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一、預(yù)算內(nèi)容和編制方法
全面預(yù)算體系包括利潤(rùn)預(yù)算、資本性支出資金平衡預(yù)算、現(xiàn)金收支平衡預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。 利潤(rùn)預(yù)算包括銷售收入預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、燃料成本預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。投資收益預(yù)算等。要求根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理考核目標(biāo)，在確保完成省公司分解下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的基礎(chǔ)上，正確測(cè)算生產(chǎn)、銷售情況來加以編制，月度利潤(rùn)預(yù)算根據(jù)年度預(yù)算分解編制，分解時(shí)要結(jié)合各月的實(shí)際情況并做到各月間盡可能平衡，避免大起大落。 資本性支出資金平衡預(yù)算包括資本性支出來源預(yù)算和資本性支出預(yù)算。資本性支出來源主要包括當(dāng)年計(jì)提的折舊、稅后留利、收回長(zhǎng)期投資、各種貸款等。而資本性支出項(xiàng)目則主要包括股權(quán)投資、債權(quán)投資、技改、科技開發(fā)、資產(chǎn)購(gòu)置等。資本性支出項(xiàng)目的安排要堅(jiān)持量入為出的原則，全年支出總額不得突破來源總額，項(xiàng)目資金來源不準(zhǔn)留有缺口。在項(xiàng)目安排上要優(yōu)先滿足償還貸款、各類重點(diǎn)工程及大中型基建、技改、科技項(xiàng)目的需要，同時(shí)還要考慮未來若干年內(nèi)資金延續(xù)的需要。相應(yīng)的資本性支出預(yù)算編制完成之后，要上報(bào)給歸口管理的生產(chǎn)技術(shù)部門進(jìn)行審核，由后者根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、重要性將預(yù)算項(xiàng)目排好優(yōu)先次序，省公司根據(jù)這一順序核定最終納入預(yù)算的資本性支出項(xiàng)目并據(jù)以落實(shí)資金。 現(xiàn)金收支平衡預(yù)算包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余絀、現(xiàn)金融通四部分。現(xiàn)金融通時(shí)要考慮滿足正常周轉(zhuǎn)需用的現(xiàn)金存量總額，在現(xiàn)金缺額較大時(shí)要考慮現(xiàn)金籌措的可能性；如果籌措的資金不能達(dá)到平衡要求，則應(yīng)考慮調(diào)整和修改資本性支出預(yù)算。 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算主要側(cè)重于有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的控制，如使資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)達(dá)到上級(jí)的要求，資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算應(yīng)制約其他預(yù)算的編制。 現(xiàn)金流量預(yù)算根據(jù)利潤(rùn)預(yù)算、資本性項(xiàng)目預(yù)算及有關(guān)資料編制，包括在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中及投資、籌資活動(dòng)中的現(xiàn)金流量。在編制現(xiàn)金流量預(yù)算時(shí)，上下級(jí)之間的交撥款項(xiàng)須以總額分別反映，不準(zhǔn)以交撥相抵后的凈額反映。 二、預(yù)算編制的流程 1、預(yù)算目標(biāo)的確定、下達(dá)。根據(jù)預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及相關(guān)制度確定基層各單位的年度目標(biāo)利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)回報(bào)率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標(biāo)，并在預(yù)算年度上一年的11月底之前下達(dá)給各基層單位。 2.預(yù)算草案的編制、上報(bào)。各基層單位在確保完成下達(dá)的各項(xiàng)目標(biāo)前提下，根據(jù)本單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況編制預(yù)算年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，并在預(yù)算年度上一年12月底前上報(bào)。具體編制流程如下： （1）基層單位的各個(gè)責(zé)任中心編制與該中心有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算，報(bào)相關(guān)歸口管理部門審核。 ?。?）基層單位的歸口管理部門審核相關(guān)預(yù)算方案，并對(duì)項(xiàng)目按輕重緩急進(jìn)行排序，報(bào)主管廠（局）長(zhǎng)審定，經(jīng)主管廠（局）長(zhǎng)審定后審核、平衡。 ?。?）基層單位審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，并進(jìn)行平衡、匯總，審定后上報(bào)。 |
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