二、中央部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

　　此次共審計(jì)56個(gè)中央部門(mén)，延伸審計(jì)310個(gè)所屬單位；審計(jì)預(yù)算支出1224.83億元，占這些部門(mén)預(yù)算支出總額的33.23%。2009年，這些部門(mén)重視和加強(qiáng)預(yù)算管理，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度，加大對(duì)財(cái)政資金使用的監(jiān)督力度，在審計(jì)前對(duì)其本級(jí)和所屬912個(gè)單位進(jìn)行了自查，還有24個(gè)部門(mén)制定和完善了117項(xiàng)規(guī)章制度。審計(jì)結(jié)果表明，部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行力與約束力有所增強(qiáng)，預(yù)算管理水平有所提高，違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題明顯減少。但預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算管理中也存在一些問(wèn)題：

　　一是預(yù)算執(zhí)行還不完全到位。56個(gè)部門(mén)中，有16個(gè)部門(mén)當(dāng)年超預(yù)算支出8.74億元，占這些部門(mén)預(yù)算支出的3.38%，主要是動(dòng)用以前年度財(cái)政撥款結(jié)余等未編入本年預(yù)算，還有個(gè)別部門(mén)因人員經(jīng)費(fèi)定額偏低而使用其他經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)，造成實(shí)際支出超預(yù)算；有40個(gè)部門(mén)年末預(yù)算結(jié)余161.26億元，占這些部門(mén)預(yù)算支出的16.69%，主要是一些部門(mén)的項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)滯后，項(xiàng)目論證不夠充分，年初預(yù)算未按要求落實(shí)到具體項(xiàng)目，有的預(yù)算資金下達(dá)晚，造成預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢，當(dāng)年項(xiàng)目預(yù)算沒(méi)有完成而形成結(jié)轉(zhuǎn)資金。

　　二是預(yù)算管理還不夠嚴(yán)格和規(guī)范。56個(gè)部門(mén)中，有16個(gè)部門(mén)存在以撥代支等問(wèn)題，涉及金額5.60億元；19個(gè)部門(mén)存在未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定的問(wèn)題，涉及金額14.09億元；23家受托代征單位未按規(guī)定征收或上繳港口建設(shè)費(fèi)50.85億元。

　　三是一些部門(mén)及所屬單位仍存在違反財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題，涉及金額34.84億元，具體是：

　　1.擠占挪用財(cái)政資金和違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼10.95億元。其中：35個(gè)部門(mén)本級(jí)和83個(gè)所屬單位因項(xiàng)目預(yù)算編制不夠細(xì)化、執(zhí)行不嚴(yán)格等，造成擠占和挪用預(yù)算資金9.22億元；兩個(gè)部門(mén)本級(jí)和25個(gè)所屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，新增項(xiàng)目或提高標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放津貼補(bǔ)貼1.73億元。

　　2.多申領(lǐng)財(cái)政資金或瞞報(bào)收入和資產(chǎn)等6.21億元。其中：1個(gè)部門(mén)本級(jí)和6個(gè)所屬單位采取虛報(bào)或重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目等方式，多申領(lǐng)財(cái)政資金2962.68萬(wàn)元；14個(gè)部門(mén)本級(jí)和33個(gè)所屬單位瞞報(bào)各項(xiàng)收入和資產(chǎn)等5.91億元，未在法定賬簿內(nèi)核算。

　　3.違規(guī)收費(fèi)及未按規(guī)定征繳非稅收入等16.26億元。其中：1個(gè)部門(mén)本級(jí)和17個(gè)所屬單位違規(guī)收費(fèi)或攤派等2.44億元；3個(gè)部門(mén)本級(jí)和10個(gè)所屬單位未按規(guī)定征收和上繳非稅收入13.82億元。

　　4.接受和使用虛假發(fā)票列支問(wèn)題比較普遍。抽查56個(gè)中央部門(mén)已報(bào)銷(xiāo)的29363張可疑發(fā)票中，有5170張為虛假發(fā)票，列支金額為1.42億元。其中：8個(gè)部門(mén)本級(jí)和34個(gè)所屬單位在無(wú)真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)背景的情況下，利用虛假發(fā)票套取資金9784.14萬(wàn)元，主要用于發(fā)放職工福利補(bǔ)貼等；12個(gè)部門(mén)本級(jí)和37個(gè)所屬單位對(duì)票據(jù)審核把關(guān)不嚴(yán)，接受虛假發(fā)票報(bào)賬4456.66萬(wàn)元。

　　四是部門(mén)決算(草案)編報(bào)不夠準(zhǔn)確。在決算(草案)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，有49個(gè)部門(mén)決算(草案)反映的收入、支出、結(jié)余不夠準(zhǔn)確、資產(chǎn)不夠完整，涉及金額25.21億元，占報(bào)表反映資金總量的0.70%。對(duì)這些問(wèn)題，審計(jì)長(zhǎng)已簽署意見(jiàn)，要求被審計(jì)單位在財(cái)政部批復(fù)決算前調(diào)整相關(guān)賬目和報(bào)表。

　　目前，中央部門(mén)已糾正自查中發(fā)現(xiàn)的各類(lèi)問(wèn)題54.40億元，整改審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題2.94億元，并制定了91條落實(shí)審計(jì)建議的具體措施。

　　各部門(mén)的審計(jì)結(jié)果將依法予以公告。

　　三、對(duì)地方財(cái)政和地方政府性債務(wù)管理的審計(jì)情況

　　審計(jì)結(jié)果表明，隨著財(cái)政改革的不斷深入，中央和地方各級(jí)政府逐步完善地方財(cái)政管理以及舉債、用債和償債等方面制度，積極采取措施化解普及九年制義務(wù)教育負(fù)債等歷史債務(wù)，審計(jì)調(diào)查地區(qū)的政府性債務(wù)有96%用于交通運(yùn)輸、市政建設(shè)等公益性項(xiàng)目，促進(jìn)了地方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)的發(fā)展。但地方財(cái)政和政府性債務(wù)管理還不夠嚴(yán)格和規(guī)范，尤其是地方政府性債務(wù)形成時(shí)間長(zhǎng)，總體規(guī)模大，歷史遺留債務(wù)負(fù)擔(dān)仍比較重。

　　一是對(duì)地方預(yù)決算編報(bào)和稅費(fèi)管理不夠嚴(yán)格，有的地方財(cái)政資金管理分散。審計(jì)調(diào)查的17個(gè)省區(qū)市2008年1月至2009年6月，應(yīng)征未征非稅收入等794.16億元，有的地方還自定政策向企業(yè)或個(gè)人返還稅費(fèi)130.36億元。這些地方省本級(jí)財(cái)政部門(mén)除國(guó)庫(kù)存款賬戶外，在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)賬戶1197個(gè)，其中應(yīng)清理歸并的賬戶有920個(gè)，平均每個(gè)省50多個(gè)，這種分散存儲(chǔ)狀況，不利于財(cái)政資金的統(tǒng)籌管理和使用。

　　二是地方政府性債務(wù)總體規(guī)模較大，融資平臺(tái)公司的政府性債務(wù)平均占一半以上。審計(jì)調(diào)查的18個(gè)省、16個(gè)市和36個(gè)縣本級(jí)截至2009年底，政府性債務(wù)余額合計(jì)2.79萬(wàn)億元。其中：2009年以前形成的債務(wù)余額為1.75萬(wàn)億元，占62.72%；當(dāng)年新增1.04萬(wàn)億元，占37.28%。在這些新增債務(wù)中，僅有8.92%用于中央擴(kuò)內(nèi)需新增投資項(xiàng)目的配套資金，還有相當(dāng)部分用于建設(shè)2008年前已開(kāi)工的交通、市政等基礎(chǔ)設(shè)施。這些地區(qū)共有各級(jí)融資平臺(tái)公司307家，其政府性債務(wù)余額分別占省、市、縣本級(jí)政府性債務(wù)總額的44.07%、71.36%和78.05%，余額共計(jì)1.45萬(wàn)億元。

　　三是部分地方政府償債壓力較大，存在一定的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。上述地方政府性債務(wù)中，政府負(fù)有直接償債責(zé)任、擔(dān)保責(zé)任及兜底責(zé)任的債務(wù)分別為1.8萬(wàn)億元、0.33萬(wàn)億元和0.66萬(wàn)億元，分別占債務(wù)總額的64.52%、11.83%和23.65%。從債務(wù)余額與當(dāng)年可用財(cái)力的比率看，省、市本級(jí)和西部地區(qū)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較為集中，有7個(gè)省、10個(gè)市和14個(gè)縣本級(jí)超過(guò)100%，最高的達(dá)364.77%。從償債資金來(lái)源看，2009年這些地區(qū)通過(guò)舉借新債償還債務(wù)本息2745.46億元，占其全部還本付息額的47.97%，財(cái)政資金償債能力不足。

　　審計(jì)指出上述問(wèn)題后，有關(guān)部門(mén)和地方制定了整改措施，核實(shí)調(diào)整了預(yù)決算報(bào)表，已追繳入庫(kù)非稅收入714.67億元，撤銷(xiāo)合并銀行賬戶100多個(gè)，正在研究完善政府性債務(wù)管理辦法。