| 根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策，各類企業(yè)所得稅納稅申報表及其填寫方法如下： |
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| 表1 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類） |
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| 稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日 |
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| 納稅人識別號：口口口口口口口口口口口口口口口口口口 |
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| 納稅人名稱： 金額單位：人民幣元（列至角分） |
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| 行次 |
項 目 |
本期金額 |
累計金額 |
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| 1 |
一、據(jù)實預(yù)繳 |
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營業(yè)收人 |
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營業(yè)成本 |
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利潤總額 |
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稅率(25％) |
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| 6 |
應(yīng)納所得稅額(4行×5行) |
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減免所得稅額 |
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| 8 |
實際已繳所得稅額 |
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| 9 |
應(yīng)補(退)的所得稅額(6行-7行-8行) |
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| 10 |
二、按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳 |
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| 1l |
上一納稅年度應(yīng)納稅所得額 |
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| 12 |
本月(季)應(yīng)納稅所得額(11行÷12或11行÷4) |
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| 13 |
稅率(25％) |
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| 14 |
本月(季)應(yīng)納所得稅額(12行x13行) |
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| 15 |
三、按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳 |
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本月(季)確定預(yù)繳的所得稅額 |
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| 17 |
總分機構(gòu)納稅人 |
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總機構(gòu)應(yīng)分攤的所得稅額(9行或l4行或l6行 |
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| 18 |
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×25％) |
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總 |
中央財政集中分配的所得稅額(9行或l4行或l6 |
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| 19 |
機 |
行×25％) |
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構(gòu) |
分支機構(gòu)分攤的所得稅額(9行或l4行或l6行 |
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| 20 |
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×50％) |
| 21 |
分支 |
分配比例 |
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| 22 |
機構(gòu) |
分配的所得稅額(20行×21行) |
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| 謹聲明：此納稅申報表是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。 |
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| 法定代表人（簽字）： 年 月 日 |
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| 納稅人公章： |
代理申報中介機構(gòu)公章： |
主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章： |
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經(jīng)辦人： |
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| 會計主管： |
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受理人： |
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| 經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼： |
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| 填表日期： 年 月 日 |
代理申報日期： 年 月 日 |
受理日期： 年 月 日 |
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填表說明：
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| 一、本表適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的非居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。 |
| 二、本表表頭項目 |
| 1.“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當月（季）開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月（季）度起按正常情況填報。 |
| 2.“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。 |
| 3.“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。 |
| 三、各列的填報 |
| 1.“據(jù)實預(yù)繳”的納稅人第2行至第9行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月l日至所屬季度（或月份）最后一日的累計數(shù)。納稅人當期應(yīng)補（退）所得 稅額為“累計金額”列第9行“應(yīng)補（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)。 |
| 2.“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至第14行及“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第l6行：填報表內(nèi)第11行至第l4行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一El至最后一日。 |
| 四、各行的填報 . |
| 本表結(jié)構(gòu)分為兩部分： |
| 1.第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報方式分別填報。包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機構(gòu)：實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人填報第2行至第9行：實行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報第11至14行；實行經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報第16行。 |
| 2.第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構(gòu)在填報第一部分的基礎(chǔ)上填報第l8至20行；分支機構(gòu)填報第20至22行。 |
| 五、具體項目填報說明 |
| 1.第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。 |
| 2.第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本（費用）填報。 |
| 3.第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。 |
| 4.第5行“稅率（25％）”：按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應(yīng)納所得稅額。 |
| 5.第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報計算出的當期應(yīng)納所得稅額，第6行：第4行×第5行，且第6行>0。 |
| 6.第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行≤第6行。 |
| 7.第8行“實際已預(yù)繳的所得稅額”：填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。 |
| 8.第9行“應(yīng)補（退）所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應(yīng)補（退）預(yù)繳所得稅額，第9行=第6行一第7行一第8行，且第9行<0時，填0，“本期金額“列不填。 |
| 9.第ll行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”：填報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額，本行不包括納稅人的境外所得。 |
| 10.第l2行“本月（季）應(yīng)納所得稅所得額”：填報納稅人依據(jù)上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額計算的當期應(yīng)納稅所得額。 |
| 按季預(yù)繳企業(yè)：第l2行=第11行×l／4 |
| 按月預(yù)繳企業(yè)：第l2行=第11行×l／12 |
| 11.第l3行“稅率（25％）”：按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應(yīng)納所得稅額。 |
| 12.第l4行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：填報計算的本月（季）應(yīng)納所得稅額，第l4行=第12行X第13行 |
| 13.第l6行“本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額”：填報依據(jù)稅務(wù)機關(guān)認定的應(yīng)納稅所得額計算出的本月（季）應(yīng)繳納所得稅額。 |
| 14.第l8行“總機構(gòu)應(yīng)分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分（第1～16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。 |
| （1）據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第9行X總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例25％ |
| （2）按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： |
| 第l4行X總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例25％ |
| （3）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： |
| 第16行X總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例25％ |
| 15.第l9行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分（第1～16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。 |
| （1）據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： |
| 第9行X中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25％ |
| （2）按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： |
| 第14行X中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25％ |
| （3）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： |
| 第16行X中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25％ |
| 16.第20行“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分（第1～16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。 |
| （1）據(jù)實預(yù)繳的；r-總納稅企業(yè)總機構(gòu)： |
| 第9行×分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳比例50％ |
| （2）按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： |
| 第14行×分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳比例50％ |
| （3）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： |
| 第16行×分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳比例50％ |
| （分支機構(gòu)本行填報總機構(gòu)申報的第20行“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”） |
| 17.第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。 |
| 18.第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)當期總機構(gòu)申報表中第20行“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。 |
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