中國(guó)人民對(duì)外友好協(xié)會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年1月至4月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)人民對(duì)外友好協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱全國(guó)友協(xié))2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

　　一、基本情況

　　全國(guó)友協(xié)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和所屬對(duì)外友好合作服務(wù)中心的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，全國(guó)友協(xié)2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，建立了集中核算制度，積極落實(shí)各項(xiàng)財(cái)政改革措施，有效地保證了各項(xiàng)民間外交工作任務(wù)的完成。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)以前年度結(jié)余資金106.62萬元未納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排。

　　截至2008年底，全國(guó)友協(xié)項(xiàng)目支出凈結(jié)余106.62萬元，未納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排使用。

　　(二)未將各地區(qū)業(yè)務(wù)部取得的自費(fèi)團(tuán)組收入1153.66萬元納入本級(jí)統(tǒng)一核算和管理。

　　2008年至2009年，全國(guó)友協(xié)將各地區(qū)業(yè)務(wù)部承接來訪或出訪“自費(fèi)團(tuán)組”取得的收入1153.66萬元作為捐贈(zèng)收入，在所屬中國(guó)友好和平發(fā)展基金會(huì)核算，2009年底結(jié)余259.45萬元。

　　(三)擴(kuò)大范圍支出80.08萬元。

　　2009年，全國(guó)友協(xié)在人員經(jīng)費(fèi)中列支公用經(jīng)費(fèi)57.55萬元，在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)22.53萬元。

　　(四)住房公積金超預(yù)算支出22.49萬元。

　　2009年，全國(guó)友協(xié)住房公積金預(yù)算120萬元，實(shí)際支出142.49萬元，超預(yù)算支出的22.49萬元在“暫付款”科目掛賬。

　　(五)動(dòng)用機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)147.35萬元未報(bào)財(cái)政部備案。

　　2009年，全國(guó)友協(xié)在未報(bào)財(cái)政部備案的情況下，動(dòng)用 “部門機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)”的全部預(yù)算147.35萬元，彌補(bǔ)公用維修、路燈改造工程等公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)不足。

　　(六)3個(gè)自籌基建項(xiàng)目程序不合規(guī)。

　　2008年和2009年，全國(guó)友協(xié)未按規(guī)定報(bào)經(jīng)審批，自行安排“老干部活動(dòng)中心工程和職工健身中心工程”和“中樓裝修改造工程”項(xiàng)目。這兩個(gè)項(xiàng)目及另一辦公樓地下室加固改造工程在建設(shè)過程中，未進(jìn)行初步設(shè)計(jì)、申領(lǐng)建設(shè)工程規(guī)劃許可證和開工證，也未進(jìn)行招投標(biāo)。

　　(七)所屬對(duì)外友好合作服務(wù)中心少計(jì)合作項(xiàng)目收入20.10萬元。

　　2007年至2009年，對(duì)外友好合作服務(wù)中心在與其他單位合作辦理學(xué)生赴美文化交流實(shí)習(xí)項(xiàng)目中，少計(jì)按合同約定應(yīng)取得的中介服務(wù)費(fèi)收入20.10萬元。

　　三、審計(jì)處理情況和建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)以前年度結(jié)余資金未納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排的問題，要求加強(qiáng)項(xiàng)目結(jié)余資金管理，在編報(bào)以后年度預(yù)算中統(tǒng)籌安排使用結(jié)余資金；對(duì)未將取得的“自費(fèi)團(tuán)組”收入納入本級(jí)核算的問題，要求規(guī)范該項(xiàng)收入的會(huì)計(jì)核算工作，并將結(jié)余納入本級(jí)統(tǒng)一核算管理；對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，要求嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)的科目和數(shù)額執(zhí)行，并調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)住房公積金超預(yù)算支出的問題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)動(dòng)用機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)未報(bào)財(cái)政部備案的問題，要求今后嚴(yán)格履行相關(guān)手續(xù)；對(duì)自籌基建項(xiàng)目建設(shè)程序不合規(guī)的問題，要求按規(guī)定加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目管理；對(duì)所屬對(duì)外友好合作服務(wù)中心少計(jì)收入的問題，要求責(zé)成該中心將勞務(wù)收入納入賬內(nèi)核算。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：全國(guó)友協(xié)應(yīng)進(jìn)一步科學(xué)合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排結(jié)余資金，規(guī)范基本建設(shè)項(xiàng)目管理，并加強(qiáng)合作項(xiàng)目管理。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　全國(guó)友協(xié)在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，全國(guó)友協(xié)高度重視，認(rèn)真糾正和整改，部分問題已整改到位。對(duì)以前年度結(jié)余資金未納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排的問題，已將該項(xiàng)結(jié)余資金納入2010年度預(yù)算安排；對(duì)未將取得的“自費(fèi)團(tuán)組”收入納入本級(jí)核算的問題，正在制定整改計(jì)劃；對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，正在研究加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)開支管理；對(duì)住房公積金超預(yù)算的問題，已調(diào)整賬目；對(duì)動(dòng)用機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)未報(bào)財(cái)政部備案的問題，已補(bǔ)辦備案手續(xù)；對(duì)個(gè)別自籌基建項(xiàng)目建設(shè)程序不合規(guī)的問題，提出將加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目管理；對(duì)外友好合作服務(wù)中心已將應(yīng)計(jì)收入納入收入核算。

　　中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱貿(mào)促會(huì))2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了會(huì)本級(jí)和所屬中國(guó)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁委員會(huì)、法律事務(wù)部(以下分別簡(jiǎn)稱貿(mào)仲委、法律部)，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

　　一、基本情況

　　貿(mào)促會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)貿(mào)促會(huì)2009年度的部門預(yù)算支出為39 317.16萬元(指財(cái)政性資金預(yù)算，下同)，其中財(cái)政撥款21 300.97萬元；貿(mào)促會(huì)決算(草案)反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為31 751.88萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為7565.28萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。

　　本次審計(jì)貿(mào)促會(huì)本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì) 31 817.16萬元，占部門預(yù)算支出總額的80.92%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額4620.88萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的14.52%，查出賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額3877.74萬元，其他財(cái)政收支方面的問題金額6790.41萬元。上述問題對(duì)貿(mào)促會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的具體影響見附表2。

　　審計(jì)結(jié)果表明，貿(mào)促會(huì)2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租部分公房，租金收入227.40萬元由所屬單位使用。

　　2009年，貿(mào)促會(huì)未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，將部分公房交由所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心和房屋自管服務(wù)社對(duì)外出租，租金收入227.40萬元用于這兩家單位的日常開支。

　　(二)擴(kuò)大范圍支出230.34萬元。

　　2009年，貿(mào)促會(huì)用預(yù)算資金為所屬非預(yù)算單位中國(guó)國(guó)際商會(huì)繳納國(guó)際商會(huì)會(huì)費(fèi)折合人民幣161.42萬元；支付非財(cái)政補(bǔ)貼出國(guó)展覽會(huì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)38.47萬元；在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支30.45萬元，用于其他項(xiàng)目支出。

　　(三)按規(guī)定，所屬貿(mào)仲委執(zhí)收的仲裁收費(fèi)屬于應(yīng)上繳國(guó)庫的行政事業(yè)性收費(fèi)。但貿(mào)促會(huì)未按規(guī)定將2009年仲裁收費(fèi)4429.01萬元上繳國(guó)庫，而是直接上繳了中央財(cái)政專戶。

　　(四)所屬單位使用虛假發(fā)票報(bào)賬83.85萬元。

　　2005年至2009年，所屬4個(gè)單位使用虛假發(fā)票報(bào)賬套取資金83.35萬元，主要用于發(fā)放獎(jiǎng)金、購買購物卡等。

　　(五)部分資金和投資的核算和管理不夠規(guī)范。

　　1.貿(mào)促會(huì)將2003年以前收到的房屋修繕費(fèi)等專項(xiàng)資金975.31萬元，交由所屬房屋自管服務(wù)社管理和使用，未按規(guī)定納入會(huì)本級(jí)賬戶核算管理。

　　2.所屬貿(mào)仲委將其2008年和2009年收回的385萬元權(quán)益類資金，未按規(guī)定作為事業(yè)基金，而是放在往來科目核算；將其未經(jīng)批準(zhǔn)出資210萬元成立的3家分會(huì)的投資情況也放在往來科目核算，未納入決算報(bào)表。

　　3.所屬法律部未按規(guī)定將2004年至2007年的項(xiàng)目結(jié)余資金4617.72萬元，轉(zhuǎn)入凈結(jié)余，并納入預(yù)算統(tǒng)籌安排使用；其2000年接收的部分對(duì)外投資及其分紅也一直未納入法定賬簿內(nèi)核算。

　　4.2009年7月，所屬中國(guó)國(guó)際商會(huì)未將品牌服務(wù)費(fèi)收入15萬元納入法定賬簿內(nèi)核算，而是匯給其所屬環(huán)球商務(wù)國(guó)際旅行社。

　　5.所屬專利商標(biāo)事務(wù)所未經(jīng)批準(zhǔn)于1998年在香港合資設(shè)立的公司，一直未納入該所合并報(bào)表反映；該所未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，2009年分3次借款給貿(mào)仲委2600萬元，用于彌補(bǔ)其預(yù)算經(jīng)費(fèi)缺口。

　　6.所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心及房屋自管服務(wù)社未報(bào)財(cái)政部門和國(guó)有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)，于2004年1月共出資5000萬元設(shè)立公司。

　　三、審計(jì)處理情況和建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租部分公房的問題，要求向財(cái)政部備案；對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，要求追回資金，并調(diào)整賬目；對(duì)仲裁收費(fèi)未繳入國(guó)庫的問題，要求繳入國(guó)庫并調(diào)整賬目；對(duì)所屬單位使用虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，要求責(zé)令相關(guān)單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)賬審核管理；對(duì)將專項(xiàng)資金交由所屬單位管理使用的問題，要求將資金余款收回會(huì)本級(jí)核算管理，并調(diào)整賬目；對(duì)所屬單位的對(duì)外投資及分紅等未按規(guī)定處理的問題，要求調(diào)整賬目，全面反映對(duì)外投資和分紅情況。對(duì)其他問題，要求貿(mào)促會(huì)責(zé)成有關(guān)單位收回借款、補(bǔ)辦手續(xù)，對(duì)款項(xiàng)進(jìn)行清理。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：貿(mào)促會(huì)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化資金使用、發(fā)票報(bào)賬和非稅收入等管理，并加大對(duì)所屬企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)監(jiān)管力度。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　貿(mào)促會(huì)在審計(jì)前開展了自查。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，貿(mào)促會(huì)高度重視，積極采取措施整改。對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，已將用于非財(cái)政補(bǔ)貼出國(guó)展覽項(xiàng)目的38.47萬元，作了調(diào)賬處理。其他問題正在進(jìn)一步整改中。

　　附表1：貿(mào)促會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls

　　附表2：貿(mào)促會(huì)2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls

　　中國(guó)宋慶齡基金會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)宋慶齡基金會(huì)(以下簡(jiǎn)稱宋慶齡基金會(huì))2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了會(huì)本級(jí)和所屬宋慶齡故居管理中心、宋慶齡兒童科學(xué)技術(shù)館，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

　　一、基本情況

　　宋慶齡基金會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和兩個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)宋慶齡基金會(huì)2009年度的部門預(yù)算支出為2720.03萬元(指財(cái)政性資金預(yù)算，下同)，全部為財(cái)政撥款；宋慶齡基金會(huì)決算(草案)反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為3240.78萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為520.75萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。

　　本次審計(jì)宋慶齡基金會(huì)本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)2281.86萬元，占部門預(yù)算支出總額的83.89%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額224.97萬元，其中2009年33.92萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的1.49%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額376.07萬元，其他財(cái)政收支方面的問題金額1951.2萬元。上述問題對(duì)宋慶齡基金會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。

　　審計(jì)結(jié)果表明，宋慶齡基金會(huì)年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，內(nèi)部控制和管理制度較為健全，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。