一、什么是增值稅？
增值稅是對生產(chǎn)經(jīng)營單位銷售貨物的增值額征收的并由消費者或使用單位承擔(dān)的一種流轉(zhuǎn)稅，即生產(chǎn)經(jīng)營者銷售貨物時，向消費者或使用單位收取的銷項稅金與購進貨物時支付的進項稅金之差為增值稅稅金。
二、什么樣的納稅人是增值稅納稅人？
在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人均是增值稅納稅人，都要依法繳納增值稅。
三、增值稅納稅人分哪兩種以及他們的區(qū)別是什么？
增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。
兩者的區(qū)別有以下三點不同：
一是生產(chǎn)規(guī)模、銷售收入不同。工業(yè)、修理、修配行業(yè)年收入在100萬元以下的，商業(yè)年收入在180萬元以下的為小規(guī)模納稅人；年收入在標準之上且財務(wù)核算健全，有固定經(jīng)營場所，有專職具備會計資格的財務(wù)人員的為一般納稅人。
二是計算繳納增值稅方法不同。小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的稅款為全部銷售收入乘以征收率（工業(yè)為6％，商業(yè)為4％）；一般納稅人應(yīng)繳納的稅款為全部銷售收入乘以適用稅率（17％或13％）減外購貨物所支付的進項稅額之間的差額。
三是所用的發(fā)票種類不同。小規(guī)模納稅人只能領(lǐng)購普通發(fā)票，不能領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，如果需要開具增值稅專用發(fā)票，只能到稅務(wù)機關(guān)按其適用的征收率（4％或6％）換開；一般納稅人可以申請領(lǐng)購和使用增值稅專用發(fā)票。
四、什么情況下才能申請辦理增值稅一般納稅人？
對新領(lǐng)取稅務(wù)登記的納稅人，年應(yīng)稅銷售收入預(yù)計工業(yè)在100萬元以上、商業(yè)在180萬元以上，有固定經(jīng)營場所且財務(wù)核算健全，有專門從事財會工作人員（且有會計證），應(yīng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人認定手續(xù)，在規(guī)定的期限內(nèi)未提出認定申請的按小規(guī)模納稅人對待，待其銷售額達到標準后再申請認定。
外資企業(yè)可在其正式生產(chǎn)經(jīng)營前申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。
對已投入生產(chǎn)經(jīng)營的小規(guī)模納稅人，其年（公歷年）銷售收入達到一般納稅人收入標準的，應(yīng)于次月申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。
小規(guī)模納稅人達到一般納稅人收入標準，不申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，稅務(wù)機關(guān)按納稅人銷售收入全額乘以增值稅稅率（17％或13％）計算征收增值稅，不得抵扣外購貨物所支付的進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。
五、如何辦理增值稅一般納稅人認定手續(xù)？
納稅人向稅務(wù)機關(guān)提出書面申請并填寫《增值稅一般納稅人申請認定表》，攜帶稅務(wù)登記證、營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)法人、財務(wù)人員身份證、會計證、租賃承包協(xié)議、經(jīng)營場所證明、開戶銀行開戶證明及賬號等資料的原件及復(fù)印件，已投入生產(chǎn)經(jīng)營的小規(guī)模納稅人還需要提供上年度財務(wù)決算會計報表到稅務(wù)機關(guān)辦理認定手續(xù)。
六、增值稅一般納稅人財務(wù)核算不健全，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何處理？
增值稅一般納稅人未按財務(wù)會計制度建立帳簿，不能準確核算增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額，未建立出入庫手續(xù)的，稅務(wù)機關(guān)責(zé)成納稅人限期整頓（整頓一般為6個月），要求納稅人自行或聘用會計師事務(wù)所建立健全財務(wù)核算，在整頓期間納稅人按銷售收入全額乘以增值稅稅率（17％或13％）計算繳納增值稅，整頓期間不得抵扣整頓前未抵扣完的和整頓期間外購貨物所支付的進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。
七、什么是混合銷售行為以及應(yīng)如何繳納增值稅？
納稅人在銷售貨物時，通過運輸工具將所銷售的貨物送到購貨方，以及納稅人將自己生產(chǎn)或購買的建材產(chǎn)品在銷售給購貨方的同時，并負責(zé)安裝等行為，這樣的銷售行為既涉及貨物的銷售又涉及提供運輸、安裝等非應(yīng)稅勞務(wù)，稱為混合銷售行為。
從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)及單位的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當征收增值稅。即工業(yè)、商業(yè)企業(yè)發(fā)生混合銷售行為，就其取得的收入全額（包括貨物收入和提供運輸、安裝收入等）按增值稅適用稅率計算繳納增值稅。
八、什么是增值稅的進項稅額以及哪幾種發(fā)票注明計算的稅額可以抵扣？
納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負擔(dān)的增值稅額為進項稅額。準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為：一是增值稅專用發(fā)票、海關(guān)完稅憑證上注明的稅額；二是納稅人外購貨物、銷售貨物取得的運輸部門（指鐵路、航空、公路、水上運輸單位）開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運輸發(fā)票上注明的運輸費用乘以7％計算出的稅額；三是納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品取得的收購憑證和普通發(fā)票上注明的價款乘以13％計算出的稅額。
九、哪些進項稅額不予從銷項稅額中抵扣？
納稅人購進固定資產(chǎn)、用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，非正常損失的購進貨物、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所支付的稅額，不許從銷項稅額中抵扣。
十、增值稅納稅期限是如何規(guī)定的？
增值稅實行按月征稅，即月度終了后10日內(nèi)，無論有稅或無稅都必須向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，有稅的應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)將稅款繳納入庫。
十一、哪些項目可以享受增值稅減免優(yōu)惠政策？
享受免征增值稅的項目有：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的飼料；國家儲備的糧油；農(nóng)膜；廢舊物資；部分資源綜合利用產(chǎn)品；批發(fā)、零售的化肥、種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機；利用廢液（渣）生產(chǎn)的黃金、白銀；校辦企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品（用于本校教學(xué)科研的）等。
享受增值稅即征即退的項目有：福利企業(yè)、軟件和集成電路產(chǎn)品、以森林三剩物和次小薪材為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品、工業(yè)環(huán)節(jié)的部分資源綜合利用產(chǎn)品等。
實行減半征收的項目有：利用煤矸石、煤泥、油母頁巖和風(fēng)力生產(chǎn)的電力；部分新型墻體材料產(chǎn)品；銷售舊貨等。
十二、如何申請辦理增值稅減免稅？
納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的貨物屬于增值稅減免稅項目的，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提出書面申請，持營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記、相關(guān)部門的檢測報告、有關(guān)部門的批準文件等資料向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理減免稅。
你購買貨物，對方為一般納稅人，可以要求其為你提供增值稅發(fā)票，如果是小規(guī)模納稅人，可以要求其去稅務(wù)局為你代開增值稅發(fā)票
增值稅中體現(xiàn)的稅率是為你所購買的貨物國家所規(guī)定的稅率
要求對方開具增值稅專用發(fā)票，對買方?jīng)]有什么要求
如果你是一般納稅人，對方給你開增值稅發(fā)票，你就能抵你所銷售貨物的銷項稅，可以少繳增值稅，如果你是小規(guī)模納稅人，那給你開普通發(fā)票和增值稅發(fā)票都是一樣的