問：我覺得，如果車間不會再在裝修，
是否可以把有關(guān)的供水，供電，消防等設(shè)施費(fèi)用歸于固定資產(chǎn)啦？

答：廠房已入固定資產(chǎn)，但是后面的后續(xù)支出如果金額不大，可以作為裝修費(fèi)列支，不用增加固定資產(chǎn)的原值。

我實務(wù)中常遇到的是：每年都有幾百萬的裝修支出，廠房是租賃的，我一般計入長期待攤費(fèi)用－裝修費(fèi)，金額?。ㄒ郧笆?千，現(xiàn)在是1萬為界）的直接計入當(dāng)期裝修費(fèi)。

低值易耗品的處理，我實務(wù)的處理是，200～2000元的屬于低值易耗品，還有模具不管價值高低都屬于低值易耗品，一般兩年攤銷，工具輔助設(shè)施類3年攤銷。對于200元以上的消防器材我一般列入裝修費(fèi)，宿舍的風(fēng)扇計入裝修費(fèi)，車間的排氣扇200元以上的也計入裝修費(fèi)，因為這些東西年終盤點的時候太累人了

問：我剛接觸酒店會計，能回答一下成本怎樣計算嗎？實際的賬務(wù)處理和企業(yè) 的差別大不大呢？
答：酒店的成本核算我應(yīng)該有簡單介紹過。
我認(rèn)為：
1、所有的進(jìn)貨金額較大的需要通過存貨科目來管理，偶爾發(fā)生的一些購入，如果沒有入倉庫帳務(wù)，可以直接計入費(fèi)用（材料入庫）
2、當(dāng)月的領(lǐng)用，如油、菜、米、調(diào)料等可以按照發(fā)出計入成本，可以不考慮廚房的結(jié)存部分，領(lǐng)用多少就計入多少；鮮活類食品沒有賣出的，在池中也算為在庫；煙酒飲料等一般領(lǐng)用在吧臺，相當(dāng)一個在線倉或者說中轉(zhuǎn)倉，按照中轉(zhuǎn)倉的銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本，吧臺的庫存需要記帳，也需要盤點，做到帳實相符。
3、倉庫的材料的盤點，如果變質(zhì)、處理的材料（存貨）需要調(diào)整庫存帳并計入當(dāng)月費(fèi)用。
4、早點之類的如果需要單獨核算損益，可以讓領(lǐng)料按照耗用來，不要留太多的余料在廚房。
其余呢，你了解情況，根據(jù)實際情況辦吧，這方面我沒有實際經(jīng)驗，姑妄言之了。

問：這周開始下現(xiàn)場收集相關(guān)信息，可是我還真不太明白如何進(jìn)行呢，我們公司用的是SAP系統(tǒng)，很多數(shù)據(jù)都是由生產(chǎn)、物流部門收集后輸入系統(tǒng)中的，所以以前一直沒去車間過，jinwa，你們是如何收集信息的？能不能給詳細(xì)說說，俺是菜鳥級成本會計，呵呵

答：至于物流本身在采購、存貨、成本系統(tǒng)都會以數(shù)量金額反映，最終匯總的信息集中在存貨管理子系統(tǒng)內(nèi)，所有業(yè)務(wù)可能不會全在存貨系統(tǒng)錄入單據(jù)，但最終會在這個模塊集中。

了解物流相關(guān)各模塊的業(yè)務(wù)，在看這些業(yè)務(wù)在貴司都是錄入的什么單據(jù)。從采購PO－入庫驗收（退貨）－應(yīng)付確認(rèn)－材料（包含輔料）領(lǐng)用/退料－人工制費(fèi)分?jǐn)偅善啡霂欤善蜂N售（退貨），此外還有成品的改修改制，材料的報廢處理。

堅持一個原則：物流的每一比業(yè)務(wù)在物流的單據(jù)錄入是否規(guī)范、正確、合理；再看總賬是如何將這些業(yè)務(wù)入賬。

了解了這些，你對整個成本核算應(yīng)該都了解得差不多了。還得努力呀。
另外，我對SAP也很想了解，如果能將系統(tǒng)“幫助”文件給我一份那就太好了。

問：只是要了解數(shù)據(jù)的錄入么？我覺得在我們公司這個環(huán)節(jié)做得還可以，制度定得很死，誰要錄錯數(shù)據(jù)，輕者降工資，重者直接開除，我們老板讓我要去監(jiān)控生產(chǎn)、倉庫實際操作情況，掌握生產(chǎn)、物流所有關(guān)于成本的現(xiàn)場信息，沒個頭緒，頭都大了，呵呵

答：監(jiān)控生產(chǎn)、倉庫實際操作情況 得先了解他們的日常業(yè)務(wù)和異常業(yè)務(wù)都是怎么處理的，首先你從貴司SAP 相關(guān)模塊的單據(jù)設(shè)置入手，輸出單據(jù)設(shè)置清單，再將各類單據(jù)的業(yè)務(wù)內(nèi)容列表，通過檢查系統(tǒng)的單據(jù)，就可以“足不出戶”就了解這些部門的業(yè)務(wù)。

這叫從信息開始。

然后你再去了解各種業(yè)務(wù)類型（正常的和非正常的）的實際內(nèi)容，然后回頭來結(jié)合系統(tǒng)，結(jié)合專業(yè)知識，這些業(yè)務(wù)都該怎么在總賬反映、對成本、庫存、費(fèi)用、在制都有什么影響。

監(jiān)控：是審計？是審查？還是要對流程提出質(zhì)疑？或者將制度做優(yōu)化？
所有公司在生產(chǎn)一塊都會有一些變通的做法，比如退生產(chǎn)損壞肯定是推到以后的工單；生產(chǎn)線不夠料的時候先開新的工單領(lǐng)料滿足實際生產(chǎn)再說而不去查少料的原因（有事是因為損壞料件造成，這是正常的）；領(lǐng)用材料之后包裝內(nèi)出現(xiàn)的增量是如何處理（是否登賬？還是放在線上以方便以后丟失材料地時候補(bǔ)充？）。
至于倉庫管理，我今天先不贅述

問：樓主，你真的好厲害喲，在我心目中簡直是無所不能呀，佩服！我現(xiàn)在初學(xué)會計，只懂皮毛而已呀?，F(xiàn)也有個問題，想請教樓主，問題是：我公司是生產(chǎn)醫(yī)療器械的，產(chǎn)品材料（線路主板）有外來加工，然后拿回公司組裝，公司自己銷售國內(nèi)及國外。由今公司不斷擴(kuò)大生產(chǎn)，且材料不斷上漲，故公司想有個人專門控制材料這一塊，以及核算公司每月的產(chǎn)品總成本，因公司成立幾年來一直未做成本這塊，而且我又是新手，對于那些亂成一片的成本真的是無從下手，而且很多材料不認(rèn)識，連價格也不清楚，所以很著急，不知怎么辦呀？誠請樓主幫我解難，謝謝！

答：“產(chǎn)品材料（線路主板）有外來加工”應(yīng)該為“產(chǎn)品材料（線路主板）有發(fā)外加工”吧。
從來沒有成本核算，應(yīng)該是產(chǎn)品的生產(chǎn)成本核算部分，銷售成本肯定是根據(jù)采購或者領(lǐng)用來結(jié)轉(zhuǎn)或者是設(shè)定一個產(chǎn)品定額成本來結(jié)轉(zhuǎn)，要一步到位就比較困難。
規(guī)范的做法：
1、材料的采購必須有訂單，并經(jīng)過相關(guān)部門審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)；
2、材料入庫必須對應(yīng)訂單，有供應(yīng)商的送貨單并經(jīng)過倉庫驗收簽字，經(jīng)過質(zhì)檢之后才做入庫，月底匯總掛應(yīng)付賬款；
3、生產(chǎn)技術(shù)部門制訂產(chǎn)品的BOM（產(chǎn)品的物料清單：組成材料*用量）
4、生產(chǎn)部門根據(jù)銷售計劃或者生產(chǎn)計劃來下達(dá)生產(chǎn)的指令（工單：包含產(chǎn)品的數(shù)量及預(yù)計開工時間，需領(lǐng)用各種材料的數(shù)量），根據(jù)BOM用量*工單數(shù)量來決定領(lǐng)料的數(shù)量，發(fā)生損壞和來料不良退返倉庫，再補(bǔ)料；
5、生產(chǎn)部門統(tǒng)計直接工人工時的投入情況，并按照需要填寫輔料、消耗品、廠內(nèi)用品等領(lǐng)料單，財務(wù)根據(jù)費(fèi)用性領(lǐng)料及總賬計入的其他計入制費(fèi)的情況，講人工制費(fèi)按一定標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偟疆a(chǎn)品中去；
6、生產(chǎn)線填寫產(chǎn)品入庫單，經(jīng)過質(zhì)量檢驗、倉庫驗收，成品倉根據(jù)市場部的銷貨單（必須有相關(guān)部門、總經(jīng)理簽字）發(fā)貨，財務(wù)根據(jù)銷售單價*數(shù)量來確認(rèn)當(dāng)月銷售，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。

設(shè)專人控制材料的辦法是不可取的，只有將整個流程規(guī)范起來了，工作才能做得順利。至于材料不認(rèn)識，這個沒有關(guān)系的，成本會計是不可能能認(rèn)識所有材料和產(chǎn)品的。關(guān)鍵是日常物流的業(yè)務(wù)是如何轉(zhuǎn)化為信息，這些單據(jù)（信息的載體）是否規(guī)范，就成為了會計能否將成本核算準(zhǔn)確的關(guān)鍵。

建議：成本不能短時間內(nèi)規(guī)范，就先規(guī)范單據(jù)和流程。

問：想請教樓主一個的簡單關(guān)于暫估料的問題:
我公司材料采用先報價,然后按報價開入庫單和領(lǐng)料單,當(dāng)月就得按領(lǐng)料單結(jié)轉(zhuǎn)成本,我公司的賬務(wù)處理是這樣的
按報價暫估時；
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款-暫估料
當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:成本
  貸:原材料
等合同和發(fā)票到時；
借:應(yīng)付賬款－－暫估料
借:應(yīng)交稅金-進(jìn)項稅
   貸:應(yīng)付賬款-公司
您認(rèn)為我公司以上的賬務(wù)處理在實際操作中能行得通嗎?如果按書本上的先紅沖,但是材料已經(jīng)在報價的當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)成本了,而且材料品種有上千種呢,難道也要紅沖嗎?

答：關(guān)于暫估進(jìn)項稅處理技巧
原材料購進(jìn)確認(rèn)的應(yīng)付可能包含進(jìn)項稅，而進(jìn)項稅票什么時候收到并掃描與確認(rèn)的月份可能大多不一致?，F(xiàn)在介紹一種簡單的處理辦法。
1、 采購入庫
Cr：原材料                    10000
Cr：待攤費(fèi)用－暫估進(jìn)項稅       1700   分供應(yīng)商核算
Dr：應(yīng)付賬款                  11700
2、 收到發(fā)票并掃描當(dāng)月
Cr：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項稅       1700  
Dr：待攤費(fèi)用－暫估進(jìn)項稅               1700  分供應(yīng)商核算
3、技巧：無論發(fā)票是在應(yīng)付確認(rèn)的前月收到、當(dāng)月收到還是之后收到，兩筆分錄可以照做，如果暫估進(jìn)項在借方，證明應(yīng)付已確認(rèn)，而稅票未收到或未掃描，暫估進(jìn)項在貸方，證明發(fā)票已經(jīng)掃描，但是應(yīng)付還未確認(rèn)（材料采購一般不會出現(xiàn)，有些運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票和零星采購沒有入庫存賬的，發(fā)票一般都掃描較早，而財務(wù)收到付款資料較晚）。對于當(dāng)月收到當(dāng)月掃描的也分開分錄做，不直接做進(jìn)項稅科目，因為這樣處理，可以減少對賬。
帖子里還有這方面的討論，有些公司是采用月底暫估材料入賬，下月沖紅，發(fā)票到的時候再掛賬。你可以選擇其中一種。

問：我單位因當(dāng)月開票的情況很少，最快要到下個月才能收到進(jìn)項票，有的甚至幾個月后才收到，由于暫估的業(yè)務(wù)特多，且價格能夠準(zhǔn)確確認(rèn)，
所以每月購進(jìn)的時候我做的分錄是：
借：材料
貸：應(yīng)付賬款－－-XX
等到票到的時候，直接做分錄：
借：應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項）
貸：應(yīng)付賬款－－-XX
因為暫估的業(yè)務(wù)太多，所以如果每次都是沖紅的話，太麻煩了，所以簡化了一下，樓主認(rèn)為我這樣做可行嗎？謝謝！

答：你將一筆應(yīng)付分作兩條分錄確認(rèn)了，這樣對帳可能麻煩一點，這也是一種方法。
如果當(dāng)月先要求付款了，而進(jìn)項稅還未掛應(yīng)付，這樣會出現(xiàn)找票的問題。
沖紅的方法我也沒有采用過，我的意思是暫估入帳的時候就將應(yīng)付一次確認(rèn)，發(fā)票掃描的時候沖預(yù)提就可以了。實務(wù)操作起來確實能減少工作量。

問：謝謝樓主的回答，我會盡力去做好的。在此還有個問題想請教：如果是9 月份購買的材料，但是10月份入庫單才隨付款通知書一起上交，這個采購日期發(fā)生在9月份，費(fèi)用本也應(yīng)計入9月份，可是9月份的報表已經(jīng)算好了，請問這些費(fèi)用我應(yīng)該怎么樣去處理？

答：你表述的有點亂，你的意思應(yīng)該是：9月材料9月份耗用了，單據(jù)10月份才到。9月份耗用的材料成本如何處理？

如果是原材料，實物進(jìn)入倉庫沒有單據(jù)是嚴(yán)重的錯誤，更何況還有生產(chǎn)線的領(lǐng)用也沒有單據(jù)？
如果是直接材料，那你當(dāng)月將原材料的入庫、領(lǐng)用、成品入庫、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)全走一遍就算是補(bǔ)做賬了。

1、借：原材料；進(jìn)項稅，貸：應(yīng)付賬款；2、借：生產(chǎn)成本－直接材料，貸：原材料；3、借：庫存商品，貸：生產(chǎn)成本－直接材料，4、按照已經(jīng)銷售的比例結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。

問：請教關(guān)于暫估商品的成本問題:樓已前面已解答過這樣的問題,但我想知道詳細(xì)的操作.
例:某商業(yè)企業(yè)2月份發(fā)生暫估商品A1000元,商品B1000元,商品C1000元,3月取得發(fā)票商品A1100元,商品B700元,商品C900元.
（1）借:庫存商品 A 1000
            B 1000
            C 1000
   貸:應(yīng)付帳款_暫估入庫 3000

（2）借:庫存商品 A 1100
            B 700
            C 900
   應(yīng)交稅金 459
   貸:應(yīng)付帳款    3159
（3）借:庫存商品 A -1000
            B -1000
            C -1000
   貸:應(yīng)付帳款_暫估入庫 -3000
該筆業(yè)務(wù)是暫估總成本比實際成本高了300元,但個別暫估商品成本則是有高有低.
現(xiàn)在有2種處理不知那種正確,請樓主幫忙分析.
第1種:該商品在2月份入庫時將各商品明細(xì)記在庫存明細(xì)帳上,而3月份收到發(fā)票時的那兩筆分錄就不再記入庫存明細(xì)帳上,只登在總帳上,差額300元調(diào)減成本.
借:庫存商品  300
   貸:主營業(yè)務(wù)成本 300
第2種:該商品在2月份入庫時將各商品明細(xì)記在庫存明細(xì)帳上,而3月份收到發(fā)票時的那兩筆分錄再登記到庫存明細(xì)帳上,即商品A庫存明細(xì)帳上反映兩次入庫, 一次紅字沖帳.這種方法就不再調(diào)整成本了.

答：如果你采用暫估材料入賬來計算成本，而實際材料成本又又差異調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本也可以。
實際操作中，我暫估材料和進(jìn)項稅同時進(jìn)行，一般很少有差異，如有差異調(diào)賬方法同1，直接調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本，但不走材料科目了。
如果覺得你愿意接受新事物，不妨試試我的暫估方法。有些同志理解后都覺得行得通，可以大大減少工作量。