匯算清繳

一、匯算清繳，企業(yè)所得稅是按年計(jì)征，按季預(yù)繳，年度匯算清繳。匯算清繳的期限是年后4個(gè)月內(nèi)，這是給企業(yè)一個(gè)全面自查自核的機(jī)會，也最后一次的調(diào)整機(jī)會，該提的提足，不該進(jìn)成本費(fèi)用的全部剔除，確保不繳冤枉稅（多繳），減少少繳稅的風(fēng)險(xiǎn)（偷稅）。

二、匯算清繳是納稅調(diào)整，不需要作會計(jì)處理的，通過調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅，只是減少了可供企業(yè)稅后分配的利潤。

三、清繳中應(yīng)該把握的幾個(gè)方向：

1、收入方面：主要是核查該入帳的是否全部入帳，特別是往來款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入帳。

2、成本方面：主要是成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否有多結(jié)轉(zhuǎn)的情況存在。

3、費(fèi)用方面：主要是計(jì)提項(xiàng)目是否符合規(guī)定，是否有多提情況存在（特別是與工資有關(guān)的項(xiàng)目）；列支渠道是否正確（特別是與福利費(fèi)項(xiàng)目有關(guān)的）；按實(shí)扣除項(xiàng)目是否計(jì)算正確（特別是招待費(fèi)、廣告費(fèi)項(xiàng)目）；

4、繳稅方面：除主稅種要核查外，還有其他的小稅種是否都已按規(guī)定繳納，如房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅等等。

企業(yè)所得稅匯算清繳的問題-急?。?！

 懸賞分：0 - 解決時(shí)間：2007-4-11 14:24

06年為虧損，企業(yè)所得稅是0，但調(diào)整后需要補(bǔ)交200塊錢的企業(yè)所得稅，請問會計(jì)分錄怎樣處理？

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整，

這樣做對嗎？

還有調(diào)整后，財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)是不是需要修改？只修改利潤表嗎？

我的財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)已經(jīng)點(diǎn)擊正式申報(bào)了，是不是必須讓專管員修改才可以呀？

提問者： yangyu800824 - 助理 三級

最佳答案

我想問一下,是你自查發(fā)現(xiàn)的,還是稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)的?

如果是自查發(fā)現(xiàn)的直接處理

借以前年度損益調(diào)整

貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

如果是稅務(wù)稽查調(diào)整的則

借利潤分配

貸應(yīng)交企業(yè)所得稅

這樣做主要是為了不影響2007年度的會計(jì)處理與稅務(wù)檢查搞混淆,免得多些麻煩.

回答者：yzh1202 - 經(jīng)理 四級 4-5 14:40

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對最佳答案的評論    共 1 條

我覺得,不只需要修改損益表,還要修改資產(chǎn)負(fù)債表中"未分配利潤"科目的年初數(shù)

評論者： fisher0219 - 試用期 一級

其他回答    共 2 條

不用修改，在2007年度體現(xiàn)

回答者：bygirl - 助理 三級 4-5 12:40

批準(zhǔn)了嗎！沒批就直接改]

批了就如你所做！

急!我一年來都沒算企業(yè)所得稅,到了12月份了,我該怎么辦?

 懸賞分：5 - 解決時(shí)間：2008-1-3 23:21

我是新手,在損益表里發(fā)現(xiàn)自己這一年居然都沒算所得稅,我該怎么辦啊,又該怎么算呢?

問題補(bǔ)充：哦!我明白了,我是在網(wǎng)上申報(bào)的,就是主營業(yè)務(wù)收入×0.07×18%,對不對,如果就是這樣的話我就是申報(bào)的,其實(shí)我實(shí)在搞不怎么清楚!呵呵!

提問者： janey861120 - 試用期 一級

最佳答案

估計(jì)你的核算也不正規(guī),如果全年確實(shí)有盈利,那就在年終匯算清繳時(shí)繳納,最好通過預(yù)提把以前每個(gè)季度的利潤作成負(fù)數(shù)(虧損),把利潤全部體現(xiàn)在第4季度,然后再和稅局講前期都是虧損所以沒有預(yù)交所得稅,估計(jì)不會有太大問題.

如果你全年的利潤很大,那就有點(diǎn)麻煩了,盡可能在帳面上讓前期少盈利,你再主動和稅局溝通,爭取寬大處理.

今后務(wù)必要按期如實(shí)納稅哦!

個(gè)人建議,僅供參考,我是沒有遇到這樣的事情.

年度企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表怎樣做，我們企業(yè)一年來就有一筆收入，到目前為止一直為虧損。還用做嗎？

 懸賞分：20 - 解決時(shí)間：2008-1-5 16:12

年度企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表與季度所得稅報(bào)表一樣嗎？

年度所得稅申報(bào)表與季度所得稅報(bào)表一樣嗎？

提問者： as83014602 - 試用期 一級

最佳答案

當(dāng)然要做，一筆就做一筆，虧損就彌補(bǔ)，彌補(bǔ)過后在計(jì)算，計(jì)算后預(yù)交多了就退，少了就補(bǔ)。

季度做的報(bào)表是預(yù)交的，年度做的是結(jié)算，怎么是一樣呢？

回答者：psb3190550 - 舉人 四級 1-2 22:44

提問者對于答案的評價(jià)：多謝指導(dǎo)，我是新手，季度做的報(bào)表都是零，年度的怎么做呢？能否再講的詳細(xì)些。謝謝！謝謝?。≈x謝?。?！您覺得最佳答案好不好？    目前有 0 個(gè)人評價(jià)

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其他回答    共 1 條

是查帳征收的，需要做匯算清繳。