|
費用明細(xì)科目設(shè)置原則：
1、 根據(jù)企業(yè)性質(zhì)、工作需要、領(lǐng)導(dǎo)要求等設(shè)置；
2、 經(jīng)常發(fā)生的、金額較大的、公司或領(lǐng)導(dǎo)需要了解每年某項費用數(shù)據(jù)支出情況的、所得稅扣除法規(guī)有規(guī)定扣除比例標(biāo)準(zhǔn)的等等，一般要求單獨設(shè)置；
3、 中小型企業(yè)或采用手工賬的不宜設(shè)置太多明細(xì)科目；
4、 根據(jù)實際需求可將性質(zhì)相近的合并設(shè)置明細(xì)科目；
5、 同一公司屬下有多套獨立或非獨核算賬的，應(yīng)盡量統(tǒng)一口徑設(shè)置。
6、 無法分清歸哪一類就放入“其他”啦
費用明細(xì)科目設(shè)置
管理費用
>>1.管理費用—工資—基本工資
—加班費
—臨時工工資
說明：本二級科目包含三個三級科目，其中“工資”是二級科目，在這個二級
科目之下又設(shè)有三個三級科目“基本工資”，“加班費”，“臨時工工資”。這
里的“基本工資”是指公司管理部門的正式職工應(yīng)得的工資扣除“加班費”之
外的全部工資。
>>2.管理費用—職工福利費—福利費
—醫(yī)療補助
說明：本二級科目包含兩個三級科目，“福利費”包括管理部員工工作餐，醫(yī)
療用品，公司組織職工體檢費，工傷醫(yī)療費，注射疫苗費，醫(yī)療室藥品費，
工作人員租房費，液化氣，餐廳用廚具，司機保安餐費補助及夜班補助，廚
師工資，職工慰問金，體育用品等。另外，它還包括每月公司按一定比例計職工福利基金， “醫(yī)療補助”指公司和個人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金。
>>3.管理費用—折舊費
說明 ：本二級科目是指管理部使用的固定資產(chǎn)每月所計提的折舊。
>>4.管理費用—修理費
說明：本二級科目包含電腦，空調(diào)，打印機，復(fù)印機，傳真機等的修
理安裝費，硬件升級費，辦公樓和宿舍裝修費，其他管理部辦公用
品移動和安裝費等。
>>5.管理費用—中介費/代理費
說明：本二級科目包含人事檔案代理費，招聘中介費。
>>6.管理費用—辦公費—書報費
—印刷費
—日常辦公用品費
—消耗用品費
—年檢/審計費
—其他
說明：本二級科目包含六個三級科目，其中“書報費”指管理部門購書，
訂報刊雜志的費用，“印刷費/復(fù)印費”指印名片、勞動合同、公司內(nèi)
部報紙等，“日常辦公用品”指管理部門每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購買的辦公用
品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機、打印機、復(fù)印機用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等，“消耗用品費”主要指人事總務(wù)部購咖
啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液，
手紙等， “年檢/審計費”指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費，企業(yè)變更費，企業(yè)驗
資審計費等?！捌渌卑ㄘ攧?wù)部購發(fā)票費，財務(wù)報表，財務(wù)帳本和封皮，
以及復(fù)印費等。
>>7.管理費用—物料消耗
說明：本二級科目包括購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件，其他扣除“辦公費—日常辦公用品費”和“低值易耗品”外的辦公用品。
>>8.管理費用—低值易耗品攤銷
說明：本二級科目是指月底時將用于管理部的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費用。
>>9.管理費用—無形資產(chǎn)攤銷
說明：本二級科目指月底對公司所擁有的無形資產(chǎn)分期攤銷，結(jié)轉(zhuǎn)費用。
>>10.管理費用—開辦費攤銷
說明：本二級科目是對公司在籌建期間所發(fā)生的開辦費的攤銷。
>>11.管理費用—租賃費
說明：本二級科目包括食堂房租，會議室租賃費，職工宿舍房租，其他的管理部門使用場地時發(fā)生的場地費用。
>>12.管理費用—運輸費
說明：本二級科目不是很常用，僅指管理部門偶爾發(fā)生的通過運輸公司的運費。其他的如EMS費應(yīng)計入“郵電費”。
>>13.管理費用—郵電費—快遞費
—上網(wǎng)費
說明：本二級科目又分兩個三級科目，其中“快遞費”主要指管理部門日常發(fā)快件的費用（例如EMS），”上網(wǎng)費“指Internet使用費，LGE-NET使用費。
>>14.管理費用—電話費—固定電話費
—手機費
說明：本二級科目含兩個三級科目，其中“固定電話費”指管理部門辦公室有線電話使用費，“手機費”指管理部門移動電話使用費。
>>15.管理費用—壞賬準(zhǔn)備
說明：本二級科目指公司財務(wù)部門依據(jù)財務(wù)制度規(guī)定對“應(yīng)收賬款”是否壞賬所計提的一種準(zhǔn)備金。
>>16.管理費用—存貨跌價準(zhǔn)備
說明：本二級科目是指公司依據(jù)市場同類產(chǎn)品價格漲跌對存貨所計提的
跌價準(zhǔn)備。
>>17.管理費用—研究開發(fā)費—工資
—加班費
—辦公費
—教育培訓(xùn)費
—修理費
—招待費
—活動經(jīng)費
—市內(nèi)交通費
—差旅費
—其他
說明：本二級科目設(shè)置的目的是對研究所發(fā)生費用的統(tǒng)計，下面對這些科目作一個說明：
“工資”含研究所中外職工的日常工資，年終雙薪等；
“加班費”即研究所職工的加班費；
“辦公費”指研究所發(fā)生的郵寄費，復(fù)印費，傳真費，沖擴費，購書費及其他雜費；
“教育培訓(xùn)費”是研究所職工教育培訓(xùn)所發(fā)生的費用；
“修理費”指研究所發(fā)生的修理電腦費，購硬盤，數(shù)據(jù)線等費用。
“招待費”即研究所招待客戶的餐費；
“活動經(jīng)費”是研究所組織活動所發(fā)生的費用；
“市內(nèi)交通費”是研究所職工市內(nèi)辦公所發(fā)生的費用；
差旅費指研究所職工國內(nèi)外出差所發(fā)生的長途機、車、船票費和出差補助；
“其他”即研究所發(fā)生的除以上各項外的費用。
>>18.管理費用—技術(shù)轉(zhuǎn)讓費
說明：本二級科目是財務(wù)部根據(jù)公司與其他公司轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同所計提的一種費用。
>>19.管理費用—技術(shù)研究開發(fā)費
說明:本二級科目闡述公司依據(jù)一定的比例為新產(chǎn)品研究開發(fā)計提的經(jīng)費。
>>20.管理費用—技術(shù)提成
說明：本二級科目用于公司與其他公司技術(shù)合作所發(fā)生的按一定比例計提的基金。
>>21.管理費用—待業(yè)保險費
說明：本二級科目闡述的是公司和個人按一定比例交納的社會保險的一種。
>>22.管理費用—勞動保險費
說明：本二級科目闡述的是公司和個人依據(jù)一定比例交納的社會保險的一種,包括退休人員工資。
>>23.管理費用—工會經(jīng)費
說明：本二級科目指的是公司和個人按一定工資比例交納的工會費。
>>24.管理費用—住房公積金
說明：本二級科目指公司和個人按一定工資比例交納的購房基金。
>>25.管理費用—會議費
說明：本二級科目指企業(yè)加入政府或社會某協(xié)會的會費和活動費。
>>26.管理費用—職工教育經(jīng)費
說明：本二級科目指公司按照一定工資標(biāo)準(zhǔn)計提的公司職工教育基金。
>>27.管理費用—勞動保護(hù)費
說明：本二級科目指公司為職工購買勞保用品所發(fā)生的費用。
>>28.管理費用—董事會費—活動經(jīng)費
—會議費
—差旅費
說明：本二級科目包括三個三級科目，“活動經(jīng)費”指董事會成員組織活動所發(fā)生的費用（主要指董事長、總經(jīng)理、常務(wù)副總），如招待餐費等，“會議費”指公司召開董事會發(fā)生的會議費，“差旅費”指董事會成員召開會議期間的住宿費、打車費和補助等。
>>29.管理費用—培訓(xùn)費—講師費
—資料費
—餐費
—其他
說明：本二級科目包括四個三級科目，其中“講師費”指聘請講師的講課費， “資料費”指購買培訓(xùn)材料的費用，“餐費”指培訓(xùn)期間公司員工發(fā)生的餐費，購食品費用， “其他”包含培訓(xùn)期間的場地使用費及其他雜費。
>>30.管理費用—咨詢費
說明：本二級科目包含公司聘請律師顧問費、會計稅務(wù)咨詢費及其他信息咨詢費用。
>>31.管理費用—差旅費—國內(nèi)
—國外
—培訓(xùn)差旅費
—市內(nèi)交通費
說明：本二級科目含五個三級科目，“國內(nèi)”指管理部職工國內(nèi)出差發(fā)生的費用，“國外”指管理部職工國外出差發(fā)生的費用， “培訓(xùn)差旅費”指管理部員工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費等，“市內(nèi)交通費”指管理部門市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費，培訓(xùn)期間發(fā)生的市內(nèi)交通費等。
>>32.管理費用—稅金—印花稅
—車船使用稅
—房產(chǎn)稅
—土地使用稅
說明：本二級科目包含四個三級科目，“印花稅”指公司財務(wù)帳本所交的印花稅和公司銷售合同、國外進(jìn)口合同所交的印花稅，“車船使用稅”指公司管理部門使用車輛所交的稅金，“房產(chǎn)稅”指公司使用廠房所交的稅金，“土地使用稅”指公司征地所交的稅金。
>>33.管理費用—水電費
說明：本二級科目指管理部門消耗水電的費用。
>>34.管理費用—保險費
說明：本二級科目包含公司為手機運輸所投的保險費以及車輛保險費等。
>>35.管理費用—招待費—招待費
—活動經(jīng)費
說明：本二級科目包含兩個三級科目，“招待費”指公司管理部對外招待客戶發(fā)生的餐費，“活動經(jīng)費”指公司管理部職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費用。
>>36.管理費用—車輛費—油費
—養(yǎng)路費
—租車費
—修理費
—車輛維護(hù)用品費
—車輛租金
—其他
說明：本二級科目包括七個三級科目。“油費”指管理部車輛使用汽油、機油的費用，“養(yǎng)路費”指管理部使用的車輛按國家規(guī)定所交的公路維護(hù)費，“修理費”指管理部車輛的修理維護(hù)費，“車輛維護(hù)用品費”指管理部為車輛購買的日常維修用具及輪胎等，“車輛租金”指公司租用車輛的費用，“其他”指管理部車輛過路過橋費、停車費、交通違章罰款以及車輛年審和駕駛員證件審查費用等。
>>37.管理費用—其他—簽證費
—展位/攤位費
—清潔費
—保安費
—其他
說明:本二級科目包括五個三級科目，“簽證費”指辦理出國護(hù)照簽證或簽證居留證延期費，國外工作人員專家證延期費等，“展位/攤位費”指公司人事招聘費或管理部搞宣傳的展位費，如參加廣交會、高交會、APEC會等， “清潔費”指公司雇傭保潔員費用，“保安費”指公司雇傭保安的工資費用，“其他”包含人事部在網(wǎng)上招聘廣告費以及“管理費用”其他二級科目所未包括的費用。
營業(yè)費用
>>1.營業(yè)費用—工資—基本工資
—加班費
說明：本二級科目包含兩個三級科目，“基本工資”指公司營業(yè)部正式職工應(yīng)的工資扣除“加班費”后的全部工資。“加班費”指營業(yè)部職工加班所的工資。
>>2.營業(yè)費用—職工福利費—福利費
—醫(yī)療補助
說明：本二級科目包含兩個三級科目，“福利費”指營業(yè)部職工體檢費，誤餐補助，租房補貼，節(jié)日禮金，保潔員工資，醫(yī)療費，冬季取暖費，購液化氣等，“醫(yī)療補助”指公司和個人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金。。
>>3.營業(yè)費用—職工教育經(jīng)費
說明：本二級科目指公司營業(yè)部按照一定工資標(biāo)準(zhǔn)計提的公司職工教育基金。
>>4.營業(yè)費用—待業(yè)保險費
說明：本二級科目闡述的是公司和營業(yè)部個人按一定工資比例交納的社會保險的一種。
>>5.營業(yè)費用—勞動保險費
說明：本二級科目闡述的是公司和營業(yè)部個人依據(jù)一定工資比例交納的社會保險的一種。
>>6.營業(yè)費用—工會經(jīng)費
說明：本二級科目指的是公司和營業(yè)部個人按一定工資比例交納的工會費。
>>7.營業(yè)費用—住房公積金
說明：本二級科目指公司和個人按一定工資比例交納的購房基金。
>>8.營業(yè)費用—勞動保護(hù)費
說明：本二級科目指營業(yè)部職工購買勞保用品所發(fā)生的費用。
>>9.營業(yè)費用—辦公費—書報費
—印刷費
—日常辦公用品費
—消耗用品費
—其他
說明：本二級科目包含五個三級科目，其中“書報費”指營業(yè)部門購書，訂報刊雜志的費用，“印刷費/復(fù)印費”指營業(yè)部印名片、勞動合同、公司內(nèi)部報紙等，“日常辦公用品”指營業(yè)部門每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機、打印機、復(fù)印機用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等，“消耗用品費”僅限各營業(yè)部購咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾等的費用，“其他”包含營業(yè)部分支機構(gòu)登記注冊費，刻章費，復(fù)印費等。
>>10.營業(yè)費用—物料消耗
說明：本二級科目包括營業(yè)部購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，及維修零件，其他扣除“辦公費—日常辦公用品費”和“低值易耗品”外的辦公用品。
>>11.營業(yè)費用—運輸費
說明：本二級科目主要指營業(yè)部發(fā)生的運輸費。
>>12.營業(yè)費用—裝卸費
說明：本二級科目指營業(yè)部發(fā)生的裝卸貨物等的費用。
>>13.營業(yè)費用—包裝費
說明：本二級科目指營業(yè)部門在手機銷售過程中發(fā)生的對產(chǎn)品包裝的費用。
>>14.營業(yè)費用—廣告費
說明：本二級科目指營業(yè)部對產(chǎn)品宣傳所產(chǎn)生的廣告費用。
>>15.營業(yè)費用—租賃費
說明：本二級科目指營業(yè)部發(fā)生的租房、租辦公室費用，以及辦公地的物業(yè)管理費等。
>>16.營業(yè)費用—水電費
說明：本二級科目指營業(yè)部發(fā)生的用水，用電的費用。
>>17.營業(yè)費用—郵電費—快遞費
—上網(wǎng)費
說明：本二級科目包含兩個三級科目，“快遞費”指其中“快遞費”主要指管理部門日常發(fā)快件的費用（例如EMS），“上網(wǎng)費”指Internet使用費，LGE-NET使用費。
>>18.營業(yè)費用—電話費—固定電話費
—手機費
說明：本二級科目含兩個三級科目，其中“固定電話費”指營業(yè)部門辦公室有線電話使用費，“手機費”指手機部門移動電話使用費。
>>19.營業(yè)費用—差旅費—國內(nèi)
—國外
—市內(nèi)交通費
—培訓(xùn)差旅費
說明：本二級科目包含四個三級科目， “國內(nèi)”指營業(yè)部職工國內(nèi)出差發(fā)生的費用，“國外”指營業(yè)部職工國外出差發(fā)生的費用，“市內(nèi)交通費”指營業(yè)部
職工市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費“培訓(xùn)差旅費”指營業(yè)部職工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費，交通費等。
>>20.營業(yè)費用—低值易耗品攤銷
說明：本二級科目是指月底時將用于營業(yè)部的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費用。
>>21.營業(yè)費用—車輛費—油費
—養(yǎng)路費
—租車費
—修理費
—車輛維護(hù)用品費
—車輛租金
—其他
說明：本二級科目包括七個三級科目，“油費”指營業(yè)部車輛使用汽油、機油的費用，“養(yǎng)路費”指營業(yè)部使用的車輛按國家規(guī)定所交的公路維護(hù)費，“修理費”指營業(yè)部車輛的修理維護(hù)費，“車輛維護(hù)用品費”指營業(yè)部為車輛購買的日常維修用具及輪胎等，“車輛租金”指公司租用車輛的費用，“其他”指營業(yè)部車輛過路過橋費、停車費、交通違章罰款以及車輛年審和駕駛員證件審查費用等。
>>22.營業(yè)費用—招待費—招待費
—活動經(jīng)費
說明：本二級科目包含兩個三級科目，“招待費”指公司營業(yè)部對外招待客戶發(fā)生的餐費，“活動經(jīng)費”指公司營業(yè)部職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費用。
>>23.營業(yè)費用—通關(guān)費—通關(guān)費
—商檢費
說明：本二級科目包含兩個三級科目，“通關(guān)費”指營業(yè)部進(jìn)出口貨物時發(fā)生的通關(guān)費用。“商檢費”指營業(yè)部進(jìn)出口貨物時發(fā)生的商檢費。
>>24.營業(yè)費用—售后服務(wù)—運輸費
—修理費
—材料費
—其他
說明：本二級科目包含四個三級科目，“運輸費”指營業(yè)部售后服務(wù)過程中發(fā)生的運輸費，“修理費”指營業(yè)部售后服務(wù)過程中發(fā)生的維修費，“材料費”指營業(yè)部售后服務(wù)過程中發(fā)生的材料費。 “其他”指營業(yè)部售后服務(wù)過程中發(fā)生的不包含在其他三級科目中的售后服務(wù)費。
>>25.營業(yè)費用—樣品費
說明：本二級科目指營業(yè)部展示過程中使用樣品的費用。
>>26.營業(yè)費用—勞務(wù)費
說明：本二級科目主要指營業(yè)部發(fā)生的資料翻譯費等勞務(wù)費。
>>27.營業(yè)費用—市場基金
說明：本二級科目指公司按一定比例計提的一種基金，主要為代理商發(fā)生的費用所計提的基金。
>>28.營業(yè)費用—維修基金
說明：本二級科目指公司按一定比例計提的一種基金，主要為產(chǎn)品售后服務(wù)產(chǎn)生的維修費用所計提的基金。
>>29.營業(yè)費用—銷售風(fēng)險基金
說明：本二級科目指公司按一定比例計提的一種基金，主要為產(chǎn)品銷售過程中發(fā)生的產(chǎn)品跌價所產(chǎn)生的風(fēng)險而計提的基金。
>>30.營業(yè)費用—修理費
說明：本二級科目包含電腦，空調(diào)，打印機，復(fù)印機，傳真機等的修理安裝費，硬件升級費，辦公樓和宿舍裝修費，其他營業(yè)部部辦公用品移動和安裝費等，但不包括公司生產(chǎn)的產(chǎn)品的修理費。
>>31.營業(yè)費用—業(yè)務(wù)宣傳費 —促銷費—促銷員工資
—促銷費—促銷贈品費
—宣傳品費
—其他
說明：本二級科目包含三個三級科目，其中“促銷費”又包括兩個四級科目，“促銷員工資”指促銷員的工資等費用，“促銷贈品費”指促銷活動中發(fā)放贈品的費用；三級科目“宣傳品費”指業(yè)務(wù)宣傳品的制作費用以及購買宣傳品的費用 “其他‘指業(yè)務(wù)宣傳活動中發(fā)生的其他費用。
>>32.營業(yè)費用—會議費—會議費
—餐費
說明：本二級科目包含兩個三級科目，其中三級科目“會議費”指營業(yè)部發(fā)生的參加同行業(yè)的聯(lián)席會議費等，“餐費”指營業(yè)部會議期間的餐飲費。
>>33.營業(yè)費用—培訓(xùn)費—講師費
—資料費
—餐費
—其他
說明：本二級科目包括四個三級科目，其中“講師費”指聘請講師的講課費， “資料費”指購買培訓(xùn)材料的費用，“餐費”指培訓(xùn)期間公司員工發(fā)生的餐費，購食品費用， “其他”包含培訓(xùn)期間的場地使用費及其他雜費。
>>34.營業(yè)費用—中介費/代理費
說明：本二級科目包含營業(yè)部發(fā)生的人事檔案代理費，招聘中介費。
>>35.營業(yè)費用—咨詢費
說明：本二級科目包含公司聘請律師顧問費、會計稅務(wù)咨詢費及其他信息咨詢費用。
>>36.營業(yè)費用—保險費
說明：本二級科目指營業(yè)部發(fā)生的車輛保險費等。
>>37.營業(yè)費用—折舊費
說明 ：本二級科目是指營業(yè)部使用的固定資產(chǎn)每月所計提的折舊。
>>38.營業(yè)費用—其他—簽證費
—清潔費
—其他
說明：本二級科目包含三個三級科目，“簽證費”指辦理出國護(hù)照簽證或簽證居留證延期費，國外工作人員專家證延期費等， “清潔費”指營業(yè)部雇傭保潔員費用，“其他”指營業(yè)部“營業(yè)費用”其他二級科目所未包括的費用。
財務(wù)費用：
>>1.財務(wù)費用—銀行手續(xù)費
說明：從銀行存、取款、匯款、托收所發(fā)生的手續(xù)費。
>>2.財務(wù)費用—利息支出
說明：各項借款利息支出。
>>3.財務(wù)費用—利息收入
說明：各項存款利息收入
>>4.財務(wù)費用—匯兌損益
說明：外匯兌換
>>5.財務(wù)費用—銷貨折扣
說明：現(xiàn)金折扣
|
