B. 內(nèi)部調(diào)撥的存貨計價問題：
a.調(diào)撥入按照調(diào)撥價記賬；
b.調(diào)撥退出按照調(diào)撥價記賬；
c.調(diào)撥出按照成本價記賬；
d.調(diào)撥退回按照成本價記賬；
e.目前還存在調(diào)撥出和退回計價按照調(diào)撥價記賬的情況；
f.調(diào)撥退出也可能存在按照成本價記賬的問題，在實(shí)際業(yè)務(wù)中可能不按照調(diào)撥退出處理，而按照調(diào)撥出處理，這時的成本實(shí)際是按照成本計價的。

C. 報損、報溢的存貨計價問題：
a.報損、報溢單在審批時就確認(rèn)了應(yīng)該報損的金額；
b.報損、報溢單在審批時只確認(rèn)應(yīng)該報損的數(shù)量；

D. 借還貨業(yè)務(wù)：發(fā)生在帳外的借貨業(yè)務(wù)肯定是為了銷售，但借貨時的成本是很難確定，財務(wù)在手工處理時經(jīng)常在帳上掛紅字，一是處理方便，同時也是為了隱瞞某些特殊問題。特殊的銷售退回業(yè)務(wù)：某些貨品公司已經(jīng)很長時間不經(jīng)營，或客戶退回的貨品是公司根本上就不經(jīng)營的貨品，此時的貨品成本的確定是令存貨帳管理員頭痛的事情，這樣的規(guī)則一定要把握清楚。

二、流程圖存貨帳管理的流程如下：（正向）

與此相對，逆向流程如下：

三、 流程圖說明：

正向流程中，存貨帳管理員的工作貫穿于進(jìn)貨、進(jìn)貨結(jié)算、借貨、調(diào)撥、銷售、報損和報溢流程中，根據(jù)不同的流程生成不同的存貨分錄，并將分錄記在傳票上。最后，存貨帳管理員還要核對傳票、對傳票進(jìn)行記帳。對存貨明細(xì)帳產(chǎn)生影響。最后由總帳會計完成生成財務(wù)憑證的工作。與此相對應(yīng)，在存貨帳管理的逆向流程中，如果存貨帳管理員要回退傳票記帳，那他要回退相應(yīng)流程產(chǎn)生的存貨分錄，進(jìn)而一步步回到相應(yīng)的流程，同樣要作廢相應(yīng)產(chǎn)生的單據(jù)（如發(fā)票）。

四、 單據(jù)說明:

無單據(jù)

五、 報表說明:

A. 成本分析表:將成本單價在本月和上月差異在某一百分比的貨品列示出來,共經(jīng)理們參考;
B. 毛利表:統(tǒng)計本月存貨出庫所對應(yīng)的毛利金額的報表，此報表統(tǒng)計的是財務(wù)意義上的毛利不涉及返利等業(yè)務(wù)對成本的影響（一般并不用于業(yè)務(wù)員考核）。

六、 崗位職責(zé):

A.檢查收到的單據(jù)（進(jìn)貨單、進(jìn)貨補(bǔ)差單、借出單、還回單、銷售發(fā)票、調(diào)撥單、報損報溢單等）是否準(zhǔn)確；
B.發(fā)現(xiàn)不正確的單據(jù)要及時返回上一部門要求更正；
C.按時將收到的單據(jù)利用PM/BMS提供的功能生成存貨帳分錄；
D.按照財務(wù)記賬憑證編制要求,正確生成傳票;
E.核對傳票分錄正確后,將單據(jù)和對應(yīng)的傳票號交總帳管理員生成正式財務(wù)憑證;
F.發(fā)現(xiàn)新經(jīng)營的貨品在沒有入庫而出現(xiàn)銷售時,有義務(wù)和采購員協(xié)商貨品的成本;
G.對成本核算方法的選擇應(yīng)根據(jù)經(jīng)營情況和財務(wù)核算的要求向財務(wù)經(jīng)理提出建議;

七、 崗位操作規(guī)范:

A.進(jìn)貨生成存貨傳票分錄
B.銷售生成存貨傳票分錄
C.調(diào)撥生成存貨傳票分錄
D.調(diào)撥出生成存貨傳票分錄
E.借貨生成傳票分錄
F.報損生成傳票分錄
G.報溢生成存貨傳票分錄
H.移庫生成存貨傳票分錄
I.回退進(jìn)貨生成存貨傳票分錄
J.回退銷售生成存貨傳票分錄
K.回退調(diào)撥生成存貨傳票分錄
L.回退調(diào)撥出生成存貨傳票分錄
M.回退借貨生成傳票分錄
N.回退報損生成傳票分錄
O.回退報溢生成存貨傳票分錄
P.回退移庫生成存貨傳票分錄

八、 可以簡化的業(yè)務(wù)流程:

A. 存貨分錄可以在單據(jù)保存時直接生成,由業(yè)務(wù)人員直接代存貨帳管理員生成存貨帳分錄,而存貨帳管理員只需要點(diǎn)單就可以了;
B. 這樣的設(shè)置在采用移動平均,先進(jìn)先出,批次核算方法下是最可行的,可以減少成本的跳動發(fā)生率;

九、 可能遇到的特殊問題:

A. 特殊的補(bǔ)差問題;
B. 期初存在紅字庫存
C. 由于進(jìn)貨補(bǔ)差等因素月末存貨數(shù)量為零但有金額;

十、 配置說明:

A.定義外部序列號;
B.利用不同的外部序列號定義不同類型的存貨傳票,建議一般按照業(yè)務(wù)類型定義,如:進(jìn)貨、銷售、調(diào)撥、借還貨等;
C.在生成存貨傳票分錄功能行為屬性中，定義對應(yīng)的存貨傳票；
D.在回退存貨傳票分錄功能行為屬性中，將回退復(fù)選框選中；

(存貨帳完)

進(jìn)貨流程進(jìn)貨流程包括進(jìn)貨業(yè)務(wù)流程、進(jìn)貨結(jié)算付款流程、進(jìn)貨總體回退流程、收貨管理流程和進(jìn)貨退貨流程。

標(biāo)準(zhǔn)流程之四--進(jìn)貨業(yè)務(wù)流程

一、 業(yè)務(wù)說明

企業(yè)管理層根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)在年初指定年銷售計劃。銷售部門根據(jù)銷售額、銷售利潤等指標(biāo)確定年度、季度銷售目標(biāo)。同時對于主營品種重點(diǎn)照顧。在此基礎(chǔ)之上，進(jìn)貨部門就得到了本年度或季度需要購進(jìn)的品種、數(shù)量信息。當(dāng)然，這也不是進(jìn)貨部門購進(jìn)的唯一依據(jù)。新經(jīng)營品種的采購?fù)沁M(jìn)貨部門、企業(yè)管理層和供應(yīng)商協(xié)商確定的。在此會產(chǎn)生一個粗的進(jìn)貨計劃。

進(jìn)貨計劃明確后，各個業(yè)務(wù)員大致有了一個進(jìn)貨參考，根據(jù)庫存、銷售信息反饋，業(yè)務(wù)員在日常工作中通過電話、會面等各種方式與供應(yīng)商保持聯(lián)系，確定進(jìn)貨的品種和數(shù)量。此時可以考慮利用進(jìn)貨合同管理。但從實(shí)際情況看，業(yè)務(wù)人員還難以從手工方式轉(zhuǎn)變到利用計算機(jī)進(jìn)行日常業(yè)務(wù)管理，進(jìn)貨合同也并不是所有的進(jìn)貨都有，業(yè)務(wù)人員對進(jìn)貨合同的說法比較敏感，建議一切進(jìn)貨記錄都稱為要貨記錄而不要輕易使用系統(tǒng)中的進(jìn)貨合同概念。

現(xiàn)階段看，無庫存情況還是很少的。保留少量庫存不僅僅是流動資金的占用，而且還會需要物理空間。為了保證物理空間能夠滿足需要，需要進(jìn)貨時業(yè)務(wù)員應(yīng)該提前通知倉儲部門準(zhǔn)備庫存地點(diǎn)，對于鐵路送貨等情況，還需要備車提貨。（補(bǔ)充一般送貨的幾種形式）

貨到倉庫后，倉庫首先需要驗(yàn)收，對比送貨單和實(shí)物，確認(rèn)后倉庫人員要填寫收貨單據(jù)，明確送貨單位、收貨品種、數(shù)量、質(zhì)量等信息。一方面提供給對方送貨人員作為收貨憑據(jù)，另一方面，則需要將收貨單據(jù)傳遞到業(yè)務(wù)部門辦理記帳手續(xù)。收貨時一般有兩種情況：對方提供價格信息、對方不提供價格信息。這兩種不同的做法對系統(tǒng)的使用是不同的。一般的原則是：庫房只管理貨品的數(shù)量、批號等信息，價格由業(yè)務(wù)部門來確定。

進(jìn)貨部門在收到收貨單據(jù)后，查找要貨記錄核對（或填寫）本次進(jìn)貨價格，并在要貨記錄上進(jìn)行標(biāo)記。在手工管理時，還需要在業(yè)務(wù)庫存中添加此記錄，以備察看。價格確定后制進(jìn)貨單據(jù)向下個環(huán)節(jié)流轉(zhuǎn)。關(guān)于應(yīng)付帳款的管理有兩種做法：一、沒有發(fā)票的進(jìn)貨單據(jù)暫時由進(jìn)貨業(yè)務(wù)員管理，等發(fā)票到后業(yè)務(wù)員將進(jìn)貨發(fā)票和進(jìn)貨單據(jù)一起提交給財務(wù)。二、一旦填制進(jìn)貨單據(jù)后就轉(zhuǎn)交給財務(wù)人員管理。這對于企業(yè)財務(wù)處理是不一樣的。

關(guān)于發(fā)票價格與進(jìn)貨單據(jù)價格不一致，一般財務(wù)都需要填制存貨調(diào)整單據(jù)對存貨進(jìn)行調(diào)整。

二、流程圖

進(jìn)貨業(yè)務(wù)的流程如下所示：(如看不清楚請點(diǎn)擊圖片打開新窗口瀏覽)

三、流程圖說明

進(jìn)貨系統(tǒng)目前的進(jìn)貨計劃管理比較弱，但企業(yè)進(jìn)貨業(yè)務(wù)人員又需要計劃參考。為了解決這個問題，在實(shí)施處理上可以考慮提供貨品在一定時間范圍內(nèi)的銷售情況，通過平均銷售給業(yè)務(wù)提供進(jìn)貨參考，但并不自動將該銷售轉(zhuǎn)為進(jìn)貨計劃。如果希望能夠?qū)⒔?jīng)業(yè)務(wù)員確認(rèn)調(diào)整后的進(jìn)貨情況錄入計算機(jī)，可以考慮使用進(jìn)貨計劃功能。

進(jìn)貨計劃可以從時間上分為中長期計劃，系統(tǒng)可以提供的途徑主要包括：根據(jù)銷售情況預(yù)測進(jìn)貨；根據(jù)設(shè)置的上下限生成報警供業(yè)務(wù)人員參考。從實(shí)際使用看，由于沒有很好地進(jìn)行銷售預(yù)測，這兩種途徑的實(shí)用性都比較差。

進(jìn)貨合同：在具體實(shí)施過程中，注意系統(tǒng)名詞與企業(yè)習(xí)慣的統(tǒng)一。在實(shí)際中存在兩種情況：一、企業(yè)認(rèn)為系統(tǒng)要求維護(hù)進(jìn)貨合同，則企業(yè)與供應(yīng)商必須簽訂具有法律效應(yīng)的字面文檔。建議在解釋時多使用要貨計劃等信息；二、業(yè)務(wù)人員素質(zhì)問題。人員習(xí)慣以及企業(yè)實(shí)施推動力量不足，導(dǎo)致在系統(tǒng)中錄入要貨計劃的努力很難實(shí)現(xiàn)。這對于后續(xù)流程的實(shí)現(xiàn)方式有較大的影響。

進(jìn)貨：進(jìn)貨環(huán)節(jié)是財務(wù)和業(yè)務(wù)的到貨（進(jìn)貨類型的到貨）確認(rèn)過程，該環(huán)節(jié)主要明確的信息是品種的價格問題。從實(shí)際情況看，該環(huán)節(jié)還可以對收貨起到監(jiān)督的作用，收貨品種、數(shù)量等信息可以通過勾兌合同來完成。不過由于收貨不允許多于合同數(shù)量（程序限制），而實(shí)際存在很多多收或少收的情況，勾兌合同的操作性會受到一定的影響。做完進(jìn)貨單后，系統(tǒng)分兩個走向進(jìn)行后續(xù)處理：商品帳的暫估、應(yīng)付帳的掛帳處理。實(shí)際中很少有票先的情況，及時票先也可以考慮壓票等貨到后一起處理。這樣可以簡化進(jìn)貨類型的劃分（貨先、票先、款先）。

四、單據(jù)說明五、報表說明六、崗位職責(zé)

七、崗位操作規(guī)范八、可以簡化的業(yè)務(wù)流程

九、可能遇到的特殊問題

十、配置說明

標(biāo)準(zhǔn)流程之五----進(jìn)貨結(jié)算付款流程

一、業(yè)務(wù)說明

業(yè)務(wù)人員根據(jù)同供應(yīng)商達(dá)成的付款協(xié)議填制付款申請表，報領(lǐng)導(dǎo)審批通過后轉(zhuǎn)交財務(wù)，財務(wù)辦理付款業(yè)務(wù)。付款一般有兩種方式：即付和先掛帳后付款。

在付款方面，財務(wù)肩負(fù)著控制企業(yè)流動資金的義務(wù)。因此，需要向財務(wù)提供這方面的相關(guān)信息，以便財務(wù)及時籌措資金。同時為企業(yè)整體的資本運(yùn)營服務(wù)。

二、流程圖進(jìn)貨結(jié)算付款流程圖如下：

三、流程圖說明

進(jìn)貨結(jié)算：供貨方發(fā)票到后，勾兌進(jìn)貨單（貨先）生成結(jié)算單掛帳，差異部分系統(tǒng)自動進(jìn)行進(jìn)貨補(bǔ)差，調(diào)整存貨金額。實(shí)際運(yùn)行過程中，該操作是由業(yè)務(wù)人員還是財務(wù)人員去完成值得斟酌。業(yè)務(wù)人員熟悉業(yè)務(wù)，可以很準(zhǔn)確地勾兌進(jìn)貨單據(jù)。財務(wù)人員負(fù)責(zé)對應(yīng)付帳的審核，結(jié)算最終需要財務(wù)的確認(rèn)。

進(jìn)貨付款：業(yè)務(wù)人員根據(jù)協(xié)議給供應(yīng)商付款，分兩種情況：應(yīng)付沖減或預(yù)付。此外還可能存在應(yīng)收抵應(yīng)付的特殊形式。應(yīng)付沖減需要勾兌結(jié)算單沖減應(yīng)付帳。

四、單據(jù)說明

五、報表說明

六、崗位職責(zé)

七、崗位操作規(guī)范

八、可以簡化的業(yè)務(wù)流程

九、可能遇到的特殊問題

十、配置說明