第一章 總則

　　第一條 為加強對中國銀監(jiān)會、中國證監(jiān)會、中國保監(jiān)會派出機構(gòu)（以下簡稱三會派出機構(gòu)）預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行的管理，提高預(yù)算資金使用效益，規(guī)范財政監(jiān)察專員辦事處(以下簡稱專員辦)對三會派出機構(gòu)預(yù)決算審核行為，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《財政部關(guān)于授權(quán)各地專員辦加強對中國銀監(jiān)會中國證監(jiān)會中國保監(jiān)會派出機構(gòu)預(yù)算財務(wù)監(jiān)督的通知》（財金[2003]69號）等有關(guān)預(yù)算管理文件的規(guī)定，制定本辦法。
　　第二條 本辦法適用于專員辦對中國銀監(jiān)會、中國證監(jiān)會、中國保監(jiān)會派出機構(gòu)的預(yù)、決算審核工作。
　　第三條 專員辦要嚴(yán)格按照財政部的授權(quán)，開展對三會派出機構(gòu)的預(yù)決算審核工作，對三會派出機構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況進行事前審查、事中監(jiān)控和事后檢查，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行分析和評價。
　　第四條 專員辦的責(zé)任是按要求出具審核意見，保證及時性、準(zhǔn)確性、合法性。各專員辦要安排專人負責(zé)對三會派出機構(gòu)預(yù)、決算的審核工作，明確崗位職責(zé)，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。
　　第五條 三會派出機構(gòu)的責(zé)任是建立健全內(nèi)部管理制度、財務(wù)制度和會計核算體系，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《會計法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)，如實編報預(yù)、決算，努力提高資金使用效益，及時上報預(yù)、決算報告和重大財務(wù)事項，保證申報材料的真實性、完整性，并接受專員辦的預(yù)算財務(wù)監(jiān)督。

第二章 預(yù)決算材料的報送和受理

　　第六條 三會派出機構(gòu)在向會本級報送預(yù)算（一上）、決算的10個工作日前，以正式文件將預(yù)、決算報送專員辦審核，所附材料須齊全、規(guī)范。
　　第七條  三會派出機構(gòu)向?qū)T辦提出申請審核預(yù)算的報告，并附以下材料：
　?。ㄒ唬M報送會本級的預(yù)算（一上）；
　?。ǘ┥夏甓阮A(yù)算執(zhí)行情況報告，本年度會本級批復(fù)的派出機構(gòu)預(yù)算及預(yù)算調(diào)整情況；
　?。ㄈ┥婕盎局С龅挠嘘P(guān)材料：機構(gòu)設(shè)置；人員編制和實有人員及構(gòu)成；人員經(jīng)費的構(gòu)成以及執(zhí)行的具體政策（包括會本級下達的文件，如執(zhí)行所在地的政策，需要提交所在地省級政府出臺的人員經(jīng)費有關(guān)文件）；各類資產(chǎn)、資源的占用和使用情況；增支因素的書面材料等。
　?。ㄋ模┥婕绊椖恐С龇矫娴牟牧希焊鶕?jù)《中央部門項目支出預(yù)算管理試行辦法》規(guī)定編制的項目申報書、項目可行性報告、項目評審報告以及對需購置的固定資產(chǎn)、土地的評估報告等；
　?。ㄎ澹┑厥锌h一級分支機構(gòu)預(yù)算報告；
　　（六）本年度測算的部門預(yù)算收入情況。
　　第八條 三會派出機構(gòu)向?qū)T辦提出申請審核決算的報告，并附擬報送會本級的決算，包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書等資料。
　　第九條 專員辦在收到三會派出機構(gòu)申請預(yù)、決算審核的報告及附件后，要在一個工作日內(nèi)完成對上報材料完整性的初審工作。對符合有關(guān)規(guī)定、所附資料齊全的，予以受理；對所附資料不齊的，通知相關(guān)派出機構(gòu)補充有關(guān)資料后，予以受理。

第三章 預(yù)、決算的審核

　　第十條  專員辦受理三會派出機構(gòu)的預(yù)、決算審核工作。對三會派出機構(gòu)報送的預(yù)算，可視情況采取現(xiàn)場審核或非現(xiàn)場審核的方式進行；對三會派出機構(gòu)報送的決算，一般應(yīng)采取現(xiàn)場審核的方式進行。
　　第十一條 專員辦對三會派出機構(gòu)預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料的真實性、支出預(yù)算編報的合理性、預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)管理的合規(guī)性進行審核。
　　第十二條 專員辦對三會派出機構(gòu)基本支出預(yù)算的審核，主要內(nèi)容是：
　?。ㄒ唬┗A(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料是否真實，包括人員編報是否正確，資產(chǎn)數(shù)量是否完整等；
　?。ǘ┲С鲰椖亢蜆?biāo)準(zhǔn)是否符合國家有關(guān)政策規(guī)定；
　　（三） 基本支出是否符合計劃任務(wù)、工作目的和職能。   
　　第十三條 專員辦對三會派出機構(gòu)項目支出預(yù)算的審核，主要內(nèi)容是：
　?。ㄒ唬╉椖渴欠裼杏媱潟⑷蝿?wù)書或合同書，是否經(jīng)過科學(xué)論證，是否有正式申報手續(xù)；
　　（二）項目是否符合事業(yè)發(fā)展需要，符合財政支持的方向和范圍，是否按輕重緩急程度進行安排，是否為上年延續(xù)，配套措施是否落實；
　?。ㄈ┥陥蟛牧蟽?nèi)容是否真實、準(zhǔn)確、完整；
　?。ㄋ模┘{入采購計劃的項目是否編報采購預(yù)算。
　　第十四條 專員辦對三會派出機構(gòu)收入預(yù)算的審核，主要內(nèi)容是：
　?。ㄒ唬└黜楊A(yù)算收入的完整性、準(zhǔn)確性和合法性，即各種收入項目是否全部編入預(yù)算，財政撥款收入以外的各項收入測算是否準(zhǔn)確；
　　（二）各項非財政撥款收入是否符合國家的法律、法規(guī)和政策規(guī)定，是否全部納入了預(yù)算。
　?。ㄈ┥夏杲Y(jié)余資金是否真實、準(zhǔn)確。
　　第十五條 專員辦對三會派出機構(gòu)決算的審核，主要內(nèi)容是支出決算的合規(guī)性和真實性，三會派出機構(gòu)是否嚴(yán)格執(zhí)行國家的預(yù)算法規(guī)，規(guī)范使用各項預(yù)算資金，有無擅自擴大支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)問題，項目資金是否?？顚Ｓ?。
　　第十六條 專員辦在對三會派出機構(gòu)決算的審核時，要將決算與年度預(yù)算進行對比，分析預(yù)算執(zhí)行情況，評估預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量。可從以下幾個方面進行：
    （一）人均人員經(jīng)費和人均日常公用經(jīng)費；
    （二）人員經(jīng)費占基本支出的比例；
    （三）會議費、業(yè)務(wù)招待費等日常公用經(jīng)費子目費用占日常公用經(jīng)費的比重；
    （四）違紀(jì)金額占經(jīng)費支出的比例；
    （五）其他情況分析。
    第十七條  專員辦應(yīng)在受理三會派出機構(gòu)申請審核預(yù)算報告的7個工作日內(nèi)，完成對三會派出機構(gòu)預(yù)算的審核工作，向三會派出機構(gòu)出具審核意見書，說明審查核實的數(shù)據(jù)與被審核單位上報數(shù)據(jù)的差額及原因，附《三會派出機構(gòu)預(yù)算審核意見表》，同時報送財政部（金融司和監(jiān)督檢查局）。
　　第十八條 專員辦應(yīng)在受理三會派出機構(gòu)申請審核決算報告的10個工作日內(nèi)，完成對三會派出機構(gòu)決算的審核工作，出具審核意見書，說明審查核實的數(shù)據(jù)與被審核單位上報數(shù)據(jù)的差額及原因，評估預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量，并附《三會派出機構(gòu)決算審核意見表》，同時報送財政部（金融司和監(jiān)督檢查局）。

第四章 工作要求和信息報送

　　第十九條  專員辦應(yīng)建立三會派出機構(gòu)基礎(chǔ)資料信息庫，包括三會派出機構(gòu)職能、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、人員編制、實有人員、各類資產(chǎn)及歷次審核和檢查情況等。
　　第二十條  專員辦應(yīng)建立三會派出機構(gòu)項目臺賬，對項目支出進展和項目資金使用進行跟蹤。三會派出機構(gòu)在項目支出預(yù)算中有新增項目的，應(yīng)在新增項目進行可行性研究、報經(jīng)上級部門同意后，通知專員辦，并提供相關(guān)材料。對延續(xù)項目有重大變化的，應(yīng)將有關(guān)情況及時通知專員辦。
　　第二十一條 專員辦要建立內(nèi)部審核制度，制定審核的程序和各崗位的職責(zé)，以規(guī)范審核行為，保證審核質(zhì)量。
　　具體包括：
　?。ㄒ唬┟鞔_負責(zé)審核的崗位人員，對預(yù)算單位申報的材料從形式、內(nèi)容上進行審核，提出審核意見；
　　（二）對崗位責(zé)任人員提出的審核意見，由業(yè)務(wù)處室負責(zé)人復(fù)審，提出復(fù)審意見后，由辦領(lǐng)導(dǎo)進行終審。
    第二十二條 三會派出機構(gòu)應(yīng)及時向?qū)T辦提供下列財務(wù)事項的有關(guān)資料：
　　（一）  主管部門下達和調(diào)整的預(yù)算指標(biāo)，三會派出機構(gòu)向所屬分支機構(gòu)的預(yù)算指標(biāo)分解情況；
　?。ǘ?nbsp; 三會派出機構(gòu)向會本級報送的申請調(diào)整預(yù)算文件；
　?。ㄈ┓种C構(gòu)的組建、調(diào)整和撤銷情況；
　　（四）人員編制的調(diào)整情況；
　?。ㄎ澹┕べY等人員經(jīng)費支出政策的調(diào)整，包括會本級和地方政府出臺的人員經(jīng)費有關(guān)文件；
　?。┺k公用房、小汽車等固定資產(chǎn)的購建、租賃、大修理情況；
　?。ㄆ撸炯壓捅締挝恢贫ǖ呢攧?wù)管理制度；
　?。ò耍┿y行賬戶的開立、變更和撤銷；
　?。ň牛└鲌?zhí)法部門下達的監(jiān)督檢查結(jié)論和處理決定；
　?。ㄊ┢渌卮筘攧?wù)事項及需要說明的有關(guān)問題。
　　第二十三條 三會派出機構(gòu)應(yīng)在季度終了后10個工作日內(nèi)將季度預(yù)算執(zhí)行情況報送專員辦。
　　第二十四條 三會派出機構(gòu)應(yīng)在每一預(yù)算年度終了后，及時清理核實全年部門預(yù)算收入、支出和往來款項，做好決算對賬工作。
　　第二十五條 專員辦應(yīng)當(dāng)建立重大事項報告制度和信息反饋制度，及時向財政部反映預(yù)算審核、日常財務(wù)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題，提出改進和完善有關(guān)政策的建議。同時，抄送三會派出機構(gòu)的上級主管部門。有關(guān)的重大事項包括：
　?。ㄒ唬┌l(fā)現(xiàn)重大虛報、漏報部門預(yù)算；
　　（二）預(yù)算支出中出現(xiàn)重大違規(guī)問題；
　?。ㄈ┮虿豢煽沽κ录︻A(yù)算造成重大影響的；
　　（四）專項支出未按規(guī)定用途執(zhí)行；
　　（五）其他應(yīng)報告的事項。  
　　第二十六條 專員辦在對三會派出機構(gòu)預(yù)算審核、決算審核、預(yù)算執(zhí)行情況檢查以及日常財務(wù)監(jiān)督工作中，發(fā)現(xiàn)三會派出機構(gòu)預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)方面的違規(guī)違紀(jì)問題，依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定進行處理，并報財政部（監(jiān)督檢查局和金融司）。同時，抄送三會派出機構(gòu)的上級主管部門。
　　第二十七條 專員辦人員在審核工作中，要樹立服務(wù)意識，嚴(yán)格執(zhí)行工作紀(jì)律，依法履行職責(zé)。對因玩忽職守造成延誤三會派出機構(gòu)預(yù)算上報及其他重大問題的，要依據(jù)公務(wù)員管理條例的規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。

第五章 附則

　　第二十八條 各地專員辦可結(jié)合本地的實際情況，制定具體的補充規(guī)定，并報部（監(jiān)督檢查局、金融司）備案。
　　第二十九條 本辦法自2003年9月1日起施行。