65．什么是銀行結(jié)算起點？
所謂銀行結(jié)算起點是指辦理每一筆銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)的最低金額。凡是不足結(jié)算起點金額的款項收付，通常需用現(xiàn)金進行結(jié)算，銀行不予辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。國家規(guī)定銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點，既要有利于控制現(xiàn)金結(jié)算，同時也不能影響各單位之間資金收付和經(jīng)濟往來的正常進行。結(jié)算起點過低，則銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的業(yè)務(wù)量將大為增加，既會給銀行增加壓力，同時也會妨礙各單位之間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的開展；而結(jié)算起點過高，則會擴大現(xiàn)金結(jié)算范圍，不利于國家對現(xiàn)金流通量的控制，因此銀行結(jié)算起點必須適度。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，現(xiàn)行銀行結(jié)算起點為1000元。當然各種具體的銀行結(jié)算方式的結(jié)算起點是不同的，比如銀行匯票匯款金額起點為500元；銀行本票不定額的金額起點為100元，等等。有關(guān)這方面具體內(nèi)容將在后面的有關(guān)項目中詳細介紹。
66．銀行結(jié)算的基本原則是什么？
銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算是一個復(fù)雜的收付程序。每一筆款項的結(jié)算都涉及到付款單位、收款單位、付款銀行、收款銀行等幾個單位的多個環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)活動和資金增減變動。如果其中的任何單位和任何一個環(huán)節(jié)不按統(tǒng)一的規(guī)定辦理，都會給結(jié)算業(yè)務(wù)的進行帶來困難。因此為保證銀行結(jié)算的順利進行，付款單位、收款單位、付款銀行和收款銀行，應(yīng)當嚴格遵循銀行結(jié)算的基本原則。這些基本原則包括：
（1）恪守信用，履約付款。
在市場經(jīng)濟條件下，存在著多種交易形式，相應(yīng)地存在著各種形式的商業(yè)信用。收付雙方在經(jīng)濟往來過程中，在相互信任的基礎(chǔ)上，根據(jù)雙方的資信情況自行協(xié)商約期付款。一旦交易雙方達成了協(xié)議，那么交易的一方就應(yīng)當根據(jù)事先的約定行事，及時提供貨物或勞務(wù)，而另一方則應(yīng)按約定的時間、方式支付款項。
（2）誰的錢進誰的賬，由誰支配。
銀行作為結(jié)算的中介機構(gòu)，在辦理結(jié)算過程中，必須保護客戶資金的所有權(quán)和自主支配權(quán)不受侵犯。各單位在銀行的存款，受法律保護；客戶委托銀行把錢轉(zhuǎn)給誰，銀行就把錢進誰的賬。銀行維護開戶單位存款的自主支配權(quán)，誰的錢就由誰來自主支配使用。除國家法律規(guī)定以外，銀行不代任何單位查詢、扣款，不得停止各單位存款的正常支付。
（3）銀行不墊款。
銀行在辦理結(jié)算過程中，只提供結(jié)算服務(wù)，起中介作用，負責將款項從付款單位賬戶轉(zhuǎn)到收款單位賬戶，不給任何單位墊支款項。因為銀行給其他單位墊支款項，事實上已不屬于結(jié)算范圍，面屬于信貸范疇，會擴大信貸規(guī)模和貨幣投放。因此《支付結(jié)算辦法》規(guī)定銀行不墊款。付款單位在辦理結(jié)算過程中只能用自己的存款余額支付其他單位款項，收款單位也只能在款項已經(jīng)銀行辦妥收款手續(xù)，進入本單位賬戶后才能支配使用。
67．辦理銀行結(jié)算的基本要求是什么？
各單位辦理銀行結(jié)算，必須了解并遵守下列基本要求。
第一，各單位辦理結(jié)算必須遵守國家法律、法規(guī)和銀行結(jié)算辦去的各項規(guī)定。
第二，各項經(jīng)濟往來，除了按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定可以使用現(xiàn)金以外，都必須辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第三，在銀行開立賬戶的單位辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，賬戶內(nèi)須有足夠內(nèi)資金保證支付。
第四，各單位辦理結(jié)算必須使用銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證，并按照規(guī)定正確填寫。
第五，銀行、單位辦理結(jié)算應(yīng)遵守“恪守信用，履約付款，誰的錢進誰的賬，由誰支配，銀行不墊款”的結(jié)算原則。
第六，銀行按照結(jié)算辦法的規(guī)定審查票據(jù)和結(jié)算憑證。收付雙方發(fā)生的經(jīng)濟糾紛應(yīng)由其自行處理，或向仲裁機關(guān)、人民法院申請司解或裁決。
第七，銀行依法為單位、個人的存款保密，維護其資金的自主支配權(quán)。除了國家法律規(guī)定和國務(wù)院授權(quán)中國人民銀行總行的監(jiān)督項目以外，其他部門和地方委托監(jiān)督的事項，各銀行均不受理，不代任何單位查詢、扣款，不得停止單位存款的正常支付。
第八，各單位辦理結(jié)算，必須嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。
第九，各單位辦理結(jié)算，由于填寫結(jié)算憑證有誤而影響資金使用，票據(jù)和印章丟失而造成資金損失的，由其自行負責。
68．企業(yè)辦理銀行結(jié)算需要向銀行交納哪些費用？怎樣核算？
企業(yè)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按規(guī)定需要向銀行支付一定的費用，這些費用包括憑證工本費、手續(xù)費、郵電費。此外，如果單位違反銀行結(jié)算紀律和規(guī)定的行為，銀行還要按規(guī)定收取一定的罰款。
（1）憑證工本費的核算。
銀行收取憑證工本費分為當時計收和定期匯總計收兩種方式。
各單位向銀行領(lǐng)購各種結(jié)算憑證時，按規(guī)定應(yīng)填制一式三聯(lián)的結(jié)算憑證領(lǐng)用單，并加蓋其預(yù)留銀行印鑒，送開戶銀行。開戶銀行審查無誤后，實行當時計收的，向領(lǐng)用人收取結(jié)算憑證工本費，并在第一聯(lián)結(jié)算憑證領(lǐng)用單中加蓋“轉(zhuǎn)訖”章或“現(xiàn)金收訖”章后退回給領(lǐng)用人。各單位財務(wù)部門根據(jù)銀行蓋章退回的結(jié)算憑證領(lǐng)用單第一聯(lián)和銀行收費憑證編制現(xiàn)金或銀行存款付款憑證。
如果采用定期匯總收費的，則領(lǐng)購時不直接支付，其匯總收費時一次性轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行匯總收費時向各單位發(fā)出特種轉(zhuǎn)賬借方憑證作為支款通知。各單位財務(wù)部門根據(jù)銀行特種轉(zhuǎn)賬借方憑證編制銀行存款付款憑證。會計分錄為：借記“財務(wù)費用”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。
（2）銀行手續(xù)費和郵電費。
銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，按規(guī)定的范圍和規(guī)定的標準向客戶收取一定的手續(xù)費。另外，銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)還需向客戶收取郵電費。郵電費和手續(xù)費合在一起交納。
銀行收取手續(xù)費和郵電費也采取當時計收和定期匯總計收兩種方法。當時計件的，各單位在辦理結(jié)算時直接用現(xiàn)金交納或者直接辦理轉(zhuǎn)賬，財務(wù)部門根據(jù)銀行蓋章退回的有關(guān)憑證（如匯票委托書第一聯(lián)等）和銀行收費憑證編制現(xiàn)金或銀行存款付款憑證。其會計核算方法和工本費相同。采用匯總計收的，應(yīng)根據(jù)銀行特種借方憑證編制銀行存款付款憑證，其會計核算方法和工本費相同。
（3）結(jié)算罰款。
各單位在辦理結(jié)算過程中，由于違反結(jié)算紀律和銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)定如簽發(fā)空頭支票等而被銀行處以罰款時，各單位應(yīng)根據(jù)銀行的罰款憑證編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：借記“營業(yè)外支出”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。
69．什么是銀行結(jié)算憑證？銀行結(jié)算憑證的基本內(nèi)容包括哪些？
銀行結(jié)算憑證，是收付款雙方及銀行辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的書面憑證。它是銀行結(jié)算的重要組成內(nèi)容，也是銀行辦理款項劃撥、收付款單位和銀行進行會計核算的依據(jù)。不同的結(jié)算方式，由于其適用范圍、結(jié)算內(nèi)容和結(jié)算程序不同，因而其結(jié)算憑證的格式、內(nèi)容和聯(lián)次等也各不相同。比如銀行匯票結(jié)算方式的結(jié)算憑證包括銀行匯票委托書、銀行匯票、銀行匯票掛失電報等，商業(yè)匯票結(jié)算方式的結(jié)算憑證包括商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、銀行承兌匯票協(xié)議、貼現(xiàn)憑證等等。盡管各種結(jié)算憑證的格式、聯(lián)次和辦理程序不同，其具體內(nèi)容也有較太差別，但各種結(jié)算憑證的基本內(nèi)容大致相同。這些基本內(nèi)容概括起來主要有：
（l）憑證名稱；
（2）憑證簽發(fā)日期；
（3）收、付款單位的名稱和賬號；
（4）收、付款單位的開戶銀行的名稱；
（5）結(jié)算金額；
（6）結(jié)算內(nèi)容；
（7）憑證聯(lián)次及其用途；
（8）單位及其負責人的簽章。
70．填寫銀行結(jié)算憑證的基本要求是什么？
由于各種結(jié)算憑證是辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關(guān)系到資金結(jié)算的準確性、及時性和安全性，同時各種結(jié)算憑證還是銀行、單位和個人記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責任的書面證明，因此各單位和有關(guān)個人必須按照規(guī)定認真填寫銀行結(jié)算憑證。各單位在填寫銀行結(jié)算憑證時，必須做到：
（1）認真、完整填寫憑證內(nèi)容。
對于結(jié)算憑證上所列的收、付款人和開戶單位名稱、日期、賬號、大小寫金額、收付款地點、用途等應(yīng)逐項認真填寫，不得省簡或遺漏。
（2）規(guī)范填寫憑證金額數(shù)字。
在填寫票據(jù)和憑證時，必須做到：要素齊全，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，字跡清楚，不潦草，不錯漏，嚴禁涂改。單位和銀行的名稱用全稱（異地結(jié)算應(yīng)冠以有省（自治區(qū)、直轄市）、縣（市）字樣）等要求。
軍隊一類保密單位使用的銀行結(jié)算憑證可免填用途。
在填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時，銀行對結(jié)算憑證的金額大小寫要求極為嚴格，不按規(guī)范填寫，銀行將不予受理。金額數(shù)字的填寫可參見第一篇中的有關(guān)內(nèi)容。
71．單位和個人應(yīng)該遵守的結(jié)算紀律的內(nèi)容有哪些？
銀行結(jié)算紀律是指通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的單位或個人以及銀行在辦理具體結(jié)算過程中，應(yīng)當遵守的行為規(guī)范。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)規(guī)定，單位和個人必須遵守的結(jié)算紀律可以歸納為三條：
第—，不準套取銀行情用，簽發(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符支票和遠期支票；
第二，不準無理拒付，任意占用賣方資金；
第三，不準利用多頭開戶轉(zhuǎn)移資金、逃避債務(wù)。
這“三不準”要求單位和個人只準在銀行賬戶余額內(nèi)按照規(guī)定向收款單位和個人支付款項；對應(yīng)該支付其他單位的款項必須依約履行義務(wù)；遵守國家有關(guān)賬戶管理的規(guī)定，嚴守信用，信守合同等。
72．銀行應(yīng)該遵守的結(jié)算紀律的內(nèi)容有哪些？
銀行是辦理結(jié)算的主體，是維護結(jié)算秩序的重要環(huán)節(jié)，銀行必須嚴格按照結(jié)算制度辦理結(jié)算。銀行應(yīng)該遵守的結(jié)算紀律主要包括以下幾條：
第一，不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金、受理無理拒付、不扣少扣滯納金；
第二，不準在結(jié)算制度
之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通；
第三，不準違反規(guī)定開立賬戶；
第四，不準拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)；
第五，不準放棄對企業(yè)單位違反結(jié)算紀律的制裁；
第六，不準違章承兌、貼現(xiàn)商業(yè)匯票和逃避承兌責任，拒絕支付已承兌的商業(yè)匯票票款；
第七，不準超額占用聯(lián)行匯差資金、轉(zhuǎn)嫁資金矛盾；
第八，不準逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項和清算大額銀行匯票資金。
銀行除了嚴格遵守上述紀律之外，為了保證結(jié)算質(zhì)量，還必須嚴格遵守規(guī)定的辦理結(jié)算的時間標準。根據(jù)《關(guān)于加強銀行結(jié)算工作的決定》，向外發(fā)出的結(jié)算憑證，必須于當天至遲次日寄發(fā)；收到的結(jié)算憑證，必須及時將款項支付給收款人。結(jié)算的時間，同城一般不超過2天；異地全國或省內(nèi)直接通匯行之間，電匯一般不超過4天，信匯—般不超過7天。
73．銀行在辦理結(jié)算過程中，如果違反銀行結(jié)算制度應(yīng)負什么結(jié)算責任？
銀行在辦理結(jié)算過程中，如果違反銀行結(jié)算制度應(yīng)負的結(jié)算責任主要包括以下幾個方面：
（1）工作差錯責任。
銀行因工作差錯，延壓、誤投結(jié)算憑證、誤劃、錯解結(jié)算款項，延長結(jié)算時間，影響客戶和他行資金使用的，按存（貸）款利率計付賠償金。因錯付發(fā)生冒領(lǐng)造成資金損失的，負責資金賠償。
（2）違反結(jié)算規(guī)定責任。這類責任包括：
①延壓、挪用、截留結(jié)算金額，影響客戶和他行資金使用的、按延壓結(jié)算金額每天萬分之五計付賠償金。
②任意壓票、退票、截留、挪用結(jié)算資金，按結(jié)算金額對其處以每天萬分之七罰款。
③受理無理拒付、擅自拒付退票和有款不扣拖延付款以及不扣、少扣賠償金的，除按結(jié)算金額每天萬分之五替付款單位承擔賠償金外，要對其處以2000元至5000元銷款。
④銀行簽發(fā)空頭銀行匯票、本票和辦理空頭匯款，要追回墊付資金，并按墊付的金額對其處以每天千分之一的罰款。
⑤銀行采用欺騙手段，向外簽發(fā)未辦匯款的回單、幫助客戶騙取銀行承兌匯票或套取銀行貼現(xiàn)資金的，對其處以5000元至10000元罰款。
⑥銀行未按規(guī)定通過人民銀行辦理大額轉(zhuǎn)匯、清算大額銀行匯票資金或?qū)⒋箢~匯劃款項和銀行匯票化整為零的，對其處以每筆2000元至5000元罰款。
⑦銀行簽發(fā)50萬元以上的銀行匯票，未及時向人民銀行移存資金的，按延誤天數(shù)和金額對其處以每天萬分之七的罰款；三次以上未及時移存資金的，對其進行通報，情節(jié)嚴重的，應(yīng)停止其向外簽發(fā)銀行匯票。匯票解訖劃回簽發(fā)地人民銀行后，簽發(fā)行仍未移存資金的，按票面金額對其處以5％的罰款。
⑧銀行在結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通的，要限期糾正，并對其處以5000元至10000元罰款。
⑨銀行結(jié)算管理混亂，經(jīng)常發(fā)生違規(guī)違紀問題，人民銀行要對其發(fā)出警告，限期糾正。不顧警告，拒不糾正或?qū)也閷曳傅模谌牷蛉珖秶鷥?nèi)通報批評，直至暫停其辦理部分或全部結(jié)算業(yè)務(wù)。
除銀行承擔上述有關(guān)責任外，還必須追究銀行有關(guān)人員的責任，包括經(jīng)濟責任、行政責任和刑事責任。
74．票據(jù)是怎樣分類的？我國票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)有哪幾種？
按照我國票據(jù)法的規(guī)定，票據(jù)包括匯票、本票和支票。票據(jù)可以從不同的角度進行不同的分類。
票據(jù)按照付款時間分類，可以分為即期票據(jù)和遠期票據(jù)。即期票據(jù)是指付款人見票后必須立即付款給持票人，如支票及見票即付的匯票、本票。遠期票據(jù)是付款人見票后在一定期限或特定日期付款的票據(jù)。
票據(jù)按受款人記載方式不同可以分為記名票據(jù)和不記名票據(jù)。記名票據(jù)是指在票據(jù)上注明受款人姓名可由受款人以背書方式轉(zhuǎn)讓，付款人只能向受款人或其指定的人付款的票據(jù)。不記名票據(jù)是指票面上不記載受款人姓名，可不經(jīng)背書而直接以交付票據(jù)為轉(zhuǎn)讓，付款人可以對任何持票人付款的票據(jù)。
