為強化集團公司及子/分公司內(nèi)部財務管理的需要,對材料加強管理，達到節(jié)約經(jīng)費，使有限的資金能夠發(fā)揮出更大的效能，特制定本辦法。
材料管理人員設(shè)置：
1． 由采購部門負責材料的采購、驗收、進出庫保管、直采審批工作；
2． 材料管理堅持職務分離原則。設(shè)置采購、庫存保管人員和驗收記賬人員；
3． 財務部設(shè)置材料核算崗，負責材料價格審核及進行材料金額核算。
庫存材料計價方法：
1．入庫材料價值的確定：
（1） 外購材料價值的組成：
買價,即供貨發(fā)票所列價格；
運輸費、裝卸費、保險費；
運輸途中的合理損耗；
入庫前的加工、整理及挑選費用。
（2） 自制材料價值按實際制造發(fā)生的各項費用確定。
（3） 委托加工材料價值的組成：
1） 發(fā)出材料實際成本；
2） 支付的加工費用；
3） 運輸費、裝卸費、保險費。
2．盤盈的材料價值的確定：
（1） 有同類材料的,按同類材料實際購置價值確定；
（2） 沒有同類材料的,按當前市場價確定；
（3） 即沒有同類庫存材料,也沒有市場價的,可按評估價入賬。
3．投資者投入的材料，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值確定
4． 接受捐贈的材料：
（1） 有發(fā)票賬單的,按其所列金額加上發(fā)生的運輸費、裝卸費、保險費及交納的稅金確定；
（2） 沒有發(fā)票賬單的,按同類材料的當前市場價確定。
5．材料出庫成本的確定：
材料出庫成本可采用先進先出法、后進先出法、加權(quán)平均法、標準 >標準價格法等方法確定。材料計價方法一經(jīng)確定,在一個會計年度內(nèi)不得改變。
（四）材料動態(tài)管理與核算規(guī)定：
1．預算編制與審批：
（1） 各部門年度材料使用應編制預算。
（2） 財務部進行價格審核、綜合平衡后提出建議預算指標報公司領(lǐng)導審批。
2．材料采購
材料采購由采購部門按照執(zhí)行預算，根據(jù)實際需求，分批分期辦理請款，執(zhí)行采購；
保證賬實相符, 及時清算材料價款，月內(nèi)采購業(yè)務，原則上月內(nèi)結(jié)清賬務；
嚴格控制材料采購預付款的支出，最大限度規(guī)避風險。必須發(fā)生的預付款，需經(jīng)主管領(lǐng)導審查、批準；
加強材料采購成本的控制，確保材料品種、規(guī)格和質(zhì)量。大宗采購物資, 必須簽訂購貨合同或協(xié)議。
采購部門對業(yè)務部門所需的專用特殊材料，應了解行情、價格，由使用部門填寫“特殊專用材料購買請領(lǐng)單”（格式如附表2），部門負責人簽批后，由采購部門協(xié)助專業(yè)技術(shù)人員辦理請款、采購、入庫等手續(xù)；
3．材料入庫：
驗收記賬員依據(jù)結(jié)算發(fā)票或購貨清單核點入庫材料的數(shù)量、品種與價格，正確無誤后填制“采購入庫單”；
采購及庫管員依據(jù)“采購入庫單”點驗入庫，加蓋“材料收訖”章，并持“采購入庫單”、結(jié)算發(fā)票或購貨清單到財務部報賬；
入庫單需經(jīng)庫管員（收料人）、核驗員、財務審核員簽章；
保管人員對材料物資的安全與完整負責，妥善保管，注意防潮、放火、防磁。材料管理人員以外的任何人員不得擅自行動用各種材料。
4．材料請領(lǐng)出庫
各部門根據(jù)公務、業(yè)務開展的實際需求，請領(lǐng)材料；驗記賬員按照請領(lǐng)人需求，填制“材料出庫單”；
庫管員依據(jù)經(jīng)請領(lǐng)人所在部門負責人簽批后的請領(lǐng)單，辦理材料出庫，并在“材料出庫單”上加蓋“材料發(fā)訖”戳記；
驗記賬員根據(jù)加蓋“材料發(fā)訖”后的“材料出庫單”登記庫存材料明細賬。
“材料出庫單”需經(jīng)庫管員、核驗員、財務審核員簽章。
5．材料核算
（1） 財務部門對采購人員送交的供貨方發(fā)票、購物清單、材料入庫單等原始憑證，經(jīng)審核無誤后，及時記賬。
（2） 財務部門對必須發(fā)生的材料采購預付款，要根據(jù)審批后的定貨合同、簽定的協(xié)議，辦理支付業(yè)務。
（3） 材料的發(fā)出成本，財務部門依據(jù)“材料出庫單”按成本項目分配材料費用。
（五）材料盤點與清查
1． 材料保管人員、記賬人員、財務部按照《財產(chǎn)清查制度》定期不定期對中心的各種材料進行盤點與清查,月度終了進行材料盤存實物與材料明細賬的核對，保證賬實相符，季、年末材料保管部門、財務部共同組織清查盤點，保證賬賬、賬實相符；
2． 清查盤點情況必須進行記錄，填制“物資清點記錄清單”（格式如附表5），庫管員、核驗員及參加盤點人員在“物資清點記錄清單”簽名或蓋章；
對盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應當查明原因，材料保管部門書面報告公司領(lǐng)導審批后處理。 |
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來自： 退休工程師 > 《原料、材料、燃料的管理》
