企業(yè)職工個人所得稅代扣代繳問題一般有兩種情況：

1、是職工自己承擔個人所得稅，企業(yè)只負有扣繳義務；2、是企業(yè)承擔稅款，同時又負有扣繳義務。

例如：xx企業(yè)為張三、李四每月各發(fā)工資2800元，但約定張三自己承擔個人所得稅，李四個人所得稅由企業(yè)承擔，即李四的收入2800元為稅后所得。會計處理為：

1、職工自己承擔個人所得稅，企業(yè)只負有扣繳義務

張三的收入2800元，應納個人所得稅＝（2800－2000）×10％－25＝55元

計提工資時
    借：生產(chǎn)成本（管理費用等） 2800
　　 貸：應付工資　　　　　　2800

支付工資時
      借：應付工資 2800
          貸：現(xiàn)金 2745
          其他應付款---個人所得稅（或應交稅金----應交個人所得稅） 55

交稅時
      借：其他應付款---個人所得稅（或應交稅金----應交個人所得稅） 55
           貸：銀行存款 55

2、企業(yè)承擔稅款，同時又負有扣繳義務
李四的收入2800元，為稅后所得 ，需換算為稅前所得，再計算個人所得稅。
稅前所得=（不含稅收入額－費用扣除標準－速算扣除數(shù)）÷（1－稅率）
（2800－2000－25）÷（1－10%）+2000=2861.11
應納個人所得稅＝（2861.11－2000）×10％－25＝61.11元

計提工資時
借：生產(chǎn)成本（管理費用等） 2861.11
　　貸：應付工資　　　　　　2861.11

支付工資時
　　借：應付工資　　　　　　2861.11
　　　貸：現(xiàn)金　　　　　　2800
                 其他應付款---個人所得稅（或應交稅金----應交個人所得稅） 61.11

交稅時
        借：其他應付款---個人所得稅（或應交稅金----應交個人所得稅） 61.11
             貸：銀行存款 61.11

第二種情況也可這樣做會計處理

計提工資時
借：生產(chǎn)成本（管理費用等） 2861.11
　貸：應付工資　　　　　　2800
　　 其他應付款---個人所得稅（或應交稅金----應交個人所得稅） 61.11

交稅時
      借：其他應付款---個人所得稅（或應交稅金----應交個人所得稅） 61.11
         貸：銀行存款 61.11

支付工資時
　　借：應付工資　　　　　　2800
　　　貸：現(xiàn)金　　　　　　2800