劃指定的用途和范圍進(jìn)行使用和核算。
第十七條 有關(guān)安全費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算問題，按國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定辦理。企業(yè)利用安全費(fèi)用形成的資產(chǎn)，應(yīng)納入相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行管理。
第十八條 安全費(fèi)用投入的監(jiān)管
1、公司財(cái)務(wù)處、安監(jiān)處對各單位安全費(fèi)用提取、管理、使用進(jìn)行監(jiān)督檢查。督促各單位必須按規(guī)定足額提取、使用，未按規(guī)定提取和使用安全費(fèi)用致使本單位不具備安全生產(chǎn)條件的，責(zé)令停產(chǎn)整頓，限期整改，預(yù)期不改的，要從嚴(yán)從重處罰。
2、各單位每月要將安全費(fèi)用的提取、使用和節(jié)余情況報(bào)公司安監(jiān)處、財(cái)務(wù)處，主動(dòng)接受監(jiān)督。
3、安全費(fèi)用必須專戶存儲(chǔ)、?？顚Ｓ谩?yán)禁任何單位與個(gè)人挪用和截留安全費(fèi)用。對違反規(guī)定的單位和個(gè)人，要追究相應(yīng)責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的移送司法機(jī)關(guān)處理。
第六章  安全費(fèi)用項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)確認(rèn)與考核
第十九條 建立煤炭生產(chǎn)安全費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)工作制度，各單位應(yīng)根據(jù)《統(tǒng)計(jì)法》及本辦法的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、全面編報(bào)煤炭生產(chǎn)安全費(fèi)用統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
（一） 統(tǒng)計(jì)報(bào)表中所列項(xiàng)目必須經(jīng)審核確認(rèn)。報(bào)表中的完成金額原則上要求與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相吻合，報(bào)表中的完成項(xiàng)目與金額可作為各單位煤炭生產(chǎn)安全費(fèi)用的考核依據(jù)。
   （二） 統(tǒng)計(jì)報(bào)表的時(shí)間要求：統(tǒng)計(jì)報(bào)表按月報(bào)送，時(shí)間為次月五日前上報(bào)，年度報(bào)表于次年一月十日前上報(bào)。
   （三） 統(tǒng)計(jì)報(bào)表中所列項(xiàng)目名稱、順序必須與計(jì)劃項(xiàng)目名稱、順序一致。統(tǒng)計(jì)報(bào)表一式兩份報(bào)安監(jiān)處。
第二十條 煤炭生產(chǎn)安全費(fèi)用項(xiàng)目完成情況的審核確認(rèn)
審核確認(rèn)程序：項(xiàng)目實(shí)施單位填制上報(bào)----公司主管審核確認(rèn)----返饋項(xiàng)目實(shí)施單位
審核確認(rèn)步驟：
（一）各單位在完成公司下達(dá)的計(jì)劃項(xiàng)目內(nèi)容后，凡屬設(shè)備、材料等項(xiàng)目憑供應(yīng)處開具的調(diào)撥單或采購發(fā)票、工程項(xiàng)目憑經(jīng)批準(zhǔn)的工程結(jié)算書和竣工驗(yàn)收證明資料，分類、分項(xiàng)填制煤炭生產(chǎn)安全費(fèi)用 項(xiàng)目審核確認(rèn)表并上報(bào)公司安監(jiān)處。
（二）公司安監(jiān)處根據(jù)各單位上報(bào)的項(xiàng)目內(nèi)容，進(jìn)行逐項(xiàng)審核確認(rèn)并及時(shí)返回各項(xiàng)目單位和相關(guān)部門。各級財(cái)務(wù)部門必須依據(jù)經(jīng)公司審核確認(rèn)的項(xiàng)目完成情況審核確認(rèn)表進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。
第二十一條 煤炭生產(chǎn)安全費(fèi)用的考核。對上述費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行情況的監(jiān)控，公司將采用動(dòng)態(tài)考核的方法實(shí)施全過程管理，每一季度對計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、考核，年底對全年費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行全面檢查考核，并將檢查考核情況、獎(jiǎng)罰情況通報(bào)。
附：煤炭生產(chǎn)安全費(fèi)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算
第七章  附  則
第二十二條  本制度解釋權(quán)屬哈爾濱市煤炭工業(yè)公司
第二十三條  本制度自公發(fā)之日起實(shí)施。

 

 

附件： 煤炭生產(chǎn)安全費(fèi)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算

第一條 各礦每月末按其實(shí)際產(chǎn)量和哈煤公司規(guī)定的提取比例提取煤炭生產(chǎn)安全費(fèi)用，并全額劃交哈煤公司財(cái)務(wù)處，賬務(wù)處理如下：
各礦：
借：制造費(fèi)用—安全費(fèi)
貸：內(nèi)部銀行存款
財(cái)務(wù)處：
借：內(nèi)部銀行存款
貸：專項(xiàng)應(yīng)付款—安全費(fèi)—×礦
第二條 各單位財(cái)務(wù)部門按公司下達(dá)的計(jì)劃項(xiàng)目名稱和資金性質(zhì)設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)科目用于歸集該項(xiàng)目的實(shí)際支出，賬務(wù)處理如下：
借：在建工程—安全費(fèi)—×項(xiàng)目（形成固定資產(chǎn)）
專項(xiàng)應(yīng)收款—安全費(fèi)—×項(xiàng)目（其他支出）
貸：內(nèi)部銀行存款等
第三條 項(xiàng)目完成時(shí)，各單位上報(bào)公司主管部門進(jìn)行審核，各級財(cái)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)公司審核確認(rèn)的項(xiàng)目完成情況審核確認(rèn)表所列的金額作如下賬務(wù)處理：
形成固定資產(chǎn)的：
各礦：
借：固定資產(chǎn)
貸：在建工程—安全費(fèi)—×項(xiàng)目
借：內(nèi)部銀行存款
貸：上級撥入資金
財(cái)務(wù)處：
借：專項(xiàng)應(yīng)付款—安全費(fèi)
貸：資本公積—其他
借：撥付所屬資金—×礦
貸：內(nèi)部銀行存款
對于不構(gòu)成固定資產(chǎn)的費(fèi)用類支出：
各單位：
借：內(nèi)部銀行存款
貸：專項(xiàng)應(yīng)收款—安全費(fèi)—×項(xiàng)目
財(cái)務(wù)部：
借：專項(xiàng)應(yīng)付款—安全費(fèi)
貸：內(nèi)部銀行存款

哈爾濱市煤炭工業(yè)公司
本文來自: 中國煤礦安全生產(chǎn)網(wǎng) (www.) 詳細(xì)出處參考：http://www./Management/guanlizd/201005/Management_23536_2.html
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