（1）應付賬款：因購買材料物資或接受勞務應付給供應單位的款項 支付給承包單位轉(zhuǎn)來的工程價款結(jié)算預支單 借：開發(fā)成本 貸：應付賬款 以預支款抵沖應付款時有 借：應付賬款 貸：預付賬款 補付其余款時 借：應付賬款 貸：銀行存款 （2）預收賬款：按照規(guī)定合同或協(xié)議向購房單位或個人收取的購房定金。以及代建工程收取的代建工程款 借：銀行存款 無貸：預收賬款——預收代建工程款 提交工程價款結(jié)算單時 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 借：預收賬款——預收代建工程款 貸：應收賬款收回全部余款 借：銀行存款 貸：應收賬款 本 （3）應付工資 開出現(xiàn)金支票，發(fā)放工資 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：應付工資 貸：現(xiàn)金 結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項 借：應付工資 貸：其他應收款——代扣水電費 ——代扣房租 （4）應付福利費（按工資總額的14%計提） 借：開發(fā)成本（建安） 開發(fā)間接費用（開發(fā)項目現(xiàn)場） 銷售費用（銷售機構(gòu)） 管理費用（行政管理部門） 采購保管費（采購部門） 貸：應付福利費 用現(xiàn)金支付福利費時 借：應付福利費 貸：現(xiàn)金 （5）應交稅金：核算應向國家交納的各項稅金，主要包括（營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、所得稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅等各種稅種）月末按照實現(xiàn)的經(jīng)營收入計算應交稅金:借：主營業(yè)務稅金及附加 貸：應交稅金——應交營業(yè)稅 ——應交城市維護建設(shè)稅 月末按照實現(xiàn)的其他業(yè)務收入計算出應交納的稅金: 借：其他業(yè)務支出 貸：應交稅金——應交營業(yè)稅 ——應交城市維護建設(shè)稅 月末如按規(guī)定計算當月應交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅:借：管理費用 貸：應交稅金——房產(chǎn)稅 ——車船使用稅 ——土地使用稅 月末計算的所得稅: 借：所得稅 貸：應交稅金——應交所得稅 實際交納的稅金 借：應交稅金——XX稅 貸：銀行存款 （6）其他應交款：核算向國家交納的教育費附加以及其他應交款 月末按規(guī)定提取教育附加 本借：主營業(yè)務稅金及附加 貸：其他應交款——教育費附加
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