最佳答案

所得稅是根據(jù)企業(yè)一定期間的應(yīng)稅利潤和所得稅稅率計(jì)算確定的。

應(yīng)稅利潤=稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)稅利潤×所得稅稅率

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

為了核算企業(yè)的所得稅費(fèi)用，需設(shè)置“所得稅費(fèi)用”賬戶。“所得稅費(fèi)用”賬戶用以核算企業(yè)按規(guī)定從本期損益中扣除的所得稅費(fèi)用的計(jì)算及其結(jié)轉(zhuǎn)情況。該賬戶為損益類賬戶，其借方登記企業(yè)計(jì)入本期損益的所得稅費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的所得稅稅額，期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。該賬戶可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，一方面使企業(yè)的應(yīng)繳稅金增加了，另一方面使所得稅費(fèi)用增加了。分錄為：

             借：所得稅費(fèi)用              ×××

               貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅    ×××

年末結(jié)轉(zhuǎn)“所得稅費(fèi)用”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額，分錄為：

             借：本年利潤     ×××

               貸：所得稅費(fèi)用     ×××