序號 科目編號  一級會計(jì)科目名稱               明細(xì)帳的設(shè)置

一、資產(chǎn)類            

1    1001      庫存現(xiàn)金     
2    1002      銀行存款            按照開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款

                                   種類等，   

                                   分別設(shè)置“銀行存款日記賬”
3    1012    其他貨幣資金          設(shè)置外埠存款、銀行匯票存款、銀行

                                   本票存款、信用卡存款、信用證保證

                                  金存款、存出投資款等

4    1101    交易性金融資產(chǎn)        按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，

                                  分別“成本”、“公允價(jià)值變動”進(jìn)行

                                  明細(xì)核算。
5    1121    應(yīng)收票據(jù)             按照開出、承兌商業(yè)匯票的單位

                                 明細(xì)核算，并 設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查

                                   簿”，逐筆登記每一商業(yè)匯票的種

                                  類、號數(shù)和出票日、票面金額、交易合

                                 同號和付款人、承兌人、背書人的姓名

                                 或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼

                                現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和收

                                回金額、退票情況等資料，商業(yè)匯票到

 期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐

 筆注銷
6    1122    應(yīng)收賬款              按照開發(fā)項(xiàng)目及債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算
7    1123    預(yù)付賬款              按照開發(fā)項(xiàng)目及供應(yīng)單位、施工單位

    進(jìn)行明細(xì)核算
8    1131    應(yīng)收股利              按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算
9    1132    應(yīng)收利息              按照借款人或被投資單位進(jìn)行明細(xì)核

     算
10    1221   其他應(yīng)收款            按照開發(fā)項(xiàng)目及其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和

    對方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算
11    1231    壞賬準(zhǔn)備             按照應(yīng)收帳款的類別進(jìn)行明細(xì)核算
12    1321    代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)                      按照有無風(fēng)險(xiǎn)和委托單位、資產(chǎn)管理類

  別（如定向、集合和專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)

  務(wù)）、貸款對象，分別“成本”、“已實(shí)現(xiàn)

  未結(jié)算損益”等進(jìn)行明細(xì)核算13   1402    在途物資             按照開發(fā)項(xiàng)目及供應(yīng)單位進(jìn)行明細(xì)核算
14    1403    原材料               按照開發(fā)項(xiàng)目及材料的保管地點(diǎn)(倉

   庫)、材料的類別、品種和規(guī)格等進(jìn)行

   明細(xì)核算
15    1405    開發(fā)產(chǎn)品             按照開發(fā)項(xiàng)目，分別開發(fā)產(chǎn)品的種類

   （商鋪、住宅等）進(jìn)行明細(xì)核算
16    1406    發(fā)出商品            按照購貨單位及商品類別和品種進(jìn)行明

   細(xì)核算
17    1408    委托加工物資        按加工合同、受托加工單位以及加工物

   資的品種等進(jìn)行明細(xì)核算
18    1411    周轉(zhuǎn)材料            按照周轉(zhuǎn)材料的種類（如低值易耗品、

    包裝物等），同時(shí)還應(yīng)分別“庫

   存”、“攤銷”進(jìn)行明細(xì)核算

19    1471    存貨跌價(jià)準(zhǔn)備           按照存貨項(xiàng)目和類別進(jìn)行明細(xì)核算
20    1501    持有至到期投資         按照持有至到期投資的類別和品

      種，分別“投資成本”、“溢折

      價(jià)”、應(yīng)計(jì)利息”進(jìn)行明細(xì)核算。
21    1502  持有至到期投資減值準(zhǔn)備     按照持有至到期投資類別和品種

        進(jìn)行明細(xì)核算
22    1503    可供出售金融資產(chǎn)       按照可供出售金融資產(chǎn)類別或品種

       進(jìn)行明細(xì)核算
23    1511    長期股權(quán)投資           按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。長

      期股權(quán)投資核算采用權(quán)益法的，應(yīng)

      當(dāng)分別“投資成本”、“損益調(diào)

      整”、“所有者權(quán)益其他變動”進(jìn)

     行明細(xì)核算。
24    1512   長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備     按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算
25    1521    投資性房地產(chǎn)            按照投資性房地產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行

       明細(xì)核算，采取公允價(jià)值計(jì)量的，

       還應(yīng)分別“成本”和“公允價(jià)值變

      動”進(jìn)行明細(xì)核算。

26    1531    長期應(yīng)收款             按照承租人或購貨單位（接受勞務(wù)

      單位）等進(jìn)行明細(xì)核算
27    1532    未實(shí)現(xiàn)融資收益         按照未實(shí)現(xiàn)融資收益項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)

      核算
28    1601    固定資產(chǎn)               按照固定資產(chǎn)類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)

核算
29    1602    累計(jì)折舊               按照固定資產(chǎn)類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)

核算。
30    1603    固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備       按照固定資產(chǎn)類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)

核算。
31    1604    在建工程               核算企業(yè)開發(fā)的自有工程，按

照“建筑工程”、“安裝工程”、“在安

裝設(shè)備”、“待攤支出”

以及單項(xiàng)工程進(jìn)行明細(xì)核算。在建工程發(fā)

生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)置“減值準(zhǔn)

備”明細(xì)科目進(jìn)行核算。

32    1606    固定資產(chǎn)清理          按照被清理的固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)

核算。
33    1701    無形資產(chǎn)              按照無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算
34    1702    累計(jì)攤銷              按照無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算
35    1703    無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備      按照無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算
36    1711    商譽(yù)                  商譽(yù)發(fā)生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)

“減值準(zhǔn)備”明細(xì)科目進(jìn)行核算，也可以

單獨(dú)設(shè)置“商譽(yù)減值準(zhǔn)備”科目進(jìn)行核

算。
37    1801    長期待攤費(fèi)用          按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算
38    1811    遞延所得稅資產(chǎn)        按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明

細(xì)核算，根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前

利潤彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在

本科目核算。

39    1901    待處理財(cái)產(chǎn)損溢         按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項(xiàng)目進(jìn)

      行明細(xì)核算
二、負(fù)債類             
40    2001    短期借款              按照借款種類和貸款人進(jìn)行明細(xì)核算
41    2101    交易性金融負(fù)債        按照交易性金融負(fù)債類別，分別“本

金”、“公允價(jià)值變動”進(jìn)行明細(xì)核算。
42    2201    應(yīng)付票據(jù)              按照債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算，同時(shí)應(yīng)當(dāng)

設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查簿”，詳細(xì)登記每一

商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票日期、到期

日、票面余額、交易合同號和收款人姓名

或單位名稱以及付款日期和金額等

資料。應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清時(shí)，應(yīng)當(dāng)在備

查簿內(nèi)逐筆注銷。
43    2202    應(yīng)付賬款              按照開發(fā)項(xiàng)目，分別不同的債權(quán)人

（如供應(yīng)單位、施工單位等）進(jìn)行明細(xì)

核算。
44    2203    預(yù)收賬款              按照開發(fā)項(xiàng)目，按購房單位或個(gè)人進(jìn)

行明細(xì)核算
 45    2211    應(yīng)付職工薪酬         按照“工資”、“職工福利”、“社

會保險(xiǎn)費(fèi)”、住房公積金”、“工會經(jīng)

費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工

勞動關(guān)系補(bǔ)償”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)

行明細(xì)核算。
46    2221    應(yīng)交稅費(fèi)             "按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算營

業(yè)稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源

稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房

產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育

費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代

扣代交的個(gè)人所得稅，也通過本科目核

算。企業(yè)不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)所交納的稅

金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本

科目核算。

47    2231    應(yīng)付利息             按照存款人或債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算
48    2232    應(yīng)付股利             按照投資者進(jìn)行明細(xì)核算
49    2241    其他應(yīng)付款           按照開發(fā)項(xiàng)目，分別其他應(yīng)付款的項(xiàng)

目和對方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算
50    2314    代理業(yè)務(wù)負(fù)債         按照有無風(fēng)險(xiǎn)和委托單位、資產(chǎn)管理

類別（如定向、集合和專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)

務(wù)）等進(jìn)行明細(xì)核算
51    2801    預(yù)計(jì)負(fù)債             按照預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如

對外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保

證、重組義務(wù)以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益

棄置義務(wù)等。

52    2401    遞延收益             按照政府補(bǔ)助的種類進(jìn)行明細(xì)核算
53    2501    長期借款             按照貸款單位和貸款種類，分別“本

金”、“溢折價(jià)”、“交易費(fèi)用”等進(jìn)

行明細(xì)核算。

54    2502    應(yīng)付債券             按照“面值”、“溢折價(jià)”、“應(yīng)計(jì)

利息”、“交易費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。

企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)在本科

目設(shè)置“可轉(zhuǎn)換公司債券”明細(xì)科目進(jìn)

行核算。

55    2701    長期應(yīng)付款           按照長期應(yīng)付款的種類和債權(quán)人進(jìn)行

明細(xì)核算。
56    2702    未確認(rèn)融資費(fèi)用       按照未確認(rèn)融資費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核

算。
57    2711    專項(xiàng)應(yīng)付款           按照撥入資本性投資項(xiàng)目的種類進(jìn)行

明細(xì)核算。
58    2901    遞延所得稅負(fù)債       按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)

核算。

三、共同類     
59    3101    衍生工具             按照衍生金融工具類別，分別“成

                               本”、“公允價(jià)值變動”進(jìn)行明細(xì)核算
60    3201    套期工具             按照套期工具類別進(jìn)行明細(xì)核算
61    3202    被套期項(xiàng)目           按照套期項(xiàng)目類別進(jìn)行明細(xì)核算
四、所有者權(quán)益類     
62    4001    實(shí)收資本             按照投資者進(jìn)行明細(xì)核算
63    4002    資本公積             分別“資本溢價(jià)”或“股本溢 

                                  價(jià)”、“其他資本公積”進(jìn)行明細(xì)核算
64    4101    盈余公積            分別“法定盈余公積”、“任意盈余公

                               積”進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)（外商投資）還

                               應(yīng)分別“儲備基金”、“企業(yè)發(fā)展基

                               金”進(jìn)行明細(xì)核算。
65    4103    本年利潤      

66    4104    利潤分配           分別“提取法定盈余公積”、“提取任

                             意盈余公積”、“應(yīng)付現(xiàn)金股利或利

                             潤”、“轉(zhuǎn)作股本的股利”、“盈余公積補(bǔ)

                             虧”和“未分配利潤”等進(jìn)行明細(xì)核算。企

                             業(yè)（外商投資）還應(yīng)分別“提取儲備基

                             金”、“提取企業(yè)發(fā)展基金”、“提取職工

                             獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)（中

                             外合作經(jīng)營）在合作期間歸還投資者的投  

                             資，應(yīng)在本科。

67    4201     庫存股      
五、成本類      
68    5001    開發(fā)成本         按照開發(fā)項(xiàng)目，分別成本項(xiàng)目（土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、

前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用）進(jìn)行明細(xì)核算

69    5101    開發(fā)間接費(fèi)用     按照開發(fā)項(xiàng)目，分別費(fèi)用項(xiàng)目（職工薪酬、折舊修理費(fèi)、

差旅交通費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤

銷費(fèi)、利息支出、其他費(fèi)用）進(jìn)行明細(xì)核算

70    5201    勞務(wù)成本         按照提供勞務(wù)種類進(jìn)行明細(xì)核算
71    5301    研發(fā)支出         按照研究開發(fā)項(xiàng)目，分別“費(fèi)用化支出”與“資本化支

出”進(jìn)行明細(xì)核算
六、損益類     
72    6001    主營業(yè)務(wù)收入     按照主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算
73    6051    其他業(yè)務(wù)收入     按照其他業(yè)務(wù)收入種類進(jìn)行明細(xì)核算，如出租固定資

產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料等實(shí)

現(xiàn)的收入
74    6101    公允價(jià)值變動損益   按照交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、投資性房地

產(chǎn)等進(jìn)行明細(xì)核算

75    6111    投資收益           按照投資項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算
76    6301    營業(yè)外收入         按照處置非流動資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、

債務(wù)重組利得、罰沒利得、政府補(bǔ)助利得、確實(shí)無法

支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入的應(yīng)付

款項(xiàng)等進(jìn)行明細(xì)核算
77    6401    主營業(yè)務(wù)成本       主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算
78    6402    其他業(yè)務(wù)成本       按照其他業(yè)務(wù)成本種類進(jìn)行明細(xì)核算，如銷售材料的

成本、出租固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊、出租無形資產(chǎn)的累

計(jì)攤銷、出租包裝物的成本或攤銷額、采用成本模式

計(jì)量的投資房地產(chǎn)的累計(jì)折舊或累計(jì)攤銷等
79    6403    營業(yè)稅金及附加     營業(yè)稅、土地增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加等
80    6601    銷售費(fèi)用           按照開發(fā)項(xiàng)目，分別費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如保險(xiǎn)

費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)

品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企

業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)

點(diǎn)等)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。
81    6602    管理費(fèi)用           按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如企業(yè)的董事會和行政

管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)

統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門職工薪酬、

修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅

費(fèi)等)、工會經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)(包括董事會成員津貼、

會議費(fèi)和差旅費(fèi)等)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧

問費(fèi))、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、

土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、

研究費(fèi)用、排污費(fèi)等
82    6603    財(cái)務(wù)費(fèi)用          按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如利息支出(減利息收

入)、匯兌差額以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金

折扣或收到的現(xiàn)金折扣
83    6701    資產(chǎn)減值損失     按照資產(chǎn)減值損失的１３個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如壞賬

準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、持有

至到期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程

——減值準(zhǔn)備、工程物資——減值準(zhǔn)備、生產(chǎn)性生物

資產(chǎn)——減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、商譽(yù)——減

值準(zhǔn)備、貸款損失準(zhǔn)備、抵債資產(chǎn)——跌價(jià)準(zhǔn)備、損

余物資——跌價(jià)準(zhǔn)備。

84    6711    營業(yè)外支出         按照營業(yè)外支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如處置非流動資

產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、罰

款支出、捐贈支出、非常損失
85    6801    所得稅費(fèi)用         按照“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行

明細(xì)核算
86    6901    以前年度損益調(diào)整      

　　會計(jì)科目和主要帳務(wù)處理依據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則中確認(rèn)和計(jì)量的規(guī)定制定，涵蓋了各類企業(yè)的交易或事項(xiàng)。企業(yè)在不違反會計(jì)準(zhǔn)則中確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告規(guī)定的前提下，可以根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況自行增設(shè)、分拆、合并會計(jì)科目。企業(yè)不存在的交易或者事項(xiàng)，可以不設(shè)置相關(guān)的會計(jì)科目。對于明細(xì)科目，企業(yè)可比照本附錄的規(guī)定自行設(shè)置。會計(jì)科目編號供企業(yè)填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿、查閱會計(jì)賬目、采用會計(jì)軟件系統(tǒng)參考，企業(yè)可結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況自行確定會計(jì)科目編號。

     同時(shí)，朋友們也要注意到，中小型的房地產(chǎn)企業(yè)（資產(chǎn)總額1億元、營業(yè)收入1億元以下）不用全部設(shè)置所有的會計(jì)科目，可以根據(jù)企業(yè)規(guī)模大小，自行設(shè)置。會計(jì)科目可以設(shè)置三級或四級，主要看是否有利于核算和分析。