從香港公司的稅收看外貿(mào)發(fā)展

2008-11-02

一、香港體制優(yōu)勢(shì)：香港是一個(gè)自由貿(mào)易。

    因其沒(méi)有貿(mào)易屏障、資金流動(dòng)自由、規(guī)章條文透明度高、法律體制健全、稅率低而明確，使其擁有得天獨(dú)厚的投資優(yōu)勢(shì)，也給香港公司的發(fā)展提供相當(dāng)寬松的環(huán)境。

  如香港公司五大特點(diǎn)：

   1、股東國(guó)籍不限；

   2、公司名稱無(wú)重復(fù)即可；

   3、經(jīng)營(yíng)范圍無(wú)限制；

   4、注冊(cè)資本可任意提高，無(wú)需驗(yàn)資，不用到位;

   5，海外利得無(wú)須納稅。

    二、如何運(yùn)用海外公司做轉(zhuǎn)口貿(mào)易，達(dá)到減少國(guó)際貿(mào)易成本的目的總結(jié)如下：

    例如：假設(shè)印度客戶下單100萬(wàn)給中國(guó)公司，中國(guó)公司將100萬(wàn)的貨物出口給印度客戶。其中成本價(jià)是80萬(wàn)，利潤(rùn)是20萬(wàn)。那在完成此項(xiàng)貿(mào)易后，其所得利潤(rùn)20萬(wàn)就要按中國(guó)的稅率，打33%的企業(yè)所得稅并且企業(yè)還要交納其他增值稅、行政事業(yè)性征費(fèi)等等。

    如果現(xiàn)在您成立了一間香港有限公司?？梢杂米约旱南愀酃鞠扰c印度客戶簽訂100萬(wàn)的合同，而后香港公司再下單給中國(guó)公司，以80萬(wàn)購(gòu)得。在您印度客戶收到貨后，會(huì)按合同，將貨款L/C或TT給您香港公司100萬(wàn)，您香港公司再轉(zhuǎn)帳80萬(wàn)給中國(guó)公司做“外匯核銷”。這樣，20萬(wàn)利潤(rùn)就留存在香港公司的帳戶中，并且按香港公司稅務(wù)條例，只要您的客戶、貨物、帳戶，不在您香港本國(guó)，那您香港公司的業(yè)務(wù)利潤(rùn)，就屬于海外利得，不用交稅。（您香港公司在中國(guó)可以開(kāi)立離岸帳戶，其中的資金可以在國(guó)內(nèi)外自由運(yùn)轉(zhuǎn)，不受外匯管制。）

    整個(gè)貿(mào)易貨物運(yùn)輸過(guò)程個(gè)原來(lái)一樣，從上海出口直發(fā)印度。其中只多了個(gè)轉(zhuǎn)提單的過(guò)程，中國(guó)公司先開(kāi)提單給您香港公司，香港公司拿到提單后轉(zhuǎn)讓給印度客戶就行了。因?yàn)橄愀酃臼悄约旱乃赃@個(gè)過(guò)程實(shí)際上就是您自己在上海完成的。另外很多客戶直接讓貨代公司開(kāi)發(fā)貨人是香港公司、收貨人是印度客戶的提單，這樣省去了轉(zhuǎn)提單，并且印度客戶在提單上看到的抬頭只有香港公司。

    三、銀行帳戶

    您可開(kāi)在香港（比如匯豐、渣打、中銀等銀行），也可以把帳戶開(kāi)在上海（比如匯豐、渣打、荷蘭、招商、交通、東亞、深發(fā)展等銀行）。您海外公司在上海開(kāi)的這種銀行戶口叫做離岸帳戶，它等同于在境外開(kāi)的銀行帳戶，帳戶內(nèi)資金可以自由匯給國(guó)內(nèi)、國(guó)外、公司、個(gè)人，無(wú)須提交任何政府批文，報(bào)關(guān)單，核銷單，發(fā)票，合同等，相當(dāng)于個(gè)人錢(qián)包，外匯進(jìn)出自由，任意支付，包括收取外匯個(gè)人傭金，因?yàn)閷儆诰惩鈳羲圆皇艽箨懲鈪R管制，不受到截匯，對(duì)您進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易結(jié)算如：轉(zhuǎn)LC、收TT都是非常方便的。

    四、香港公司的稅務(wù)情況:

    香港的稅種少，稅率低，沒(méi)有營(yíng)業(yè)稅、沒(méi)有增值稅，涉及公司所得的主要有利得稅（稅率17.5%），是公司營(yíng)業(yè)收入減去成本，再減去合理開(kāi)支，余下的純利潤(rùn)乘以17.5%，即所需繳納的稅額。

    香港還適用來(lái)源地征稅原則，也就是說(shuō)香港公司的利潤(rùn)來(lái)源如果不屬于香港本土所得，不必向香港稅務(wù)局繳稅，但需要向稅務(wù)局提交一份報(bào)告，并附上有關(guān)證據(jù)證明該利潤(rùn)屬海外利得。

    以上所列僅供參考，關(guān)鍵看您的公司一年來(lái)的真正運(yùn)作而定，不過(guò)我們的會(huì)計(jì)師會(huì)根據(jù)您公司的具體情況做合理安排，如屬海外利得會(huì)向稅務(wù)局申報(bào)。

    香港公司的稅收尺度是多少？

xiangganggs 發(fā)表于 2008-02-03 23:23

香港的稅收主要為三大類：物業(yè)稅、薪俸稅及利得稅、

物業(yè)稅之稅率乃根據(jù)擁有物業(yè)之租金收入之百分之十五計(jì)算、

薪俸稅乃根據(jù)薪金收入以累進(jìn)稅率計(jì)算，負(fù)稅務(wù)局上限不超于總薪金收入之百分之十。  　　公司利得稅稅率為公司應(yīng)課稅利潤(rùn)之百分之十六。

應(yīng)稅利潤(rùn)乃指公司在本港經(jīng)營(yíng)及動(dòng)作所賺取的利潤(rùn)。由于很多國(guó)內(nèi)的客戶，其香港公司都沒(méi)有在香港經(jīng)營(yíng)（例如并無(wú)在香港設(shè)辦事處、寫(xiě)字樓或招聘員工），所以都無(wú)需繳付香港利得稅。請(qǐng)注意，在本地銀行戶口有款項(xiàng)的往來(lái)及在香港有注冊(cè)地址都不被視為在港有經(jīng)營(yíng)及動(dòng)作。

香港公司稅收

所在城市：深圳

發(fā)布日期：20090402

問(wèn)：香港企業(yè)征稅的情況是怎么樣？

答：香港是一個(gè)稅項(xiàng)少、稅率底的自由港。企業(yè)每年必須交付的稅只有利得稅一項(xiàng)，所謂利得稅是按照企業(yè)的所得，也就是按純利的17.5%來(lái)計(jì)算的。比如一家企業(yè)一年的營(yíng)業(yè)額是1000萬(wàn)，毛利200萬(wàn)，純利100萬(wàn)。這家企業(yè)應(yīng)交給政府的利得稅是100萬(wàn)X17.5%=17.5萬(wàn)。 如果企業(yè)不盈利，企業(yè)就不需要交稅。

問(wèn)：香港公司的稅率是如何計(jì)算的？具體報(bào)稅時(shí)間是如何界定的？

答：香港的稅率是按照實(shí)際盈利的17.5%來(lái)計(jì)算的。 香港公司的習(xí)慣是以每年3月31日作為財(cái)政年結(jié)日，您可以順延一年報(bào)稅。

問(wèn)：進(jìn)出香港的產(chǎn)品是否要上稅？

答：除了煙酒之外，一般進(jìn)出香港的貨物是不需要上稅的。但所有進(jìn)出口貨物必須報(bào)關(guān)，報(bào)關(guān)費(fèi)是按實(shí)際貨價(jià)的0.5%(47000元以內(nèi))和0.3%(47000以上)收取。

問(wèn)：成立公司的時(shí)候有什么要交的稅？

答：有。 成立香港公司時(shí)必須繳納注冊(cè)資本厘印稅。注冊(cè)資本厘印稅是按照注冊(cè)資本的1/1000來(lái)收取的。比如注冊(cè)資本為100萬(wàn)元，應(yīng)課稅1000元。

問(wèn)：香港公司的發(fā)票收據(jù)是由哪個(gè)部門(mén)制作的？

答：香港公司的發(fā)票收據(jù)不是由稅務(wù)局統(tǒng)一印制，而是由公司董事局根據(jù)公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)印制發(fā)行的。發(fā)票收據(jù)及其它單據(jù)只要加蓋公司印章，并由負(fù)責(zé)人鑒署后就可生效。

問(wèn)：每年公司會(huì)計(jì)賬目、審核及報(bào)稅將如何辦理？

答：本機(jī)構(gòu)可直接代辦，你只須將數(shù)據(jù)提供予我們.我們就可以代辦會(huì)計(jì)、審核及報(bào)稅等事宜，費(fèi)用方面會(huì)按實(shí)際工作量而定，但我們會(huì)在雙方同意收費(fèi)金額后才開(kāi)始工作，不會(huì)有未經(jīng)你方同意而先作賬的情況出現(xiàn)。

問(wèn)：香港稅收制度為何？答：香港的稅收主要為三大類:-物業(yè)稅、薪俸稅及利得稅。

物業(yè)稅之稅率乃根據(jù)擁有物業(yè)之租金收入之百份之16.5計(jì)算。

薪俸稅乃根據(jù)薪金收入以累進(jìn)稅率計(jì)算，負(fù)稅上限不超于總薪金收入之百份之16.5。公司利得稅稅率為公司應(yīng)課稅利潤(rùn)之百份之17.5。

應(yīng)課稅利潤(rùn)乃指公司在本港經(jīng)營(yíng)及運(yùn)作所賺取的利潤(rùn)。由于很多國(guó)內(nèi)的客戶，其香港公

司都沒(méi)有在香港經(jīng)營(yíng)(例如并無(wú)在香港設(shè)辦事處、寫(xiě)字樓或招聘員工)，所以都無(wú)需繳付香港利得稅。

大陸公司和香港公司稅收情況有什么區(qū)別？

問(wèn)題如下：

1、大陸公司和香港公司繳稅情況有什么區(qū)別？比如公司盈利100,000人民幣，在大陸繳稅多少？在香港呢？

2、盈利后，外國(guó)母公司怎樣才能將錢(qián)取出？有什么限制？

3、外國(guó)人如果在大陸和香港公司工作，程序各是怎么樣的？

4、在中國(guó)大陸和香港開(kāi)公司各有什么利弊？

答：

　1、大陸企業(yè)稅種比較多，有營(yíng)業(yè)稅一般按照5%來(lái)收，還有所的稅25%，另外還有增值稅。香港公司對(duì)于企業(yè)常用稅種就是利得稅17.5%相對(duì)于國(guó)內(nèi)的所得稅（其他的物業(yè)稅和薪俸稅與貿(mào)易公司一般無(wú)關(guān)）。如果按照利潤(rùn)100,000人民幣來(lái)算，大陸和香港都只算所的稅的基礎(chǔ)上來(lái)說(shuō)，大陸交25，000香港交17,500人民幣的稅。

　2、盈利后大陸公司分紅回原來(lái)的外籍股東需要到外管局作申報(bào)，因?yàn)榇箨憣?duì)于國(guó)內(nèi)外匯出境有管制，然后再?gòu)膰?guó)內(nèi)公司轉(zhuǎn)到境外股東的帳戶。香港公司是沒(méi)有外匯管制的，隨時(shí)可以從公司帳戶轉(zhuǎn)到股東個(gè)人帳戶。

　3、外國(guó)人在大陸工作的程序我不是很清楚，在香港的話如果是實(shí)地公司需要辦理工作證人才可以去到香港工作。辦工作證先要看本人的條件，另外有一個(gè)實(shí)地公司幫他申請(qǐng)工作證，最后由政府判定是否給到工作證。當(dāng)然香港公司如果是作國(guó)際貿(mào)易的，也可以作離岸公司人不去到當(dāng)?shù)剞k公，這樣就不用辦工作證。

　4、如果你們是作國(guó)際貿(mào)易的企業(yè)，注冊(cè)中國(guó)企業(yè)是為了可以更好的聯(lián)系國(guó)內(nèi)買(mǎi)家，或者自己辦理大陸的進(jìn)出口權(quán)，以后可以自己出口。香港公司的優(yōu)點(diǎn)是哪怕你成立了公司不在當(dāng)?shù)貙?shí)地運(yùn)作，純粹用公司去接單和帳戶收匯，人不過(guò)去都可以運(yùn)作（叫作離岸操作，這在大陸是不允許的）。稅務(wù)上香港基本稅率就比較低，另外如果符合條件的可以再申請(qǐng)海外利得免稅，對(duì)于國(guó)際貿(mào)易企業(yè)香港公司是有很大優(yōu)勢(shì)的。