一、現(xiàn)金流量表主表項目
（一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
※1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入
+應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅-銷項稅額）
+（應(yīng)收帳款期初數(shù)-應(yīng)收帳款期末數(shù)）
+（應(yīng)收票據(jù)期初數(shù)應(yīng)收票據(jù)期末數(shù)）
+（預(yù)收帳款期末數(shù)-預(yù)收帳款期初數(shù)）
-當(dāng)期計提的壞帳準(zhǔn)備
-支付的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息
-庫存商品改變用途應(yīng)支付的銷項額
±特殊調(diào)整事項
特殊調(diào)整事項的處理（不含三個帳戶內(nèi)部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)），如果借：應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等，貸方不是“收入及銷項稅額”則加上，如果：貸應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等，借方不是“現(xiàn)金類”科目，則減去。
※①與收回壞帳無關(guān)
②客戶用商品抵債的進(jìn)項稅不在此反映。
2、收到的稅費返還=返還的（增值稅+消費費+營業(yè)稅+關(guān)稅+所得稅+教育費附加）等
3、收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
=除上述經(jīng)營活動以外的其他經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
※4、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
=[主營業(yè)務(wù)成本（或其他支出支出）
<即：存貨本期貸方發(fā)生額-庫存商品改變途減少數(shù)>
+存貨期末價值-存貨期初價值）]
+應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額）
+（應(yīng)付帳款期初數(shù)-應(yīng)付帳款期末數(shù)）
+（應(yīng)付票據(jù)期初數(shù)-應(yīng)付票據(jù)期末數(shù)）
+（預(yù)付帳款期末數(shù)-預(yù)付帳款期初數(shù)）
+庫存商品改變用途價值（如工程領(lǐng)用）
+庫存商品盤虧損失
-當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費用的工資及福利費
-當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費用的折舊費和攤銷的大修理費
-庫存商品增加額中包含的分配進(jìn)入的制造費用、生產(chǎn)工人工資
±特殊調(diào)整事項
特殊調(diào)整事項的處理，如果借：應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等（存貸類），貸方不是“現(xiàn)金類”科目，則減去，如果貸：應(yīng)付帳款數(shù)、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等，借方不是“銷售成本或進(jìn)項稅”科目，則加上。
5、支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金
=生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用的工資，福利費
+（應(yīng)付工資期初數(shù)-期末數(shù)）+（應(yīng)付福利費期初數(shù)-期末數(shù)）
附：當(dāng)存在“在建工程”人員的工資、福利費時，注意期初、期末及計提數(shù)中是否包含“在建工程”的情況，按下式計算考慮計算關(guān)系。
本期支付給職工及為職工支付的工資
=（期初總額-包含的在建工程期初數(shù)）
+（計提總額-包含的在建工程計提數(shù)）
-（期末總額-包含的在建工程期末數(shù)）
當(dāng)題目只給出本期列入生產(chǎn)成本的工資及福利，期初無在建工程的工資及福利時，公式為：
生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用的工資、福利費
+（應(yīng)付工資、應(yīng)福利費期初數(shù)-期末數(shù)）
-（應(yīng)付工資及福利費在建工程期初數(shù)-應(yīng)付工資及福利費中在建工程期末數(shù)）
※6、支付的各項稅費（不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅）
=所得稅+主營業(yè)務(wù)稅金及附加
+應(yīng)交稅金（增值稅-已交稅金）
+消費費+營業(yè)稅
+關(guān)稅+土地增值稅+房產(chǎn)稅+車船使用稅+印花稅
+教育費附加+礦產(chǎn)資源補償費
※7、支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
=剔除各項因素后的費用+罰款支出+保險費等
（二）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
※8、收回投資所收到的現(xiàn)金（不包括長期債權(quán)投資收回的利息）
=短期投資收回的本金及收益(出售、(廣告內(nèi)容,已被刪除)、到期收回)
+長期股權(quán)投資收回的本金及收益(出售、(廣告內(nèi)容,已被刪除)、到期收回)
+長期債券投資收到的本金
※9、取得投資收益收到的現(xiàn)金
=長期股權(quán)投資及長期債券投資收到的現(xiàn)金股利及利息
※10、處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金
=收到的現(xiàn)金-相關(guān)費用的凈額
（包括災(zāi)害造成固定資產(chǎn)及長期資產(chǎn)損失收到的保險賠償）
（如為負(fù)數(shù)，在支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金項目反映）
11、收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金=收到購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領(lǐng)取的股利和已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息及上述投資活動項目以外的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入
※12、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金=按實際辦理該項事項支付的現(xiàn)金
（不包括固定資產(chǎn)借款利息資本化及融資租賃租賃費，其在籌資活動中反映）
※13、投資所支付的現(xiàn)金
=本期（短期股票投資+短期債券投資+長期股權(quán)投資+長期債券投資）及手續(xù)費、傭金
14、支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
=購買時已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利
+購買時已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息及其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出
（三）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
※15、吸收投資所收到的現(xiàn)金=發(fā)行股票債券收到的現(xiàn)金
-支付的傭金等發(fā)行費用
不能減去支付的審計、咨詢費用，其在“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”中反映。
※16、借款所收到的現(xiàn)金=短期借款+長期借款收到的現(xiàn)金
※17、收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
=除上述各項籌資活動以外的其他與籌資活動相關(guān)的現(xiàn)
（如現(xiàn)金捐贈）
※18、償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=償還借款本金+債券本金
※19、分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金
=支付的（現(xiàn)金股利+利潤+借款利息+債券利息）
20、支付其他與籌資活動有關(guān)現(xiàn)金
=除上述籌資活動支付的現(xiàn)金以外的與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
流出（如捐贈現(xiàn)金支出、融資租賃租賃費）

二.附表項目
一般情況下，附表項目可以直接取相應(yīng)會計賬戶的發(fā)生額或余額，分述如下：

1：凈利潤，取利潤分配表“凈利潤”項目。

2：計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，取“管理費用”賬戶所屬“計提的壞賬準(zhǔn)備”及“計提的存貨跌價準(zhǔn)備”、“營業(yè)外支出”賬戶所屬“計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“計提的在建工程減值準(zhǔn)備”、“計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“投資收益”賬戶所屬“計提的短期投資跌價準(zhǔn)備”、“計提的長期投資減值準(zhǔn)備”等明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額。

3：固定資產(chǎn)折舊，取“制造費用”、“管理費用”、“營業(yè)費用”、“其他業(yè)務(wù)支出”等賬戶所屬的“折舊費”明細(xì)賬戶借方發(fā)生額。

4：無形資產(chǎn)攤銷，取“管理費用”等賬戶所屬“無形資產(chǎn)攤銷”明細(xì)賬戶借方發(fā)生額。

5：長期待攤費用攤銷，取“制造費用”、“營業(yè)費用”、“管理費用”等賬戶所屬“長期待攤費用攤銷”明細(xì)賬戶借方發(fā)生額。

6：待攤費用減少，取“待攤費用”賬戶的期初、期末余額的差額。

7：預(yù)提費用增加，取“預(yù)提費用”賬戶的期末、期初余額的差額。

8：處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失，取“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)支出”等賬戶所屬“處置固定資產(chǎn)凈收益”、“處置固定資產(chǎn)凈損失”、“出售無形資產(chǎn)收益”、“出售無形資產(chǎn)損失”等明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額的差額。

9：固定資產(chǎn)報廢損失，取“營業(yè)外支出”賬戶所屬“固定資產(chǎn)盤虧”明細(xì)賬戶借方發(fā)生額與“營業(yè)外收入”賬戶所屬“固定資產(chǎn)盤盈”貸方發(fā)生額的差額。
10：財務(wù)費用，取“財務(wù)費用”賬戶所屬“利息支出”明細(xì)賬戶借方發(fā)生額，不包括“利息收入”等其他明細(xì)賬戶發(fā)生額。

11：投資損失，取“投資收益”賬戶借方發(fā)生額，但不包括“計提的短期投資跌價準(zhǔn)備”、“計提的長期投資減值準(zhǔn)備”明細(xì)賬戶發(fā)生額。

12：遞延稅貸項，取“遞延稅款”賬戶期末、期初余額的差額。

13：存貨的減少，取與經(jīng)營活動有關(guān)的“原材料”、“庫存商品”、“生產(chǎn)成本”等所有存貨賬戶的期初、期末余額的差額。

14：經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少，取與經(jīng)營活動有關(guān)的“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”等賬戶的期初、期末余額的差額。

15：經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加，取與經(jīng)營活動有關(guān)的“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費”、“應(yīng)交稅金”、“其他應(yīng)交款”、“其他應(yīng)付款”等賬戶的期末、期初余額的差額。