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問:我這里在計(jì)算成本的時(shí)候也經(jīng)常會(huì)遇到很多問題，我會(huì)一直關(guān)注這個(gè)帖子的。我想每個(gè)提出的問題，做成本會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的諸如我類，都是可能會(huì)遇到的。借鑒中學(xué)習(xí)，大家一起進(jìn)步。 答:外購入的半成品可以按照協(xié)議價(jià)格做入庫,一般正規(guī)的做法是有向供應(yīng)商下采購定單,按照定單的單價(jià)確認(rèn)材料成本,掛應(yīng)付帳款及暫估進(jìn)項(xiàng)稅.而且實(shí)際的成本與掛帳基本上一致,如果有一點(diǎn)點(diǎn)差異,可以直接調(diào)整入主營業(yè)務(wù)成本.
問:我也有個(gè)問題請(qǐng)教樓主：我們是生產(chǎn)五金工具的企業(yè)，實(shí)際產(chǎn)品目前有三種，出口報(bào)關(guān)時(shí)為了簡單只報(bào)了一個(gè)品名，這樣，我在成本核算時(shí)也只把公司產(chǎn)品作為一種產(chǎn)品。這樣可以嗎？像我們這種情況，應(yīng)該采用什么樣的方法，才能使成本核算比較簡單而且稅務(wù)查賬又不會(huì)有問題？謝謝 答:一共三種產(chǎn)品就不用找簡單的成本核算方法了。報(bào)關(guān)按照一個(gè)產(chǎn)品，但是成本核算一定要區(qū)分。財(cái)務(wù)上按照3種，報(bào)關(guān)按照1種，查帳是不會(huì)有問題的。
問:你好，1.如果公司領(lǐng)導(dǎo)并不想清楚地知道哪一種產(chǎn)品賺了或虧了，我可以在帳上只體現(xiàn)一種產(chǎn)品嗎？ 因?yàn)槲夜静惶匾晻?huì)計(jì)，生產(chǎn)部門不提供領(lǐng)料資料，也沒有倉庫保管員，沒有倉庫單據(jù)，所以我都是根據(jù)當(dāng)月銷售成品的用料加上合理損耗來推算生產(chǎn)用料，再自制倉庫單據(jù) 2.可以當(dāng)月領(lǐng)用材料全部結(jié)轉(zhuǎn)到產(chǎn)成品，產(chǎn)成品當(dāng)月全部售出，月末沒有在線產(chǎn)品，沒有庫存商品，這樣處理可以嗎？ 答:如果這樣做就成為了拍腦袋了，你可以將你的想法說出來給老總聽，倉庫的收發(fā)必須有單據(jù)支持，而且收發(fā)的操作必須規(guī)范：所有出入庫都必須有單據(jù)支持。一般財(cái)務(wù)再?zèng)]有庫存完整數(shù)據(jù)的情況下，至少要保證收發(fā)料的準(zhǔn)確，期初結(jié)存的材料+本期領(lǐng)料-本期完工入庫數(shù)量*BOM用量＝期末結(jié)存材料。這個(gè)就是用EXCEL也可以做好的。我曾經(jīng)經(jīng)歷過這樣的過程，我做了一年多，每月要花10天的時(shí)間來計(jì)算結(jié)存材料的數(shù)量，以準(zhǔn)確核算成本。你自個(gè)兒理一下思路，試試將這事做好吧。我接手新工場(chǎng)的時(shí)候，我曾經(jīng)花了一個(gè)月的時(shí)間基本上都呆倉庫，他們不做好，我就自己來做。付出一定會(huì)有回報(bào)的。我支持你。希望你有信心做好。
問: 我們是做船上的零部件的, 是按訂單作業(yè),作業(yè)期比較長.材料的規(guī)格品種不是很多,自己也只有一兩個(gè)工人,在廠內(nèi)活是承包出去給工頭,一些需要特殊機(jī)器的就發(fā)外加工.公司的財(cái)務(wù)管理制度跟樓上所說的一樣,"生產(chǎn)部門不提供領(lǐng)料資料，也沒有倉庫保管員，沒有倉庫單據(jù)，"我自己也沒工業(yè)方面的經(jīng)驗(yàn),我現(xiàn)在想建立一個(gè)倉庫管理制度,但不知如何做. 還有在制造費(fèi)用這個(gè)科目我該設(shè)立哪些明細(xì)科目呢? 比如發(fā)外加工就有很多個(gè)工序, 我是不是要按這個(gè)工序來設(shè)明細(xì)呢? 答:無論現(xiàn)實(shí)情況如何，成本核算一定有辦法做到準(zhǔn)確，倉庫管理制度我覺得做到所有出入庫都有單據(jù)支持就可以了。外發(fā)加工的材料一定要記帳的，而且每次發(fā)料都要對(duì)應(yīng)你委外的訂單，加工好后完工入庫再按照單位產(chǎn)品的材料標(biāo)準(zhǔn)用量+ 支付的單臺(tái)委外加工費(fèi)計(jì)算單臺(tái)的成本結(jié)轉(zhuǎn)入庫。委外可以不按照委外供應(yīng)商的工序來結(jié)轉(zhuǎn)，但一定要做到按委外供應(yīng)商來結(jié)轉(zhuǎn)成本。委外的材料的安全性需要重視，這是做財(cái)務(wù)的基本職責(zé)。制造費(fèi)用方面的科目設(shè)置可以根據(jù)重要性原則來設(shè)置，輔料、機(jī)物料消耗、工資、辦公費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、水電費(fèi)、廠租、折舊、低值易耗品攤銷等科目一定要設(shè)，其它費(fèi)用如果不是經(jīng)常發(fā)生或者金額較小就可以入其它（其它是個(gè)筐，啥都往里裝，可不要超過制費(fèi)總額的10％）。
問:還想請(qǐng)問樓主,易耗品是進(jìn)原材料還是進(jìn)制造費(fèi)用? 我們買的材料及易耗品,買了就直接進(jìn)車間,這樣我可不可這樣做: 借: 生產(chǎn)成本或制造費(fèi)用-原材料 貸: 銀行存款. 一般制造費(fèi)用下設(shè)哪些明細(xì)科目?不好意思,問題我沒經(jīng)驗(yàn),問題太多了. 答:制造費(fèi)用方面的科目設(shè)置可以根據(jù)重要性原則來設(shè)置，輔料、機(jī)物料消耗、工資、辦公費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、水電費(fèi)、廠租、折舊、低值易耗品攤銷等科目一定要設(shè)，其它費(fèi)用如果不是經(jīng)常發(fā)生或者金額較小就可以入其它（其它是個(gè)筐，啥都往里裝，可不要超過制費(fèi)總額的10％）。低值易耗品的攤銷有一次攤銷和五五攤銷、分期攤銷，可以在制費(fèi)下設(shè) 制造費(fèi)用－低值易耗品攤銷 科目，如果是一次性投入的消耗品那，而且在產(chǎn)品上不能直接體現(xiàn)，是不宜計(jì)入生產(chǎn)成本－直接材料的，因?yàn)橹苯硬牧系暮挠靡话愣际窃诋a(chǎn)品的物料清單里的。制費(fèi)下還可以設(shè)置 制造費(fèi)用－機(jī)物料消耗，這是一個(gè)范圍較廣的科目，可以將輔料之外的偶發(fā)性費(fèi)用支出歸集。制費(fèi)－輔料消耗品，是包含產(chǎn)品必須用的如膠水、焊接用的錫線屬于輔料，消耗品則是生產(chǎn)過程中消耗掉不附件在產(chǎn)品上的，如清潔產(chǎn)品用的棉簽，清潔用的酒精，防靜電用的手指套等。
問:我公司是商貿(mào)企業(yè),剛開始做進(jìn)口,現(xiàn)在手里有購貨的海關(guān)繳稅憑證和銀行的付匯憑證: 答:首先從關(guān)單上找報(bào)關(guān)價(jià)，然后是關(guān)稅，再后是消費(fèi)稅，報(bào)關(guān)價(jià)+ 關(guān)稅+消費(fèi)稅得到的數(shù)再計(jì)算海關(guān)代征的增值稅，對(duì)于商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口海關(guān)代征的增值稅能否抵扣我不是很清楚（我認(rèn)為是可以抵扣的），這樣的話，計(jì)入成本的應(yīng)該是 報(bào)關(guān)價(jià)+關(guān)稅+消費(fèi)稅，如果單位的記帳匯率已經(jīng)做了調(diào)整，匯率差異計(jì)入?yún)R兌損失，如果還沒有調(diào)整，直接計(jì)入庫存材料的成本。
問:說到發(fā)外加工的問題,我們現(xiàn)在基本是沒有登記的,材料來來去去都是那些材料,只是去不同的地方作不同的加工程序, 并且拿去加工了我也不知道. 還有倉庫的問題就是我們現(xiàn)在根本沒有倉管,只有一個(gè)兼職的采購兼?zhèn)}管, 他什么都沒有,只有供應(yīng)商給的送貨單.暈!!每一個(gè)項(xiàng)目的鋼材在采購時(shí)就已經(jīng)按圖紙計(jì)算好多少了,基本是按需要來訂的,除了某些材料不能分割,一定要整塊買的才會(huì)有庫存.看來我得象樓主所說的,自己到倉庫去呆上一段時(shí)間,把這些理出個(gè)頭緒來.我自己沒經(jīng)驗(yàn),公司是新開的,也沒人管這塊,嗚嗚 答:這樣的管理一定有問題，就如出納會(huì)計(jì)兼任一樣.及早和老板提出來吧.
問:幕墻安裝（裝飾）如何進(jìn)行成本核算（我想應(yīng)該材料占大部分吧） 答:按照建筑安裝交營業(yè)稅的業(yè)務(wù)，材料、投入的人工成本、發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本，管理方面的支出計(jì)入管理費(fèi)用。
問:本公司成本核算問題：是屬于工業(yè)企業(yè)中“套裁”問題，公司主要生產(chǎn)內(nèi)外環(huán)和增強(qiáng)墊片等產(chǎn)品。內(nèi)外環(huán)產(chǎn)品的成本核算難題在于，因?yàn)楫a(chǎn)品的尺寸有常規(guī)尺寸和非常規(guī)尺寸之分，其中產(chǎn)品所用材料可重復(fù)利用，就是指一塊鋼板可能首先根據(jù)產(chǎn)品訂單割成一塊方塊小鋼板然后割制成鋼環(huán)，這樣會(huì)剩下小鋼餅，但是其鋼餅仍能夠使用，如果有適合用的產(chǎn)品在進(jìn)行割制但是產(chǎn)品有不確性！這樣材料的成本就很難確定，請(qǐng)問其有什么好的方法可以解決！增強(qiáng)墊片的材料就是更難，因?yàn)槠溥^程和那個(gè)內(nèi)外環(huán)差不多，但是所剩材料是不規(guī)則性，根本沒法確定其價(jià)值！這個(gè)問題就不說了，首先解決前一個(gè)問題在說了，希望你有很好的方法，能解決這樣的問題！謝謝！ 答:我也曾經(jīng)在這樣的企業(yè)做過，當(dāng)時(shí)的處理辦法是按照成品/半成品上的實(shí)際尺寸加合理的損耗來定材料的用量。每月對(duì)結(jié)存能用的材料需要做統(tǒng)計(jì)，確定不能用的材料作為廢料收集，算出來的實(shí)際用量和核定標(biāo)準(zhǔn)用量*產(chǎn)品數(shù)量之間有差異，再將差異分?jǐn)偟酵旯ぎa(chǎn)品中?！獙?shí)際操作比這個(gè)可能還要復(fù)雜。
問:在ERP中的成本核算系統(tǒng)中，BOM是否已經(jīng)由計(jì)劃部門設(shè)定好產(chǎn)品的用量、定額，財(cái)務(wù)部門直接引用倉庫系統(tǒng)的領(lǐng)料單中的數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會(huì)自己將領(lǐng)料單中的數(shù)量金額分配到每一種產(chǎn)品中去。如果定義好了完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的分配標(biāo)準(zhǔn)，系統(tǒng)也會(huì)在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品直接進(jìn)行分配？不知道我的理解對(duì)不對(duì)呢？希望樓主能夠提供一些ERP關(guān)于成本核算方面的資料。 答:BOM清單一般由生產(chǎn)技術(shù)部門或者技術(shù)開發(fā)部門來定，每一個(gè)成品有一個(gè) BOM，要生產(chǎn)一種產(chǎn)品，就需要下一個(gè)“工單”，工單有預(yù)計(jì)生產(chǎn)的數(shù)量，并按照預(yù)計(jì)產(chǎn)量*某材料的BOM用量來計(jì)算所有組成成品BOM材料的用量，假設(shè)當(dāng)月工單計(jì)劃生產(chǎn)A產(chǎn)品10000套，而領(lǐng)料6000套，完工入庫5000套，則結(jié)轉(zhuǎn)成本會(huì)按照5000套的材料結(jié)轉(zhuǎn)，剩余的1000套則留在工單在制的成本里。人工制費(fèi)的分?jǐn)偘l(fā)放可以選擇按照材料在制量來分?jǐn)?，也可以定義在制不分?jǐn)側(cè)斯ぶ瀑M(fèi)（全部由完工產(chǎn)品承擔(dān)）。
問:請(qǐng)問樓主我這樣的成本帳務(wù)處理步驟可以嗎? 答:第一步只能是算標(biāo)準(zhǔn)成本，不能在成本沒計(jì)算之前先有單位成本。
問:樓主，你好。 答:首先我說成本帳的設(shè)置：生產(chǎn)成本下設(shè)：生產(chǎn)成本－直接材料，生產(chǎn)成本－直接人工，生產(chǎn)成本－制造費(fèi)用三個(gè)科目。制造費(fèi)用科目下按照你公司的實(shí)際情況設(shè)二級(jí)明細(xì)科目，全部需要按部門管理，原材料與包裝物科目如果有分開管理，設(shè)原材料、包裝物兩個(gè)科目，庫存商品下可不設(shè)二級(jí)科目，如果內(nèi)外銷分開管理可以分開二級(jí)科目管理。倉庫的材料帳內(nèi)外購料分開倉庫管理，最好在編號(hào)上區(qū)分內(nèi)外購。
問:現(xiàn)在一些老板不愿意給財(cái)務(wù)招人，又想要知道產(chǎn)品的盈利能力，就只有按照產(chǎn)品的BOM（物料清單）計(jì)算產(chǎn)品的材料成本（類似標(biāo)準(zhǔn)成本的做法，但只是針對(duì)材料部分）。一個(gè)季度盤點(diǎn)或者半年盤點(diǎn)一次，庫存與總賬的差異再調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本。 答:假設(shè)年初沒有在線材料，對(duì)于任何一個(gè)材料以后每月都有以下平衡關(guān)系：月初在線材料+本月領(lǐng)料數(shù)量-本月完工產(chǎn)品BOM用量＝月末在線材料，對(duì)于理論上的月末在線材料與實(shí)際盤點(diǎn)在線可能會(huì)有差異，一般工廠不會(huì)每月盤點(diǎn)在線，假如半年盤點(diǎn)一次，發(fā)現(xiàn)實(shí)際在線的材料小于理論上的帳面在線結(jié)存，這部分差異就需要轉(zhuǎn)入成本。
問:是不是按物料清單上的材料品種金額計(jì)算各種產(chǎn)品材料成本，那工資福利費(fèi)、制造費(fèi)用如何分配？謝謝 答:人工制費(fèi)一般情況下可以直接分?jǐn)偨o當(dāng)月的完工產(chǎn)品。
問:我是用手工記帳的,沒用軟件,這樣的話是否需要記數(shù)量金額.還有一個(gè)問題是,我7月份買的材料,當(dāng)時(shí)是小規(guī)模納稅人,8月份認(rèn)定為一般納稅人.7月買的材料,我當(dāng)時(shí)做的分錄是: 答:7月份買的材料，8月份認(rèn)定一般納稅人，如果發(fā)票開在10月份，理論上是不能抵扣（實(shí)質(zhì)重于形式）。但是稅務(wù)查只是你取得增值稅票的開票日期是否再你取得資格之前，如果再之前就不給抵扣，你取得的票在10月份，那掃描也沒有問題。至于原來全額計(jì)入了成本，而產(chǎn)生了進(jìn)項(xiàng)稅的差異，這個(gè)差異可以直接調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本。
問:謝謝樓主，因我公司管理較亂，領(lǐng)多少料倉管員管不了，工人在做工中差料就去找生產(chǎn)經(jīng)理，而生產(chǎn)經(jīng)理就叫工人自己去拿，但我多次向老板反映而無果，然而老板的要求那樣高，樓主，您給我出個(gè)主意吧。 答:我將我公司的做法告訴你：
問:我大概說一我公司的情況,請(qǐng)樓主幫忙啊!我公司是搞機(jī)械加工的!生產(chǎn)的產(chǎn)品種類比較多! 答：如果屬于產(chǎn)品的組成料件，一定要入材料倉，再領(lǐng)用。
問：樓主你好，感謝您給我們成本核算人員提供了一個(gè)學(xué)習(xí)交流的平臺(tái)，很長時(shí)間以來在成本核算工作中有一些問題處理不好，麻煩您指教！ 答：1、注塑、壓鑄以及吸塑等都是這樣的特點(diǎn)，我公司同時(shí)有這三類產(chǎn)品，對(duì)于材料成本我現(xiàn)在的做法是讓生產(chǎn)管理部門和技術(shù)部門一起核定產(chǎn)品的損耗率，半成品的單重+單位產(chǎn)品損耗就可以確定單臺(tái)的標(biāo)準(zhǔn)用量了，并以此作為成本結(jié)轉(zhuǎn)的依據(jù)。 |
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