）。 A．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租的業(yè)務(wù) B．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事期租的業(yè)務(wù) C．航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租的業(yè)務(wù) D．航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租的業(yè)務(wù) 22.下列關(guān)于營業(yè)稅的征收范圍說法不正確的是（ ）。 A．有線電視臺收取的“初裝費(fèi)”，屬于“建筑業(yè)”稅目的征稅范圍 B．廣告的播映屬于“服務(wù)業(yè)——廣告業(yè)”稅目的征稅范圍 C．出租文化場所屬于“文化體育業(yè)”稅目的征稅范圍 D．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 23.下列關(guān)于“建筑業(yè)”計(jì)稅依據(jù)說法正確的是（ ）。 A．納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用為營業(yè)額 B．納稅人提供建筑業(yè)務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，也包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款 C．納稅人自建自用房屋的行為，首先應(yīng)按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅 D．納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入（不含客戶自行采購的材料價款和設(shè)備價款）確認(rèn)營業(yè)額 24.某房地產(chǎn)開發(fā)公司，于2009年10月份，銷售精裝修高檔公寓3套，面積共計(jì)600平米，每平方米售價為15000元，其中：毛坯房每平方米為12000元，裝修費(fèi)每平方米2000元。那么該房地產(chǎn)公司10月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ ）元。 A．450000 B．405000 C．870000 D．510000 25.以下說法正確的是（ ）。 A．公路運(yùn)輸業(yè)包括城市內(nèi)公共交通 B．運(yùn)輸企業(yè)出租船舶的收入按照水上運(yùn)輸業(yè)征稅 C．搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征稅 D．公路管理和養(yǎng)護(hù)活動屬于建筑業(yè) 26.下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅征稅范圍不正確的是（ ）。 A．非金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅 B．存款行為不征收營業(yè)稅 C．購入金融商品行為不征收營業(yè)稅 D．對保險企業(yè)取得的追償款不征收營業(yè)稅 27.在2009年?duì)I業(yè)稅規(guī)定中，以收入全額減去一定的支出作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征營業(yè)稅的金融業(yè)務(wù)包括（ ）。 A．人民幣貸款業(yè)務(wù) B．轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù) C．抵押貸款業(yè)務(wù) D．融資租賃業(yè)務(wù) 28.某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)2004年3月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：為A公司出口貨物提供運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得運(yùn)輸收入456000元、裝卸費(fèi)4000元、貨物保鮮費(fèi)8000元；將5號遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船舶以“期租”方式出租給A公司，租期1年，3月份收取租金250000元；將8號遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船舶以“光租”方式出租給B公司，租期3個月，3月份收取租金60000元。該遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)3月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ ）元。 A．23340 B．24540 C．29540 D．29700 29.某歌舞廳3月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：門票收入100萬元，銷售香煙取得收入1萬元，銷售飲料取得收入1.5萬元，銷售毛巾等日用品取得收入2萬元，把其中的一間辦公室出租給個人賣飲料，本月取得租金為0.4萬元；本月支付場租費(fèi)2萬元，工作人員工資8元，設(shè)備維修費(fèi)3元，其他費(fèi)用1元。該歌舞廳本月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。 A．18.12 B．19.92 C．20.02 D．20.92 30.飯店5月取得住宿收入50萬元，理發(fā)收入2萬元，游藝收入20萬元，卡拉OK歌舞廳收入30萬元，餐廳收入50萬元，代理服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入2萬元。該飯店當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）。 A．12.2萬元 B．15.2萬元 C．77.7萬元 D．30.8萬元 31.下列收入中免征營業(yè)稅的有（ ）。 A．植物園收取的門票收入 B．文化館開辦的少兒美術(shù)班收取的培訓(xùn)費(fèi)用 C．殘疾人企業(yè)為社會提供倉儲保管服務(wù)收入 D．農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作物病蟲害防治培訓(xùn)班收取的培訓(xùn)費(fèi) 32.南方航空某公司2010年1月在國內(nèi)取得貨運(yùn)收入800萬元，銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入為100萬元；從境外某機(jī)場運(yùn)輸貨物入境，取得運(yùn)輸收入7500萬元；由境內(nèi)某機(jī)場向境外某機(jī)場運(yùn)輸貨物共取得營業(yè)收入3200萬元。該航空運(yùn)輸公司應(yīng)納的營業(yè)稅為（ ）。 A．345萬元 B．348萬元 C．72萬元 D．345萬元 33.甲企業(yè)為建筑安裝公司，2009年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）自建樓房一棟，工程成本2000萬元，成本利潤率為10%，建成后將樓房對外出售，取得銷售收入5000萬元；（2）兩年前以辦公樓投資入股，共擔(dān)投資風(fēng)險，在投資期內(nèi)將其股權(quán)的80%出讓，取得收入1500萬元；（3）將一棟樓房抵押給某銀行使用取得貸款，當(dāng)月抵減應(yīng)付銀行利息150萬元。則甲企業(yè)本月應(yīng)納的營業(yè)稅為（ ）萬元。 A．302.5 B．337.11 C．325.54 D．339.61 二、多項(xiàng)選擇題 1.以下屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（ ）。 A．服裝加工 B．鐘表修理 C．貨物期貨交易 D．搬家業(yè)務(wù) E．房屋裝修 2.按照新的營業(yè)稅條例、細(xì)則的規(guī)定，以下關(guān)于兼營和混合銷售行為稅務(wù)處理方法正確的是（ ）。 A．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，凡分別核算各項(xiàng)銷售額的，其咨詢收入繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅 B．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，如果納稅人是繳納營業(yè)稅為主的企業(yè)，全部營業(yè)額都繳納營業(yè)稅； C．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，凡未分別核算各項(xiàng)銷售額的，全部收入均繳納營業(yè)稅 D．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，凡未分別核算各項(xiàng)銷售額的，全部收入均繳納增值稅 E．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，凡未分別核算各項(xiàng)銷售額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營業(yè)額 3.地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì)，2月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）總承包一項(xiàng)工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務(wù)費(fèi)3000萬元，建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給某安裝公司（具備安裝資質(zhì)），轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費(fèi)1000萬元，建筑、裝飾材料2000萬元。 （2）工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑公司自產(chǎn)貨物提供，2000萬元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供。 （3）建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額236萬元已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用30萬元有合法票據(jù)。 （說明：上述業(yè)務(wù)全部完成，相關(guān)款項(xiàng)全部結(jié)算，增值稅按一般納稅人計(jì)算征收）根據(jù)上述材料，下列計(jì)算正確的是（ ）。 A．建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加194.4萬元 B．建筑工程公司承包工程應(yīng)繳營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加64.8萬元 C．建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加97.2萬元 D．建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加32.4萬元 E．建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加370.55萬元 4.在2009年?duì)I業(yè)稅規(guī)定中，以收入全額減去一定的支出作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征營業(yè)稅的金融業(yè)務(wù)包括（ ）。 A．一般貸款業(yè)務(wù) B．轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù) C．抵押貸款業(yè)務(wù) D．金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù) E．融資租賃業(yè)務(wù) 5.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。 A．個人轉(zhuǎn)讓金融商品不征收營業(yè)稅 B．存款或購入金融商品，不征收營業(yè)稅 C．人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅 D．保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營業(yè)額 E．金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得轉(zhuǎn)讓收入的當(dāng)天 6.下列關(guān)于金融保險業(yè)的計(jì)稅依據(jù)說法正確的有（ ）。 A．貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入，不包括各種加息、罰息 B．融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價款和價外費(fèi)用 C．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費(fèi)類的全部收入 D．人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的利息不征營業(yè)稅 E．保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營業(yè)額 7.下列關(guān)于“金融保險業(yè)”的納稅義務(wù)時間說法正確的有（ ）。 A．融資租賃業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)時間為取得租金收入或取得租金收入價款憑據(jù)的當(dāng)天 B．金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移之次日 C．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)，納稅義務(wù)時間為取得營業(yè)收入或取得索取營業(yè)收入價款憑據(jù)的當(dāng)天 D．保險業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)時間為取得保費(fèi)收入或取得索取保費(fèi)收入價款憑據(jù)的次日 E．金融企業(yè)承辦委托貸款業(yè)務(wù)，營業(yè)稅的扣繳義務(wù)發(fā)生時間為受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)代委托方收訖貸款利息的當(dāng)天 8.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有（ ）。 A．有線電視臺收取的“初裝費(fèi)” B．廣告播映 C．出租文化場所 D．廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù) E．科技講座 9.下列文化體育業(yè)收入中按“全部收入”為營業(yè)額的有（ ）。 A．播映收入 B．經(jīng)營游覽場所收入 C．體育收入 D．個人進(jìn)行演出收入 E．單位進(jìn)行演出收入 10.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，不按“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”計(jì)征營業(yè)稅的有（ ）。 A．濕租業(yè)務(wù) B．程租業(yè)務(wù) C．期租業(yè)務(wù) D．光租業(yè)務(wù) E．融資租賃 11.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目的有（ ）。 A．土地租賃 B．提供無所有權(quán)技術(shù) C．電影發(fā)行單位出租電影拷貝 D．土地所有者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) E．土地使用者將土地還給土地所有者 12.以下關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的有（ ）。 A．所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）的接受單位或者個人在境內(nèi)，應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅 B．納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 C．單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人，視同發(fā)生應(yīng)稅行為 D．納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向轉(zhuǎn)讓地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 E．單位和個人出租土地使用權(quán)、不動產(chǎn)的營業(yè)稅納稅地點(diǎn)為土地、不動產(chǎn)所在地 13.甲建筑公司以16000萬元的總承包額承建某房地產(chǎn)開發(fā)公司一幢寫字樓之后，甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以7000萬元分包給乙建筑公司。工程完工后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自有的總市值4000萬元的兩幢完全相同的普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi)；甲建筑公司將一幢普通住宅樓自用，兩個月后，將另一幢普通住宅按照2200萬元的市值抵頂了應(yīng)付給乙建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi)。根據(jù)上述資料說明下列選項(xiàng)正確的是（ ）。 A．甲公司應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅（不含扣繳稅款）為270萬元 B．甲建筑公司應(yīng)扣繳乙建筑公司營業(yè)稅為210萬元 C．房地產(chǎn)開發(fā)公司用住宅樓抵頂勞務(wù)費(fèi)行為應(yīng)納營業(yè)稅為120萬元 D．甲建筑公司用住宅樓抵頂勞務(wù)費(fèi)的行為應(yīng)納營業(yè)稅為10萬元 E．甲建筑公司用住宅樓抵頂勞務(wù)費(fèi)的行為應(yīng)納營業(yè)稅為110萬元 14.關(guān)于營業(yè)稅的減免稅優(yōu)惠政策，下列說法不正確的有（ ）。 A．幼兒園養(yǎng)育收入免征營業(yè)稅 B．殘疾人企業(yè)提供的勞務(wù)免稅 C．殘疾人員個人提供的勞務(wù)收入減半征稅 D．診所取得的醫(yī)療收入免征營業(yè)稅 E．下崗失業(yè)人員開設(shè)的廣告公司，可以在3年內(nèi)免征營業(yè)稅 15.下列關(guān)于“服務(wù)業(yè)”營業(yè)額說法正確的有（ ）。 A．代理業(yè)營業(yè)額為納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實(shí)際收取的報酬 B．福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行福利彩票取得的收入不征收營業(yè)稅 C．對旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費(fèi)為營業(yè)額 D．從事廣告代理業(yè)務(wù)的，對其應(yīng)按全額征收營業(yè)稅 E．租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額是經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)所收取的全部費(fèi)用 16.按現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，下列勞務(wù)行為及收入免征或不征營業(yè)稅的有（ ）。 A．報社發(fā)行報刊的業(yè)務(wù) B．殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù) C．外國企業(yè)在我國境內(nèi)從事國際航空運(yùn)輸業(yè)務(wù) D．殘疾人員本人提供的廣告設(shè)計(jì)和咨詢服務(wù) E．納稅人自建住房銷售給本單位職工 17.以下說法正確的有（ ）。 A．單位和個人提供的垃圾處置勞務(wù)不征收營業(yè)稅 B．電腦福利彩票投注點(diǎn)代銷福利彩票取得的手續(xù)費(fèi)收入，免征收營業(yè)稅 C．對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入統(tǒng)一減按3%的稅率征收營業(yè)稅 D．保險企業(yè)攤回的分保費(fèi)用不征營業(yè)稅 E．納稅人自建房屋自用的免征營業(yè)稅 18.根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征營業(yè)稅的有（ ）。 A．殘疾人員個人提供的勞務(wù) B．保險公司開展的1年期以上返還性人身保險業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入 C．醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù) D．境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品 E．單位和個人提供的垃圾處置勞務(wù)費(fèi) 19.按照營業(yè)稅2009年的規(guī)定，以營業(yè)收入全額作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征營業(yè)稅的金融業(yè)務(wù)包括（ ）。 A．轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù) B．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù) C．金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù) D．抵押貸款業(yè)務(wù) E．人民幣貸款業(yè)務(wù) 20.下列經(jīng)營項(xiàng)目，其營業(yè)額確定符合營業(yè)稅規(guī)定的是（ ）。 A．納稅人從事無船承運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)按其從事無船承運(yùn)業(yè)務(wù)取得的全部價款和價外費(fèi)用作為營業(yè)額 B．娛樂業(yè)的營業(yè)額應(yīng)包括門票收費(fèi)、臺位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)及其他各項(xiàng)收費(fèi) C．單位因財務(wù)會計(jì)核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時，允許從營業(yè)額中減除 D．代開票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營業(yè)稅的營業(yè)額為減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額為營業(yè)額 E．倉儲業(yè)的營業(yè)額是經(jīng)營倉儲業(yè)務(wù)向顧客收取的全部費(fèi)用 21.在營業(yè)稅中，以營業(yè)收入減去一定的支出作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征營業(yè)稅的金融業(yè)務(wù)包括（ ）。 A．外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù) B．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù) C．金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù) D．質(zhì)押貸款業(yè)務(wù) E．從事代理報關(guān)業(yè)務(wù) 22.下列業(yè)務(wù)中，目前不征收或免征營業(yè)稅的有（ ）。 A．個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) B．金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓股票 C．科研單位的技術(shù)轉(zhuǎn)讓 D．對保險公司開展的1年期限以上的返還性人身保險業(yè)務(wù) E．經(jīng)營有線電視網(wǎng)絡(luò)的單位從農(nóng)村居民用戶取得的有線電視收視費(fèi)收入和安裝費(fèi)收入 23.某市一娛樂公司 A．保齡球收入繳納營業(yè)稅24萬元 B．美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入繳納營業(yè)稅50萬元 C．城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)17.85萬元 D．娛樂城繳納營業(yè)稅合計(jì)178.5萬元 E．娛樂城的保齡球適用5%的稅率 24.下列各項(xiàng)中，符合營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）。 A．單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅 B．拍賣行向委托方收取的手續(xù)費(fèi)可減除拍賣過程中發(fā)生的費(fèi)用后計(jì)征營業(yè)稅 C．單位提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除 D．對旅行社組織境外旅游收取的各項(xiàng)費(fèi)用可減除其付給境外接團(tuán)企業(yè)的費(fèi)用后的余額計(jì)征營業(yè)稅 E．從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營業(yè)額 25.某金融機(jī)構(gòu)2008年第三季度業(yè)務(wù)情況如下： （1）發(fā)放貸款取得利息收入3000萬元，其中包括用自有資金發(fā)放貸款取得的利息1200萬元，用儲蓄存款發(fā)放貸款取得利息收入1800萬元； （2）銷售黃金取得收入10萬元； （3）為電信部門代收電話費(fèi)200萬元，取得手續(xù)費(fèi)2萬元； （4）轉(zhuǎn)讓某種債券取得收入100萬元，該債券的買入價格是80萬元。 根據(jù)以上資料，下列項(xiàng)目正確的有（ ）。 A．利息收入應(yīng)納營業(yè)稅為90萬元 B．利息收入應(yīng)納營業(yè)稅為150萬元 C．當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅合計(jì)為151.1萬元 D．當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅合計(jì)為151.08萬元 E．當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅合計(jì)為91.08萬元 26.按照現(xiàn)行制度規(guī)定，下列營業(yè)稅征稅項(xiàng)目中，表述不正確的是（ ）。 A．有線電視臺收取的“視聽費(fèi)”按“文化體育業(yè)”稅目征稅 B．出租文化場所及以租賃方式為體育比賽提供場所屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”的征稅范圍 C．提供無所有權(quán)技術(shù)的行為，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅 D．土地所有者出讓土地使用權(quán)，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅 E．納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 27.按照現(xiàn)行營業(yè)稅的規(guī)定，下列行為應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（ ）。 A．企業(yè)之間因拆借周轉(zhuǎn)金而收取資金占用費(fèi) B．出租文化場所 C．民政部門發(fā)行福利彩票取得的收入 D．報社根據(jù)文章篇幅向作者收取的“版面費(fèi)”收入 E．融資租賃業(yè)務(wù) 28.下列關(guān)于營業(yè)稅的減免政策說法正確的是（ ）。 A．對社?；鹄硎聲?、社保基金投資管理人運(yùn)用社?；鹳I賣證券投資基金、股票、債券的差價收入，暫免征收營業(yè)稅 B．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)處置債權(quán)重置資產(chǎn)和股權(quán)重置資產(chǎn)所取得的收入，免征營業(yè)稅 C．對學(xué)校從事技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)取得的收入，不予征收營業(yè)稅 D．對保險公司開展的一年期限以上的返還人身保險業(yè)務(wù)，免征營業(yè)稅 E．合格境外機(jī)構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國從事債券買賣業(yè)務(wù)取得的差價收入免征營業(yè)稅 29.營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。 A．采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，收到預(yù)收款的當(dāng)天 B．采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的當(dāng)天 C．將自建建筑物對外贈與的，為該建筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 D．預(yù)收工程價款的，為按進(jìn)度結(jié)算的當(dāng)天 E．自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時間 三、計(jì)算分析題 1.A建筑工程公司主要發(fā)生了如下幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）該公司自建同一規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)的樓房三棟，建筑安裝成本共計(jì)6000萬元，成本利潤率10%，房屋建成后,該公司將其中一棟留作自用，一棟對外出租，取得租金收入200萬元，另一棟對外銷售，取得銷售收入3000萬元。 （2）A公司承接我國境內(nèi)的某外國獨(dú)資企業(yè)的建筑工程兩項(xiàng)。其中一項(xiàng)工程在境外，工程總造價3000萬元，另一項(xiàng)在境內(nèi)某省，工程總造價5000萬元,該公司將3000萬元的境內(nèi)工程分包給B建筑公司。工程結(jié)束后，該外國企業(yè)除支付工程款外，又支付給A公司材料差價款200萬元、勞動保護(hù)費(fèi)50萬元、施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)20萬元、全優(yōu)工程獎150萬元、提前竣工獎100萬元 A公司又將收取的五項(xiàng)價外費(fèi)用各支付60%給B公司。AB兩公司不在同一省。 （3）A公司和C建筑公司共同承接某建設(shè)單位一項(xiàng)工程，工程總造價2000萬元。分工如下：工程合同由建設(shè)單位與C公司簽訂, A公司負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)及對建設(shè)單位承擔(dān)質(zhì)量保證，并向C公司按照工程總額的10%收取設(shè)計(jì)和管理費(fèi)200萬元。 （4）A公司承接某商場建筑工程業(yè)務(wù)，其形式為實(shí)行一次承包到底，工程總造價1000萬元，其中包括商場電梯價款150萬元。 （5）以本公司的一棟房產(chǎn)對外投資,參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險。房產(chǎn)原值500萬元，評估價600萬元。 根據(jù)以上資料，回答下列問題： （1）A公司對第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的營業(yè)稅為（ ）萬元。 A．234.04 B． （2）A公司對第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的營業(yè)稅為（ ）萬元。 A．67.8 B． （3）A公司的第三筆業(yè)務(wù)和第四筆業(yè)務(wù)，下列正確的是（ ）。 A．第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的營業(yè)稅為10萬元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的營業(yè)稅為25.5萬元 B．第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的營業(yè)稅為6萬元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的營業(yè)稅為30萬元 C．第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的營業(yè)稅為6萬元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的營業(yè)稅為25.5萬元 D．第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的營業(yè)稅為10萬元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的營業(yè)稅為30萬元 2.A歌舞團(tuán)為舉辦一場大型演出，與B演出公司簽訂協(xié)議，由演出公司聯(lián)系演出地點(diǎn)并協(xié)助宣傳，經(jīng)B演出公司聯(lián)系，演出地點(diǎn)選擇在市區(qū)C體育館，三方商定：A歌舞團(tuán)支付C體育館場租8萬元，由C體育館負(fù)責(zé)售票； A歌舞團(tuán)支付B演出公司中介、宣傳費(fèi)10萬元。該演出門票收入共50萬元， B演出公司當(dāng)月自行主辦了一場超級混聲演唱會，請部分大學(xué)生幫助售票，取得售票收入200萬元（已扣除付給大學(xué)生售票者的費(fèi)用10萬元），演出地點(diǎn)仍選擇在市區(qū)C體育館，支付演唱會場租8萬元，支付D廣告公司廣告費(fèi)支出5萬元。 D廣告公司當(dāng)月取得其他廣告業(yè)務(wù)收入95萬元；支付給某文化公司廣告制作費(fèi)20萬元；支付給某報社廣告發(fā)布費(fèi)10萬元，支付給某電視臺廣告發(fā)布費(fèi)40萬元；另參與主辦時裝表演取得收入6萬元，將價值100萬元的無形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)（共擔(dān)風(fēng)險）；轉(zhuǎn)讓廣告案例編輯制作權(quán)取得收入8萬元。 根據(jù)上述資料請回答下列問題： （1）A歌舞團(tuán)應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。 A．1.5 B． （2）B演出公司應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。 A．6.56 B． （3）D廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。 A．2.08 B． （4）下列說法不正確的是（ ）。 A．歌舞團(tuán)應(yīng)按文化體育業(yè)繳納營業(yè)稅，稅款由負(fù)責(zé)售票的體育館代扣代繳 B．體育館取得場租收入應(yīng)按租賃業(yè)繳納營業(yè)稅0.8萬元 C．D廣告公司將無形資產(chǎn)投資入股應(yīng)繳納營業(yè)稅5萬元 D．D廣告公司主辦時裝表演按廣告業(yè)繳納營業(yè)稅 一、單項(xiàng)選擇題 1. D 2. C 3. C 4. C 5. B 6. C 7. D 8. C 9. A 10. B 11. D 12. B 13. A 14. B 15. A 16. C 17. C 18. B 19. B 20. D 21. D 22. C 23. D 24. A 25. D 26. A 27. D 28. B 29. D 30. B 31. D 32. D 33. C 二、多項(xiàng)選擇題 1. D, E 2. A, E 3. B, D, E 4. D, E 5. A, B, C, D 6. C, D, E 7. A, C, E 8. D, E 9. A, B, C 10. A, B, C, E 11. C, D 12. A, B, C, E 13. A, B, D 14. B, C, E 15. A, B, E 16. A, B, D 17. A, C, D, E 18. A, B, C 19. A, B, D, E 20. B, C, E 21. C, E 22. A, C, D, E 23. C, D, E 24. A, C, D, E 25. B, C 26. C, D 27. B, D 28. A, D, E 29. A, C, E 三、計(jì)算分析題 1. 【正確答案】 （1）C；（2）B；（3）D 2. 【正確答案】 （1）C；（2）A；（3）B；（4）D |
|
|
來自： 稅海揚(yáng)帆 > 《其他稅收》
