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出口退稅系統(tǒng)是增值稅申報(bào)系統(tǒng)的一個重要的輔助系統(tǒng),它解決的是企業(yè)出口業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)享受的退稅問題,就是計(jì)算當(dāng)期的應(yīng)退稅額.撇開增值稅不說,只要有出口業(yè)務(wù),稅務(wù)局就要求企業(yè)使用出口退稅系統(tǒng).出口退稅系統(tǒng)通過企業(yè)、稅務(wù)局和海關(guān)使用的不同版本,將三者的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比和計(jì)算,形成了一個有機(jī)的整體.但是對于沒有出口業(yè)務(wù)的企業(yè)來說,不會運(yùn)用到這個系統(tǒng).
企業(yè)在做每個月的出口退稅申報(bào)之前(企業(yè)每個月都要做申報(bào),即使當(dāng)月沒有出口業(yè)務(wù)),應(yīng)準(zhǔn)備好兩份資料:當(dāng)期出口貨物明細(xì)和當(dāng)期收齊出口單證明細(xì),然后,按以下步驟操作: 一進(jìn)入出口退稅系統(tǒng).初始用戶名:sa(注意大小寫);初始密碼為空. 二當(dāng)期所屬期設(shè)置.填入的所屬期為業(yè)務(wù)的所屬期.如:2006年10月10日對9月份業(yè)務(wù)進(jìn)行處理,應(yīng)填入200609. 三 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入-新增. 1 所屬期自動生成. 2 序號編制規(guī)則是從0001到9999,記銷售日期自動生成. 3 所屬期標(biāo)志自動生成. 4 進(jìn)料手冊登記號填對應(yīng)的進(jìn)料加工手冊號,如果是一般貿(mào)易(不是進(jìn)料加工業(yè)務(wù)),則為空. 5 出口報(bào)關(guān)單號視情況而定 a 如果當(dāng)期出口并且當(dāng)期已經(jīng)收齊了單證(出口報(bào)關(guān)單和核銷單),則填實(shí)際的報(bào)關(guān)單號,取報(bào)關(guān)單右上側(cè)編碼的后9位+00X(通常,一份報(bào)關(guān)單會有好幾筆業(yè)務(wù),必須逐筆錄入,于是第一筆報(bào)關(guān)單號為編碼的后9位+001,依此類推.),報(bào)關(guān)單號為12位數(shù)字. b 如果當(dāng)期出口,沒有收齊單證,報(bào)關(guān)單號視稅務(wù)局的要求,若沒有要求則為空,若要求填虛擬報(bào)關(guān)單號,則為年4位+月2位+00A+00X,共12位數(shù)字.如2006年9月的第二單第一筆,報(bào)關(guān)單號為200609002001,2006年9月的第二單第二筆,報(bào)關(guān)單號為200609002002. 6 出口日期為報(bào)關(guān)日期. 7 外匯核銷單號.如果外匯核銷單已經(jīng)收齊,填實(shí)際核銷單的號碼,如果沒有收齊核銷單,則為空. 8 代理證明號.如果是代理業(yè)務(wù),則為實(shí)際的代理證明號,如果是有出口經(jīng)營權(quán)的出口自己的產(chǎn)品,則為空. 9 單證收齊標(biāo)志.如果當(dāng)期出口且收齊單證,則為空,如果當(dāng)期出口,沒有收齊單證,則為BH. 10 出口商品代碼.可下拉選擇,為海關(guān)對應(yīng)的商品代碼.該代碼對應(yīng)具體的征退稅率. 11 出口商品名稱自動生成. 12 單位自動生成. 13 出口數(shù)量為實(shí)際的出口數(shù)量. 14 原幣代碼可下拉選擇.若為美圓,則為USD. 15 原幣幣別自動生成. 16 原幣離岸價(jià)為報(bào)關(guān)的FOB價(jià). 17 原幣匯率可以為月初的匯率或者是月末的匯率,關(guān)系到本幣的當(dāng)期出口銷售額. 18 人民幣離岸價(jià)自動生成. 19 美圓匯率同原幣匯率. 20 美圓離岸價(jià)自動生成. 21 征稅稅率自動生成. 22 退稅率自動生成,由商品代碼決定. 23 征退稅差額自動生成. 24 應(yīng)退稅額自動生成. 25 出口發(fā)票號為商業(yè)發(fā)票上的發(fā)票號,不能為空. 26 保存/取消/保存并增加.保存則保存該條記錄,保存并增加直接進(jìn)入下一條記錄的錄入. 27 序號重排對記錄的序號進(jìn)行重新排列.如果斷號或者重號,則不能進(jìn)行以后的明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào). 四 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-收齊出口單證明細(xì)錄入-新增. 這一操作是對前期出口但沒有收齊單證的業(yè)務(wù),本期做收齊單證.因?yàn)榍捌诔隹?已經(jīng)做了出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入,并且已經(jīng)進(jìn)行了申報(bào),所以,本期收齊單證是在前期數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的工作. 1 根據(jù)收齊的單證,找到對應(yīng)的前期錄入的數(shù)據(jù),點(diǎn)擊修改. 2 所屬期自動生成. 3 序號規(guī)則同出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入. 4 單證收齊標(biāo)志為BH.可以看出,填上BH后,出口報(bào)關(guān)單號和外匯核銷單號欄變?yōu)榭商? 5 出口報(bào)關(guān)單號為報(bào)關(guān)單上右上角編碼的后9位+00X(通常,一份報(bào)關(guān)單會有好幾筆業(yè)務(wù),必須逐筆錄入,于是第一筆報(bào)關(guān)單號為編碼的后9位+001,依此類推.),報(bào)關(guān)單號為12位數(shù)字. 6 外匯核銷單號為核銷單上號碼. 7 提示報(bào)關(guān)單號與以前報(bào)關(guān)單號不符,核銷單號與以前核銷單號不符,確認(rèn)替換. 8 保存.進(jìn)行下一筆操作. 9 序號重排.對序號進(jìn)行重新排列.斷號或重號將不能進(jìn)行后來的明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào). 五 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-生成出口貨物沖減明細(xì). 這一操作是對前期出口但沒有收齊單證,本期做收齊單證但是發(fā)現(xiàn)有錯誤的業(yè)務(wù),進(jìn)行負(fù)數(shù)沖回和重新錄入的操作.其中錯誤可能包括:對與同一張報(bào)關(guān)單 1 出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入為進(jìn)料加工但收齊單證時(shí)發(fā)現(xiàn)不是進(jìn)料加工;出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入不是進(jìn)料加工但收齊單證時(shí)發(fā)現(xiàn)是進(jìn)料加工. 2 出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入的商品代碼與收齊單證的商品代碼不一致. 3 出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入的原幣離岸價(jià)與收齊單證的原幣離岸價(jià)不一致. 4 出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入的出口發(fā)票號與收齊單證的出口發(fā)票號不一致. 5 出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入的筆數(shù)及各筆金額與收齊單證的筆數(shù)及各筆金額不一致. 6 出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入的各筆順序與收齊單證的各筆順序比一致. 進(jìn)行出口貨物沖減: 1 對應(yīng)有錯誤的報(bào)關(guān)單找到出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入的數(shù)據(jù),點(diǎn)擊沖減出口,去掉是否先收齊單證再做沖減前面的對號,確定.于是在出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入的里面會相應(yīng)出現(xiàn)一條記錄,序號為Z000. 2 對所有有錯誤的報(bào)關(guān)單做完沖減后,退出,進(jìn)入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入,可以看見生成的所有的沖減記錄,序號都是Z000.進(jìn)行序號重排. 3 對應(yīng)做過沖減的報(bào)關(guān)單,錄入正確的數(shù)據(jù).注意:此時(shí)填入的報(bào)關(guān)單號和核銷單號為實(shí)際的報(bào)關(guān)單號和核銷單號,單證收齊標(biāo)志為空. 六 免抵退稅申報(bào)-生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù). 1 所屬期自動帶出登陸是填如的所屬期,可以修改.確定. 2 若需要在申報(bào)之前進(jìn)行備份,復(fù)選備份當(dāng)前系統(tǒng).確定. 3 填入申報(bào)數(shù)據(jù)存放路徑,也可以通過瀏覽按鈕選擇路徑.確定.填入的新的路徑系統(tǒng)會自動創(chuàng)建. 七進(jìn)入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入-增加.對照企業(yè)的增值稅申報(bào)表,填入相應(yīng)的數(shù)據(jù). 八進(jìn)入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-免抵退申報(bào)匯總表錄入-增加.在空白處單擊,系統(tǒng)會自動生成所有數(shù)據(jù).注意:匯總表中自動生成的任何數(shù)據(jù)不允許手工修改,直接點(diǎn)擊保存. 九免抵退稅申報(bào)-生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù).同免抵退稅申報(bào)-生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù). 十根據(jù)稅務(wù)局的要求,將生成的明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)和匯總申報(bào)數(shù)據(jù)報(bào)送到稅務(wù)局,進(jìn)行預(yù)申報(bào).稅務(wù)局會生成疑點(diǎn)信息和單證不齊信息等其他反饋信息,并將信息反饋到企業(yè). 十一企業(yè)得到反饋信息后,進(jìn)行反饋信息處理-稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入(接受). 十二反饋信息處理-稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息查詢,查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的信息,并對信息進(jìn)行處理. 十三 將最終的數(shù)據(jù)報(bào)送到稅務(wù)機(jī)關(guān). 十四 免抵退稅申報(bào)-打印申報(bào)報(bào)表. 打印以下報(bào)表: 1 出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)） 2 出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表（前期單證收齊） 3 出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表 4 出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表附表（視稅務(wù)機(jī)關(guān)要求） 企業(yè)當(dāng)月的申報(bào)工作至此結(jié)束. 注:1 以上操作均以生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)6.2版為例. 2 以上操作不含當(dāng)月發(fā)生進(jìn)料加工業(yè)務(wù).以后會在專門的文章中介紹進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的處理方法和步驟. 3 各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求不同,可能導(dǎo)致以上某些操作步驟不準(zhǔn)確. |
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