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稽查局試題庫 一、填 空 題: 1、根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政機(jī)關(guān)執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳的罰款，必須自收繳之日起 日之內(nèi)交其所在的行政機(jī)關(guān)。 2、抵押權(quán)設(shè)定后，抵押物應(yīng)當(dāng)由 人占有。 3、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)體工商戶稅款征收的基本方法是 。 4、增值稅的零稅率是指 。 5、增值稅一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從 中扣減。 6、商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限為 之后。 7、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為 。 8、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅，其納稅環(huán)節(jié)為 。 9、稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征，其核心是 。 10、我國(guó)現(xiàn)階段實(shí)行的增值稅采用的類型是 型增值稅。 11、消費(fèi)稅主要采取在 、進(jìn)口環(huán)節(jié)計(jì)征。 12、稅務(wù)稽查的主要類型有日常檢查、 、 等。 13、稅務(wù)稽查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人，扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)，扣繳稅款義務(wù)等情況進(jìn)行 、處理的全部過程。 14、稅務(wù)稽查方式主要包括 、調(diào)賬檢查、委托協(xié)查等。 15、稅務(wù)稽查的基本程序是選案 、審理、 。 16、稅務(wù)人員實(shí)施稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng) 人以上，并向被檢查人出示 和 。 17、稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報(bào)告》連同 ， 及其他證據(jù)，提交審理部門審理。 18、凡定性為偷稅，逃避追繳欠稅，騙取出口退稅的案件，其案件的保管期限為 。 19、稅務(wù)行政制裁包括 和 。 20、納稅人的開戶銀行拒絕接受稅務(wù)相關(guān)依法檢查納稅人存 款帳戶的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員處以 。 21、增值稅征稅范圍包括貨物的 、批發(fā)、 、進(jìn)口四個(gè)環(huán)節(jié)，另外加工和修理修配也屬于增值稅的征稅范圍。 22、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按 或 的征收率征稅。 23、自 對(duì)廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售其收購(gòu)的廢舊物資免征增值稅。 24、采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的 確定銷售額。采取 方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。 25、納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車、摩托車，售價(jià)超過原值的，自2002年1月1日起，按照 征收率減半征收增值稅。 26、自2002年1月1日起，一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率由10%提高到 。 27、對(duì)酒類、煙類產(chǎn)品采用從價(jià)定率和 相結(jié)合的征收消費(fèi)稅的辦法。 28、對(duì)年納稅所得額超過3萬元到 的企業(yè)，按27%的稅率征收企業(yè)所得稅。 29、全年銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額超過1500萬元的，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不超過銷售（營(yíng)業(yè)）收入 。 30、對(duì)符合法定條件的案件，當(dāng)事人一旦提出聽證的要求，就必須舉行聽證，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在聽證的 日前，通知當(dāng)事人舉行聽證的時(shí)間、 。 31、按照《國(guó)家賠償法》的規(guī)定，賠償?shù)姆绞接?nbsp; 、 返還財(cái)產(chǎn)、恢復(fù)原狀三種形式，其中以 賠償為主。 32、 是各個(gè)稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。 33、稅務(wù)案件的查處，原則上應(yīng)當(dāng)由被查對(duì)象 的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)； 由案發(fā)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。 34、實(shí)施稅務(wù)稽查時(shí)，可以根據(jù)需要和法定程序采取詢問、 調(diào)取賬簿資料和 等手段進(jìn)行。 35、對(duì)未經(jīng)立案實(shí)施稽查的，如果稽查過程中發(fā)現(xiàn)已達(dá)立案標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng) 。 36、稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)按照稽查對(duì)象分別裝訂立卷 ， ，統(tǒng)一編號(hào)，做到 ，順序規(guī)范、目錄清晰，裝訂整齊牢固。 37、非法攜帶、郵寄、運(yùn)輸或者存放空白發(fā)票的，由稅務(wù)相關(guān)收繳發(fā)票，沒收非法所得，可以并處 以下的罰款。 38、稅務(wù)稽查的基本職能包括懲處職能， ，教育職能。 39、增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅，抵扣稅款的其他發(fā)票的，處 年以下有期徒刑或者拘役，并處 元以上20萬元以下罰金。 40、 和 是稅收征管中的兩個(gè)同等重要的稅收主體。 41、增值稅納稅人按其會(huì)計(jì)核算健全與否及 劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。 42、銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 或者取得索取銷貨款憑據(jù)的當(dāng)天。 43、納稅人兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的，不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算銷售額的，應(yīng)當(dāng) 進(jìn)行征稅，其銷售額為貨物或者 應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額的合計(jì)。 44、消費(fèi)稅的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的價(jià)款和 但不包括銷項(xiàng)稅額。 45、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方同類消費(fèi)品銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照 計(jì)算納稅。 46、消費(fèi)稅在應(yīng)稅消費(fèi)品（除金銀首飾外）的 、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。 47、納稅人通過自設(shè)的非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，銷售額為 的銷售額。 48、按照所得稅法規(guī)定，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)，應(yīng)當(dāng)從開始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的 日起，在不短于 年的期限內(nèi)分期扣除。 49、停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的 起，停止計(jì)提折舊。 50、獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或組織，是指納稅人同時(shí)具備 、獨(dú)立建立賬簿編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、 等條件的企業(yè)或組織。 51、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是指與納稅人取得收入有關(guān) 費(fèi)用、稅金和損失。 52、納稅人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以 為原則。 53、納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間，向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，只有 按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貨款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。 54、納稅人支付給職工的工資，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照 計(jì)稅 扣除，不足 數(shù)額的，按照實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)扣除。 55、稅收的開征、 以及減稅 、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行，法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。 56、各有關(guān)部門和單位支持、 稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行職務(wù)；稅務(wù)相關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個(gè)人不得 。 57、稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，管理 ， ，行政復(fù)議的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離，相互制約。 58、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自 之日起30日內(nèi)持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起 日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。 59、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其 向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。 60、 是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票印制 開具、取得 、繳銷的管理和監(jiān)督。 61、帳簿、記帳憑證，完稅憑證的保管期限是 年，已開具發(fā)票的存根聯(lián)，保管期限是 年；法律另有規(guī)定的除外。 62、納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清 、 和罰款，繳銷 和其他稅務(wù)證件。 63、《稅收征管法》是集 法和 法于一身，側(cè)重于稅收征納程序基本法律之一。 64、按照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定，解決稅務(wù)爭(zhēng)議的主要有 和稅務(wù)行政訴訟兩種方式。 65、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不超過 個(gè)月。 66、納稅人雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料，收入憑證，費(fèi)用憑證殘缺不全，難以 的；稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。 67、對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；不繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以 其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的 。 68、個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬 的住房和用品，不在稅收保全措施、 的范圍之內(nèi)。 69、稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng) 自治州稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的 。 70、納稅人，扣繳義務(wù)人必須接受稅務(wù)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、 。 71、稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示 和 ；并有責(zé)任為被檢查人保守秘密。 72、納稅人偽造 、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列 或者不列、少列 ，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的是偷稅。 73、納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定期限繳納了稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的稅收繳款書后 日內(nèi)，解除稅收保全。 74、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品，貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須由 名以上稅務(wù)人員執(zhí)行，并通知被執(zhí)行人。 75、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的納稅人僅限于 的納稅人。 76、納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān) ，并依法 。 77、因納稅人，扣繳義務(wù)人 等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征 、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到 年。 78、稅務(wù)人員對(duì)控告、檢舉稅收違法違紀(jì)行為的納稅人，扣繳義務(wù)人以及其他檢舉人進(jìn)行 的，依法給予 ；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任 。 79、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法 。 80、 根據(jù)《稅收征管法》制定其《實(shí)施細(xì)則》。 81、國(guó)家稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)制定稅務(wù)人員 和服務(wù)規(guī)范。 82、任何部門、單位和個(gè)人作出的與稅收法律，行政法規(guī)相抵觸的決定一律 ，稅務(wù)機(jī)關(guān) ，并向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。納稅人簽定的合同，協(xié)議與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的一律無效。 83、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)檢舉人的貢獻(xiàn) 給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)所需資金列入稅務(wù)部門年度 、單項(xiàng) 核定。 84、納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款及滯納金，并處不繳或者少繳的稅款 以上 以下罰款。 85、納稅人，扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人，扣繳義務(wù)人的存款帳戶，造成稅款流失的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處 元以上 元以下的罰款。 86、《稅收征管法》規(guī)定的行政處罰，罰款額在2000元以下的，可由 決定。 87、稅務(wù)機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)的涉稅罰沒收入，應(yīng)當(dāng)按照 上繳國(guó)庫。 88、稅務(wù)人員 對(duì)依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究刑事責(zé)任。 89、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，扣繳義務(wù)人，有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者 。 90、實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行 、簡(jiǎn)并征期等到申報(bào)納稅方式。 91、納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請(qǐng)，并報(bào)送有關(guān)材料，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)報(bào)告之日起20天內(nèi)作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的決定；不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿 起加收滯納金。 92、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議的，應(yīng)當(dāng)提供 ，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后，調(diào)整應(yīng)納稅額。 93、《稅收征管法》所稱按照國(guó)務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會(huì)公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)，是指省以下稅務(wù)局的稽查局專司 、逃避追繳欠稅、 、抗稅案件的查處。 94、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立 或者其他存款賬戶起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)其全部賬號(hào)。發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。 95、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取 或發(fā)生納稅義務(wù)之日起 日內(nèi)設(shè)置帳簿，總帳、日記帳必須采用訂本式。 96、稅款、滯納金補(bǔ)繳或者 的期限，自納稅人，扣繳義務(wù)人應(yīng)繳未繳或者 稅款之日起計(jì)算。 97、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)制定合理的稅務(wù) ；負(fù)責(zé)選案 、 、審理、 的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離，相互制約，規(guī)范選案程序和檢查行為。 98、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì) 和集中經(jīng)營(yíng)業(yè)戶進(jìn)行檢查時(shí)，可以采取統(tǒng)一的稅務(wù)檢查通知書。 99、稅務(wù)機(jī)關(guān)到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查的納稅人有關(guān)情況時(shí)，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正 可以處 元以下罰款。 100、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過 重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。 101、納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)不按 之間的業(yè)務(wù)往來支付價(jià)款費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起3年 內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起 10年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。 102、稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押其商品，貨物的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)自扣押之日起 內(nèi)繳納稅款。對(duì)扣押的 、易腐爛變質(zhì)或者易失效 的商品、貨物，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)其保質(zhì)期，可以縮短扣押期限。 103、納稅擔(dān)保人同意為納稅人提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫 ，納稅人或者第三人以其財(cái)產(chǎn)提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫財(cái)產(chǎn)清單。 104、《稅收征管法》所稱存款，包括獨(dú)資企業(yè) ，合伙企業(yè)合伙人、個(gè)體工商戶的儲(chǔ)蓄存款以及股東資金帳戶中的 等。 105、如果繼續(xù)使用被查封的財(cái)產(chǎn)不會(huì)減少其價(jià)值的，可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用。因 或使用的過錯(cuò)造成的損失，由被執(zhí)行人承擔(dān)。 106、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行《稅收征管法》的規(guī)定，扣押、查封價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，參照同類商品的 、出廠價(jià)或者 估算。 107、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的檢查制度，統(tǒng)籌安排檢查工作，嚴(yán)格控制對(duì)納稅人，扣繳義務(wù)人的 。 108、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將各種稅收的稅款、滯納金、罰款，按照國(guó)家規(guī)定的預(yù)算科目和預(yù)算級(jí)次及時(shí)繳入國(guó)庫，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得占?jí)? 、 、截留，不得繳入國(guó)庫以外或者國(guó)家規(guī)定的稅款帳戶以外的 。 一、填空答案：
1、2日 2、抵押人 3、定期定額 4、納稅人生產(chǎn)銷售貨物整體稅負(fù)為零 5、發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額6、購(gòu)入的貨物付款 7、（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1—消費(fèi)稅稅率） 8、移送使用環(huán)節(jié) 9、無償性 10、生產(chǎn) 11、生產(chǎn) 12、專項(xiàng)稽查，專案稽查 13、檢查 14、實(shí)地檢查 15、實(shí)施，執(zhí)行 16、兩人，稅務(wù)檢查證件，稅務(wù)稽查通知書 17、《稅務(wù)稽查底稿》 18、永久 19、稅務(wù)行政處罰，稅務(wù)行政處分 20、1000元以上，10000元以下 21、生產(chǎn)，零售 22、6%或4% 23、2001年5月1日起 24、同期銷售價(jià)格；還本銷售 25、4% 26、13% 27、從量定額 28、3萬元至10萬元（含10萬元） 29、0.3% 30、7，地點(diǎn) 31、支付賠償金，金線 32、征稅對(duì)象 33、所在地；發(fā)票案件 34、實(shí)地稽查 35、應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充立案 36、一案一卷；資料齊全； 37、1萬 38、收入職能 39、3，2萬 40、納稅人；稅務(wù)機(jī)關(guān) 41、經(jīng)營(yíng)規(guī)模 42、收訖銷售款 43、一并 44、價(jià)外費(fèi)用 45、組成計(jì)稅價(jià)格 46、生產(chǎn) 47、門市部實(shí)際對(duì)外 48、次；5 49、次月 50、在銀行開設(shè)結(jié)算帳戶，獨(dú)立計(jì)算盈虧 51、成本； 52、權(quán)責(zé)發(fā)生 53、不高于 54、工資；計(jì)稅工資 55、停征；免稅； 56、協(xié)助，阻撓 57、稽查 58、領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照；30 59、全部賬號(hào) 60、稅務(wù)機(jī)關(guān)，領(lǐng)購(gòu)，保管 61、10，5 62、稅款，滯納金；發(fā)票； 63、實(shí)體；程序； 64、稅務(wù)行政復(fù)議； 65、3 66、查帳 67、扣押，商品、貨物 68、維持生活必需，強(qiáng)制執(zhí)行措施 69、設(shè)區(qū)的市，儲(chǔ)蓄存款 70、隱瞞 71、稅務(wù)檢查證，稅務(wù)檢查通知書 72、變?cè)?，支出，收?nbsp; 73、1 74、兩 75、從事生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng) 76、報(bào)告，繳清稅款 77、計(jì)算錯(cuò)誤，稅款，5 78、打擊報(bào)復(fù)，行政處分 79、向人民法院起訴 80、國(guó)務(wù)院 81、行為準(zhǔn)則 82、無效，不得執(zhí)行 83、大小，預(yù)算 84、50%，5 85、10萬，50萬 86、稅務(wù)所 87、稅款入庫預(yù)算級(jí)次 88、徇私舞弊 89、停止向其發(fā)售 90、簡(jiǎn)易申報(bào) 91、次日 92、相關(guān)證據(jù) 93、偷稅，騙稅 94、基本存款帳戶 95、營(yíng)業(yè)執(zhí)照，15日 96、追征，少繳 97、稽查工作規(guī)程，檢查，執(zhí)行 98、集貿(mào)市場(chǎng) 99、1萬 100、6個(gè)月 101、獨(dú)企企業(yè) 102、15月，鮮活 103、納稅擔(dān)保書 104、投資人，資金 105、保管 106、市場(chǎng)價(jià)，評(píng)估價(jià) 107、檢查次數(shù) 108、挪用，任何帳戶 二、判斷題 1、稅法是國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)制定的調(diào)整國(guó)家與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間授權(quán)關(guān)系的法律規(guī)范。（ ） 2、稅法的適用原則中規(guī)定，稅法具有溯及既往的權(quán)力。（ ） 3、納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車，摩托車，售價(jià)未超過原值的，自2002年1月1日起，按照4%的征收率減半征收增值稅。（ ） 4、自2002年1月1日起，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)一律按4%的征收率減半征收增值稅，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ） 5、除有特殊規(guī)定外，減免或返還的流轉(zhuǎn)稅，均應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。（ ） 6、企業(yè)所得稅年終匯算清繳，在年終后4個(gè)半月內(nèi)進(jìn)行。（ ） 7、舉行聽證的前提是行政處罰適用一般程序，適用簡(jiǎn)易程序的處罰案件不需要舉行聽證。（ ） 8、當(dāng)事人對(duì)行政機(jī)關(guān)做出的行政處罰有權(quán)要求聽證。（ ） 9、對(duì)同一稅務(wù)違法案件的管轄發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)報(bào)請(qǐng)共同的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定管轄。（ ） 10、納稅人先行按稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定繳納或解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，是提出復(fù)議申請(qǐng)的前置必須程序。（ ） 11、根據(jù)《稅收征管法》第88條的規(guī)定，稅務(wù)行政處罰在行政訴訟期間應(yīng)停止執(zhí)行。（ ） 12、在稅務(wù)復(fù)議過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證，任何單位和個(gè)人均有協(xié)助的義務(wù)。（ ） 13、行政訴訟中，法院可以對(duì)行政處罰行為進(jìn)行合理性審查，并可對(duì)顯失公正的處罰行為作變更處理。（ ） 14、稅率是稅法的核心要素，是衡量國(guó)家稅收負(fù)擔(dān)是否適當(dāng)?shù)臉?biāo)志。（ ） 15、在取得證人證言材料時(shí)，證人沒有書寫能力請(qǐng)人代寫的，由代寫人向本人宣讀并由本人及代寫人共同簽章或者押印。（ ） 16、對(duì)一般稅務(wù)行政處罰的案件，其案卷保管期限為10年。（ ） 17、采用預(yù)收貨款清算方式的，增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（ ） 18、減稅和免稅，即時(shí)應(yīng)納稅額少征一部分或全部免征。（ ） 19、稅收條例由財(cái)政部制定和頒布實(shí)施。（ ） 20、征收對(duì)象是指對(duì)什么東西征稅，它是征稅的立體。（ ） 21、稅目體現(xiàn)征稅的廣度和深度。（ ） 22、國(guó)家征稅憑借的是政治權(quán)力即國(guó)家權(quán)力。（ ） 23、增值稅納稅人兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。（ ） 24、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和增值稅應(yīng)納稅額。（ ） 25、凡是增值稅納稅銷售額未達(dá)到規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅。（ ） 26、一般納稅人因銷售退回或折證而退還給購(gòu)買方的增值稅額，在取得《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》后，應(yīng)從發(fā)生銷售退回或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減。（ ） 27、增值稅的征稅范圍包括銷售或進(jìn)口的貨物和提供的加工，修理修配勞務(wù)，其中銷售或進(jìn)口貨物即包括有形資產(chǎn)，以包括無形資產(chǎn)，如商標(biāo)，專利權(quán)等。（ ） 28、一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)，必須在勞務(wù)費(fèi)用支付后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ） 29、受托加工免稅貨物的增值稅納稅人，取得的加工費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。（ ） 30、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)有限產(chǎn)權(quán)或永久使用權(quán)，以及單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)，繳納增值稅。（ ） 31、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。（ ）
32、消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)外稅，稅款最終由消費(fèi)者承擔(dān)。（ ） 33、金銀首飾消費(fèi)稅中的同類銷售價(jià)格是指同類金銀首飾的零售價(jià)格。（ ） 34、納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，銷售數(shù)量。（ ） 35、計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從投入使用的當(dāng)月計(jì)提折舊。（ ） 36、納稅人生產(chǎn)營(yíng)期間的所有收入，均應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（ ） 37、納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法與國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定不一致時(shí)，可以按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法計(jì)算納稅。（ ） 38、企業(yè)上一年度發(fā)生的虧損，可用當(dāng)年所得予以彌補(bǔ)，但仍應(yīng)按彌補(bǔ)虧損前的所得額來計(jì)算應(yīng)納稅所得稅。（ ） 39、偷稅、避稅和稅收籌劃都是國(guó)家和稅務(wù)機(jī)關(guān)所反對(duì)的。（ ） 40、順查法主要適用于業(yè)務(wù)量不大，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較少的企業(yè)。（ ） 41、我國(guó)現(xiàn)行增值稅統(tǒng)一實(shí)行購(gòu)進(jìn)扣稅法，憑專用扣稅憑證注明稅款進(jìn)行抵扣的制度。（ ） 42、商業(yè)企業(yè)在商品購(gòu)進(jìn)過程中發(fā)生短缺或溢余，不需要調(diào)整增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ） 43、某企業(yè)委托加工一批材料用于本企業(yè)修繕工程，按規(guī)定屬于將委托加工貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，所以應(yīng)交納增值稅。（ ） 44、一般納稅人總分機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（ ） 45、由于稅法與會(huì)計(jì)制度之間存在著差異，造成稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額也存在一定的差異，但兩者之間的差異可以根據(jù)產(chǎn)生差異的原因相互調(diào)節(jié)。（ ） 46、在稅收法律關(guān)系中，代表國(guó)家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體，履行納稅義務(wù)的法人、自然人是義務(wù)主體或稱權(quán)利客體。（ ） 47、在稅收制度的構(gòu)成要素中，納稅人、征稅對(duì)象和稅率是稅收制度的三個(gè)基本要素。（ ） 48、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料可以記錄、錄音、錄像、照像和復(fù)制。（ ） 49、納稅人將貨物存放地與其住宅混用，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)《稅收征管法》對(duì)其住宅實(shí)施檢查。（ ） 50、為查核納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及納稅情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)與其相關(guān)的債務(wù)人和債權(quán)人的賬簿實(shí)施檢查。（ ） 51、在對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人以前納稅期的納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并明顯轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施或稅收保全措施。（ ） 52、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，納稅人不得拒絕，并應(yīng)如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得隱瞞。（ ） 53、違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。但這一期限從稅務(wù)違法行為發(fā)生之日起計(jì)算；違法行為有連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計(jì)算。（ ） 54、某納稅人不辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。（ ） 55、納稅人應(yīng)將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處2000元以上10000元以下的罰款。（ ） 56、對(duì)編造虛假的計(jì)稅依據(jù)，但沒有造成偷稅后果的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處5萬元以下的罰款。（ ） 57、對(duì)不進(jìn)行納稅申報(bào)而不繳、欠交稅款的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳欠繳的稅款、滯納金的同時(shí)，應(yīng)處欠繳稅款5倍以下的罰款。（ ） 58、納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予兩次行政處罰又違法的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（ ） 59、納稅人，扣繳義務(wù)人逃避，拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處2000元以上10000元以下的罰款。（ ） 60、對(duì)騙取國(guó)家出口退稅的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)處50%以上5倍以下的罰款。（ ） 61、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施，使納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人的合法權(quán)益遭受損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（ ） 62、稅務(wù)機(jī)關(guān)在查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)該開付收據(jù)；扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)該開付清單。（ ） 63、A企業(yè)資產(chǎn)1000萬元，欠稅100萬元，分立成B、C兩個(gè)企業(yè)。B企業(yè)分得資產(chǎn)300萬元，C企業(yè)分得資產(chǎn)700萬元，B企業(yè)最多應(yīng)清償欠稅30萬元。（ ） 64、欠繳稅款納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者資產(chǎn)前，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（ ） 65、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人，扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。（ ） 66、國(guó)家稅務(wù)總局，根據(jù)《稅收征管法》執(zhí)行《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》。（ ） 67、某納稅人委托代理人辦稅，因代理人計(jì)算錯(cuò)誤，少繳稅款3萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向代理人追繳稅款。（ ） 68、納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款和繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件。（ ） 69、經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小確無建帳能力的納稅人，應(yīng)該建立收支憑證粘貼簿，進(jìn)貨銷貨登記簿。 （ ） 70、享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（ ） 71、納稅人有解散、撤消、破產(chǎn)情形的，在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參加清算。（ ） 72、未辦理稅務(wù)登記從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，包括到外縣市從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)而未向營(yíng)業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記的納稅人。（ ） 73、《稅收征管法》所稱獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間，按照市場(chǎng)成交價(jià)格所進(jìn)行的業(yè)務(wù)往來。 ） 74、納稅人或者第三人以其財(cái)產(chǎn)提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫財(cái)產(chǎn)清單，并寫明財(cái)產(chǎn)的價(jià)值以及其他有關(guān)事項(xiàng)。納稅擔(dān)保財(cái)產(chǎn)清單須經(jīng)納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章后，方為有效。（ ） 75、加收滯納金的起止時(shí)間，為納稅人，扣繳義務(wù)人發(fā)生稅款滯納之日起至納稅人，扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。（ ） 76、被查封的財(cái)產(chǎn)，在查封期間，無論繼續(xù)使用是否會(huì)減少其價(jià)值的，被執(zhí)行人都不能自行決定繼續(xù)使用。（ ） 77、應(yīng)加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減稅、免稅。（
） 78、納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，是指非主觀故意的計(jì)算公式運(yùn)用錯(cuò)誤以及明顯的筆誤。（ ） 79、審計(jì)、財(cái)政機(jī)關(guān)依法檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有稅收違法行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)機(jī)關(guān)的決定、意見書，將應(yīng)收的稅款、滯納金收繳入庫。（ ） 80、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的檢查制度，統(tǒng)籌安排檢查工作，嚴(yán)格控制對(duì)納稅人，扣繳義務(wù)人的檢查次數(shù)，不得重復(fù)檢查。（ ） 81、稅務(wù)檢查是稅務(wù)稽查部門的專門職責(zé)，按照制約和分工的要求，稅收征管部門不管以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義進(jìn)行稅務(wù)檢查。（ ） 82、在對(duì)納稅人的賬簿進(jìn)行檢查時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以將納稅人當(dāng)年的帳薄、記帳憑證等調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（ ） 83、將帳簿調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開付收據(jù)，并在3個(gè)月內(nèi)檢查完畢退回。（ ） 84、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，指定專人負(fù)責(zé)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明進(jìn)行，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密。（ ） 85、稅務(wù)機(jī)關(guān)到銀行查詢的內(nèi)容包括：納稅人存款帳戶的帳戶名稱、賬號(hào)、資金來源。（ ） 86、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。（ ） 87、稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。（ ） 88、稅務(wù)檢查通知書只能是一戶一書，并且注明被檢查對(duì)象的名稱和姓名。（ ） 89、非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2千元以上1萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的處以1萬元以上5萬元以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（ ） 90、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時(shí)，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處2千元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2千元以上1萬元以下的罰款。（ ） 91、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人處以罰款，沒收非法所得，應(yīng)當(dāng)開付罰沒憑證；未開罰沒憑證的，納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕給付。（ ） 92、直接送達(dá)稅務(wù)文書有困難的，可以委托其他有關(guān)機(jī)關(guān)或者其他單位代為送達(dá)或者郵寄送達(dá)。（ ） 93、納稅人拒絕或者阻止稅務(wù)機(jī)關(guān)記錄，錄音、錄像、照相和復(fù)制與案件有關(guān)的情況和資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處2千元以上1萬元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款。（ ） 94、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上有爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可能依法申請(qǐng)行政復(fù)議或向人民法院起訴。（ ） 95、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的決罰決定逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議，也不向人民法院起訴，又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（ ） 96、違反稅收法律，行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)經(jīng)予行政處罰的行為，在三年未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。（ ） 97、稅務(wù)人員在查處稅收違反案件時(shí)，未按規(guī)定進(jìn)行回避的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予行政處分。（ ） 98、納稅人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除采取強(qiáng)制執(zhí)行措施外，可以處不繳或者少交稅款50%以上5倍以下的罰款。（ ） 99、未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的處2000元以上1萬元以下的罰款。（ ） 100、非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（ ） 101、納稅人抗稅，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款，滯納金，并處拒繳稅款50%以上5 倍以下的罰款。（ ） 102、堅(jiān)持依法治稅是稅務(wù)部門做好稅收工作永恒的主題，依法治稅是依法治國(guó)的重要組成部分，只有在稅務(wù)檢查過程中始終堅(jiān)持依法治稅的原則，才能使稅務(wù)檢查達(dá)到應(yīng)有的目的。（ ） 二、判斷題答案
1、× 2、× 3、× 4、√ 5、√ 6、× 7、√ 8、× 9、√ 10、√ 11、√ 12、× 13、√ 14、√ 15、√ 16、×17、√ 18、√ 19、× 20、× 21、× 22、√ 23、× 24、×25、× 26、√ 27、× 28、√ 29、√ 30、× 31、√ 32、×33、√ 34、√ 35、× 36、× 37、× 38、× 39、× 40、√ 41、√ 42、× 43、√ 44、√ 45、√ 46、× 47、√ 48、√ 49、× 50、× 51、√ 52、√ 53、√ 54、√ 55、× 56、√ 57、× 58、× 59、× 60、× 61、× 62、× 63、× 64、× 65、× 66、× 67、× 68、× 69、× 70、× 71、× 72、√ 73、× 74、 × 75、√ 76、√ 77、√ 78、√ 79、× 80、× 81、× 82、× 83、× 84、√ 85、× 86、× 87、× 88、× 89、√ 90、× 91、√ 92、√ 93、× 94、× 95、√ 96、× 97、√ 98、√ 99、× 100、√ 101、× 102√ 五、計(jì)算題：
一、某糧油公司系增值稅一般納稅人，主要從事糧油的購(gòu)銷業(yè)務(wù)，在2002年6月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位購(gòu)入玉米一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款為100,000元，貨已入庫，貨款以銀行存款支付；當(dāng)月銷售掛面不含稅價(jià)格300,000元；另外由于管理不善，當(dāng)月外購(gòu)的玉米被盜，經(jīng)確認(rèn)帳面成本價(jià)為20,000元。 請(qǐng)計(jì)算：①該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（銷項(xiàng)稅額）；②該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅。 二、某工業(yè)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，在2002年8月份以成本價(jià)50,000元的自產(chǎn)A產(chǎn)品對(duì)外投資，該產(chǎn)品從未銷售過，當(dāng)月銷售自產(chǎn)B產(chǎn)品，取得不含稅收入100,000元。（注：AB產(chǎn)品屬非應(yīng)稅消費(fèi)品；行業(yè)平均利潤(rùn)率為10%） 請(qǐng)計(jì)算：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅 三、某商場(chǎng)是增值稅一般納稅人，在2002年5月份向供貨方取得電視機(jī)保修收入，開具普通發(fā)票一份，金額為100,000元；當(dāng)月銷售電器一批，取得不含稅收入150,000元，向購(gòu)貨放開具增值稅專用發(fā)票一份，同時(shí)取得負(fù)責(zé)運(yùn)輸?shù)氖杖?,000元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)電器一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款150,000元，稅額為25,500元，貨款已付。 請(qǐng)計(jì)算：該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅 四、某酒業(yè)公司在2002年10月份銷售糧油白酒1000公斤，取得不含稅收入25,000元，同時(shí)向購(gòu)貨方收取包裝物押金1,000元，另外銷售薯類白酒500公斤，取得不含稅收入10,000元。 請(qǐng)計(jì)算：（1）銷售糧食白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅 （2）銷售薯類白灑應(yīng)納的消費(fèi)稅 五、某百貨公司為增值稅一般納稅人，在2002年5月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1、購(gòu)入冰柜2臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票一份，注明價(jià)款50,000元，稅款8,500元，貨款已付，（該冰柜自用，儲(chǔ)存速凍制品）； 2、購(gòu)入辦公用鐵皮柜一套，取得增值稅專用發(fā)票一份，注明價(jià)款1,500元，稅款255元，貨款已付； 3、當(dāng)月銷售家用電器取得不含稅收入共計(jì)100,000元。 根據(jù)上述資料計(jì)算：（1）當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 （2）當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。 六、自來水公司系增值稅一般納稅人，經(jīng)批準(zhǔn)按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅。2002年11月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）向獨(dú)立核算的A水廠購(gòu)入自來水，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，稅率6%，稅額6萬元，款已支付，貨已入庫。 （2）向獨(dú)立核算的B水廠購(gòu)入自來水，取得的增值稅專用發(fā)票上的注明價(jià)款100萬元，稅率13%，稅額13萬元，貨已入庫，款已支付。 （3）銷售自來水、普通發(fā)票上開具的銷售金額共為500萬元，同時(shí)代政府部門收取的污水處理費(fèi)5萬元； 根據(jù)上述資料計(jì)算：該自來水公司2002年11月份應(yīng)納的增值稅 七、某酒業(yè)公司在2002年度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬元，有關(guān)具體資料如下： （1）當(dāng)年取得的國(guó)庫券利息收入2萬元； （2）當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的銷售收入凈額為2000萬元； （3）當(dāng)年發(fā)生糧食白酒的廣告費(fèi)支出5萬元； （4）當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元； （5）當(dāng)年發(fā)生的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)20萬元； 根據(jù)以上資料計(jì)算：該公司2002年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅 八、某國(guó)有企業(yè)2002年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬元，有關(guān)具體業(yè)務(wù)如下： （1）在管理費(fèi)用中列支了年末提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金10萬元； （2）在管理費(fèi)用列支了按年末應(yīng)收賬款余額的0.5%提取的壞帳準(zhǔn)備金10萬元（稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)該企業(yè)可提取壞帳準(zhǔn)備金） （3）在營(yíng)業(yè)外支出中列支了通過國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)10萬元 （4）在銷售費(fèi)用中列支符合條件的廣告費(fèi)支出60萬元 （5）本年實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬元， 根據(jù)上述資料計(jì)算：該企業(yè)2002年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 九、某羊絨生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，具有自營(yíng)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，其出口產(chǎn)品退免稅實(shí)行“免、抵、退”稅政策。該企業(yè)2002年出口貨物主要為羊絨衫（退稅率為17%），羊絨圍巾（退稅率為15%），企業(yè)匯率采用月初匯率為記帳匯率。在2002年12月份發(fā)生如下具體業(yè)務(wù)： （1）以一般貿(mào)易方式出口羊絨衫2000件，出口離岸價(jià)60萬美元； （2）以一般貿(mào)易方式出口羊絨圍巾500條，出口離岸價(jià)5萬美元； （3）本期購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額為800萬元； （4）本期內(nèi)銷貨物羊絨衫銷售額500萬元； 假設(shè)月初匯率為1：8.2，當(dāng)月出口貨物的單證都已齊全，并符合要求。 根據(jù)上述業(yè)務(wù)計(jì)算：（1）該企業(yè)12月份的應(yīng)退稅額 （2）該企業(yè)12月份的免抵稅額 （3）該企業(yè)12月份的期末留抵稅額 十、某洗衣機(jī)廠是增值稅一般納稅人，2002年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）銷售A型洗衣機(jī)取得不含稅收入100,000元，同時(shí)支付給購(gòu)貨方的保修費(fèi)5,000元，（取得普通發(fā)票一份）； （2）銷售B型洗衣機(jī)，含稅價(jià)為50,000元，購(gòu)貨方當(dāng)日付款20,000元，合同約定余款在本月15日付清，如違約每超過一天罰款100元。由于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)不到位，貨款一直拖到本月25日才支付，同時(shí)支付了罰款； （3）進(jìn)口原料50,000元，取得海關(guān)填開的完稅證上注明該批材料進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅為8,500元。 （4）因銷售A型洗衣機(jī)向購(gòu)貨方取得包裝費(fèi)2,000元。 根據(jù)上述資料計(jì)算：該廠3月份應(yīng)納的增值稅 十一、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食薯類白灑的生產(chǎn)與銷售，2002年12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）以現(xiàn)金方式向農(nóng)民收購(gòu)玉米一批，開具的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)價(jià)為160,000元，貨已入庫； （2）銷售糧食白酒10噸，開具普通發(fā)票上注明的售價(jià)為585,000元；銷售薯類白酒5噸，開具普通發(fā)票上的價(jià)款為234,000元，同時(shí)收取包裝費(fèi)10,000元。 根據(jù)上列資料請(qǐng)計(jì)算： （1）該酒廠12月份應(yīng)納消費(fèi)稅； （2）該酒廠12月份準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅； （3）該酒廠12月份應(yīng)納增值稅。 十二、某金店是增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事金銀首飾的購(gòu)銷業(yè)務(wù)，在2002年12月份采取以舊換新方式銷售24K純金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格為5,000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3,000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款2,000元；并以同一方式銷售名牌手表20塊，此手表對(duì)外銷售零售價(jià)每塊350元，舊表每塊作價(jià)50元。 請(qǐng)計(jì)算：（1）該金店當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額； （2）該金店當(dāng)月銷售項(xiàng)鏈的增值稅； （3）該金店當(dāng)月銷售手表的增值稅。 十三、某金店為增值稅一般納稅人，在2002年12月份贈(zèng)送業(yè)務(wù)關(guān)系戶24K純金戒指一枚，（該戒指從未銷售過）帳面購(gòu)進(jìn)原價(jià)3,000元。(注：行業(yè)平均利潤(rùn)率為6%) 請(qǐng)計(jì)算：（1）該金店贈(zèng)送業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅 （2）該金店贈(zèng)送業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅。 十四、蒙南電力物資供應(yīng)公司系增值稅一般納稅人，在2002年12月份向當(dāng)?shù)剞r(nóng)民購(gòu)進(jìn)原木一批，出具了專業(yè)收購(gòu)發(fā)票5份，注明收購(gòu)價(jià)款為150，000元，款已支付；同月該公司銷售松木板材一批，不含稅價(jià)為100，000元；銷售原木一批，不含稅價(jià)為120，000元。請(qǐng)根據(jù)上述業(yè)務(wù)計(jì)算： （1） 該公司2002年12月份準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅； （2） 該公司2002年12月份增值稅銷項(xiàng)稅； （3） 該公司2002年12月份應(yīng)納增值稅。 十五、大寶公司委托A廠加工一批護(hù)膚護(hù)發(fā)產(chǎn)品，大寶公司提供的原材料成本為54，000元，A廠收取的加工廠費(fèi)9，000元，該護(hù)膚護(hù)發(fā)品適用消費(fèi)稅稅率為30%，A廠沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。大寶公司將委托加工的護(hù)膚護(hù)發(fā)品一半用于直接銷售，一半用于繼續(xù)生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品，然后銷售，取得銷售收入額89，000元（不含增值稅），適用消費(fèi)稅稅率為40%。 請(qǐng)計(jì)算：（1）A廠代收代繳的消費(fèi)稅額； （2）大寶公司的應(yīng)納消費(fèi)稅額。 十六、某公司經(jīng)營(yíng)家用物資批零業(yè)務(wù)及農(nóng)用機(jī)械修配業(yè)務(wù)，系增值稅一般納稅人，在2002年12月份，銷售農(nóng)膜、化肥、農(nóng)藥取得的收入15萬元；銷售三輪農(nóng)用運(yùn)輸車（以單缸柴油機(jī)為動(dòng)力），5輛取得收入3.5萬元；銷售農(nóng)用汽車一輛，開具普通發(fā)票一份，注明價(jià)款4.5萬元；銷售農(nóng)機(jī)配件，開具了普通發(fā)票一份，注明價(jià)款1萬元。 根據(jù)以上資料計(jì)算：該公司在2002年12月份的應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額 十七、某進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，進(jìn)口一批非應(yīng)征消費(fèi)稅貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為700萬元，該貨物關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%；當(dāng)月銷售一批貨物，不含稅銷售額為1800萬元，適用17%的稅率。 請(qǐng)計(jì)算：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。 十八、某廢舊物資回收站（一般納稅人）主要經(jīng)營(yíng)廢舊物資回收及銷售，2001年4月份到5份月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）4月份該站收購(gòu)廢舊物資一批，開具收購(gòu)發(fā)票，收購(gòu)金額為5,000元，支付運(yùn)費(fèi)200元，其中建設(shè)基金50元，裝卸費(fèi)100元，運(yùn)費(fèi)金額50元，貨款已付。 （2）4月份該站銷售廢舊物資一批，收到貨款10,000元（含稅），為本單位運(yùn)輸隊(duì)（非獨(dú)立核算）運(yùn)輸，收到貨款1,700元，其中建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)60元。 （3）4月份銷售廢舊物資10,000元 （4）5月份銷售廢舊物資，價(jià)款5,000元， （5）5月份購(gòu)進(jìn)廢舊物資一批，價(jià)款5,000元，貨款已支付 要求：（1）計(jì)算該站4月份應(yīng)納增值稅 （2）計(jì)算該站5月份應(yīng)納增值稅 十九、某企業(yè)2002年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生以下幾筆購(gòu)銷業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為200,000元；其中在入庫盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)丟失價(jià)款30,000元的材料。 （2）購(gòu)進(jìn)屬固定資產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備，取得的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500,000元，同時(shí)取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票，發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用50,000元 （3）進(jìn)口的原材料30噸，報(bào)關(guān)單注明價(jià)款為250,000元 （4）該企業(yè)與客戶采用預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品；其中預(yù)收貨款100,000元，現(xiàn)已發(fā)出產(chǎn)品500件，每件不含稅單價(jià)為200元 （5）當(dāng)月捐贈(zèng)部分產(chǎn)品給社會(huì)福利院，價(jià)款為20,000元 （6）該企業(yè)將價(jià)值200,000元的產(chǎn)品交與某商場(chǎng)代銷，未收到代銷清單。 假定以上6項(xiàng)業(yè)務(wù)的價(jià)款均為不含稅價(jià)款，且購(gòu)銷貨物適用17%的稅率。 請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。 二十、下表是某企業(yè)近10年盈虧情況。假設(shè)該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補(bǔ)期。 年度 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 獲利情況 90 -60 -80 -30 50 10 30 30 80 120 根據(jù)上述資料：（1）請(qǐng)分步說明該企業(yè)如何彌補(bǔ)虧損 （2）并計(jì)算企業(yè)10年內(nèi)應(yīng)納所得稅總額（稅率為33%） 計(jì)算題答案： 一、（1）當(dāng)月應(yīng)納增值稅（銷項(xiàng)稅額） =300,000×17% =51,000(元) （2）當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 100,000×13%=13,000(元) （3）當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 = 20,000÷（1－13%）×13% =2,988.51(元) （4）當(dāng)月應(yīng)納增值稅 =51,000－13,000＋2,988.51 =40,988.51（元） 二、8月份應(yīng)納增值稅 (1) A產(chǎn)品應(yīng)納增值稅：50,000×（1＋10%）×6%=3,300（元） (2) B產(chǎn)品應(yīng)納增值稅：100,000×6%=6,000（元） (3) 8月份應(yīng)納增值稅：3,300（元）+6,000（元）=9300（元） 三、應(yīng)納增值稅： （1）銷項(xiàng)稅額：（100,000÷1.17）＋(150,000＋1,000/1.17）×17% =（85470.09＋150000＋854.70）×17% =40175.21（元） （2）進(jìn)項(xiàng)稅額為：25500元 （3）應(yīng)納增值稅為：40175.21-25500=14675.21（元） 四、銷售糧食白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅 =1000公斤×2×0.5＋25000×25%＋1000÷1.17×25% =1000＋6250＋213.68 =7463.68（元） （2）銷售薯類白酒應(yīng)納消費(fèi)稅 =500×2×0.5＋10000×15% =500＋1500 =2000（元） 五、（1）當(dāng)月應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅 =100000×17% =17000（元） （2）當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為255元 （3）當(dāng)月應(yīng)納增值稅：17000－255=16745（元） 六、（1）按6%取得進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣6萬元 （2）按13%取得的進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣 （3）代收污水處理費(fèi)應(yīng)免征增值稅 因此應(yīng)納增值稅為500÷1.06×6%－6=22.3（萬元） 七、（1）國(guó)庫券利息收入調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬元 （2）糧食白酒的廣告費(fèi)支出不允許稅前列支調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元 （3）招待費(fèi)超支調(diào)增應(yīng)納稅所得額 15萬元－（1500萬元×5%+500萬元×3%） =6萬元 （4）公益救濟(jì)性捐贈(zèng)首先調(diào)增利潤(rùn)20萬元 （5）應(yīng)納稅所得額為 100－2+5+6+20－（100－2＋5＋6＋20）×3% =129－3.87 =125.13（萬元） （6）應(yīng)納企業(yè)所得稅為：125.13萬元×33%=41.29萬元 八、（1）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金不允許在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元 （2）未超過提取比例的壞帳準(zhǔn)備金可據(jù)實(shí)扣除 （3）向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)可據(jù)實(shí)扣除 （4）廣告費(fèi)已超過本年度標(biāo)準(zhǔn)20萬元 即（60萬－2000萬×2%）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 因此應(yīng)納稅所得額為：200萬元+10萬元+20萬元=230萬元 應(yīng)納企業(yè)所得稅： 230萬元×33%=75.9萬元 九、（1）出口貨物銷售額=(60+5)萬美元×8.2=533萬元人民幣 （2）免抵退稅額：（60×8.2）×17%＋（5×8.2）×15% =83.64＋6.15=89.79（萬元） （3）當(dāng)期免抵退稅不得抵扣稅額 =5×8.2×（17%－15%）=0.82(萬元) （4）當(dāng)期應(yīng)納稅額=500×17%－（800－0.82） =-714.18（萬元） 因?yàn)楫?dāng)期留抵稅714.18萬元＞免抵退稅額89.79萬元，因此，當(dāng)期應(yīng)退稅額為89.79萬元； 當(dāng)期免抵稅額為0； 期末留抵稅額為714.18－89.79=624.39（萬元） 十、銷售A型洗衣機(jī)的銷項(xiàng)稅 （100000＋2000÷1.17）×17%=17290.60（元） 銷售B型洗衣機(jī)的銷項(xiàng)稅 （50000＋100×10）÷1.17×17%=7410.26元） 進(jìn)項(xiàng)稅為8500 應(yīng)納增值稅：17290.60＋7410.26－8500=16200.86（元） 十一、（1）從量定額征收應(yīng)納消費(fèi)稅 =（10＋5）×1000×2×0.5 =15000（元） 從價(jià)定率征收應(yīng)納消費(fèi)稅 585000÷1.17×25%＋（234000+10000）÷1.17×15% =125000＋31282.05 =156282.05（元） 共計(jì)應(yīng)納消費(fèi)稅156282.05＋15000=171282.05（元） （2）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=160000×13%=20800（元） （3）應(yīng)納增值稅 （585000＋234000+10000）÷1.17×17%－20800 =120450.99－20800 =99652.99（元） 十二、（1）應(yīng)納消費(fèi)稅=2000÷1.04×5%=96.15（元） （2）銷售項(xiàng)鏈的增值稅=5000÷1.04×4%=192.31（元） （3）銷售手表的增值稅=350×20÷1.04×4%=269.23（元） 十三、（1）應(yīng)納增值稅3000×（1+6%）÷（1－5%）×17%=569.05元 （2）應(yīng)納消費(fèi)稅3000×（1+6%）÷（1－5%）×5%=167.37元 十四、（1）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是150000×13%=19500元 （2）銷項(xiàng)稅=100000×17%＋120000×13%=32600元 （3）應(yīng)納增值稅=32600－19500=13100元 十五、（1）A廠代收代繳的消費(fèi)稅額： 組成計(jì)稅價(jià)格=（54000+9000）÷（1－30%）=90000元 代收代繳的消費(fèi)稅=90000×30%=27000元 （2）大寶公司將一半的委托加工品直接對(duì)外銷售，不再繳納消費(fèi)稅。 （3）大寶公司將一半的委托加工的護(hù)膚護(hù)發(fā)品用于生產(chǎn)并銷售，應(yīng)納消費(fèi)額為89000×40%－27000×0.5=35600－13500=22100元 十六、（1）銷售農(nóng)膜、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)用三輪車免征增值稅 （2）銷售額=（4.5＋1）÷1.17=4.7（萬元） （3）應(yīng)納增值稅=4.7×17%=0.8（萬元） 十七、（1）進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅=700×（1＋10%）×17%=130.9（萬元） （2）當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=1800×17%=306（萬元） （3）當(dāng)月應(yīng)納增值稅=306－130.9=175.1（萬元） 十八、（1）4月份銷售額= （10000+1700）÷（1+17%）=10000（元） （2）4月份進(jìn)項(xiàng)稅額=5000×10%＋（50+50）×7% =500+7=507（元） 4月份應(yīng)納增值稅=10000×17%－507=1193（元） （2）5月份應(yīng)納增值稅為0，因?yàn)閺?001年5月1日起廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位銷售廢舊物資免征增值稅 十九、（1）銷項(xiàng)稅額=（5000×200）×17%＋20000×17%=173400（元） （2）進(jìn)項(xiàng)稅額=（200000－30000）×17%＋250000×17%=71400（元） （3）應(yīng)納增值稅額=173400－71400=102000（元） 二十、（1）1992年應(yīng)納所得稅額=90×33%=29.7（萬元） （2）1993虧損到1997年彌補(bǔ)完 （3）1994年虧損到1999年仍未彌補(bǔ)完，從2000年起不能再?gòu)浹a(bǔ)。 （4）1995年虧損到2000年彌補(bǔ)完，2000年盈余50萬元，2000應(yīng)納所得稅額=50×33%=16.5（萬元） （5）2001年應(yīng)納所得稅額=120×33%=39.6（萬元） （6）10年應(yīng)納所得稅額=29.7＋16.5+39.6=85.8（萬元） 鎖定 | 推薦 | 打印 | 關(guān)閉 舉報(bào)該信息為不良信息>> 皖I(lǐng)CP備05009594號(hào)
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